财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

一、购买的只有使用权的车位；二、用途：专门用于单位员工停车使用；三、收到的是“不动产销售发票”的情况下； 1.分录：借固定资产 -车位贷：银行存款 2.次月计提折旧（年限20年，合同约定交付日期的次月）借管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-非货币性福利借：应付职工薪酬-非货币性福利贷：累计折旧提示：只是购买使用权，不涉及缴纳房产税。
廖君老师 | 提问时间：06/07 12:59

#CPA#

您好，是的，我们没有所有权，不用交房产税的，是车位资产所有权方交出租房产税

阅读 14297

收藏 40
老师这里的利润分配和资产处理损益怎么来的？这里的无形资产是不是取土地使用权的账面价值？
注会会计老师 | 提问时间：02/28 17:24

#CPA#

1、利润分配是资本公积和盈余公积不够冲减，所以冲减利润分配的。 2、是的，是账面价值。

阅读 14293

收藏 21
8000购买4年期债券，债券面值9000，票面利率7%，每两年付息一次，年末付息，利息的所得税在每次付息时缴纳，资本利得所得税在期末缴纳.请问0-4年末现金流怎么计算
向阳老师 | 提问时间：08/27 12:50

#CPA#

您好，同学，很高兴回答您的问题！

阅读 14286

收藏 36
爱奇艺公司的投资价值分析，财务指标和非财务指标分析以及技术方面的分析
朴老师 | 提问时间：06/07 15:32

#CPA#

一、财务指标分析 1.营收和盈利能力：爱奇艺作为国内长视频网站市场的领先者，其营收在国内市场排在第一位。根据参考文章1中的信息，爱奇艺的营收接近芒果的一倍，且盈利能力预计后续也会超过芒果一倍。这表明爱奇艺在营收和盈利能力方面具有较强的竞争力。 2.现金流和资产负债：爱奇艺的现金流为正，表明其具有较好的资金流动性。虽然负债不低，但基于其盈利能力，这些负债可以在一定程度上得到化解。 3.每股收益和净资产：根据参考文章2和3中的信息，爱奇艺的每股收益和每股净资产在过去几年中有所波动，但整体呈现增长趋势。这反映了爱奇艺在盈利能力和资产规模方面的稳步增长。二、非财务指标分析 1.市场地位：爱奇艺作为国内长视频市场的领先者，其市场地位较为稳固。然而，根据参考文章1中的信息，爱奇艺的市场第一位置并不是很明显，还没有形成强大的市场定价能力。 2.用户规模和活跃度：爱奇艺拥有庞大的用户基础和高度的用户活跃度，这是其保持市场领先地位的重要因素。然而，随着市场竞争的加剧，爱奇艺需要不断提升用户体验和内容质量，以保持用户粘性。 3.国际化程度：根据参考文章1中的信息，爱奇艺的国际化程度相对较低，这可能限制了其未来的发展空间。然而，随着全球市场的不断变化和爱奇艺自身实力的增强，未来有望在国际化方面取得突破。三、技术方面分析 1.AI技术应用：爱奇艺在AI技术方面具有较强的实力，其采用AI技术打造的爱创媒资系统可以大幅提高内容制作的效率和质量。此外，爱奇艺还通过语音识别技术辅助字幕输出，提高了后期字幕制作的效率。这些技术的应用使得爱奇艺在内容制作和用户体验方面具有竞争优势。 2.智能视频增强解决方案：爱奇艺还打造了智能视频增强解决方案——ZoomAI，该方案能够提升视频画质和观看体验。这进一步巩固了爱奇艺在视频技术方面的领先地位。所以，爱奇艺在财务指标、非财务指标以及技术方面均具有一定的投资价值。然而，投资者在做出投资决策时还需要考虑市场环境、竞争格局以及公司自身的战略调整等因素。

