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请解答一下这个题目。然后我还想知道利益冲突类型有哪些，做题的时候怎么判断。通俗易懂的再讲一下独立性到底是什么意思
小赵老师 | 提问时间：01/05 13:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下面针对三种情况分别分析是否对审计独立性产生不利影响： 1.项目合伙人陈静于2022年10月从丙公司离职，离职前担任丙公司财务总监，负责财务报表编制与财务决策工作。这对审计独立性产生不利影响。原因是陈静曾是丙公司财务总监，参与过财务报表编制与决策，现在又作为项目合伙人审计该公司财务报表，会因自我评价产生利益冲突。涉及的利益冲突类型为自我评价。 2.普华永道事务所为丙公司提供财务报表审计服务的同时，受其委托编制财务报表附注中“关联方交易”部分的详细披露内容，该部分内容直接影响财务报表的公允性。这对审计独立性产生不利影响。因为事务所既编制影响财务报表公允性的内容，又对财务报表进行审计，会因自我评价影响审计的独立性。涉及的利益冲突类型为自我评价。 3.审计项目组成员王敏的闺蜜张某担任丙公司财务经理，负责财务报表的编制、审核及财务数据汇总工作，两人日常联系频繁，存在密切私人关系。这对审计独立性产生不利影响。由于王敏和张某关系密切，可能会因亲密关系影响王敏的职业判断，从而对审计独立性产生不利影响。涉及的利益冲突类型为密切关系。常见的利益冲突类型主要有自我评价、自身利益、密切关系和外在压力。判断利益冲突类型时，自我评价一般是审计人员或事务所对自己参与过的工作进行审计；自身利益是审计人员或事务所的经济利益与审计客户相关；密切关系是审计人员与客户存在亲密关系；外在压力是审计人员受到来自客户或其他方面的压力影响审计判断。审计独立性通俗来讲，就是审计人员在进行审计工作时，要保持客观、公正，不受外界因素干扰，不能和被审计单位有利益上的关联或者情感上的偏向，这样才能保证审计结果真实可靠，让大家相信审计报告的内容。祝您学习愉快！

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审计的案例分析题
金老师 | 提问时间：01/05 13:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于李强接受乙公司赠送的价值5000元高档茶叶礼盒且未向事务所报备的行为，违背了良好职业行为原则。注册会计师应避免发生任何损害职业声誉的行为，接受被审计单位的礼品可能影响其独立性和客观性，损害职业形象，而李强未报备这种礼品收受情况，不符合良好职业行为的要求。 2.李强未经乙公司同意透露该公司未公开年度营收数据的行为，违背了保密原则。注册会计师有责任对在执业过程中知悉的客户信息保密，未经客户同意不得随意披露，李强的做法泄露了客户的机密信息，违反了保密规定。 3.李强在审计客户固定资产减值测试时未独立复核，直接采信客户财务人员计算结果的行为，违背了专业胜任能力和应有的关注原则。注册会计师应当具备专业知识、技能和经验，在审计过程中保持应有的关注和职业怀疑态度，对重要事项进行独立判断和复核，李强未履行这些职责，导致采信存在重大误差的测算结果，不符合专业胜任能力和应有的关注的要求。祝您学习愉快！

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审计学题目
汪老师 | 提问时间：01/05 13:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情况（1）：对审计独立性产生不利影响。具体原因是项目合伙人陈静曾在审计客户丙公司担任财务总监，负责财务报表编制与财务决策工作。在离职后不久就作为项目合伙人审计该公司财务报表，可能因自我评价、自身利益或密切关系产生不利影响。涉及的利益冲突类型为自我评价和密切关系。 2.情况（2）：对审计独立性产生不利影响。具体原因是普华永道事务所在为丙公司提供审计服务的同时，又受委托编制直接影响财务报表公允性的“关联方交易”部分披露内容，这会使事务所对自己编制的内容进行审计，从而因自我评价对独立性产生严重不利影响。涉及的利益冲突类型为自我评价。 3.情况（3）：对审计独立性产生不利影响。具体原因是审计项目组成员王敏与丙公司负责财务报表编制等工作的财务经理张某是闺蜜且日常联系频繁，存在密切私人关系，可能会因密切关系影响王敏的客观判断，进而对审计独立性产生不利影响。涉及的利益冲突类型为密切关系。祝您学习愉快！

