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【例题12·多选题】 (2024年)2026年1-3月,某企业(增值税小规模纳税人)各月取得不含税销售收入依次为7万元、9万元和24万元(含当月销售自建不动产取得不含税销售收入15万元),下列关于上述业务的增值税处理方法中,说法正确的有( )。 A.如果适用1个月作为计税期间,1-3月全部销售额均可享受免税政策 B.如果适用1个月作为计税期间,1-2月销售额均可享受免税政策,3月不享受免税政策 C.如果适用1个季度作为计税期间,该企业第一季度全部销售额均不免税 D.无论适用1个月或1个季度作为计税期间,该企业销售自建不动产取得的收入均需要按3%征收率计算缴纳增值税(这题的C选项为啥要选)
贾老师
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提问时间:07/10 13:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案选BC。下面为你分析各选项: -A选项错误,B选项正确。小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税。1月销售额7万元、2月销售额9万元,均未超过10万元,可享受免税政策。3月合计销售额24万元超过10万元,但扣除销售不动产的15万元后,销售额为9万元未超过10万元,销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税,但销售不动产的15万元应纳税,所以3月不享受全部免税政策。 -C选项正确。按季度纳税时,季度销售额未超过30万元可免税。该企业第一季度销售额为7+9+24=40万元,超过30万元,所以第一季度全部销售额均不免税。 -D选项错误。小规模纳税人销售自建不动产,适用5%的征收率,而不是3%征收率。 综上,C选项当选是因为按季度计税时,该企业第一季度销售额超过了30万元的免税标准,所以全部销售额均不免税。 祝您学习愉快!
阅读 127
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个人无偿转让金融商品视同销售缴纳增值税,个人取得的金融商品转让收入是免税的吗?
小菲老师
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提问时间:07/10 13:21
#税务师#
同学,你好 2026年1月1日起施行的《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(2026年第10号)明确将个人从事金融商品转让业务取得的收入列入免征增值税项目,该政策是对营改增以来相关优惠的延续。
阅读 36
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帮忙根据此数据编制现金流量表吗
暖暖老师
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提问时间:07/10 12:56
#税务师#
你好,现金流量表是根据现金日记账和银行存款日记账编制的
阅读 65
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答案没有看懂,都是无效啊
朴老师
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提问时间:07/10 12:52
#税务师#
同学你好 什么题呢
阅读 62
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小规模纳税人,6月份已经收到货款,7月份才开具发票,填增值税申报表要填这笔收入吗?
暖暖老师
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提问时间:07/10 10:10
#税务师#
你好,不需要的申报6月份,第三季度再申报
阅读 31
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企业接受外来原材料加工制造的代制品和代修品,制造和修理完成验收入库后,应视同企业的产成品。是说将加工企业为加工该产品发生的材料人工耗费确认为企业的存货,还是说包括外来原材料和发生的材料人工都是存货。比如,企业接受外来原材料100万,加工耗费了20万材料及人工,所以受托企业的存货金额,是为20万,还是那100万+20万=120万?
贾老师
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提问时间:07/09 21:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 受托企业的存货金额是20万。企业为外单位加工修理完成验收入库的代修品视同企业的产成品,属于企业的库存商品,但外来原材料的所有权归委托方,并不归该企业。所以企业应将为加工该产品发生的材料、人工等耗费确认为存货,而不包括外来原材料。因此在这个例子里,受托企业的存货金额是加工耗费的20万,而非120万。 祝您学习愉快!
阅读 94
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外贸企业出口报关单上的金额包含境内的运费,开外销发票时扣不扣出口货物上船前的运费?
东老师
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提问时间:07/09 19:08
#税务师#
您好,上船之前的境内运费:开票金额不能扣除,
阅读 117
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请问老师,印花税申报应该申报a公司,但申报在了b公司,并且已经缴纳税款了,该怎么处理
东老师
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提问时间:07/09 19:01
#税务师#
您好,这种情况b公司申请退税,再去由a工 公司缴纳。
阅读 61
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这是22年的真题资料,资料中答案在算当年收入的时候,计算公式是500 /(1-10%),增值税计税基数也是这个,为什么这么算,这谁能想的到啊?
