财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师好，个别报表中计算长投的初始投资成本（权益法转换到成本法）是原账面+追加公允，但是到合并报表权益转换成本长投初始成本又是原公允+追加公允，一般情况又是支付对价公允，这些情形可以分别解析一下吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/25 09:22

#中级职称#

您好，（个别报表：权益法分步转非同一控制成本法）初始投资成本=原权益法长期股权投资账面价值+新增对价公允价值。单体报表不视同处置原有股权，延续历史账面；原股权对应的其他综合收益暂不结转。借：长期股权投资 1500 贷：长期股权投资——投资成本、损益调整、其他综合收益 1000，银行存款 500 （合并报表：同一分步交易）合并成本=购买日原持有股权公允价值+新增对价公允价值。集团层面视同原有股权按公允卖出、当日重新购入，原股权公允与账面价值差额确认投资收益，原其他综合收益当期结转。（一次性收购形成控制）非同一控制下，长投初始成本=支付对价公允价值；同一控制下，初始成本=被合并方净资产账面价值×持股比例。不存在存量股权，无需区分原有股权账面或公允价值。

阅读 78

收藏 0
这道题计算的x减值60+y减值30+z减值10=100才对啊，x120+y60+z20=可回收金额200，为何答案x分摊的减值金额是50？
朴老师 | 提问时间：07/24 22:53

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 71

收藏 0
老师好，在合并报表中递延所得税的确认或者抵消取数是如何区分的，可以举例具体分析一下这几种情形吗？现在学完合并已经混乱了，一下子是根据增值部分取值，一下子又根据转回的资产确认，一下又是抵消，一下又是确认，已经分不清了
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 21:10

#中级职称#

您好，先分清差异来源。①非同一控制企业合并评估增值（PPA）：取数=评估增值金额×税率，确认递延所得税负债，购买日对应资本公积，后续资产折旧、处置时转回，对应所得税费用；②内部交易未实现损益：取数=未实现内部毛利×税率，确认递延所得税资产，全程对应所得税费用；③内部债权坏账：个别报表已计提坏账并确认递延资产，合并抵消坏账时反向冲销递延项目。准则依据：《企业会计准则第33号——合并财务报表》（财会〔2014〕10号）。比如（税率25%） 1.购买日评估增值，固定资产账面100，公允150，增值50 借：资本公积 12.5 贷：递延所得税负债 12.5 2.资产后续处置，全额转回递延负债借：递延所得税负债 12.5 贷：所得税费用 12.5 3.内部应收坏账40，个别报表已确认递延资产10，合并抵消借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 4.内部存货交易，未实现毛利40 借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 5.内部固定资产交易，未实现毛利40 借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 存货、固定资产对外实现销售或按期折旧摊销时，做对应反向分录转回递延所得税。

阅读 89

收藏 0
当事人依法请求人民法院增加违约金，这个增加后的违约金可以低于损失，然后再要赔偿金吗？
金老师 | 提问时间：07/24 20:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。增加违约金后，违约金总额不应当超过实际造成的损失，因此不能再额外主张赔偿金。如果违约金增加后仍然不足以弥补损失，说明调整后的违约金本身就已经可以根据实际损失调高至覆盖全部损失，无需再另行主张赔偿损失。约定违约金低于损失时，守约方可以选择要么主张增加违约金，要么直接主张赔偿损失，二者不能同时并用。祝您学习愉快！

阅读 122

收藏 1
老师债券投资今年删除了吗中级大纲
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 19:12

#中级职称#

您好，2026年中级会计师考试的债券投资相关内容没有删除，仍在考核范围内。根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布的2026年度中级会计专业技术资格考试大纲（会考〔2025〕2号配套文件），《中级会计实务》金融资产章节、《财务管理》证券投资章节均完整保留债券投资相关考点，无删减调整，可正常按大纲要求复习。

阅读 54

收藏 0
土地使用权是决定之日对吧
东老师 | 提问时间：07/24 18:23

#中级职称#

您好，您这个具体是什么问题？

阅读 4

收藏 0
债权人对债务人负有到期债务的，但是过了5年没来领取提存物，那提存物扣除提存费用后归国家所有。那债务人不就亏了吗？
于老师 | 提问时间：07/24 17:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况债务人不会亏，两种规则适用的情形不同，并不矛盾。 1.债权人对债务人负有到期债务，但超过5年未领取提存物，符合特殊取回条件，债务人可以自己取回提存物，不需要归国家所有。 2.提存物归国家所有的规则，适用于债权人已经履行完对债务人的到期债务，只是超过5年未行使领取权利的情形，此时债务人本身已经完成交付义务、消灭了债务，不存在损失。 3.简单来说，5年期满后，只要符合“债权人未履行对债务人的到期债务”这个条件，法律直接赋予了债务人取回提存物的权利，和一般情况下归国家的规则不会同时适用，不会损害债务人的利益。祝您学习愉快！

