财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，电商公司跟韵达等快递公司签的快递费服务合同要交运输合同项目印花税嘛，
朴老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

不用交。快递服务合同不属于印花税里的货物运输合同，电商快递费合同无需缴纳印花税。

阅读 42

收藏 0
每天 200的差旅补助，需要缴纳个税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

同学，你好每天200元的差旅补助是否需要缴纳个税，取决于是否超过当地规定的免税标准。如果未超过标准，通常不征税；若超出，则超出部分需并入工资薪金所得缴纳个人所得税。

阅读 29

收藏 0
老师您好，我现在结转增值税，然后我26年1月抵扣的发票我在25年11月和12月入账了，老师这种怎么做增值税的结转分录
家权老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 14

收藏 0
老师，我的个体户月定额 5 万，如果收入超过 5 万，十万以下，要交税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#税务#

同学，你好可能会涉及个税的

阅读 24

收藏 0
你好老师账上固定资产-很多年前买的3辆汽车，，其中第一辆已经折旧完毕，第二辆已经不在公司名下了，第三辆是公司名下的，想把第一辆和第二辆处理掉，应该怎么处理，看哪个科目。什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#实务#

同学，你好那你第一辆是要报废，第2辆是要出售？

阅读 17

收藏 0
我们是建筑公司，一般纳税人，我账上，存货期末余额为什么是负数呢？哪里出错了呢？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#实务#

同学，你好存货期末余额是负数，是不对的，你看一下明细

阅读 11

收藏 0
请问老师，看涨期权以净额结算的时候，发行方是直接给对方差价的，并不涉及交换，为什么还属于在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务呢？并不存在交换这个过程呀
小王老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：差价也是需要支付银行存款，银行存款是金融资产，祝您学习愉快！

阅读 93

收藏 0
老师您好，12月公司购买了充电桩原值18000元用于职工充电福利，抵扣了进项税额2000多元，1月1号新增值税法长期资产用于职工福利了不允许抵扣进项税额，我这个属于上述情况，要做进项税额转出吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:26

#实务#

是的,每个不能抵扣的,要转出的

阅读 14

收藏 0
目前通行费发票的税率或征收率9%、5%、3%和不征收的普通发票还能计算抵扣吗？怎么区分？
张老师 | 提问时间：04/16 09:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9%/3%道路通行费电子发票：可抵扣。需为征税电子发票，左上角有“通行费”字样，税率/征收栏显示9%/3%，按票面税额抵扣。 5%桥闸通行费发票：可抵扣。按公式金额÷(1+5%)×5%计算抵扣。不征税通行费发票：不可抵扣。包括ETC充值票、政府还贷性公路不征税票，左上角无“通行费”或税率栏显示“不征税”。依据：财政部税务总局公告2026年第13号（自2026年1月1日起施行）。祝您学习愉快！

阅读 79

收藏 0
老师，请问一下。就是我公司业务是和保险公司打交道。保险公司给牛承保，我们作为第三方给牛戴耳标作为承保标志，这个动作我们称为信息采集。偶尔也销售草料给保险公司。但这次这家保险公司说他们库里没有草料这个东西，支付款项很麻烦，就把草料的价款放在信息采集里，把信息采集的单价提高这样来支付。他们收到草料全部赠送给牧民，那作为我们怎样让这个草料出库呢，我们和保险公司签个补充协议赠送给他们吗？草料有将近40吨，价格不是很贵，5万块左右，保险公司也不让开在发票里。有什么解决方法呢？
小郝老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

把草料的费用折算到信息采集费里。会导致你们草料出库异常。两家公司最好还是做购销处理。如果实在没法这样操作。你这边就正常做出库，把草料的收入和信息采集的收入都放在信息采集里。

阅读 32

收藏 0
老师，建筑公司发生的运费是不是计入工程施工-间接费用
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 25

收藏 0
老师您好，增值税加计扣除我是按计提计入营业外收入的，24年12月计提，25年1月填写税务报表，25年汇算清缴时营业外收入少了，所差金额正是我24年12月份计入在营业外收入的这笔金额，请问老师25年汇算清缴我应该怎么调整，还需要调整24年的汇算清缴吗
朴老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

不用改 2024 年汇算。 2025 年汇算在 A105000 第 30 行其他做纳税调增，把这笔加计抵减的营业外收入补上就行。

阅读 18

收藏 0
老师，您好，我想问下房地产企业缴纳土地增值税是只要开发票了就要缴土地增值税吗？还是说这块地盖好房子卖的差不多了快卖完了一起缴纳一次土地增值税呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:22