周老师
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提问时间:07/09 18:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 现在题目中是 500×(1-10%)来计算的。您这个是哪里的题目呢,可以说明一下题目的具体位置吗?老师去核实一下。 祝您学习愉快!
阅读 78
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请问外贸企业出口货物收入按报关单上FOB价确认吗?这里面含了运费,税务局网怎么也算收入了?财务做账收入里不将运费算进去,就跟申报表收入对不上了?怎样做才对?
暖暖老师
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提问时间:07/09 17:46
#税务师#
外贸企业出口货物收入按报关单上FOB价确认 C&F才包括海运费的
阅读 97
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老师所得税报表实际支付给职工薪酬26年还没有支付了,只是支付了25年的工资难道是填报25年工资还是填报26年的数据
刘艳红老师
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提问时间:07/09 16:31
#税务师#
您好,没有支付就不用填写,这个支付这里 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬(如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等)的累计金额,也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬:填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下,工资薪金借方发生额的累计金额,按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。
阅读 30
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请问老师c选项怎么理解?交易发生当月和纳税义务发生时间计入对应税款所属期有啥区别
暖暖老师
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提问时间:07/09 16:04
#税务师#
- 交易发生当月:会计做账、确认收入成本的月份(权责发生) - 纳税义务发生时间:税法规定必须交税、归属哪一期税款的时点(法定纳税开关) - 税款所属期:这笔税归属于哪个月/季度申报
阅读 98
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老师应税凭证名称指什么
刘艳红老师
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提问时间:07/09 14:52
#税务师#
您好,这个一般是指合同
阅读 29
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老师职工福利费支出借管理费用福利费贷应付职工薪酬福利费借应付职工薪酬福利费贷其他应付款xx单位对吗。
刘艳红老师
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提问时间:07/09 14:29
#税务师#
您好,是的,就是这样做的
阅读 32
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老师公司购买安装LED显示屏14000元和马桶5个15000元只有发票用缴纳印花税吗
暖暖老师
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提问时间:07/09 14:12
#税务师#
你好,需要按买卖合同缴纳印花税
阅读 32
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老师,您好!收到去年所得税退税,是这样吗?借:银存 贷:以前年度损益调整
赵老师
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提问时间:07/09 13:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个分录基本思路是对的,但还不完整。收到去年所得税退税,意味着以前年度多缴纳了所得税,也就是以前年度利润被多扣减了,现在退税会使以前年度利润增加。所以第一步分录是: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 这一步体现了收到退税资金以及对以前年度利润的调整。不过,还需要将“以前年度损益调整”科目余额进行结转。因为该科目是过渡科目,最终要将其调整的利润金额转入“利润分配——未分配利润”科目,反映对企业留存收益的影响。所以第二步分录是: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 同时,如果因为增加了以前年度利润,使得未分配利润增加,还需按一定比例补提盈余公积: 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积 祝您学习愉快!
阅读 119
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朴老师,董孝彬老师在钱吗?
朴老师
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提问时间:07/09 11:25
#税务师#
同学你好 这个点还不在,再过半小时
阅读 39
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老师你好,12万除6什么意思啊
贾老师
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提问时间:07/09 10:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在2025年,A先生为中国境内无住所个人且当年境内居住天数为82天。对于无住所个人取得数月奖金或者多笔股权激励,满足居民纳税人条件时,是先加总来源境内收入额,再算税额除以6个月。本题中A先生取得归属于境内工作期间的股权激励所得12万元,除以6就是按照此规则来计算税额的步骤,后续再乘以对应的税率20%并减去速算扣除数1410,最后再乘以6得出应缴纳的个人所得税。即应缴纳个人所得税=[(120000÷6)×20%-1410]×6=15540元。 祝您学习愉快!
阅读 74
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老师你好 本题答案是不是错了吧 使用税率错误
赵老师
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提问时间:07/09 09:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是。答案使用税率没有错误。依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月工资、薪金所得来依法缴纳个人所得税。 本题中,张老师应纳税所得额为8000+30000×50%-5000=18000元。对照个人所得税税率表,不超过36000元的部分,适用税率为3%,速算扣除数为0,所以应扣缴个人所得税为18000×3%=540元。 祝您学习愉快!
阅读 72
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B公司从A厂购买10辆不含税单价30万元的小汽车,B公司再把这些小汽车抵给别的公司偿债,那么B公司要交消费税吗
范老师
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提问时间:07/09 08:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要 祝您学习愉快!