阅读 91

收藏 0
内部虚增毛利240万，B每年因高价资产多计提24万折旧，费用变多、账面利润减少，逐年冲减原先虚增的内部利润。 2、核算投资收益时，先全额扣除240万未实现毛利，再把每年折旧已经消化掉的溢价金额加回来，逐步实现内部毛利。老师您好，结合图片里的题的信息，这段话什么意思？
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 16:51

#中级职称#

您好，依据财会〔2014〕14号第十三条，A向合营企业B出售商品转为固定资产，形成内部毛利240万。该利润属于内部交易产生、尚未对外实现，计算调整后净利润时，需要先全额调减240万未实现内部损益。 B按照成交价格计提折旧，相比资产原始成本每年多计提24万折旧。随着每期折旧计提，对应部分内部毛利逐步实现，核算投资收益时，需要加回当期折旧消化的溢价部分，直至240万内部毛利全部实现。借：长期股权投资——损益调整 292 贷：投资收益 292

阅读 177

收藏 1
老师，在中级会计债务重组这章中，长期股权投资站在债务人角度属于金融资产账面价值差额放投资收益，为什么在债权人角度又不执行金融工具准则，要用放弃债权公允价
朴老师 | 提问时间：07/24 16:38

#中级职称#

债务人：以长投抵债 = 处置长投，账面价值差额计入投资收益。债权人：取得联营 / 合营长投不属于金融工具准则的金融资产，适用债务重组准则，按放弃债权公允价值入账；只有取得交易性金融资产、其他权益工具投资，才按资产自身公允价值入账。

阅读 59

收藏 0
老师，财管是刷**好还是模拟题，我发现我刷模拟题，题好难，分数低？
东老师 | 提问时间：07/24 16:27

#中级职称#

您好，模拟题一般比**难一些

阅读 12

收藏 0
丙企业生产和销售量某单一产品，2026年本量利有关数据预测如下：销售量1000000件，单价30元，单位变动成本为20元，固定成本200000元。要求：计算各因素的敏感系数
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 15:41

#中级职称#

您好，各因素敏感系数（2026年预测数据）先算基期利润=1000000×(30-20)-200000=9800000元；单价+1%利润增300000，系数=300000÷9800000≈3.06；单位变动成本+1%利润减200000，系数=-200000÷9800000≈-2.04；销量+1%利润增100000，系数=100000÷9800000≈1.02；固定成本+1%利润减2000，系数=-2000÷9800000≈-0.02。敏感程度排序：单价＞单位变动成本＞销售量＞固定成本；测算依据《管理会计应用指引第402号——敏感性分析》，属内部管理测算

阅读 62

收藏 0
老师，如果是2差异，是不是就选AC
朴老师 | 提问时间：07/24 14:02

#中级职称#

1、三差异法固定制造费用三项：耗费差异、产量差异、效率差异，本题选ABD。 2、二差异法（两差异）拆分为：耗费差异、能量差异，对应就是选项 A、C。二差异：总差异=耗费差异+能量差异三差异：把能量差异进一步拆成产量差异+效率差异。

阅读 58

收藏 0
这个题给的答案是符合规定，如果答不符合，因为公司因合并解散不需财产清算只需注销，可以吗
朴老师 | 提问时间：07/24 12:35

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 44

收藏 0
21题哪里错了？
欧阳老师 | 提问时间：07/24 11:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话表示太绝对，说的是“应”。如果出现“通常”，那么就是正确的。准则原文：使用权资产通常应当自租赁期开始的当月计提折旧；当月计提确有困难的，企业也可以选择下月计提。祝您学习愉快！

阅读 109

收藏 0
委托代销商品，这个是一个会计科目吗？是1级科目还是2级科目？有人说是1级，有人说是2级？
东老师 | 提问时间：07/24 10:16

#中级职称#

您好，委托代销商品属于标准一级会计科目

阅读 84

收藏 0
内部虚增毛利240万，B每年因高价资产多计提24万折旧，费用变多、账面利润减少，逐年冲减原先虚增的内部利润。 2、核算投资收益时，先全额扣除240万未实现毛利，再把每年折旧已经消化掉的溢价金额加回来，逐步实现内部毛利。老师您好，结合图片里的题的信息，这段话什么意思？
刘雪琴老师 | 提问时间：07/24 09:34

