财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

为什么是（1200+400）*20%，主要是这个1200+400不理解，代表了什么，为什么这么算
小王老师 | 提问时间：05/12 19:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1200是2022年12月P公司原有的所有者权益总额，400是丙投资者新投入的资金。两者相加（1200+400）代表丙投资者入资后P公司的所有者权益总额。因为丙投资者享有P公司20%的股份，所以用入资后P公司的所有者权益总额乘以丙投资者的持股比例，即（1200+400）*20%，就能得出丙在P公司所有者权益中所占的份额。祝您学习愉快！

阅读 197

收藏 1
当存货账面价值高于其可变现净值时，应计提存货跌价准备。这句话对吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/12 17:58

#初级职称#

你好，当存货账面价值高于其可变现净值时，应计提存货跌价准备。这句话对的

阅读 244

收藏 1
老师，资本公积，盈余公积，留存收益，未分配利润之间的关系不明白
东老师 | 提问时间：05/12 17:08

#初级职称#

1. 资本公积：投钱多出来的，和盈利没关系 2. 盈余公积：赚了钱强制存下的 3. 未分配利润：赚了钱剩下的 4. 留存收益 = 盈余公积 + 未分配利润（都是公司历年赚的钱攒下的）

阅读 178

收藏 1
第四题的c选项为啥正确？
王一老师 | 提问时间：05/12 16:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项正确是因为，甲公司将非专利技术出租，出租业务属于其他业务。该非专利技术采用直线法摊销，预计使用年限为5年。12月出租时，当月应计提摊销，计算为600000÷5÷12=10000元。计提摊销时的分录为：借：其他业务成本10000 贷：累计摊销10000 所以“营业成本”项目会增加10000元。祝您学习愉快！

阅读 205

收藏 1
计算房产税时怎么区分题中是从租计征还是从价计征呢？
钟存老师 | 提问时间：05/12 16:01

#初级职称#

题目一般会告诉从价或者从租或者题目告诉有出租行为的，一般出租的面积对应的房产税是从租的

阅读 202

收藏 0
检测费专票，我公司转款给恒志，恒志转款给润，润给恒志开票，后期恒志给我们开票，恒志问我们要税点，能直接让润开票给我们吗
朴老师 | 提问时间：05/12 15:17

#初级职称#

不可以。资金打给恒志，必须恒志开票给你，让润直接开属于三流不一致，涉嫌虚开。要么改合同、回款直接打润，才能润开票。

阅读 217

收藏 1
继续教育考试完了还可以回来看课吗
卫老师 | 提问时间：05/12 13:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问是办理哪个地区？哪个年度的继续教育呢？祝您学习愉快！

阅读 172

收藏 1
麻烦老师解说一下这道题，为什么。再把分录代入，数字也一块代入
apple老师 | 提问时间：05/12 13:08

#初级职称#

同学你好，我给你解答

阅读 223

收藏 1
乙公司宣告发放现金股利和收到现金股利分录，我的理解不应该是借应收股利100*30%=30贷长期股权投资——损益调整30，它前面说拥有30%的表决权权益法下的，为啥答案没有*30%，借应收股利100，我就不理解了，能解释下吗
小王老师 | 提问时间：05/12 11:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案中“借：应收股利100”是因为题目里明确提到“2022年3月15日，乙公司宣告发放现金股利，甲公司可分到100万元”，这里的100万元已经是甲公司按30%表决权能分到的现金股利金额，不用再乘以30%。在权益法下，当被投资方宣告分配现金股利时，投资方按应享有的份额确认应收股利，同时冲减长期股权投资的账面价值。已知甲公司可分到100万元，所以分录为：借：应收股利100 贷：长期股权投资——损益调整100 当甲公司收到现金股利时，分录为：借：银行存款100 贷：应收股利100 祝您学习愉快！

阅读 220

收藏 1
预算零余额能不能缴存现金
朴老师 | 提问时间：05/12 10:41

#初级职称#

零余额账户不能缴存现金，禁止存入现金零余额是财政授权支付账户，只能财政拨款进账、支出付款，不能收现金缴存；现金收入要先缴入财政专户 / 实有资金基本户，再按财政流程拨付；违规存现金会被财政、国库清算退回，还会审计风险。

阅读 233

收藏 1
甲公司2025年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额280万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2025年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()o A. 280x20%=56(万元) B.280x25%x20%=14(万元) C.280x12.5%x20%=7(万元) D. 100x12.5%x20%+(280-100)x25%x20%=11.5(万元) 老师这个选择什么
朴老师 | 提问时间：05/12 09:11

