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红字发票原因选错了怎么办？本来是发票开具错误，选了销售退货，且红字发票已开
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:44

#实务#

你好，这个冲了就可以，不妨碍的

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网吧账务处理
汪老师 | 提问时间：08/21 14:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网吧的账务处理，核心是围绕收入、成本费用和固定资产这三块来展开。下面给你一个清晰的处理框架： 1.收入确认：网吧的主要收入是上网服务费，同时可能还有卖饮料、零食、点卡等商品销售收入。收到钱时，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“主营业务收入——上网服务”和“主营业务收入——商品销售”，同时计提增值税销项税额。 2.成本与费用归集：日常经营中最大的几项支出包括：房租、水电费、宽带费、员工工资和设备折旧。这些支出根据性质分别处理，例如房租和水电费计入“主营业务成本”或“管理费用”，员工工资先计提借记“主营业务成本”或“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”，实际发放时再冲减。 3.固定资产管理：购买电脑、服务器、桌椅等设备，应作为固定资产入账，借记“固定资产”，贷记“银行存款”。之后每月需计提折旧，借记“主营业务成本——折旧费”，贷记“累计折旧”。 4.会员充值处理：顾客办理会员卡充值时，资金先存入，但服务尚未提供，此时借记“银行存款”，贷记“合同负债”或“预收账款”。当顾客实际消费时，再确认收入，借记“合同负债”或“预收账款”，贷记“主营业务收入”。 5.其他注意事项：如果网吧有游戏推广、广告位出租等其他业务，收到的款项计入“其他业务收入”。所有支出都要取得正规发票，以便进行税前扣除。简单来说，网吧做账就是“收进来的钱记收入，花出去的钱记成本费用，买大件设备记固定资产并慢慢折旧”。建议你使用专业的财务软件，并咨询当地代账会计，确保账务处理符合当地税务要求。祝您学习愉快！

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老师，您好。请问一下甲公司，一个股东，注册资本100万元，现在新股东进来，增资100万元，可以算作股权比例是50%吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 14:42

#实务#

您好，新股东投入100万元增资不属于股权转让，属于增资扩股。主要区别是股权转让的交易款直接支付给原股东，公司注册资本总额不变，是原股东转让自己持有的存量股权；增资扩股的投资款直接进入公司对公账户，公司注册资本相应增加，原股东股权被同步稀释，不存在原股东出让存量股权的行为。政策依据为《中华人民共和国公司法》关于公司增资的相关规定、《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）列明的股权转让范围，该类增资行为不属于文件规定的股权转让应税情形。操作上需经代表三分之二以上表决权的股东通过增资决议、修改公司章程，将100万元投资款足额缴入公司账户后，及时办理工商、税务变更登记；若100万元全部计入注册资本，增资后公司总注册资本为200万元，原股东、新股东各占50%股权，若部分投资款计入资本公积，股权比例按股东会决议约定执行。借：银行存款 1000000元贷：实收资本（新股东）按章程约定确认金额贷：资本公积——资本溢价投资款与计入实收资本金额的差额

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老师，您好，生产成本-直接材料的数据是领料单上的数据吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 14:41

#实务#

您好，是的，就是领料单上的金额

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对方去税务局代开的普票，第二联没有交过来，要紧吗，谢谢
莫老师 | 提问时间：08/21 14:40

#实务#

您好，这个没事，您用第一联入账也可以的

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老师，销售的产品有质保期，质保期满开具对应金额发票收取质保金。我想确认一下商品发出时确认收入包含质保金吗？还是等到开具发票时再对应补确认这部分收入？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/21 14:38

#实务#

1、企业会计准则：商品发货控制权转移，全额确认收入（包含质保金），质保金计入合同资产，不等开票才确认收入；增值税挂待转销项税额，质保期满开票时再确认销项。 2、小企业准则：发货全额确认收入，质保金挂应收账款，开票时计提增值税。 3、企业所得税：发货时全额确认应税收入；增值税在质保期满开票收款才产生纳税义务

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老师，您好！我司是做销售电梯并安装的，因为电梯没有安装完，所以还没有开票给客户，想问一下，收到的设备发票、安装费发票账务如何处理较好？谢谢！
朴老师 | 提问时间：08/21 14:38