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审计学题目
秦老师 | 提问时间：01/05 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情况（1）：李强违背了良好职业行为原则。理由是注册会计师在执业过程中应避免收受客户的礼品，以免影响其职业形象和独立性。李强接受乙公司价值5000元的高档茶叶礼盒且未报备，这种行为可能会让外界质疑其审计的客观性和公正性，不符合良好职业行为的要求。 2.情况（2）：李强违背了保密原则。注册会计师有责任对在执业过程中知悉的客户商业秘密严格保密。李强未经乙公司同意，就向同行透露该公司未公开的年度营收数据，这严重违反了保密原则，损害了客户的利益。 3.情况（3）：李强违背了专业胜任能力和应有的关注原则。在审计工作中，注册会计师应具备专业能力并保持应有的关注，对客户提供的资料进行独立复核。李强因资料繁琐未进行独立复核，直接采信客户财务人员存在重大误差的计算结果，没有尽到应有的职业谨慎，违背了该原则。祝您学习愉快！

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刘敏在审计丙公司关联方交易时，发现交易价格明显偏离市场公允价格，但丙公司管理层解释“该交易为关联方互助，无需按市场价格核算”，，刘敏未进一步核查，也未在审计工作底稿中记录该事项，直接认可了管理层的说法。要求：指出刘敏的行为主要违背了职业道德。我感觉是客观公正、专业胜任能力和应有的关注、良好职业行为中一项或者几项，但我不知道是哪一个。这个题应该选什么？然后抛开这个题来说又怎么区分各项职业道德呢，能在做题的时候快速判断
张老师 | 提问时间：01/05 12:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：刘敏的行为主要违背了职业道德中的“专业胜任能力和应有的关注”以及“客观公正”。 1.专业胜任能力和应有的关注：刘敏在发现交易价格明显偏离市场公允价格时，未进一步核查，也未在审计工作底稿中记录该事项，这表明其未保持应有的职业怀疑态度和专业判断能力。审计人员应具备足够的专业能力，并对异常事项保持关注，采取适当措施进行验证。 2.客观公正：刘敏未对管理层的解释进行核实，直接认可了管理层的说法，这表明其未保持独立判断，未能以客观的态度对待审计发现的问题。如何区分各项职业道德： 1.诚信：指审计人员应诚实、不欺骗，不故意歪曲事实。 2.客观公正：指审计人员应保持独立判断，不受偏见、利益冲突或他人影响。 3.专业胜任能力和应有的关注：指审计人员应具备足够的专业知识和技能，并对审计事项保持应有的关注和职业怀疑。 4.保密：指审计人员应对在执业过程中获取的信息保密，除非法律或职业要求披露。 5.良好职业行为：指审计人员应遵守法律法规和职业规范，避免任何可能损害职业声誉的行为。在做题时，可以结合题干中的行为特征，判断其违反了哪项职业道德。例如，若涉及未核实异常事项，通常与“专业胜任能力和应有的关注”相关；若涉及未保持独立判断，则与“客观公正”相关。祝您学习愉快！

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审计学题目
李老师 | 提问时间：01/05 12:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情况（1）：对审计独立性产生不利影响。具体原因是项目组成员李华的父亲持有乙公司股票，这属于项目组成员主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益。涉及的利益冲突类型为自身利益，可能会使项目组成员因亲属的经济利益而影响其客观公正地执行审计工作。 2.情况（2）：对审计独立性产生不利影响。具体原因是事务所为同一客户既提供财务报表审计服务，又提供与财务报表相关的内部审计服务，且内部审计结果作为审计证据，这会导致自我评价。涉及的利益冲突类型为自我评价，事务所可能难以客观评价自己的内部审计工作成果，进而影响财务报表审计的独立性。 3.情况（3）：对审计独立性产生不利影响。具体原因是乙公司与事务所约定的“成功奖励费”属于或有收费。涉及的利益冲突类型为自身利益，事务所可能为了获得额外奖励而在审计过程中做出不客观的判断，从而影响审计独立性。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，老板转入的投资款没有备注是投资款，这个可以入实收资本吗？
文文老师 | 提问时间：01/05 12:36