#中级职称#

这部分240万的内部交易损益，需要进行调整，而多出的这部分B公司作为固定资产核算了，账面计提折旧减少了利润，这部分也要调整。

阅读 66

收藏 0
2022/1/1从自用到投房且其公允价值大于成本，差额应该是计入其它综合收益吧？那么在换出的时候是不是该借：其它综合收益100 贷：其它业务成本100？
暖暖老师 | 提问时间：07/24 06:22

#中级职称#

你好不对，借投资性房地产公允价值变动40 贷公允价值变动损益40

阅读 76

收藏 0
债务人将部分债务转移给第三人和第三人与债务人约定加入债务不是一回事吗？怎么一个是应当经债权人同意，一个是通知债权人？
王一老师 | 提问时间：07/23 23:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：二者不是一回事，核心区别在于原债务人是否免责、对债权人利益的影响不同： 1.债务人将部分债务转移给第三人，属于免责的债务承担，原债务人就转移出去的这部分债务不再承担责任，相当于直接减少了原债务人的偿债保障，所以必须经过债权人同意才能生效。 2.第三人与债务人约定加入债务，属于并存的债务承担，原债务人仍然需要对全部债务承担责任，第三人加入后反而给债权人增加了偿债保障，因此不需要债权人明确同意，只要通知债权人，债权人未在合理期限内明确拒绝，就可以生效。祝您学习愉快！

阅读 114

收藏 0
请“董孝彬”老师回答！！！谢谢。老师，上图求年金成本或者年金净流量，有几个点我不明白。第一：流量图应该画5年的，对不对？第二：折旧的年金现值系数是3年，对不对？第三：付现成本的年金现值系数是5年对不对？第四：残值的复利现值是5年，对不对？
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 22:58

#中级职称#

您好，1. 流量图画5年，正确；折旧年金现值系数采用3年，错误；付现成本年金现值系数采用5年，正确；残值复利现值期数采用5年，正确。该类决策只分析未来现金流量，已使用3年为过往期间，不参与折现计算。 2. 现金流量时点梳理：0时点现金流出为当前变现价值17000；第1至5年年末产生每年运行付现成本43000；第5年末收回残值31000，设备原价299000属于沉没成本，不予纳入测算。 3. 年金成本计算公式：年金成本=[17000+43000×(P/A,i,5)-31000×(P/F,i,5)]÷(P/A,i,5)。准则依据《企业会计准则第4号——固定资产》财会〔2006〕3号，折旧依据资产剩余尚可使用年限计提。

阅读 68

收藏 0
A出票给B，B背书给C，C背书给D是成了无民事行为能力人，请问D有票据权利吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 22:36

#中级职称#

您好，D有票据权利。 C作为无民事行为能力人，其背书签章无效，但该无效仅及于C本人，不影响A出票、B背书等其他前手签章的法律效力，票据本身仍然有效。 D若系善意、无重大过失且支付了合理对价取得票据，可依法享有票据权利，有权向A、B行使付款请求权和追索权，但不能向C追索。依据：《中华人民共和国票据法》第六条、第十二条、第三十一条。

阅读 8

收藏 0
老师，中级财管选择题如何复习？
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 22:33

#中级职称#

您好，优先刷近三年**客观题，分章节反复练习，错题整理对应的公式与核心概念，重点吃透公式适用条件，不要单纯死记。日常利用碎片时间定量练习单选，熟悉考点关键词，稳住基础得分。多选题是主要失分点，拿不准的选项不要勾选，少选不错选有分的。审题重点留意期初期末、正负符号、题干要求选正确还是错误；限时训练提升做题速度，考场没有确凿依据，不要随意改动最初选择。

阅读 11

收藏 0
某企业生产和销售单一产品，产品的单价为50元，单位变动成本为25元，固定成本为50000元，企业所得税为25%，假设不存在利息费用。要求：（1）若目标利润（息税前利润）为40000元，计算实现目标利润的销售量和销售额（2）若目标税后利润为30000元，计算实现目标利润的销售量和销售额
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 18:35

