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老师，关于银行理财能放其他货币资金吗？我们有做那个结构性存款(保本，不超三个月)跟7天理财(严格来说不算保本)，短期投资？交易性金融资产？其他货币资金？
家权老师 | 提问时间：01/05 11:27

#CPA#

那个可以计入短期投资，收益计入投资收益

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，申报的车辆购置税如何记账
apple老师 | 提问时间：01/05 10:47

#CPA#

同学你好，计入固定资产成本的

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老师，您好！融资租赁的租金一般包括哪些呢？结束后，所有权如果归出租方，出租方要付残值给承租方吗？残值=设备原值-累计折旧吗？
王一老师 | 提问时间：01/05 10:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁的租金一般包括以下内容： 1.设备成本：即出租方购买租赁物的实际成本。 2.利息费用：出租方为购买租赁物所借款项产生的利息。 3.手续费：出租方为租赁交易提供服务所收取的费用。 4.税费：如增值税、所得税等，可能包含在租金中。 5.保险费：为保障租赁资产安全而产生的费用。 6.维护费：租赁期间设备的维护费用。 7.其他费用：如运输费、安装费等。如果租赁结束后所有权归出租方，出租方是否要支付残值给承租方，取决于合同约定。通常情况下，如果残值归出租方，出租方不需要支付残值给承租方。残值的计算通常是设备原值减去累计折旧，但具体计算方式可能因合同条款和会计政策而有所不同。祝您学习愉快！

阅读 71

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老师，劳务派遣普票以前差额征收，税率是5%，新增值税法之后是差额征收，税率3%是吗？
家权老师 | 提问时间：01/05 09:13

#CPA#

变化五：简易计税方法征收率 1、《增值税法》：适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。 2、没有提到百分之五，是否还有5%征收率，还要看后续是否有通知。

阅读 85

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公司买两台电脑4800元，怎么做账，如何摊销
小菲老师 | 提问时间：01/05 09:02

#CPA#

同学，你好 4800.金额没有超过5000，直接入费用

阅读 111

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请问老师制造业成本应该怎么结转比较准确呢？
郭老师 | 提问时间：01/05 08:38

#CPA#

你好，你需要自己核算成本，这个成本是直接材料加直接人工加分摊的制造费用。这个制造费用可以根据耗用的原材料或者机器工时，或者人工工时来核算这样，入库价格准确的话，你出库的是用入库的单价乘以销售数量。这个入库单价可以是加权平均，也可以是先进先出

阅读 87

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请来一个有所得税会计审计经验的老师，被审计单位涉及递延所得税的计提和转回税率的问题。被审单位是一家小微企业实际所得税税率为0.25*0.2=0.05。 a. 被审计单位本年购入一台价值400万元的设备，并税前一次性扣除。借：所得税费用——递延所得税费用 400*0.25=100 贷：递延所得税负债 100 问题一：虽然近几年被审单位一只适用于小型微利企业所得税税率5%，但该政策未来不一定一直延续。出于不低估负债的谨慎性原则，本年度购入后计提递延所得税负债400*0.25=100 。被审计单位根据25%来计提没问题吧？问题二：截止本年度末，该资产折旧40万元，已知汇算清缴时该企业适用小微企业的税率5%。请问此时转回递延所得税负债的税率按照多少的来？借：递延所得税负债 40*0.25 OR 40*0.05 贷：所得税费用——递延所得税费
小赵老师 | 提问时间：01/04 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：被审计单位根据25%来计提是没问题的。在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应按照有关暂时性差异预计转回期间所执行的税率予以计算。虽然近几年企业适用小型微利企业所得税税率5%，但该政策未来不一定一直延续，出于谨慎性原则，采用25%的税率计提递延所得税负债是合理的。问题二：转回递延所得税负债时应按照汇算清缴时企业适用的税率，即5%来计算。因为转回时应使用转回期间实际适用的税率，此时已知汇算清缴时企业适用小微企业的税率5%，所以分录为：借：递延所得税负债40*0.05 贷：所得税费用——递延所得税费用40*0.05 祝您学习愉快！

阅读 124

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老师我们是小规模物业公司给居民开物业费发票这么开发票行吗？
家权老师 | 提问时间：01/04 15:33

#CPA#

物业管理服务：　物业管理、物业费3040801010000000000

阅读 112

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我们公司收到了一次性扩岗补助费1500元我该计到什么科目
家权老师 | 提问时间：01/04 14:47

#CPA#

那个计入营业外收入

阅读 105

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如何能快速的学会新收入准则，要一个方法或者逻辑思路
小菲老师 | 提问时间：01/04 14:28