#CPA#

最好退回，重新投入，备注：投资款

阅读 103

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我们上级单位物业办给我们公司（物业公司）几个车库让我们往出出租我们租出去4个车库10000元应该记在什么什么科目分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：01/05 12:29

#CPA#

同学，你好借：应收账款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税

阅读 94

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我们帮别人代收款，挂在其他应付款那里，这个现金流量表怎么做
家权老师 | 提问时间：01/05 11:55

#CPA#

收到其他与经营活动有关的现金

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老师，关于银行理财能放其他货币资金吗？我们有做那个结构性存款(保本，不超三个月)跟7天理财(严格来说不算保本)，短期投资？交易性金融资产？其他货币资金？
家权老师 | 提问时间：01/05 11:27

#CPA#

那个可以计入短期投资，收益计入投资收益

阅读 80

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，申报的车辆购置税如何记账
apple老师 | 提问时间：01/05 10:47

#CPA#

同学你好，计入固定资产成本的

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老师，您好！融资租赁的租金一般包括哪些呢？结束后，所有权如果归出租方，出租方要付残值给承租方吗？残值=设备原值-累计折旧吗？
王一老师 | 提问时间：01/05 10:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁的租金一般包括以下内容： 1.设备成本：即出租方购买租赁物的实际成本。 2.利息费用：出租方为购买租赁物所借款项产生的利息。 3.手续费：出租方为租赁交易提供服务所收取的费用。 4.税费：如增值税、所得税等，可能包含在租金中。 5.保险费：为保障租赁资产安全而产生的费用。 6.维护费：租赁期间设备的维护费用。 7.其他费用：如运输费、安装费等。如果租赁结束后所有权归出租方，出租方是否要支付残值给承租方，取决于合同约定。通常情况下，如果残值归出租方，出租方不需要支付残值给承租方。残值的计算通常是设备原值减去累计折旧，但具体计算方式可能因合同条款和会计政策而有所不同。祝您学习愉快！

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老师，劳务派遣普票以前差额征收，税率是5%，新增值税法之后是差额征收，税率3%是吗？
家权老师 | 提问时间：01/05 09:13

#CPA#

变化五：简易计税方法征收率 1、《增值税法》：适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。 2、没有提到百分之五，是否还有5%征收率，还要看后续是否有通知。

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公司买两台电脑4800元，怎么做账，如何摊销
小菲老师 | 提问时间：01/05 09:02

#CPA#

同学，你好 4800.金额没有超过5000，直接入费用

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请问老师制造业成本应该怎么结转比较准确呢？
郭老师 | 提问时间：01/05 08:38

#CPA#

你好，你需要自己核算成本，这个成本是直接材料加直接人工加分摊的制造费用。这个制造费用可以根据耗用的原材料或者机器工时，或者人工工时来核算这样，入库价格准确的话，你出库的是用入库的单价乘以销售数量。这个入库单价可以是加权平均，也可以是先进先出

