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老师，为什么第三题不需要去缴纳企业所得税支撑的依据是什么？
马老师 | 提问时间：08/26 22:38

#CPA#

企业所得税是法人税，这个是不代扣代缴的。你也可以这样理解，所得税是根据公司整体利润总额计算的。你代扣怎么知道人家利润总额，从而也不知道代扣多少！

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境内单位向境外单位提供工程项目在境外的建筑服务是免征如果是完全在境外就是零税率对吗
东老师 | 提问时间：06/07 15:54

#CPA#

你好，没错的，就是这样。

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老师比如一企业 22年1月购入一固定资产，一直没提折旧，到23年2月一起补提了13个月的应提折旧额，3月又把未开12个月份的折旧给提了，到4月又冲之前12个月的折旧，会计说这样做的目的是3月提了折旧汇算清缴就过不去，4月冲了3月提的，汇算清缴就能过，我不明白她这么做的用意，要是想3月汇算清缴不得3月前(如果是没有收到发票的固定资产)不都得先不提吗？到4月汇算清缴完再一起补提落下13个月的吗？老师麻烦帮我详细解释一下，谢谢
郭老师 | 提问时间：08/27 11:57

#CPA#

不是你好，因为系统它判断折旧的时候，它是根据你购入的日期，你填写的第一次月折旧额*12 最多是这个金额因为你补的折就大于12个月，所以他说系统不通过

阅读 14061

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VOC含量为420g/L的涂料是应税消费品吗
廖君老师 | 提问时间：06/07 07:51

#CPA#

您好，是的，低于才不征对施工状态下挥发性有机物（VOC）含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税

阅读 14056

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（2）的资料4应该怎么做可以详细讲下么
汪乐乐老师 | 提问时间：04/18 22:07

#CPA#

同学你好，这是教材例题改编，可以回基础班在听下。

阅读 14056

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老师，可转换公司债券属于负债和权益结算的金融工具么？
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:50

#CPA#

您好，是的，混合可转换公司债券（又称为混合工具）：企业发行的可转换公司债券在“应付债券”科目下设置“可转换公司债券”明细科目核算

阅读 14048

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这道题题干利润表是用的完全成本法还是变动成本法计算的税前营业利润？
王晓晓老师 | 提问时间：06/07 11:30

#CPA#

你好，按完全成本法的

阅读 14043

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老师这种题怎么做啊
小愛老师 | 提问时间：06/07 20:28

#CPA#

您好，这种题你看哪边(公司的日记账与银行对账单)没付就减掉，哪边没收久加上，调整完最终两者余额是相等的

阅读 14036

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薯类白酒0.5/斤+比例税15%吗？？
文文老师 | 提问时间：06/07 17:12

#CPA#

是的，薯类白酒0.5/斤+比例税15%

阅读 14036

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@小天老师，请问这个6700为什么是到挤的，不是账面加公允吗
小天老师 | 提问时间：08/26 23:04

#CPA#

亲爱的晚上好，您说这个是初始投资成本。账面加公允是6250+2000这个初始投资成本，与合并对价23000*65%的差额，减发行的股本2000，其他倒挤到这个可爱的资本公积科目。

阅读 14036

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请问老师，这个烟叶的，两个公式中收购烟叶实际支付的价款总额是不一样的对吧？
小锁老师 | 提问时间：06/07 13:48

#CPA#

您好，这个是不一样的，对

阅读 14035

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请问一下老师，一般纳税人，费用的进项发票大于开票税额，是一部分进行发票不认证，等一下月有销项税额时在认证，还是没有关系，直接全部认证，做留底税额呢
家权老师 | 提问时间：06/07 14:26

#CPA#

可以选择部分发票不勾选抵扣

阅读 14034

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老师，计提工资是计提当月，还是计提下个月？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 18:53

#CPA#

您好，是计提当月的工资

阅读 14018

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老师好，第二中情况，怎么确定6%是年有效利率而不是报价记录呢？我觉得是报价利率
小愛老师 | 提问时间：06/07 15:16

#CPA#

...

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老师，如果买了一个固定资产过两个月才拿来报销，那折旧按什么日期开始折旧？
家权老师 | 提问时间：06/07 15:09

#CPA#

按发票上实际购入的次月折旧

阅读 14016

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递延所得税负债、资产的原理及适用场景？
小菲老师 | 提问时间：06/07 11:14

#CPA#

同学，你好递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

阅读 14013

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下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。 A. 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过 180 个月 B. 子女教育，扣除时间为子女年满 3 周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C. 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过 48 个月 D. 专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年。请问哪个选项？其他选项错哪里了？
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:54

#CPA#

同学，你好 C 选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教有，为取得相关证书的当年。

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老师晚上好，个表股权稀释成本法没丧控进资本公积丧控进投资收益权益法其他权益变动资本公积其他资本公积对吗
益华老师 | 提问时间：08/26 20:07

#CPA#

您好，对的，就是这个区别的

阅读 13988

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向售货方支付的未实质装饰的车辆装饰费计入车购税的计税依据？那实质装饰了呢
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:14

#CPA#

您好，也计入车购税的计税依据这个考点是是不是一起开在发票里了，购买车辆后”另支付“的装饰费不是车辆购置税计税价格的组成部分，”不用“缴纳车辆购置税。

阅读 13975

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老师，实务上遇到了一个问题想咨询一下您。租金是外币的租赁项目，使用权资产的原值怎么确认？是按照外币租金折现，然后按当前时点汇率换算成人民币入账吗？那后续支付租金的汇兑损益怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：06/07 17:33