阅读 14270

收藏 34
老师，公司将主营产品无偿赠送给朋友怎么做分录
小锁老师 | 提问时间：05/27 11:33

#CPA#

您好，这个的话，需要视同销售做收入的这个

阅读 14201

收藏 60
境内单位向境外单位提供工程项目在境外的建筑服务是免征如果是完全在境外就是零税率对吗
东老师 | 提问时间：06/07 15:54

#CPA#

你好，没错的，就是这样。

阅读 14199

收藏 41
税法中加计抵减额如果是进项税额转出且已计提加计抵减额的转出的加计抵减额按计提当时的抵减税率还是目前的抵减税率
郭老师 | 提问时间：06/07 09:51

#CPA#

你你和登记的面说，你说我这有一个报告，我需要我想要那个要那个，你好，按照目前的税率来。

阅读 14167

收藏 60
VOC含量为420g/L的涂料是应税消费品吗
廖君老师 | 提问时间：06/07 07:51

#CPA#

您好，是的，低于才不征对施工状态下挥发性有机物（VOC）含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税

阅读 14135

收藏 44
老师，为什么第三题不需要去缴纳企业所得税支撑的依据是什么？
马老师 | 提问时间：08/26 22:38

#CPA#

企业所得税是法人税，这个是不代扣代缴的。你也可以这样理解，所得税是根据公司整体利润总额计算的。你代扣怎么知道人家利润总额，从而也不知道代扣多少！

阅读 14133

收藏 59
递延所得税负债、资产的原理及适用场景？
小菲老师 | 提问时间：06/07 11:14

#CPA#

同学，你好递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

阅读 14130

收藏 0
投资性房地产问1、上述交易或事项对XX公司2021年度营业利润的影响金额是（）2、XX公司2021年度因出售办公楼而应确认的损益金额是（）请问说的是同一个问题吗，另外考虑的因素有哪些？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是一个问题，第一个需要考虑租金、如果成本模式需要考虑摊销和减值，公允模式需要考虑公允价值变动；第二个只是说因处置应确认的损益，考虑售价、该房地产的成本、以前期间的其他综合收益、累积公允价值变动损益

阅读 14130

收藏 49
老师好，第二中情况，怎么确定6%是年有效利率而不是报价记录呢？我觉得是报价利率
小愛老师 | 提问时间：06/07 15:16

#CPA#

...

阅读 14116

收藏 52
老师这种题怎么做啊
小愛老师 | 提问时间：06/07 20:28

#CPA#

您好，这种题你看哪边(公司的日记账与银行对账单)没付就减掉，哪边没收久加上，调整完最终两者余额是相等的

阅读 14109

收藏 11
老师，可转换公司债券属于负债和权益结算的金融工具么？
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:50

#CPA#

您好，是的，混合可转换公司债券（又称为混合工具）：企业发行的可转换公司债券在“应付债券”科目下设置“可转换公司债券”明细科目核算

阅读 14106

收藏 8
老师比如一企业 22年1月购入一固定资产，一直没提折旧，到23年2月一起补提了13个月的应提折旧额，3月又把未开12个月份的折旧给提了，到4月又冲之前12个月的折旧，会计说这样做的目的是3月提了折旧汇算清缴就过不去，4月冲了3月提的，汇算清缴就能过，我不明白她这么做的用意，要是想3月汇算清缴不得3月前(如果是没有收到发票的固定资产)不都得先不提吗？到4月汇算清缴完再一起补提落下13个月的吗？老师麻烦帮我详细解释一下，谢谢
郭老师 | 提问时间：08/27 11:57

#CPA#

不是你好，因为系统它判断折旧的时候，它是根据你购入的日期，你填写的第一次月折旧额*12 最多是这个金额因为你补的折就大于12个月，所以他说系统不通过

阅读 14099

收藏 59
请问一下老师，一般纳税人，费用的进项发票大于开票税额，是一部分进行发票不认证，等一下月有销项税额时在认证，还是没有关系，直接全部认证，做留底税额呢
家权老师 | 提问时间：06/07 14:26