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请来一个有所得税会计审计经验的老师，被审计单位涉及递延所得税的计提和转回税率的问题。被审单位是一家小微企业实际所得税税率为0.25*0.2=0.05。 a. 被审计单位本年购入一台价值400万元的设备，并税前一次性扣除。借：所得税费用——递延所得税费用 400*0.25=100 贷：递延所得税负债 100 问题一：虽然近几年被审单位一只适用于小型微利企业所得税税率5%，但该政策未来不一定一直延续。出于不低估负债的谨慎性原则，本年度购入后计提递延所得税负债400*0.25=100 。被审计单位根据25%来计提没问题吧？问题二：截止本年度末，该资产折旧40万元，已知汇算清缴时该企业适用小微企业的税率5%。请问此时转回递延所得税负债的税率按照多少的来？借：递延所得税负债 40*0.25 OR 40*0.05 贷：所得税费用——递延所得税费
小赵老师 | 提问时间：01/04 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：被审计单位根据25%来计提是没问题的。在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应按照有关暂时性差异预计转回期间所执行的税率予以计算。虽然近几年企业适用小型微利企业所得税税率5%，但该政策未来不一定一直延续，出于谨慎性原则，采用25%的税率计提递延所得税负债是合理的。问题二：转回递延所得税负债时应按照汇算清缴时企业适用的税率，即5%来计算。因为转回时应使用转回期间实际适用的税率，此时已知汇算清缴时企业适用小微企业的税率5%，所以分录为：借：递延所得税负债40*0.05 贷：所得税费用——递延所得税费用40*0.05 祝您学习愉快！

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老师我们是小规模物业公司给居民开物业费发票这么开发票行吗？
家权老师 | 提问时间：01/04 15:33

#CPA#

物业管理服务：　物业管理、物业费3040801010000000000

阅读 112

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我们公司收到了一次性扩岗补助费1500元我该计到什么科目
家权老师 | 提问时间：01/04 14:47

#CPA#

那个计入营业外收入

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如何能快速的学会新收入准则，要一个方法或者逻辑思路
小菲老师 | 提问时间：01/04 14:28

#CPA#

同学，你好一、先抓住核心逻辑新准则的核心是“控制权转移”——客户能控制商品或服务时，收入就该确认了。比如卖设备，客户验收合格才算控制权转移。二、五步法拆解合同识别合同：明确交易双方和权利义务。识别履约义务：把合同拆成可明确区分的商品或服务。确定交易价格：考虑折扣、返利等可变对价。分摊交易价格：按履约义务的单独售价比例分配。确认收入：履约义务完成时确认收入。三、判断确认时点时段内履行：客户边履约边受益（如保洁服务）。时点履行：客户取得控制权时确认（如卖货）。

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对出国人员免税商店销售的钻石及砖石饰品，铂金首饰征收消费税吗
周老师 | 提问时间：01/04 13:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳消费税，出国人员免税商店的“免税”仅针对进口环节的关税、增值税、消费税，不免除国内零售环节应缴的消费税。祝您学习愉快！

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对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税什么意思啊？是中国公民出国了，在国外的免税商店买了金饰，然后中国公民需要对该金饰向中国缴纳消费税吗
赵老师 | 提问时间：01/04 13:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。金银首饰消费税主要在零售环节征收，出国人员免税商店向最终消费者销售金银首饰的行为属于零售行为，所以要征收消费税。这里指的是出国人员免税商店在销售金银首饰时，需要按照规定缴纳消费税，而不是中国公民在国外免税店购买金饰后向中国缴纳消费税。需要注意，这里的销售对象是最终消费者，也就是销售行为是面向个人消费者用于个人佩戴、装饰等消费用途。并且，这里的金银首饰包括金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，消费税率为5%。祝您学习愉快！

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对出国人员免税店消费的金银首饰征收消费税，那对出国人员在免税店消费的钻石，铂金首饰要征收消费税吗
汪老师 | 提问时间：01/04 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，对出国人员在免税店消费的钻石、铂金首饰不征收消费税。消费税的征收范围仅限于金银首饰（包括金、银和金基、银基合金首饰及镶嵌首饰），而钻石、铂金首饰不在消费税的征税范围内。因此，即使出国人员在免税店购买钻石或铂金首饰，也不需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

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除了15类应税消费品外，都不征收消费税吗？
秦老师 | 提问时间：01/04 11:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。消费税只针对明确规定的15类应税消费品征收，其他商品或服务不征收消费税。这15类消费品通常包括烟、酒、化妆品、贵重首饰、汽车、成品油等，具体以税法规定为准。这种设计是为了对特定的奢侈品或对健康、环境有负面影响的商品进行调节，而非普遍征收。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接卖旧车的收入，开给个人的13点发票，这个收入是直接记入营业外收入，还是资产处置损益啊
apple老师 | 提问时间：01/04 11:47