#实务#

1、收电梯设备进项票借：合同履约成本‑设备应交税费‑进项税额贷：银行 / 应付账款 2、收安装外包进项票借：合同履约成本‑安装应交税费‑进项税额贷：银行 / 应付账款 3、收到客户款项借：银行存款贷：合同负债 4、安装验收完工，再开票确认收入成本借：合同负债 / 应收账款贷：主营业务收入（设备、安装）应交税费‑销项税额借：主营业务成本贷：合同履约成本‑设备贷：合同履约成本‑安装小企业准则用生产成本替代合同履约成本归集设备、安装支出。 ①未完工不开销项、不确认收入；进项专票正常抵扣； ②电梯直接归到项目，不进库存商品； ③完工验收后才结转成本、确认收入开票。

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我方为乙方，和甲方签订3.6万元技术服务协议，甲方要求增值税代扣，不含税的价款给我们乙方，税务系统上如何操作，账如何做
朴老师 | 提问时间：08/21 14:32

#实务#

境内企业之间，甲方法定不能代扣增值税，只是合同扣钱；乙方依旧是纳税义务人。税务：乙方开全额 6% 发票（不含税 36000，税额 2160），增值税全额申报销项，无代扣代缴申报表可填。账务：确认应收 38160；实际收款 36000，被扣 2160 挂其他应收‑甲方。后续：要么甲方补回 2160；若约定乙方承担，把 2160 转入成本损益。留存甲方扣款说明，建议签补充协议，规避税务风险。

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老师，请问下，我公司24年收到一份42万的运输发票，但25年收到税务风险提示，当时作了进项转出，说的是去解除风险，到现在，对方告知说，发票的确有问题，且解除不了，只能红冲，然后不能重新开票出来了，他们公司账户被冻结了，只能找第三方公司给我们退款，可以这样操作吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:32

#实务#

你好，可以的！钱退回来就行

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民间非盈利组织会计制度是怎样的
朴老师 | 提问时间：08/21 14:27

#实务#

适用：民办学校、社团、基金会，权责发生制，禁止分红。会计恒等式：资产‑负债 =净资产，无实收资本、未分配利润；净资产分限定性、非限定性。三张报表：资产负债表、业务活动表（替代利润表）、现金流量表。收入：捐赠、政府补助、会费、提供服务收入，区分限定 / 非限定。费用：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用；无财务费用，利息入筹资费用，存款利息入其他收入。期末：收入费用直接结转至两类净资产，没有本年利润科目。以前年度差错：走以前年度净资产调整，不改动当期业务活动表。

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老师，我们公司交的公众责任险，对方给我们开了一张金融服务*公众责任险，这个发票可以吗
朴老师 | 提问时间：08/21 14:25

#实务#

同学你好不是金融服务哦

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老师你好，公司有4个股东，注册资金200万，出资方式是实物和货币，2002年有一份出资的证明，2006年公司变更股东出资方式，实物只有一个股东作为出资方式，但是到现在，实物（房子）已经垮塌，现在公司要减资，税务那边认可这个实物不
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:24

#实务#

你好，产权所属在单位名下就认可

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老师，小企业会计准则，冲减以前年度费用，是冲减当期吗？
莫老师 | 提问时间：08/21 14:20

#实务#

您好，不是的，用利润分配-未分配这个

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增值税税额在财务报表中哪里体现呢？
郭老师 | 提问时间：08/21 14:20

#实务#

你好应交税费里面

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购买的电子设备和无形资产软件开在了同一张发票上，可以把这些金额都按照固定资产电子设备入账吗？
杨老师 | 提问时间：08/21 14:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。电子设备和软件属于不同性质的资产，不能全部按固定资产电子设备入账。电子设备属于有形资产，应计入固定资产科目；软件属于无形资产，应单独计入无形资产科目。即使开在同一张发票上，也应按发票上分别列明的金额分开核算。如果发票未分别列明金额，建议联系销售方重新开具分项发票，或按合理方法（如市场公允价值）分摊总价，分别确认固定资产和无形资产的入账价值。祝您学习愉快！

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借应付账款贷银行借原材料贷应付账款应付账款也错了怎么红冲
莫老师 | 提问时间：08/21 14:15

#实务#

您好，是哪笔分录错了？是应付账款多录了吗？

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承兑汇票拆分怎么做账
朴老师 | 提问时间：08/21 14:14

#实务#

①新一代票据（票交所，直接分包拆分，不质押）拆分只是把一张应收票据拆成多张子票，总账金额不变，不用做凭证，只在票据备查簿 / 软件票据模块登记各子票；对外支付子票：借：应付账款贷：应收票据手续费：借：财务费用‑手续费贷：银行存款 ②老模式：大票质押银行，银行新开多张小承兑（质押拆分） 1）大票质押，账务不冲应收票据，只备查登记质押状态 2）收到银行新开小票（是我方开出去的，计入应付票据）借：其他货币资金‑保证金贷：应付票据‑各张小票 3）小票付供应商借：应付账款贷：应付票据 4）手续费借：财务费用‑手续费贷：银行存款 5）到期：质押大票资金进保证金，银行兑付小票借：应付票据贷：其他货币资金‑保证金

