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资料:甲公司是家制造企业，属于增值税般纳税人。某月份有关收入如下:(1)销售产品一批，其不含税价款为600000元,适用增值税税率13%，货已经发出,符合收入确认条件，款项收存银行。该批商品的成本为320000元。(2)销售多余不用的原材料批，其不含税价款为20000元，适用增值税税率为13%，满足收入的确认条件，款项末收。该批原材料的成本为17000元。(3)将项专利技术临时出租给客户使用，月末收取租金5300元(其中包含6%的增值税销项额)，并存入银行。问题:(1)编制产品销售时，确认收入与结转成本的会计分录。(2)编制材料销售时，确认收入和结转成本的会计分录。(3)编制专利技术出租在月末收取租金和进行专利技术摊销的会计分录。
小默老师 | 提问时间：02/19 14:11

#实务#

你好同学，稍等回复您

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私户打公户备注往来款，公户打回私户备注网上交易款可以吗？
廖君老师 | 提问时间：05/26 08:28

#实务#

您好，可以的，备注没有大的法律效应

阅读 13375

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老师，纳税等级是怎么划分的？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 19:04

#实务#

您好，纳税等级划分为A 、B、M 、C 、D级。A 级最高，D级最低。M级属于新登记的一般纳税人。纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。纳税信用级别一个纳税年度评价一次。 A级考评分在90分以上；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；考评分在40分以下的或者直接判级确定的。

阅读 13373

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老师，变成一般纳税人之前的进项专票在升一般后可以抵扣吗？
宋生老师 | 提问时间：05/27 10:20

#实务#

你好，这个一般是不允许抵扣的。

阅读 13373

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去年暂估的成本，今年冲掉，今年再重新暂估可以不调增交企业所得税的吧
廖君老师 | 提问时间：05/26 19:48

#实务#

您好，不可以呀，去年的暂估的发票没有来就是要调增，如果去年发票来了，今年暂估是今年发生的，这个不用调增了

阅读 13373

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资产负责表的短期借款，期末余额和期初余额怎么看，当年的借款是怎么看的
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:15

#实务#

您好，看资产负债表上面的短期借款这个就可以

阅读 13372

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企业所得税汇算清缴的表在哪里看
宋生老师 | 提问时间：05/27 08:11

#实务#

你好，你如果还没有做的话是在电子税务局本期申报里面。

阅读 13372

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老师能发个差旅费报销制度参考下吗
文文老师 | 提问时间：05/25 11:19

#实务#

会计学堂-更多-会计工作模板，可到学堂资料区看下

阅读 13372

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农业公司收到一张冷库的票怎么入账呢
郭老师 | 提问时间：06/16 08:09

#实务#

借固定资产，贷银行存款，然后次月开始折旧

阅读 13372

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老师，固定资产处置损失时，借方是营业外支出还是资产处置损益？资产处置损失具体是在损益的哪个科目下面？具体位置是什么地方？
爽爽老师 | 提问时间：01/28 22:26

#实务#

同学你好，计入资产处置损益，本身就是一级科目在损益类科目下面

阅读 13371

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老师我们公司在退税的时候，发票上货物名称和规格型号是分两栏填写的，报关单上是一栏填写在一起的。我们外账公司就说是，我们管理员不通过，不能退税。。原因就是，报关单上货物名称和规格型号写在一起的，那发票上也要写在一起（也就是规格型号栏不写）。我这个退不了税，我就想知道到底是税务那里管理员在卡我们还是外账那里卡得严啊？
朴老师 | 提问时间：04/21 09:15

#实务#

同学你好税务要求就严格呀

阅读 13371

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一般纳税人，材料能开三个点的票吗，分包能开三个点的票吗
文文老师 | 提问时间：05/24 16:19

#实务#

一般纳税人，材料不能开三个点的票

阅读 13370

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你好老师，我今年1月份接的账，发现之前的会计一直都没有做增值税结转，而且这个账也不是一直在现在这个做账软件做的(有录的期初余额）我前几天把增值税全部结转到2023年1月了，后来发现不行所有的数据全部累计到23年了也不对，我应该怎么才能增值税调平啊？
郭老师 | 提问时间：02/24 10:33

#实务#

借应交税费、应交增值税销项511315.79，应交税费、应交增值税转出未交增值税、贷应交税费应交增值税进项654095.55

阅读 13370

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一般纳税人，出售自有房屋，都需要交哪些税，税率时多少
宋生老师 | 提问时间：05/27 16:02

#实务#

你好，这个抵扣过进项吗

阅读 13368

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老师您好我现在用不上税盘还没注销需要交年费吗
家权老师 | 提问时间：05/27 11:51

#实务#

对方没有提供服务了直接不用交年费

阅读 13367

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老师，请问一下一般纳税人收到成本发票普票，是价税合计金额进成本嘛？是23年暂估的成本
文文老师 | 提问时间：05/27 10:39

#实务#

是，一般纳税人收到成本发票普票，是价税合计金额进成本

阅读 13365

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劳务*修理修配劳务税率是几个点一般纳税人
家权老师 | 提问时间：05/24 10:13