#实务#

同学您好，土增是平时开票的时候，就先预交。等到这个盘子基本买完了，再统一汇算，有点像企业缴纳企业所得税那种感觉。

阅读 14

收藏 0
去年享受500万一次性扣除政策，今年季度所得税报表用不用填
汪老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：去年已享受500万一次性扣除的固定资产，今年季度所得税预缴时，A201020表不需要再填报。即：季度预缴（A201020）：今年不填年度汇算（A105080）：必须填、调增祝您学习愉快！

阅读 77

收藏 0
老师，A公司持股B公司99%的股权，金额99万。A注资到B A公司的借方科目，是应该计入长期股权投资是吧？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

同学您好，是的，借长期股权投资-b公司99万贷银行存款99万

阅读 45

收藏 0
老师，我司裁员，支付员工离职赔偿金能否企业所得税税前扣除？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#税务师#

那个是可以税前扣除费

阅读 35

收藏 0
老师，我们是小规模纳税人，公司从事室内家具设计，安装一体化服务，涉及采购原材料到加工到上门安装整个流程。公司车间有一些机器固定资产，每个月正常提折旧，计入制造费用，进一步结转入生产成本，最后到主营业务成本，但是公司业务很少，最终导致成本大于收入，这样入账有问题么？如果有问题折旧要怎么调整？谢谢老师！
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

同学，你好最终导致成本大于收入，就是亏损。这个可以的，并不是所有企业都盈利的

阅读 31

收藏 0
老师好，资产总额超过5000万，可以继续用小企业会计准则，汇算的时候一定要申报收入成本费用明细表吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

已经超过就不享受了哈.小微企业可以不报送的

阅读 11

收藏 0
请问老师，我以下的总结哪里存在问题：一，看涨期权如果以净额结算，对发行方来说属于 “在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”情形的金融负债（但是我有个疑问，净额结算不是只给现金差价，不涉及给对方股票交换吗？）二，看涨期权如果以总额结算，对发行方来说属于衍生还是非衍生？工具合同下的权益工具呢? 三，看跌期权，无论总额还是净额结算，对发行方来说都属于金融负债四，对于买方来说，无论看涨还是看跌期权都是金融资产（另外，净额结算是不是就是算出股票的差价给现金，不涉及给对方股票的交换，而总额结算就是对方按当初固定价格给钱，我需要给固定数量的股票）
郭老师 | 提问时间：04/16 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是对您总结内容的分析：一、看涨期权以净额结算时，对发行方来说确实属于“在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”，属于金融负债。您的疑问是正确的，净额结算通常是支付现金差价，不涉及股票交换。这是因为净额结算的本质就是根据标的资产的市场价格与行权价格的差异，以现金方式结算，而不进行实际的股票交割。二、看涨期权以总额结算时，对发行方来说，如果满足“固定换固定”的条件，即发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算，那么属于权益工具；若不满足“固定换固定”，则属于衍生金融负债。所以不能简单说属于衍生还是非衍生，关键看是否符合“固定换固定”规则。三、看跌期权不能一概而论地说无论总额还是净额结算，对发行方都属于金融负债。需要看是否能无条件避免交付现金或其他金融资产。如果发行方能无条件避免交付现金或其他金融资产，就可能分类为权益工具；若不能，则属于金融负债。四、对于买方来说，无论看涨还是看跌期权，通常都属于金融资产。因为期权赋予了买方在未来特定时间以约定价格买入或卖出标的资产的权利，这种权利具有一定的价值，符合金融资产的定义。您对净额结算和总额结算的理解基本正确。净额结算一般是计算股票差价后以现金支付，不涉及股票交换；总额结算则是买方按固定价格支付款项，卖方交付固定数量的股票。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
你好老师，我想问一下，有公司欠我们钱，我们弄来了2025年的销项发票明细，他们公户没进钱，从税务角度能找到漏洞吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:18

#税务#

同学，你好什么漏洞？？他们开出发票，没有收到钱吗？？

阅读 15

收藏 0
老师早上好，请问汇算清缴纳税调增，调减在哪个表，在第几行？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:17