#CPA#

同学，你好一、先抓住核心逻辑新准则的核心是“控制权转移”——客户能控制商品或服务时，收入就该确认了。比如卖设备，客户验收合格才算控制权转移。二、五步法拆解合同识别合同：明确交易双方和权利义务。识别履约义务：把合同拆成可明确区分的商品或服务。确定交易价格：考虑折扣、返利等可变对价。分摊交易价格：按履约义务的单独售价比例分配。确认收入：履约义务完成时确认收入。三、判断确认时点时段内履行：客户边履约边受益（如保洁服务）。时点履行：客户取得控制权时确认（如卖货）。

阅读 101

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对出国人员免税商店销售的钻石及砖石饰品，铂金首饰征收消费税吗
周老师 | 提问时间：01/04 13:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳消费税，出国人员免税商店的“免税”仅针对进口环节的关税、增值税、消费税，不免除国内零售环节应缴的消费税。祝您学习愉快！

阅读 63

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对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税什么意思啊？是中国公民出国了，在国外的免税商店买了金饰，然后中国公民需要对该金饰向中国缴纳消费税吗
赵老师 | 提问时间：01/04 13:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。金银首饰消费税主要在零售环节征收，出国人员免税商店向最终消费者销售金银首饰的行为属于零售行为，所以要征收消费税。这里指的是出国人员免税商店在销售金银首饰时，需要按照规定缴纳消费税，而不是中国公民在国外免税店购买金饰后向中国缴纳消费税。需要注意，这里的销售对象是最终消费者，也就是销售行为是面向个人消费者用于个人佩戴、装饰等消费用途。并且，这里的金银首饰包括金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，消费税率为5%。祝您学习愉快！

阅读 79

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对出国人员免税店消费的金银首饰征收消费税，那对出国人员在免税店消费的钻石，铂金首饰要征收消费税吗
汪老师 | 提问时间：01/04 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，对出国人员在免税店消费的钻石、铂金首饰不征收消费税。消费税的征收范围仅限于金银首饰（包括金、银和金基、银基合金首饰及镶嵌首饰），而钻石、铂金首饰不在消费税的征税范围内。因此，即使出国人员在免税店购买钻石或铂金首饰，也不需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 37

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除了15类应税消费品外，都不征收消费税吗？
秦老师 | 提问时间：01/04 11:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。消费税只针对明确规定的15类应税消费品征收，其他商品或服务不征收消费税。这15类消费品通常包括烟、酒、化妆品、贵重首饰、汽车、成品油等，具体以税法规定为准。这种设计是为了对特定的奢侈品或对健康、环境有负面影响的商品进行调节，而非普遍征收。祝您学习愉快！

阅读 68

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接卖旧车的收入，开给个人的13点发票，这个收入是直接记入营业外收入，还是资产处置损益啊
apple老师 | 提问时间：01/04 11:47

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 82

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11月份收到专票已经抵扣 12月份对方开了红字发票我们是购买方进项税额转出附表2️⃣填再哪行
家权老师 | 提问时间：01/04 11:47

#CPA#

购买方进项税额转出附表2️⃣填20行，红字发票信息栏

阅读 85

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A公司由甲乙两个自然人发起设立，注册资本100万元。其中，甲认缴60%并已全部实缴,乙认缴40%，但是未实缴。公司经营两年亏损20万元。乙决定将自己的股权0元转让给甲，并退出公司。请问在乙转让股权时怎么交税呢？
周老师 | 提问时间：01/04 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先确定乙转让股权的原值和转让价格。根据信息，股权原值为股东实际缴纳的出资额，乙未实缴出资，所以其股权原值为0。此次乙将股权0元转让，转让价格也是0。计算乙转让股权应缴纳的个人所得税，公式为(股权转让收入-股权原值-合理费用)×20%。这里股权转让收入为0，股权原值为0，假设合理费用也为0，那么应纳税所得额为0-0-0=0元，所以乙转让股权时不需要缴纳个人所得税。不过，在实际中税务机关可能会对股权转让收入进行评估。若认为0元转让价格明显偏低且无正当理由，会按照相关规定进行核定，进而确定应纳税额。祝您学习愉快！