#实务#

劳务*修理修配劳务税率是13个点一般纳税人

阅读 13364

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请问，我要供应商开发票，同时要求他们给我们的销售合同和货物交接清单必须盖公章，我说盖业务章，他们说不行，必须公章。这业务章和公章法律效力不是一样吗？
家权老师 | 提问时间：05/27 15:21

#实务#

对于业务上来说都是同等效力的

阅读 13363

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固定资产没有计提折旧今年的要补计提会计分录怎么做？
家权老师 | 提问时间：05/27 09:08

#实务#

补计提折旧借：管理费用-折旧费本年应计提折旧利润分配-未分配利润往年应该计提的折旧贷：累计折旧

阅读 13363

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医院检验科需要考取哪些证
易老师 | 提问时间：11/27 11:50

#实务#

医学检验技术专业：需要考取医学检验技术士、医学检验技术师、中级检验师、副高级检验师和高级检验师职称。卫生检验师：如果从事输血检验，可以考输血检验师。其他辅助证书：可以考取三级公共营养师、三级健康管理师等证书，或者参加PCR培训、HIV培训、产前筛查培训、输血岗前培训等。

阅读 13363

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老师，现在要给员工做个税汇算，其中有两个员工在两个公司都有工资，请问全年12万以内是不是不用交个税
家权老师 | 提问时间：05/27 08:35

#实务#

在2个公司领工资，除非累计收入不超过6万，否则都要做汇算，补税低于400可以不交

阅读 13362

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以10万个税对应的年收入为基准，如果一个人的年收入是5万，那么他应该缴纳多少个税？
李老师 | 提问时间：12/20 20:37

#会计实务#

根据题目的设定，以10万个税对应的年收入为基准，即税率为10%。如果一个人的年收入是5万，那么他应该缴纳的个税计算如下：税率 = 10% 年收入 = 5万个税 = 税率 × 年收入 = 10% × 5万 = 0.1 × 5万 = 5000元所以，他应该缴纳5000元个税。

阅读 2615

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北京购买首套房的契税如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 20:25

#会计实务#

北京购买首套房的契税计算公式如下：契税 = 房屋交易价格 × 契税税率在北京市，契税税率根据房屋交易价格不同而有所不同。具体税率如下： 1. 房屋交易价格不超过30万元的，税率为1%； 2. 房屋交易价格超过30万元至50万元的部分，税率为1.5%； 3. 房屋交易价格超过50万元至100万元的部分，税率为2%； 4. 房屋交易价格超过100万元的部分，税率为3%。举例说明：假设购买的首套房屋交易价格为150万元，那么契税的计算如下：契税 = 150万元 × 2% = 3万元因此，购买150万元的首套房的契税为3万元。

阅读 2715

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财务应收岗位需要与客户进行沟通和协调吗？
秦老师 | 提问时间：12/20 20:19

#会计实务#

是的，财务应收岗位需要与客户进行沟通和协调。以下是几个原因： 1. 确认账款信息：与客户沟通可以帮助核实账款的准确性和完整性，包括确认金额、付款方式、付款期限等。这有助于确保账款的准确记录和及时回收。 2. 解决付款问题：有时客户可能遇到付款问题，例如延迟付款、付款错误等。与客户沟通可以及时解决这些问题，确保款项按时到账。 3. 建立良好关系：与客户保持良好的沟通和协调有助于建立良好的合作关系。这有助于提高客户的满意度和忠诚度，进一步促进业务发展。 4. 处理争议：在某些情况下，客户可能对账款产生争议。与客户进行沟通可以帮助解决争议，减少纠纷的发生，并维护公司的声誉。总之，与客户进行沟通和协调是财务应收岗位的重要工作之一，可以确保账款的准确性和及时回收，并建立良好的客户关系。

阅读 1195

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打折销售的会计分录中，折扣金额应该如何处理？
王一老师 | 提问时间：12/20 20:15

#会计实务#

在打折销售的会计分录中，折扣金额应该根据实际情况进行处理。一般来说，有两种处理方式： 1. 直接减少销售收入：将折扣金额直接从销售收入中扣除，将净销售金额计入销售收入账户。分录如下：借：应收账款（或现金）贷：销售收入贷：销售折扣 2. 作为其他收入或费用：将折扣金额作为其他收入或费用进行处理，不影响销售收入的账户。分录如下：借：应收账款（或现金）贷：其他收入（或其他费用）具体选择哪种处理方式，取决于公司的会计政策和管理需求。在实际操作中，应根据公司的具体情况和会计准则的要求进行决策，并保持一致性。建议在制定会计政策时，与公司管理层和审计师进行充分沟通和协商。

阅读 1377

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银行独立董事负责审查和监督银行的财务报告和内部控制制度。
欧阳老师 | 提问时间：12/20 20:09