#实务#

同学，你好要看具体项目的。一般是做A105000表

阅读 57

收藏 0
以10万个税对应的年收入为基准，如果一个人的年收入是5万，那么他应该缴纳多少个税？
李老师 | 提问时间：12/20 20:37

#会计实务#

根据题目的设定，以10万个税对应的年收入为基准，即税率为10%。如果一个人的年收入是5万，那么他应该缴纳的个税计算如下：税率 = 10% 年收入 = 5万个税 = 税率 × 年收入 = 10% × 5万 = 0.1 × 5万 = 5000元所以，他应该缴纳5000元个税。

阅读 2658

收藏 11
北京购买首套房的契税如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 20:25

#会计实务#

北京购买首套房的契税计算公式如下：契税 = 房屋交易价格 × 契税税率在北京市，契税税率根据房屋交易价格不同而有所不同。具体税率如下： 1. 房屋交易价格不超过30万元的，税率为1%； 2. 房屋交易价格超过30万元至50万元的部分，税率为1.5%； 3. 房屋交易价格超过50万元至100万元的部分，税率为2%； 4. 房屋交易价格超过100万元的部分，税率为3%。举例说明：假设购买的首套房屋交易价格为150万元，那么契税的计算如下：契税 = 150万元 × 2% = 3万元因此，购买150万元的首套房的契税为3万元。

阅读 2762

收藏 12
财务应收岗位需要与客户进行沟通和协调吗？
秦老师 | 提问时间：12/20 20:19

#会计实务#

是的，财务应收岗位需要与客户进行沟通和协调。以下是几个原因： 1. 确认账款信息：与客户沟通可以帮助核实账款的准确性和完整性，包括确认金额、付款方式、付款期限等。这有助于确保账款的准确记录和及时回收。 2. 解决付款问题：有时客户可能遇到付款问题，例如延迟付款、付款错误等。与客户沟通可以及时解决这些问题，确保款项按时到账。 3. 建立良好关系：与客户保持良好的沟通和协调有助于建立良好的合作关系。这有助于提高客户的满意度和忠诚度，进一步促进业务发展。 4. 处理争议：在某些情况下，客户可能对账款产生争议。与客户进行沟通可以帮助解决争议，减少纠纷的发生，并维护公司的声誉。总之，与客户进行沟通和协调是财务应收岗位的重要工作之一，可以确保账款的准确性和及时回收，并建立良好的客户关系。

阅读 1222

收藏 5
打折销售的会计分录中，折扣金额应该如何处理？
王一老师 | 提问时间：12/20 20:15

#会计实务#

在打折销售的会计分录中，折扣金额应该根据实际情况进行处理。一般来说，有两种处理方式： 1. 直接减少销售收入：将折扣金额直接从销售收入中扣除，将净销售金额计入销售收入账户。分录如下：借：应收账款（或现金）贷：销售收入贷：销售折扣 2. 作为其他收入或费用：将折扣金额作为其他收入或费用进行处理，不影响销售收入的账户。分录如下：借：应收账款（或现金）贷：其他收入（或其他费用）具体选择哪种处理方式，取决于公司的会计政策和管理需求。在实际操作中，应根据公司的具体情况和会计准则的要求进行决策，并保持一致性。建议在制定会计政策时，与公司管理层和审计师进行充分沟通和协商。

阅读 1390

收藏 6
银行独立董事负责审查和监督银行的财务报告和内部控制制度。
欧阳老师 | 提问时间：12/20 20:09

#会计实务#

银行独立董事是银行董事会中的一个角色，他们的职责是审查和监督银行的财务报告和内部控制制度。具体来说，银行独立董事应该进行以下工作： 1. 审查财务报告：银行独立董事应该仔细审查银行的财务报告，确保其准确、完整和合规。他们应该对财务报表中的重要会计政策、会计估计和财务信息进行审查，以确保其符合相关会计准则和法规。 2. 监督内部控制制度：银行独立董事应该监督银行的内部控制制度，确保其有效运作。他们应该审查和评估内部控制制度的设计和实施情况，以确保其能够有效地防止和检测错误、失误和欺诈行为。 3. 提出建议和意见：银行独立董事应该根据他们的审查和监督工作，提出建议和意见，帮助银行改进财务报告和内部控制制度。他们应该向董事会和高级管理层提供专业意见，帮助他们做出决策。 4. 参与风险管理：银行独立董事应该参与银行的风险管理工作，确保银行的风险管理政策和程序得到有效执行。他们应该审查和评估银行的风险管理框架和控制措施，提出改进建议，并确保高级管理层充分了解和管理风险。总之，银行独立董事在审查和监督银行的财务报告和内部控制制度方面起着重要的作用，他们的工作有助于保护银行的利益和维护金融市场的稳定。