#CPA#

可以选择部分发票不勾选抵扣

阅读 14097

收藏 59
老师，实务上遇到了一个问题想咨询一下您。租金是外币的租赁项目，使用权资产的原值怎么确认？是按照外币租金折现，然后按当前时点汇率换算成人民币入账吗？那后续支付租金的汇兑损益怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：06/07 17:33

#CPA#

按当前时点汇率换算成人民币入账差额计入汇兑损益

阅读 14091

收藏 59
@小天老师，请问这个6700为什么是到挤的，不是账面加公允吗
小天老师 | 提问时间：08/26 23:04

#CPA#

亲爱的晚上好，您说这个是初始投资成本。账面加公允是6250+2000这个初始投资成本，与合并对价23000*65%的差额，减发行的股本2000，其他倒挤到这个可爱的资本公积科目。

阅读 14091

收藏 59
（2）的资料4应该怎么做可以详细讲下么
汪乐乐老师 | 提问时间：04/18 22:07

#CPA#

同学你好，这是教材例题改编，可以回基础班在听下。

阅读 14090

收藏 0
老师，计提工资是计提当月，还是计提下个月？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 18:53

#CPA#

您好，是计提当月的工资

阅读 14087

收藏 59
薯类白酒0.5/斤+比例税15%吗？？
文文老师 | 提问时间：06/07 17:12

#CPA#

是的，薯类白酒0.5/斤+比例税15%

阅读 14086

收藏 0
这道题题干利润表是用的完全成本法还是变动成本法计算的税前营业利润？
王晓晓老师 | 提问时间：06/07 11:30

#CPA#

你好，按完全成本法的

阅读 14085

收藏 6
农夫山泉实行差异化战略的外部市场条件和内部资源能力以及实行当前战略的风险
朴老师 | 提问时间：06/07 18:15

#CPA#

农夫山泉实行差异化战略的外部市场条件和内部资源能力，以及实行当前战略的风险，可以分别从以下几个方面进行详细分析：一、外部市场条件 1.消费者需求变化：随着人们生活水平的提高，对健康生活的关注也逐渐增加。消费者对饮用水的要求不仅仅是解渴，更追求健康、天然的品质。这为农夫山泉实行差异化战略提供了广阔的市场空间。 2.市场竞争态势：矿泉水市场竞争激烈，但多数品牌主打纯净水概念。农夫山泉通过强调天然水与纯净水的区别，突出了自身的独特性，从而在市场竞争中脱颖而出。 3.健康意识增强：随着健康意识的提高，消费者对天然、优质的矿泉水的需求也在增加。这为农夫山泉推广天然水概念提供了有利的市场环境。二、内部资源能力 1.品牌知名度高：农夫山泉在中国市场拥有较高的品牌知名度和认知度，是消费者信赖的品牌。这为其实行差异化战略提供了有力的品牌支撑。 2.产品质量优秀：农夫山泉以优质的天然矿泉水著称，其源头的水质纯净，成为其核心竞争力。这为其在市场中树立高端、健康的品牌形象提供了有力保障。 3.多元化产品线：农夫山泉推出了多种规格和包装的产品，满足不同消费者的需求。同时，还研发、生产了高端天然矿泉水和婴儿水等细分产品，进一步巩固了其在市场中的领先地位。三、实行当前战略的风险 1.价格竞争压力：矿泉水市场竞争激烈，价格成为消费者选择产品的主要考虑因素。农夫山泉实行差异化战略，可能会面临价格竞争的压力，需要不断提高产品附加值以应对市场竞争。 2.推广成本高昂：农夫山泉在推广天然水概念时，需要投入大量的资金进行广告宣传和科普教育。这可能会增加企业的营销成本，对企业的盈利能力造成一定影响。 3.环保和可持续性压力：随着环保和可持续发展的要求日益增强，农夫山泉需要采取措施以应对环保问题。这可能会增加企业的运营成本和管理难度。 4.消费者认知转变：消费者对饮用水的认知和偏好可能会随着时间的推移而发生变化。如果消费者对天然水的需求减少或转向其他类型的饮用水，农夫山泉的差异化战略可能会受到挑战。所以，农夫山泉实行差异化战略具有广阔的市场前景和强大的内部资源能力支持。然而，也需要关注市场竞争、价格压力、环保要求以及消费者认知变化等风险因素，并采取相应的措施加以应对。