#会计实务#

银行独立董事是银行董事会中的一个角色，他们的职责是审查和监督银行的财务报告和内部控制制度。具体来说，银行独立董事应该进行以下工作： 1. 审查财务报告：银行独立董事应该仔细审查银行的财务报告，确保其准确、完整和合规。他们应该对财务报表中的重要会计政策、会计估计和财务信息进行审查，以确保其符合相关会计准则和法规。 2. 监督内部控制制度：银行独立董事应该监督银行的内部控制制度，确保其有效运作。他们应该审查和评估内部控制制度的设计和实施情况，以确保其能够有效地防止和检测错误、失误和欺诈行为。 3. 提出建议和意见：银行独立董事应该根据他们的审查和监督工作，提出建议和意见，帮助银行改进财务报告和内部控制制度。他们应该向董事会和高级管理层提供专业意见，帮助他们做出决策。 4. 参与风险管理：银行独立董事应该参与银行的风险管理工作，确保银行的风险管理政策和程序得到有效执行。他们应该审查和评估银行的风险管理框架和控制措施，提出改进建议，并确保高级管理层充分了解和管理风险。总之，银行独立董事在审查和监督银行的财务报告和内部控制制度方面起着重要的作用，他们的工作有助于保护银行的利益和维护金融市场的稳定。

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损益类会计科目表中的费用类科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/20 20:08

#会计实务#

损益类会计科目表中的费用类科目包括但不限于以下几个常见的科目： 1. 管理费用：包括办公费、差旅费、会议费、培训费等与管理活动相关的费用。 2. 销售费用：包括广告费、促销费、业务招待费、市场调研费等与销售活动相关的费用。 3. 研发费用：包括研发人员工资、研发设备租赁费、研发材料费等与研发活动相关的费用。 4. 财务费用：包括利息费用、手续费、汇兑损益等与融资和投资活动相关的费用。 5. 生产成本：包括原材料费、直接人工费、制造费用等与产品生产过程相关的费用。 6. 折旧费用：包括固定资产的折旧费用。 7. 摊销费用：包括无形资产的摊销费用。 8. 人力资源费用：包括员工工资、社会保险费、公积金等与人力资源管理相关的费用。 9. 租赁费用：包括租赁设备的租金费用。 10. 维修费用：包括设备维修、保养费用。 11. 业务税金及附加：包括营业税、增值税、所得税等与业务活动相关的税费。以上仅是常见的费用类科目，具体科目设置还应根据企业的经营特点和会计准则的规定进行确定。

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固定资产折旧方法的选择应考虑资产的使用寿命和价值变动情况吗？
李老师 | 提问时间：12/20 20:07

#会计实务#

是的，选择固定资产折旧方法应考虑资产的使用寿命和价值变动情况。固定资产折旧方法是指在会计上将固定资产的成本分摊到其预计使用寿命内的过程。不同的折旧方法会对固定资产的折旧费用和资产净值产生不同的影响。资产的使用寿命是指资产能够为企业创造价值的时间期限。根据资产的不同性质和用途，其使用寿命可能有所不同。选择合适的折旧方法能够更准确地反映资产的使用寿命，从而更准确地计算折旧费用。资产的价值变动情况也会影响折旧方法的选择。有些资产在使用过程中会逐渐损耗，价值会下降，而有些资产则可能会在使用过程中增值。根据资产的价值变动情况，选择合适的折旧方法可以更好地反映资产的价值变动，并确保资产净值的准确计算。因此，在选择固定资产折旧方法时，应综合考虑资产的使用寿命和价值变动情况，以确保折旧费用的准确计算和资产净值的正确反映。

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月退以前所得税的分录会计如何处理？
王一老师 | 提问时间：12/20 20:06

#会计实务#

月退以前所得税的分录会计处理如下： 1. 首先，需要计算出月退以前的所得税金额。这可以通过查看之前的会计记录和税务报表来确定。 2. 创建一个新的会计科目，命名为“月退以前所得税”。 3. 在借方，记录月退以前所得税的金额。这会增加借方余额。 4. 在贷方，记录“应交税费”科目的金额。这会减少贷方余额。 5. 确保借方和贷方金额相等，以保持会计方程式平衡。 6. 在会计凭证上注明相关的日期和说明，以便将来查阅和审计。请注意，以上仅为一般的会计处理方法，具体的会计处理可能会因个体企业的具体情况而有所不同。建议在实际操作中遵循相关的会计准则和法规。

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在会计中，什么是借方和贷方？
李老师 | 提问时间：12/20 20:05

#会计实务#

在会计中，借方和贷方是用来记录和表示账户变动的概念。借方（Debit）表示账户的增加或者减少，具体取决于账户的性质。一般来说，借方用来记录资产、费用和损失的增加，以及负债和所有者权益的减少。贷方（Credit）表示账户的减少或者增加，同样也取决于账户的性质。一般来说，贷方用来记录负债、所有者权益和收入的增加，以及资产和费用的减少。在会计中，每一笔交易都必须同时有借方和贷方，且借方和贷方的金额必须相等，这被称为“借贷平衡原则”或者“会计平衡原则”。通过借方和贷方的记录，可以准确地反映出账户的变动情况，以及资产、负债和所有者权益的变化。

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