阅读 1665

收藏 7
损益类会计科目表中的费用类科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/20 20:08

#会计实务#

损益类会计科目表中的费用类科目包括但不限于以下几个常见的科目： 1. 管理费用：包括办公费、差旅费、会议费、培训费等与管理活动相关的费用。 2. 销售费用：包括广告费、促销费、业务招待费、市场调研费等与销售活动相关的费用。 3. 研发费用：包括研发人员工资、研发设备租赁费、研发材料费等与研发活动相关的费用。 4. 财务费用：包括利息费用、手续费、汇兑损益等与融资和投资活动相关的费用。 5. 生产成本：包括原材料费、直接人工费、制造费用等与产品生产过程相关的费用。 6. 折旧费用：包括固定资产的折旧费用。 7. 摊销费用：包括无形资产的摊销费用。 8. 人力资源费用：包括员工工资、社会保险费、公积金等与人力资源管理相关的费用。 9. 租赁费用：包括租赁设备的租金费用。 10. 维修费用：包括设备维修、保养费用。 11. 业务税金及附加：包括营业税、增值税、所得税等与业务活动相关的税费。以上仅是常见的费用类科目，具体科目设置还应根据企业的经营特点和会计准则的规定进行确定。

阅读 1710

收藏 0
固定资产折旧方法的选择应考虑资产的使用寿命和价值变动情况吗？
李老师 | 提问时间：12/20 20:07

#会计实务#

是的，选择固定资产折旧方法应考虑资产的使用寿命和价值变动情况。固定资产折旧方法是指在会计上将固定资产的成本分摊到其预计使用寿命内的过程。不同的折旧方法会对固定资产的折旧费用和资产净值产生不同的影响。资产的使用寿命是指资产能够为企业创造价值的时间期限。根据资产的不同性质和用途，其使用寿命可能有所不同。选择合适的折旧方法能够更准确地反映资产的使用寿命，从而更准确地计算折旧费用。资产的价值变动情况也会影响折旧方法的选择。有些资产在使用过程中会逐渐损耗，价值会下降，而有些资产则可能会在使用过程中增值。根据资产的价值变动情况，选择合适的折旧方法可以更好地反映资产的价值变动，并确保资产净值的准确计算。因此，在选择固定资产折旧方法时，应综合考虑资产的使用寿命和价值变动情况，以确保折旧费用的准确计算和资产净值的正确反映。

阅读 1399

收藏 6
月退以前所得税的分录会计如何处理？
王一老师 | 提问时间：12/20 20:06

#会计实务#

月退以前所得税的分录会计处理如下： 1. 首先，需要计算出月退以前的所得税金额。这可以通过查看之前的会计记录和税务报表来确定。 2. 创建一个新的会计科目，命名为“月退以前所得税”。 3. 在借方，记录月退以前所得税的金额。这会增加借方余额。 4. 在贷方，记录“应交税费”科目的金额。这会减少贷方余额。 5. 确保借方和贷方金额相等，以保持会计方程式平衡。 6. 在会计凭证上注明相关的日期和说明，以便将来查阅和审计。请注意，以上仅为一般的会计处理方法，具体的会计处理可能会因个体企业的具体情况而有所不同。建议在实际操作中遵循相关的会计准则和法规。

阅读 824

收藏 3
在会计中，什么是借方和贷方？
李老师 | 提问时间：12/20 20:05

#会计实务#

在会计中，借方和贷方是用来记录和表示账户变动的概念。借方（Debit）表示账户的增加或者减少，具体取决于账户的性质。一般来说，借方用来记录资产、费用和损失的增加，以及负债和所有者权益的减少。贷方（Credit）表示账户的减少或者增加，同样也取决于账户的性质。一般来说，贷方用来记录负债、所有者权益和收入的增加，以及资产和费用的减少。在会计中，每一笔交易都必须同时有借方和贷方，且借方和贷方的金额必须相等，这被称为“借贷平衡原则”或者“会计平衡原则”。通过借方和贷方的记录，可以准确地反映出账户的变动情况，以及资产、负债和所有者权益的变化。

阅读 1739

收藏 1

没有找到问题？直接来提问