#中级职称#

您好，（1）目标息税前利润40000元单位边际贡献=50-25=25元保利销售量=(50000+40000)/25=3600件保利销售额=3600×50=180000元（2）目标税后利润30000元（无利息，所得税25%依《企业所得税法》主席令23号第四条）税前目标利润=30000/(1-25%)=40000元保利销售量=(50000+40000)/25=3600件保利销售额=3600×50=180000元

阅读 58

收藏 0
我想问一下老师，就是我这个用预付年金求这个乙方案，和他答案用的普通年金求出来的为什么不一样？
小赵老师 | 提问时间：07/23 16:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照预付年金计算的时候，您第二种方法还需要在折现一期才是对的，因为先按照预付年金计算的时候，是折现到第3年年初的所以您的98.5623/1.1就对了 98.5623/1.1=89.60 祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 0
6. AB两个公司合并成立了C公司，C要求B的债务人D按照规定偿还到期债务，D公司以债权人B已经不存在为由拒绝偿还债务，D的主张不符合法律规定。（） A.正确 B.错误老师这个是对的还是错的呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/23 15:40

#中级职称#

你好，答案是A 公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。本题A、B合并新设C公司： B的债权，直接由新设C公司继承。 D不能以“B公司不存在了”为由拒绝向C还钱。所以D的主张不符合法律规定，题干表述是对的。

阅读 68

收藏 0
中级会计实务，所得税章节，已知固定资产差异为应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债，怎么辨别是贷方还是借方
朴老师 | 提问时间：07/23 15:35

#中级职称#

递延所得税负债，发生额方向看差异变动公式：递延所得税负债余额 = 应纳税暂时性差异 × 税率新增 / 变大应纳税暂时性差异 → 递延所得税负债【贷方】分录：借：所得税费用　　贷：递延所得税负债例：固定资产账面＞计税基础，当年新增差异。转回 / 减少应纳税暂时性差异 → 递延所得税负债【借方】分录：借：递延所得税负债　　贷：所得税费用例：后期折旧，差异慢慢缩小、逐步清零。差异增加→贷递延所得税负债；差异减少（转回）→借递延所得税负债。

阅读 64

收藏 0
老师，考试时候答题卷涉及到百分比，写0.225和22.5％都能得满分吧。
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 15:30

#中级职称#

您好，考试答题时，若题目无特殊格式要求，0.225和22.5%数学等价，都能得满分。若题目明确要求写百分数，需写22.5%；明确要求写小数，需写0.225，按要求作答即可。

阅读 55

收藏 0
今年教材发了变化中级审计师中《数字化审计与数据分析》没有老师讲解和题库如何办？
卫老师 | 提问时间：07/23 15:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中级审计师考试没有这个科目呢。初级审计师和中级审计师均2个科目，具体是：《审计相关基础知识》、《审计理论与实务》。祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
做的中级模拟考试计算题和综合题不是自动改分的吗
暖暖老师 | 提问时间：07/23 14:37

#中级职称#

你好，是的！主观题目不会自动判断的给

阅读 49

收藏 0
资料二，视频讲解为什么只做一笔分录？预收120不做分录么？确认收入不结转成本么？
朴老师 | 提问时间：07/23 11:34

#中级职称#

预收收款、发生成本、结转成本分录客观存在，讲师只是省略没写，只展示题目核心得分分录。答题看题干要求：只要求写确认收入分录，写视频那笔就行；要求全部相关分录，则收款、发生成本、确认收入、结转成本都要写。

阅读 66

收藏 0
帮我看一下 H 这个选项，然后参考答案给的直接是54240* 60%，答案参考32544。我的意思是他这个要上一季度的百分之四十，然后下一个季度的百分之六十，二季度采购的尾款（二季度买的，60%三季度付）：54240×60\% = 32544 2. 三季度当期采购，当场付40%：58760×40\% = 23504 合计 H=32544+23504=56048 谁对？
卫老师 | 提问时间：07/23 11:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的计算是对的，参考答案错了。根据题目规则，采购款当季度支付40%，剩余60%下季度支付。H是二季度采购在三季度的付现金额加上三季度采购当季的付现金额，计算过程就是二季度含税采购金额54240的60%，加上三季度含税采购金额58760的40%，合计结果为56048元。题目里H代表第二季度采购款在第三季度的付款额加上第三季度采购款当季支付的部分，不能只算二季度的尾款部分。祝您学习愉快！

阅读 95

收藏 0

没有找到问题？直接来提问