#CPA#

同学你好，我给你解答

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11月份收到专票已经抵扣 12月份对方开了红字发票我们是购买方进项税额转出附表2️⃣填再哪行
家权老师 | 提问时间：01/04 11:47

#CPA#

购买方进项税额转出附表2️⃣填20行，红字发票信息栏

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A公司由甲乙两个自然人发起设立，注册资本100万元。其中，甲认缴60%并已全部实缴,乙认缴40%，但是未实缴。公司经营两年亏损20万元。乙决定将自己的股权0元转让给甲，并退出公司。请问在乙转让股权时怎么交税呢？
周老师 | 提问时间：01/04 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先确定乙转让股权的原值和转让价格。根据信息，股权原值为股东实际缴纳的出资额，乙未实缴出资，所以其股权原值为0。此次乙将股权0元转让，转让价格也是0。计算乙转让股权应缴纳的个人所得税，公式为(股权转让收入-股权原值-合理费用)×20%。这里股权转让收入为0，股权原值为0，假设合理费用也为0，那么应纳税所得额为0-0-0=0元，所以乙转让股权时不需要缴纳个人所得税。不过，在实际中税务机关可能会对股权转让收入进行评估。若认为0元转让价格明显偏低且无正当理由，会按照相关规定进行核定，进而确定应纳税额。祝您学习愉快！

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先投资一家公司500W为例，占比20%，情况1，这个500W，全部计入实收资本（这样公司需要扩大实收资本）；情况2，这个500W，27W计入实收资本，另外473W计入资本公积（这样公司不需要扩大实收资本）我作为投资方这两种方式有啥区别（主要是风险上的），请老师详细说一下，谢谢
范老师 | 提问时间：01/04 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：作为投资方，这两种投资方式在风险方面存在一定区别： 1.资本结构与稳定性：情况1下，500万全部计入实收资本，公司实收资本增加，会提升公司资本结构中股东权益的占比，增强公司的财务稳定性。这意味着公司在面临经营风险时，有更多的自有资金来缓冲，你的投资也相对更安全。情况2中，只有27万计入实收资本，473万计入资本公积，实收资本增加较少，公司资本结构变化不大。若公司经营不善，财务稳定性较差，你的投资面临的风险可能相对较高。 2.法律保障与清偿顺序：实收资本是公司承担法律责任的基础。在情况1中，你的500万投资全部作为实收资本，在公司破产清算时，按照法律规定，实收资本部分会先用于清偿债务，你的权益能在一定程度上得到保障。而在情况2中，大部分资金计入资本公积，在公司清算时，资本公积的清偿顺序可能低于实收资本，你收回投资的可能性和金额可能会受到影响，投资风险相对增加。 3.股权变动风险：情况1下，你的投资全部计入实收资本，股权比例相对明确和稳定。情况2中，资本公积在某些情况下可能会转增股本。若发生资本公积转增股本，可能会导致公司股权结构发生变化，你的股权比例可能被稀释，从而影响你的投资收益和对公司的控制权，增加了股权变动风险。祝您学习愉快！

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应交增值税，全部科目，是怎么结转的
文文老师 | 提问时间：01/04 09:32

#CPA#

借：应交税费-应交增值税-销项借：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-进项贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

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老师，请问这题选什么？为什么呢？
郭老师 | 提问时间：01/04 09:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应选C。因为普通年金是在每期期末支付款项，而预付年金是在每期期初支付款项。本题中A公司每年1月1日支付租金，这属于在每期期初支付，符合预付年金的特点。所以计算2025年1月的租金现值，也就是计算预付年金现值；计算2027年1月1日的租金终值，同样是计算预付年金终值。因此，用最简便的方法，应直接用预付年金现值和预付年金终值的公式来计算。祝您学习愉快！

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这道题其他债权投资入账价值不是应该以公允价值19200入账吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/03 17:49

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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