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咨询下，税务风控局与主管所联系企业，有什么区别吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 14:11

#实务#

风控局（或风险管理局/中心）通常是市局及以上层级的内设专业机构，负责模型扫描、任务推送主管所是基层派出机构，直接面对纳税人进行属地管理。风控局多因系统识别到税负异常、发票链条断裂、申报逻辑矛盾等风险点，要求企业说明情况、自查补正主管所多涉及申报辅导、资料核实、政策送达、欠税催缴等常规事项

阅读 93

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老师，请问原来系统默认的残值率为5%，现在换系统系统默认残值率为3%，还按原来的残值率没问题吧？
莫老师 | 提问时间：08/21 14:08

#实务#

您好，没有问题的，这个没有关系的

阅读 74

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公司租个人房子付给个人房租个人不给开发票怎么入账
朴老师 | 提问时间：08/21 14:08

#实务#

会计：凭合同、对公回单、收据正常入管理费用‑租赁费。企业所得税：没发票，汇算清缴全额纳税调增，不能税前扣除。公司有代扣代缴财产租赁个税义务，不代扣会罚款。最优方案：房东去税局代开发票；公司承担的税费，不能税前扣除

阅读 66

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法人卡账户收款，但是法人卡也合并到了公司账上，也做账报税了，有没有风险
莫老师 | 提问时间：08/21 14:02

#实务#

您好，只要申报了收入就可以

阅读 4

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盈利能力分析中，净利润率的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 14:06

#会计实务#

净利润率是用来衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业每一单位销售收入所实现的净利润的比例。净利润率的计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100% 其中，净利润是企业在一定时期内扣除所有费用后所获得的利润，销售收入是企业在同一时期内的总销售收入。计算结果通常以百分比的形式表示。

阅读 1796

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存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。
欧阳老师 | 提问时间：04/22 13:32

#会计实务#

是的，存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。存货周转期是衡量企业存货管理效率的指标，反映了存货从采购到销售的速度。计算存货周转期的步骤如下： 1. 计算平均存货成本：将期初存货成本和期末存货成本相加，再除以2，得到平均存货成本。 2. 计算平均每日销售成本：将销售成本除以销售天数，得到平均每日销售成本。 3. 使用公式存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本，计算得到存货周转期。存货周转期的数值越高，说明企业存货的周转速度越快，存货管理效率越高。但是需要注意，存货周转期的合理范围因行业和企业特点而异，不能简单地比较数值的大小。

阅读 1408

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纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 13:30

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别在于形式和流转方式。 1. 形式：纸质银行承兑汇票是以纸质形式存在的，需要经过实体的签字和盖章等手续；而电子承兑汇票是以电子文件的形式存在的，可以通过电子签名和数字证书等方式进行认证。 2. 流转方式：纸质银行承兑汇票需要通过实体的传递方式进行流转，可能需要邮寄或亲自携带；而电子承兑汇票可以通过电子邮件、互联网或其他电子平台进行快速传递。此外，纸质银行承兑汇票的流转过程中可能存在风险，如遗失或伪造，需要进行安全措施；而电子承兑汇票可以通过数字签名和加密等技术手段提高安全性。总的来说，电子承兑汇票相较于纸质银行承兑汇票具有更快捷、便利和安全的特点，逐渐成为现代电子商务和金融交易中的主要支付工具。

阅读 1674

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在使用2023存款利率计算器时，需要提供哪些信息来进行计算？
秦老师 | 提问时间：04/22 11:57

#会计实务#

在使用2023存款利率计算器时，需要提供以下信息来进行计算： 1. 存款本金：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：指您打算将资金存入银行的时间长度，通常以年为单位。 3. 存款利率：银行提供的年利率，用于计算存款的利息收入。 4. 存款方式：选择是定期存款还是活期存款。定期存款通常有固定期限和利率，而活期存款没有固定期限和利率。根据提供的信息，存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的本金和利息收入。

阅读 740

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在CPA中，确认收入的五步法包括：确定合同存在、确定可交付的产品或服务、确定交易价格、确定收入的时间点、确定收入的可收回性。
李老师 | 提问时间：04/22 08:39