阅读 51

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先投资一家公司500W为例，占比20%，情况1，这个500W，全部计入实收资本（这样公司需要扩大实收资本）；情况2，这个500W，27W计入实收资本，另外473W计入资本公积（这样公司不需要扩大实收资本）我作为投资方这两种方式有啥区别（主要是风险上的），请老师详细说一下，谢谢
范老师 | 提问时间：01/04 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：作为投资方，这两种投资方式在风险方面存在一定区别： 1.资本结构与稳定性：情况1下，500万全部计入实收资本，公司实收资本增加，会提升公司资本结构中股东权益的占比，增强公司的财务稳定性。这意味着公司在面临经营风险时，有更多的自有资金来缓冲，你的投资也相对更安全。情况2中，只有27万计入实收资本，473万计入资本公积，实收资本增加较少，公司资本结构变化不大。若公司经营不善，财务稳定性较差，你的投资面临的风险可能相对较高。 2.法律保障与清偿顺序：实收资本是公司承担法律责任的基础。在情况1中，你的500万投资全部作为实收资本，在公司破产清算时，按照法律规定，实收资本部分会先用于清偿债务，你的权益能在一定程度上得到保障。而在情况2中，大部分资金计入资本公积，在公司清算时，资本公积的清偿顺序可能低于实收资本，你收回投资的可能性和金额可能会受到影响，投资风险相对增加。 3.股权变动风险：情况1下，你的投资全部计入实收资本，股权比例相对明确和稳定。情况2中，资本公积在某些情况下可能会转增股本。若发生资本公积转增股本，可能会导致公司股权结构发生变化，你的股权比例可能被稀释，从而影响你的投资收益和对公司的控制权，增加了股权变动风险。祝您学习愉快！

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应交增值税，全部科目，是怎么结转的
文文老师 | 提问时间：01/04 09:32

#CPA#

借：应交税费-应交增值税-销项借：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-进项贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

阅读 91

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老师，请问这题选什么？为什么呢？
郭老师 | 提问时间：01/04 09:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应选C。因为普通年金是在每期期末支付款项，而预付年金是在每期期初支付款项。本题中A公司每年1月1日支付租金，这属于在每期期初支付，符合预付年金的特点。所以计算2025年1月的租金现值，也就是计算预付年金现值；计算2027年1月1日的租金终值，同样是计算预付年金终值。因此，用最简便的方法，应直接用预付年金现值和预付年金终值的公式来计算。祝您学习愉快！

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这道题其他债权投资入账价值不是应该以公允价值19200入账吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/03 17:49

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 110

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管理用机器设备日常维护支出计入管理费用吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/03 13:57

#CPA#

您好，是的，这个计入管理费用中

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民办幼儿园问题：登记注册类型是民办非企业单位，取得发票绝大部分是肉和蔬菜，是饭堂用的，1.从哪些方面审核企业所得税年度申报表的饭堂相关成本是否真实准确？2.怎么知道饭堂成本是否包含了业务招待费用以及是否被用于老板自己家里？3.业务招待费是否需要和一般企业那样需要进行纳税调整？
金老师 | 提问时间：01/03 13:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核企业所得税年度申报表饭堂相关成本是否真实准确可从以下方面着手： -原始凭证：查看采购肉和蔬菜是否取得合法的采购发票，发票内容要与实际业务一致，若无法提供发票或发票内容不符，则不能作为饭堂成本在税前扣除。 -成本核算：审核饭堂成本的核算方法是否合理、一致，比如成本的分摊是否符合实际情况。 -与实际业务核对：可结合幼儿园的幼儿人数、就餐天数等，测算饭堂肉和蔬菜的合理用量，判断成本是否与实际业务相符。 2.要判断饭堂成本是否包含业务招待费用以及是否被用于老板自己家里，可以： -查看费用用途证据：幼儿园应提供相关证据，证明所购肉和蔬菜确实用于饭堂供幼儿和教职工食用，而不是用于业务招待或老板个人家庭消费。例如，可以查看饭堂的采购记录、出入库记录、就餐人员签到等。 -费用归类审核：在会计处理中，业务招待费应归入“管理费用——业务招待费”科目。如果企业将该费用错误地归入饭堂成本，则可能存在问题。 3.业务招待费需要和一般企业一样进行纳税调整。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。民办幼儿园虽登记为非企业单位，但涉及业务招待费也需遵循此规定，超出扣除限额的部分要进行纳税调增。祝您学习愉快！