阅读 57
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期初摊余成本是什么,假设租金合计120万元,期初先支付20万,剩下每五年末支付20万元,假设未来100万的现值是比如说85万元。用什么数字计算第一年财务费用呢?
周老师
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提问时间:07/09 08:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 期初摊余成本是指金融资产或金融负债的初始确认金额经调整后的结果,调整内容包括扣除已偿还的本金、加上或减去采用实际利率法将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额、扣除已发生的减值损失。 在这个租赁案例中,由于期初先支付了20万租金,这部分支付不构成租赁负债,租赁负债的初始确认金额是未来要支付租金的现值,也就是85万元。所以用85万元作为期初摊余成本来计算第一年的财务费用。租赁负债中的财务费用是基于租赁负债的期初摊余成本和实际利率计算得出的,因此若已知实际利率r,第一年财务费用=85×r。 祝您学习愉快!
阅读 82
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租赁中承租人每年确认的财务费用计算基数是什么?是使用权资产还是使用权资产中未来付款贴现的那部分加总去乘以内含利率?
郭锋老师
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提问时间:07/09 00:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 都不是,计算租赁中承租人每年确认的财务费用,是用租赁负债的期初摊余成本乘以实际利率。 祝您学习愉快!
阅读 98
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转岗职工的培训费是记录到管理费用吗
董孝彬老师
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提问时间:07/08 20:47
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 78
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老师我公司从7月份开始调整工资我可以按照调整后的工资标准调整社保基数吗养老保险
东老师
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提问时间:07/08 15:57
#税务师#
对的,7月份就按照调整的基数来算
阅读 38
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回答1~6问
郭锋老师
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提问时间:07/08 15:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以先自己做一下题目,对照答案解析看下自己做的是否正确。对照答案解析如果有不理解的地方您可以具体说明下,老师针对您的具体疑问帮您进行分析哈 祝您学习愉快!
阅读 58
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老师宿舍马桶记什么科目每个1900单价
小锁老师
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提问时间:07/08 15:05
#税务师#
您好,这个的话,直接计入管理费用就行
阅读 34
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老师,你好 。我问下,一般纳税人一般计税情况下转让不动产预缴税款的公式是:(当期全部含税价款-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+9%)×5%还是(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%
东老师
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提问时间:07/08 10:49
#税务师#
应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价)÷(1+5%)×5%。是这么算的。
阅读 42
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为什么题库里面没有税务师的题库?
朴老师
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提问时间:07/07 17:54
#税务师#
考证上税务师里面有 电脑版的有
阅读 71
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老师,您好!请问跟软件商签定的运维服务合同不需要纳印花税吧?
范老师
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提问时间:07/07 16:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要。根据现行税法规定,运维服务合同并不属于印花税的征税范围。印花税暂行条例中明确列出了需缴纳印花税的合同类型,如购销合同、加工承揽合同等,而运维服务合同并未被纳入其中。不过企业仍需关注其他相关税费,例如如果运维服务涉及到设备租赁或销售,则可能需要考虑增值税或其他流转税。 祝您学习愉快!
阅读 123
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增值税什么情况下能先免抵退税,后留抵退税,什么情况下只有免抵退,没有留抵退税 二者有什么区别 怎么区分
小菲老师
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提问时间:07/07 09:31
#税务师#
同学,你好 一、先免抵退税、后留抵退税的适用情形 同时满足两个条件: 主体是适用免抵退税办法的生产型出口企业,有自营/委托出口自产货物等出口业务。 企业同时符合留抵退税的全部要求(纳税信用A级/B级、无涉税违法违规记录等)。 这类企业必须先完成免抵退税申报并办结,剩余的符合条件的期末留抵税额,才可申请留抵退税,两类退税按顺序先后办理。 二、只有免抵退、没有留抵退税的情形 满足以下任意一种情况,就无法同时享受留抵退税: 企业期末没有留抵税额,免抵退税计算后当期应纳税额为正,无剩余进项可退。 企业不符合留抵退税的基础条件(如纳税信用为C/D级、存在偷税骗税记录等)。 企业当期免抵退税额已将全部期末留抵税额退完,没有剩余留抵税额可申请留抵退税。
阅读 37
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