阅读 14082

收藏 0
老师，如果买了一个固定资产过两个月才拿来报销，那折旧按什么日期开始折旧？
家权老师 | 提问时间：06/07 15:09

#CPA#

按发票上实际购入的次月折旧

阅读 14078

收藏 11
请问老师，这个烟叶的，两个公式中收购烟叶实际支付的价款总额是不一样的对吧？
小锁老师 | 提问时间：06/07 13:48

#CPA#

您好，这个是不一样的，对

阅读 14075

收藏 0
下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。 A. 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过 180 个月 B. 子女教育，扣除时间为子女年满 3 周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C. 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过 48 个月 D. 专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年。请问哪个选项？其他选项错哪里了？
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:54

#CPA#

同学，你好 C 选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教有，为取得相关证书的当年。

阅读 14072

收藏 0
预计负债确认时借记固定资产dai记预计负债，为什么2020年固资账面价值会低于预计负债
廖君老师 | 提问时间：04/26 07:10

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 14071

收藏 41
向售货方支付的未实质装饰的车辆装饰费计入车购税的计税依据？那实质装饰了呢
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:14

#CPA#

您好，也计入车购税的计税依据这个考点是是不是一起开在发票里了，购买车辆后”另支付“的装饰费不是车辆购置税计税价格的组成部分，”不用“缴纳车辆购置税。

阅读 14064

收藏 5
这题的手表不是在进口环节征税吗，那销售环节是需要交消费税吗
耿老师 | 提问时间：06/07 21:03

#CPA#

你好！**在进口环节已经缴纳过消费税的商品，实际销售时通常不需要再交一次消费税**。消费税是一种间接税，其目的在于调节消费结构，增加国家财政收入。在进口环节，消费税是由海关代征的，这主要是为了简化进口货物国内税的申报手续。已经缴纳过消费税的商品，在实际销售时，消费者最终将承担这部分税费。根据相关税法规定，进口的应税消费品在报关进口时已经由海关代征消费税，因此在国内销售环节一般不需要再次缴纳消费税。这是因为消费税的设计原则是一次性课税，避免多次征税影响市场流通和增加企业负担。进一步说明，如果进口的应税消费品经过再加工或生产成为新的应税消费品，那么在销售这些新产品时，需要按照相关规定缴纳消费税。但是，已经缴纳的消费税可以按照生产领用数量进行抵扣Θic-2Θ。例如，在某些情况下，如外购或委托加工的特殊处理，若售价低于一定标准，可能不需要再次缴纳消费税。综上所述，进口商品在销售时是否需要再次缴纳消费税取决于商品的具体情况和市场流通环节。国家通过设置这类税收规则，旨在促进产业合理发展和市场公平，同时确保税收政策的连贯性和有效性。作为消费者或经营者，了解这些税务规则对于合理规划商业活动和财务管理具有重要意义。

阅读 14041

收藏 54
你好请问小规模申报年报关于职工薪酬支出以及纳税调整明细表的这个表格里面的【职工福利费支出】如何填写？ 1、是应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费金额才填写进去吗？ 2、如果管理费用科目下的福利费要填写数据吗？管理费用科目下的福利费没有通过应付职工薪酬-福利费计提
玲老师 | 提问时间：04/26 10:51

#CPA#

是的，记在应付职工薪酬科目下面的福利费填写上。

阅读 14040

收藏 42

没有找到问题？直接来提问