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民办幼儿园问题：1.登记注册类型是民办非企业单位，其企业所得税年度申报、计算的原理和一般企业大同小异，对吗？2.也需要填报职工薪酬明细表和资产折旧摊销明细表以及期间费用明细表，对吗？3.其收入成本费用统一在附表A103000填报，对吗？是否还需要填报其它附表？4.附表A103000中的收入、25栏业务活动成本、26栏管理费用，和附表期间费用明细表，和主表的收入、营业成本和管理费用之间存在哪些数量计算方面勾稽关系？
张老师 | 提问时间：01/03 13:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是对的。民办非企业单位的企业所得税年度申报和计算原理与一般企业基本相同，但需结合其非营利性质进行调整。例如，部分收入可能符合免税条件，需根据政策判断是否应计入应税所得。 2.是对的。民办非企业单位在申报企业所得税时，通常也需要填报职工薪酬明细表、资产折旧摊销明细表以及期间费用明细表，以反映其财务状况和成本费用结构。 3.是对的。收入、成本和费用通常在附表A103000中填报。此外，根据具体业务情况，可能还需要填报其他附表，如职工薪酬明细表、资产折旧摊销明细表等，以提供更详细的财务信息。 4.附表A103000中的收入、25栏业务活动成本、26栏管理费用，与主表的收入、营业成本和管理费用之间存在以下数量勾稽关系： -主表中的“营业收入”应等于附表A103000中的“收入”总额； -主表中的“营业成本”应等于附表A103000中的“业务活动成本”总额； -主表中的“管理费用”应等于附表A103000中的“管理费用”总额，同时与期间费用明细表中的“管理费用”总额一致； -附表期间费用明细表中的“管理费用”总额应与附表A103000中的“管理费用”总额一致，确保数据的一致性和准确性。祝您学习愉快！

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民办幼儿园问题，1.登记注册类型是民办非企业单位，其收入成本费用分别填报在哪些附表的哪些行哪些列？2.支出是填报在A103000中的事业单位支出栏？还是填报在民间非营利组织支出栏？
王一老师 | 提问时间：01/03 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第1行至第9行由执行事业单位会计准则的纳税人填报。第10行至第17行由执行民间非营利组织会计制度的纳税人填报。第18行至第23行由执行事业单位会计准则的纳税人填报。第24行至第28行由执行民间非营利组织会计制度的纳税人填报。 2.执行《民间非营利组织会计制度》的民办非企业单位：填报第24-28行“民间非营利组织支出”栏，不填报第18-23行“事业单位支出”栏。执行《事业单位会计准则》的单位：填报第18-23行“事业单位支出”栏（事业支出、经营支出等）。祝您学习愉快！

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民办幼儿园问题：1.登记注册类型是民办非企业单位，收到政府补助，是否需要征收企业所得税？2.其收取的学费、伙食费以及保教费，其增值税、企业所得税，哪些需要征收？哪些免征？哪些不征？
范老师 | 提问时间：01/03 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果符合以下条件可以作为不征税收入：　　（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 2.增值税：民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收人。企业所得税：根据《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)规定，符合条件的非营利组织企业所得税免税收入包括：（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。从上述规定来看，并未将幼儿园按规定收取的教育费、保育费作为免税收入。因此，不论公办幼儿园收取的教育费、保育费，还是非营利性民办幼儿园收取的教育费、保育费，均不属于企业所得税免税收入。税收政策存在地方性执行差异，建议您咨询当地税务机关。祝您学习愉快！

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民办幼儿园问题：1.登记注册类型是民办非企业单位，是否正确？2.企业所得税勾选附表A103000是否正确？
范老师 | 提问时间：01/03 12:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：民办幼儿园如果依法登记为民办非企业单位，其登记注册类型是正确的。 2.民办非企业单位属于非企业所得税纳税人，因此在企业所得税申报中，不需要勾选附表A103000。祝您学习愉快！

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考注会会计和财管，学习方法（方案）及学习计划推荐
孙美敬老师 | 提问时间：01/03 11:11

#CPA#

财管公式比较多，但不建议死记硬背，还是要听懂理论基础底层逻辑，在理解的基础上进行记忆。会计的话量很大，比较简单的章节可以听完基础课后稍加练习然后考前复习，难的章节必要时可以反复听课

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麻烦问一下加油站销售时赠送的纸抽怎么入账
刘艳红老师 | 提问时间：01/03 10:56

#CPA#

您好，这个计入销售费用就可以

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产品成本分配标准按某个主要零件的个数和另一个零件的长度做为标准转换工时的话怎么算？个数和长度各有不同
小菲老师 | 提问时间：01/03 10:44

#CPA#

同学，你好当以零件个数和长度作为分配标准时，需先将两者统一为“标准工时”，再按比例分配成本。具体步骤如下：确定分配标准零件个数：直接计入分配标准（如零件A有10个，零件B有5个）。零件长度：需转换为“标准工时”。例如，若每厘米长度对应0.5工时，则长度10厘米的零件B对应5工时。计算总分配标准零件A：10个 × 1工时/个 = 10工时零件B：5个 × 1工时/个 + 10厘米 × 0.5工时/厘米 = 10工时总分配标准：10 + 10 = 20工时分配成本分配率：总制造费用 ÷ 总分配标准例如，总制造费用为200元，则分配率为200 ÷ 20 = 10元/工时。零件A成本：10工时 × 10元/工时 = 100元零件B成本：10工时 × 10元/工时 = 100元

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