#初级职称#

同学你好这个是280×25%×20%=14 万，选 B

阅读 194

收藏 0
2026 年个人所得税是怎么算来着，都忘了，麻烦帮我总结一下
朴老师 | 提问时间：05/12 08:23

#初级职称#

应纳税所得额 = 月收入−5000（起征点）−个人三险一金−7 项专项附加扣除个税 = 应纳税所得额 × 对应税率−速算扣除数每月按累计预扣法算，年底汇算多退少补二、税率（全年口径，七级累进） ≤36000 元：3%，扣 0 36000–144000：10%，扣 2520 144000–300000：20%，扣 16920 300000–420000：25%，扣 31920 420000–660000：30%，扣 52920 660000–960000：35%，扣 85920 ＞960000：45%，扣 181920 三、7 项专项附加扣除（2026 最新） 3 岁以下婴幼儿 / 子女教育：每孩每月 2000 赡养老人：独生子女3000 / 月，非独每人≤1500 房贷利息：1000 / 月住房租金：1500/1100/800 / 月（按城市）学历继续教育：400 / 月；职业证书当年 3600 大病医疗：自付超 1.5 万部分，最高扣 8 万

阅读 664

收藏 3
如现金3000元，票点5%，现金转税多少？
朴老师 | 提问时间：05/12 07:53

#初级职称#

现金 3000 元，票点 5%：税额 = 3000 × 5% = 150 元

阅读 221

收藏 1
将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台，是否视同销售
朴老师 | 提问时间：05/12 00:37

#初级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 240

收藏 1
（1）这是权益法，宣告发放现金股利400不影响损益吗，我觉得应该400*30%也应该计入，怎么个理解法，（2）成本法下，宣告发放现金股利也不影响损益吗，实现净利润影响损益吗，
李老师 | 提问时间：05/11 22:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）在权益法下，被投资单位宣告发放现金股利时，投资方的会计分录为：借：应收股利，贷：长期股权投资——损益调整。这个分录不涉及损益类科目，所以宣告发放现金股利不会影响投资方的损益。而乙公司实现净利润时，甲公司按持股比例确认投资收益，分录为：借：长期股权投资——损益调整，贷：投资收益，这会影响甲公司的损益。本题中，甲公司应确认的投资收益为800×30%=240万元，初始投资成本2000万元小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额8000×30%=2400万元，其差额400万元计入营业外收入，所以该项投资对甲公司2025年度损益的影响金额为240+400=640万元。（2）在成本法下，被投资单位宣告发放现金股利时，投资方的会计分录为：借：应收股利，贷：投资收益，这会影响投资方的损益。而被投资单位实现净利润时，投资方不做账务处理，所以不影响投资方的损益。祝您学习愉快！

阅读 397

收藏 2
旧压缩机的账面价值怎么求的，答案看不懂能解释下吗，还有为什么计入营业外支出科目
赵老师 | 提问时间：05/11 21:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2020年3月末中央冷却系统中旧压缩机的账面价值计算方式如下：因为整个中央冷却系统采用年限平均法计提折旧，所以旧压缩机的折旧也是按比例计算。公式为旧压缩机的账面价值=旧压缩机的原值-旧压缩机的累计折旧。旧压缩机原值为480万元，累计折旧是按照整个系统的折旧情况按比例计算，即480/2400×1220，所以旧压缩机的账面价值=480-480/2400×1220=236万元。将旧压缩机账面价值计入营业外支出科目，是因为旧压缩机报废且无残值收入，这属于固定资产报废毁损等非经常性事项。营业外收支通常用于核算这类事项，所以把旧压缩机账面价值计入营业外支出。祝您学习愉快！

阅读 180

收藏 1
求应付职工薪酬的金额，前面的分录应付职工薪酬有借方有贷方的，为啥借方的不计入，比如借应付职工薪酬3，贷应付职工薪酬3都相互抵消了，它这个只算了贷方的金额为413，不理解能解释下吗
周老师 | 提问时间：05/11 20:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算应付职工薪酬总额时，要确定企业应承担的职工薪酬负债总额，也就是要统计确认的应付职工薪酬金额，所以关注的是贷方发生额。比如资料（3）中为行政部门经理提供自有汽车免费使用确认应付职工薪酬2万元，为产品生产工人租赁宿舍楼确认应付职工薪酬5万元，这两笔业务在确认时，应付职工薪酬是在贷方，代表企业增加了对职工的负债。后续支付租金和计提折旧时，应付职工薪酬会在借方出现分录，这是对应付职工薪酬负债的减少，但这并不影响前期确认的应付职工薪酬金额。所以计算应付职工薪酬总额时，只需要把前期确认的贷方金额相加，即400+6+5+2=413万元，而不用考虑后续借方减少的分录。简单来说，计算总额是看确认的负债金额，也就是贷方发生额，后续支付等操作是对负债的处理，不影响总额的计算。祝您学习愉快！