#CPA#

按当前时点汇率换算成人民币入账差额计入汇兑损益

阅读 13973

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投资性房地产问1、上述交易或事项对XX公司2021年度营业利润的影响金额是（）2、XX公司2021年度因出售办公楼而应确认的损益金额是（）请问说的是同一个问题吗，另外考虑的因素有哪些？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是一个问题，第一个需要考虑租金、如果成本模式需要考虑摊销和减值，公允模式需要考虑公允价值变动；第二个只是说因处置应确认的损益，考虑售价、该房地产的成本、以前期间的其他综合收益、累积公允价值变动损益

阅读 13972

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老师选项c不理解求帮助
廖君老师 | 提问时间：06/07 19:01

#CPA#

您好，存货损耗是有正常比例的，期末对存货的实盘数，跟我们账面上损耗金额相比，异常的比例可能是被盗了，实际库存少了很多

阅读 13960

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那也就是说以后每个季度都要把前几个季度的汇兑差重新调整一下吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/28 13:32

#CPA#

是的，您的理解是正确的，需要重新“刷新”汇率。

阅读 13959

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农夫山泉实行差异化战略的外部市场条件和内部资源能力以及实行当前战略的风险
朴老师 | 提问时间：06/07 18:15

#CPA#

农夫山泉实行差异化战略的外部市场条件和内部资源能力，以及实行当前战略的风险，可以分别从以下几个方面进行详细分析：一、外部市场条件 1.消费者需求变化：随着人们生活水平的提高，对健康生活的关注也逐渐增加。消费者对饮用水的要求不仅仅是解渴，更追求健康、天然的品质。这为农夫山泉实行差异化战略提供了广阔的市场空间。 2.市场竞争态势：矿泉水市场竞争激烈，但多数品牌主打纯净水概念。农夫山泉通过强调天然水与纯净水的区别，突出了自身的独特性，从而在市场竞争中脱颖而出。 3.健康意识增强：随着健康意识的提高，消费者对天然、优质的矿泉水的需求也在增加。这为农夫山泉推广天然水概念提供了有利的市场环境。二、内部资源能力 1.品牌知名度高：农夫山泉在中国市场拥有较高的品牌知名度和认知度，是消费者信赖的品牌。这为其实行差异化战略提供了有力的品牌支撑。 2.产品质量优秀：农夫山泉以优质的天然矿泉水著称，其源头的水质纯净，成为其核心竞争力。这为其在市场中树立高端、健康的品牌形象提供了有力保障。 3.多元化产品线：农夫山泉推出了多种规格和包装的产品，满足不同消费者的需求。同时，还研发、生产了高端天然矿泉水和婴儿水等细分产品，进一步巩固了其在市场中的领先地位。三、实行当前战略的风险 1.价格竞争压力：矿泉水市场竞争激烈，价格成为消费者选择产品的主要考虑因素。农夫山泉实行差异化战略，可能会面临价格竞争的压力，需要不断提高产品附加值以应对市场竞争。 2.推广成本高昂：农夫山泉在推广天然水概念时，需要投入大量的资金进行广告宣传和科普教育。这可能会增加企业的营销成本，对企业的盈利能力造成一定影响。 3.环保和可持续性压力：随着环保和可持续发展的要求日益增强，农夫山泉需要采取措施以应对环保问题。这可能会增加企业的运营成本和管理难度。 4.消费者认知转变：消费者对饮用水的认知和偏好可能会随着时间的推移而发生变化。如果消费者对天然水的需求减少或转向其他类型的饮用水，农夫山泉的差异化战略可能会受到挑战。所以，农夫山泉实行差异化战略具有广阔的市场前景和强大的内部资源能力支持。然而，也需要关注市场竞争、价格压力、环保要求以及消费者认知变化等风险因素，并采取相应的措施加以应对。

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谁能给我解答一下，散失变现现金流量为什么不是－50000*(1+25%),这个60000是哪里来的?
apple老师 | 提问时间：06/07 13:58

#CPA#

同学你好，我给你写，变现价值与账面价值的差额可以抵税

阅读 13942

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农夫山泉的企业文化类型属于权力导向型，角色导向性，任务导向性，人员导向性的哪一种。
小小花老师 | 提问时间：06/07 17:55

#CPA#

您好，同学，对于一些大企业的成功并不是某个原因，而是多方面的，所以农夫山泉的企业文化是一个综合性的体系，它融合了人员导向型、任务导向型和角色导向型等多种文化类型的优点。它注重员工的个人成长和发展，追求高品质的产品和服务，强调企业的社会责任和诚信守法原则。这些特点共同构成了农夫山泉独特的企业文化。

阅读 13927

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对于原租赁合同延长了租赁期限，同时新增期限反映新增部分的单独售价，请问租赁属于单独一项租赁还是租赁变更，麻烦让赵帅老师回答下哈
盛宇老师 | 提问时间：06/07 19:06

#CPA#

您好,应该作为一项的租赁业务进行会计处理。

阅读 13914

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我不太懂我不太懂这个第十一题。啊的 b 选项为什么会影响期初留存收益？还有 a 选项也不是很明白。
吴卫东老师 | 提问时间：06/06 09:39

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 13896

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公允价值计量变权益法是同一控制还是非同一控制？
朴老师 | 提问时间：06/07 07:41

#CPA#

公允价值计量变为权益法既可以出现在同一控制下，也可以出现在非同一控制下

阅读 13885

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法院冻结资金对应的利息收入在做现金流量表时如何处理呢？主表和附表分别计入哪里
宋生老师 | 提问时间：06/07 14:24

#CPA#

你好！这个计入收到的其他与生产经营有关的现金就可以了

阅读 13884

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