#会计实务#

在CPA中，确认收入的五步法确保了会计准则和原则的正确应用，以确保收入的准确计量和报告。下面是对每个步骤的详细解释： 1. 确定合同存在：这一步骤的目的是确认存在一个合同，即双方之间有一个明确的协议，包括交付产品或提供服务的责任和条件。合同可以是口头的或书面的，但必须满足特定的条件，如双方的意愿、明确的支付条款等。 2. 确定可交付的产品或服务：在这一步骤中，确定合同中明确规定的产品或服务，并确认它们符合会计准则中对收入确认的要求。产品或服务必须是可以被客户接受并具有经济利益的。 3. 确定交易价格：在这一步骤中，确定交易的价格或金额，即合同中约定的对产品或服务的支付金额。这通常是明确的，但在某些情况下可能需要进行估计或使用特定的收入识别方法。 4. 确定收入的时间点：这一步骤涉及确定收入应当被确认的时间点。根据会计准则，收入通常在满足以下条件之一时确认：产品或服务已经交付给客户，客户已经接受产品或服务，收入的金额可以被合理估计。 5. 确定收入的可收回性：最后一步是确定收入的可收回性，即确认收入是否可以被收回或实现。这需要考虑到客户支付能力、退货或退款的可能性等因素。通过按照这五个步骤进行确认收入，会计师可以确保收入的正确计量和报告，遵守会计准则和原则。这有助于提高财务报表的准确性和可靠性，为利益相关者提供有关企业经营状况和财务表现的准确信息。

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双方都填写了子女教育扣除，如何避免重复计算扣除额度？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:36

#会计实务#

在避免重复计算子女教育扣除额度的情况下，可以采取以下措施： 1. 双方协商：双方都填写了子女教育扣除，可以协商决定由其中一方进行申报，另一方不再申报。这样可以避免重复计算扣除额度。 2. 分摊扣除额度：如果双方都希望享受子女教育扣除，可以协商决定按比例分摊扣除额度。例如，每个人分别申报一半或按照子女教育费用的实际支付比例进行分摊。 3. 提供相关证明文件：如果双方都坚持要申报子女教育扣除，可以提供相关证明文件，如子女的学费收据、教育机构的收费证明等，以证明扣除额度的合理性和真实性。无论采取哪种方式，都建议双方保留好相关的证明文件和申报材料，以备将来可能的审查和核查。另外，如果有其他特殊情况或疑问，建议咨询专业会计师或税务机构，以确保申报的准确性和合规性。

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会计拓展职能中的内部控制是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:11

#会计实务#

会计拓展职能中的内部控制是指会计师在进行会计工作时，通过建立一套完善的制度和流程，以确保企业的财务信息的准确性、可靠性和合规性。内部控制包括一系列的控制措施，旨在防止和发现错误、欺诈和不当行为，并确保企业的资源得到有效的管理和利用。内部控制主要包括以下几个方面： 1. 控制环境：建立一个良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、职责分工、权责制衡等，为内部控制提供良好的基础。 2. 风险评估：对企业进行风险评估，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范。 3. 控制活动：建立和执行一系列控制活动，包括审计、审批、核对、记录、报告等，以确保财务信息的准确性和合规性。 4. 信息与沟通：建立一个完善的信息系统，确保财务信息的准确、及时和全面的记录和报告，并确保信息的传递和沟通畅通无阻。 5. 监督与评价：建立一套有效的监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时对不足之处进行改进。通过建立和实施内部控制，会计师能够提高企业的运营效率，减少风险，保护企业的财务利益，提高财务报告的可靠性和透明度。

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在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到哪个科目？
王一老师 | 提问时间：04/15 21:25

#会计实务#

在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到"坏账准备"科目。

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大数据的特点包括哪些？
周老师 | 提问时间：04/15 20:43

#会计实务#

大数据的特点包括以下几点： 1. 量大：大数据是指数据量非常庞大，远远超过传统数据处理工具的能力。它可以是以TB、PB甚至EB为单位计量的数据量。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的更新和生成速度远远超过了传统数据处理的能力。例如，社交媒体平台每秒钟产生的数据量就非常庞大。 3. 多样性：大数据涵盖了各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频和视频等）。 4. 真实性：大数据通常是从现实世界中收集而来的，具有很强的真实性和实时性。这些数据可以用于分析和预测各种现象和趋势。 5. 价值密度低：大数据中可能包含很多无用的信息，需要通过数据分析和挖掘来提取有价值的信息。因此，大数据的价值密度通常较低。 6. 隐私和安全性：大数据中包含大量的个人隐私信息，如个人身份、交易记录等。因此，保护大数据的隐私和安全性是一个重要的问题。以上是大数据的一些主要特点，这些特点也对会计实务产生了很大的影响，包括数据处理和分析、风险管理、内部控制等方面。

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