阅读 270

收藏 1
这个题c选项为啥不选
郭锋老师 | 提问时间：05/11 17:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “因管理不善导致固定资产盘亏”不影响营业利润，所以不选。营业利润的计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失）。因管理不善导致固定资产盘亏，在审批后处理时，分录为“借：其他应收款（保险赔款或责任人赔款）营业外支出贷：待处理财产损溢”，“营业外支出”不影响营业利润，而是影响利润总额，所以该选项不影响营业利润，不应选。祝您学习愉快！

阅读 282

收藏 1
某公司为减轻经济负担，通过更改职工档案、编造证明材料等手段，为部分愿意提前退休的职工以特殊工种为由办理了退休手续。后该市社保机构在进行年度资格审查时发现了该公司有20名员工的材料存在伪造痕迹，而这20名员工已领取基本养老金6个月，共计24万元，则社会保险行政部门可以（）。 A. 责令限期改正 B. 责令退回已领取的24万元养老金 C. 对该单位处48万元罚款 D. 对该单位处120万元罚款
暖暖老师 | 提问时间：05/11 16:16

#初级职称#

你好。法律依据（《社会保险法》第88条）伪造材料骗取社保待遇：责令退回骗取养老金 + 处骗取金额2～5倍罚款本案骗取金额：24万元 - 2倍罚款：48万 - 5倍罚款：120万

阅读 172

收藏 1
老师，南京的会计继续教育25年公需0分，专业97分是合格还是不合格？
apple老师 | 提问时间：05/11 15:38

#初级职称#

同学你好，不合格的

阅读 248

收藏 1
这道题不选A对吗
金老师 | 提问时间：05/11 15:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。因为题目中明确说明是“2024年7月8日”甲公司签发并承兑定日付款商业汇票，而选项给出的出票日期是“贰零贰零年柒月零捌日”，与题目信息不符，所以不选这个选项是正确的。祝您学习愉快！

阅读 192

收藏 1
材料消耗定额是什么意思
卫老师 | 提问时间：05/14 13:42

#初级职称#

就是单位产品的材料，事先确认的消耗标准是多少。

阅读 888

收藏 4
会计记录人员可以兼任稽核检查和监督检查吗
小赵老师 | 提问时间：05/14 13:04

#初级职称#

可以的。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。

阅读 1238

收藏 0
哪些要交印花税
卫老师 | 提问时间：05/14 12:28

#初级职称#

印花税征税范围：包括合同类，产权转移书据类，营业账簿类，权利、许可证照类和证券交易类。

阅读 678

收藏 3
白酒卷烟是复合计征，那摄影机呢
金老师 | 提问时间：05/14 12:21

#初级职称#

摄影机实行从价加从量复合计征进口关税。

阅读 697

收藏 0
白酒卷烟是复合计征，那摄影机呢
欧阳老师 | 提问时间：05/14 12:17

#初级职称#

您的提问已经转交到经济法基础答疑板，请您切换答疑板查看。

阅读 755

收藏 3
盘盈固定资产是重大差错还是重要差错？
汪老师 | 提问时间：05/14 11:53

#初级职称#

是一个意思，重大的就是重要的。

阅读 795

收藏 3
以大买小和以小买大，入账价值都按大的金额吗？
于老师 | 提问时间：05/14 11:41

#初级职称#

只有是在权益法后续计量时，这长投的初始入账价，才是此初始投资成本和相应的份额，孰高计量。

阅读 983

收藏 4
其他资本公积是个啥？
李老师 | 提问时间：05/14 11:34

#初级职称#

是资本公积的明细科目，如核算被投资方权益其他权益变动，投资方按比例确认时，涉及此科目还有权益结算的股份支付，在等待期内，计提时也涉及此科目。

阅读 842

收藏 0
如果发生退货，是因为产品质量问题，交的增值税让退回吗
李老师 | 提问时间：05/14 11:09

#初级职称#

在退货的时候，销售方会再开具红字发票，交的增值税也是可以退回的。

阅读 1174

收藏 0

没有找到问题？直接来提问