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境外企业个人投资境内债权,境内企业个人投资境内债权,转让,或者利息,什么情况免什么情况征好乱
朴老师
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提问时间:08/20 13:14
#税务师#
一、境外主体(企业 / 个人) 利息: 境外企业:2025 年底前投资境内债券市场利息,暂免企业所得税、增值税(设机构且相关的除外)。 境外个人:一般按 20% 缴个税,有税收协定的按协定(如部分国家降为 10%)。 转让: 境外企业:暂未明确征税,实操中不征。 境外个人:按 20% 缴 “财产转让所得” 个税,有协定的按协定。 二、境内主体(企业 / 个人) 利息: 境内企业:国债、地方债利息免税;2024-2027 铁路债利息减半征企业所得税;其他利息正常缴税。 境内个人:国债、地方债利息免税;2024-2027 铁路债利息减半征个税;其他利息一般缴税(2025 年 8 月后新发金融债利息可能涉及增值税,月收入 10 万以下免)。 转让: 境内企业:转让所得计入应纳税所得额,缴企业所得税(税费可扣除)。 境内个人:按 20% 缴 “财产转让所得” 个税,国债、地方债转让所得免税。
阅读 182
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老师,能发个税务师报名网址吗
文文老师
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提问时间:08/20 11:50
#税务师#
电脑登录中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)全国税务师职业资格考试报名系统
阅读 144
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劳务派遣是不是也可以选择简易计税呢?
范老师
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提问时间:08/20 11:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,劳务派遣可以选择简易计税。一般纳税人提供劳务派遣服务时,可以选择按照5%的征收率进行简易计税;小规模纳税人则可以按3%或5%的征收率选择简易计税方法。 祝您学习愉快!
阅读 297
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个人受赠房屋缴纳个税为什么不扣减购置成本
刘艳红老师
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提问时间:08/20 11:33
#税务师#
您好,根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号),自2019年1月1日起,个人接受房屋赠与一律按“偶然所得”计税,终止了此前部分地区允许扣除原值的地方性政策
阅读 141
收藏 1
旧货和旧物的区别
赵老师
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提问时间:08/20 11:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 旧货通常指的是使用过但仍可使用的商品,而旧物则更多指的是一些不再具有实用价值或已经淘汰的物品。两者的主要区别在于是否还具备使用价值。 祝您学习愉快!
阅读 213
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差旅费的专票和车辆维修费的专票的增值税可以抵扣吗
家权老师
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提问时间:08/20 11:22
#税务师#
车辆维修费的专票的增值税是公司的车就可以。差旅费的专票可以
阅读 114
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老师,想问下为什么小规模销售使用过的固定资产税率不是按3%减按2%
周老师
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提问时间:08/20 10:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人销售使用过的固定资产,适用的增值税政策是按3%的征收率减按2%征税。如果遇到的情况不符合这一规定,可能是因为有新的税收政策调整或是特殊情况处理。具体可以咨询当地税务机关获取准确的信息。 祝您学习愉快!
阅读 352
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老师开具人力资源的发票没有资质可以选择按5%差额征税吗
小菲老师
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提问时间:08/20 10:45
#税务师#
同学,你好 不可以的
阅读 108
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老师个税的那些表考试给不给?
小菲老师
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提问时间:08/20 10:22
#税务师#
同学,你好 不给的,要自己背
阅读 98
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老师你好,和南非公司签建筑劳务合同,都需要什么证书
卫老师
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提问时间:08/20 10:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 与南非公司签订建筑劳务合同时,通常需要以下证书或文件:1.企业营业执照; 2.建筑业资质证书; 3.安全生产许可证; 4.税务登记证; 5.组织机构代码证(如果适用); 6.法定代表人身份证明及授权委托书; 7.相关专业技术人员的职业资格证书或执业资格证书。具体要求可能因项目性质和当地法律法规而有所不同,建议咨询南非当地的法律专家或相关政府部门。 祝您学习愉快!
阅读 264
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居民企业将境外的经销权转让给境外公司,该经销权完全在境外使用,需要缴纳增值税吗?对应的法条是什么
赵老师
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提问时间:08/20 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 居民企业将境外的经销权转让给境外公司,且该经销权完全在境外使用的情况下,不需要在中国境内缴纳增值税。对应的具体法条为《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条:“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。”由于此交易行为发生在境外,并且经销权也完全在境外使用,不符合上述条款中规定的应税范围。 祝您学习愉快!
阅读 556
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第一个9不是销项税不得免征和抵扣吗,为啥进项税额转出也是这个金额
赵老师
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提问时间:08/20 10:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,不得免征的要从进项税额中进行扣除。 祝您学习愉快!
阅读 249
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独立董事津贴增值税属于什么税目
周老师
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提问时间:08/20 09:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 独立董事津贴按“现代服务——鉴证咨询服务”税目缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 339
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就是A投资于B,现在A收到B转入的分红款,A现在要把资金分红于股东,需要申报哪些内容?只需要20%分红税吗?
文文老师
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提问时间:08/20 09:01
#税务师#
是的,只需要20%分红税
阅读 145
收藏 1
老师好 销售货物与提供劳务这里都有安装费,我想问,是不是两处说的是同一个意思也就是卖货需要同时提供安装,那么安装对应收入确认时点就是看这个安装是简单还是复杂,如果是简单那就是发货就可以确认安装收入,如果按照是复杂比如电梯那就是安装完客户说没问题才可以确认安装收入,是这意思吗?
家权老师
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提问时间:08/19 23:23
#税务师#
是的,就是你说的那样子
阅读 81
收藏 0
为什么不是c选项
郭锋老师
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提问时间:08/19 22:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。本案也可以直接提起行政诉讼。所以选项A正确,选项C错误。 祝您学习愉快!
阅读 344
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请问长期股权投资权益法下,被投资企业实现净利润和分配股利,企业所得税怎么调整
小王老师
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提问时间:08/19 21:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在长期股权投资采用权益法核算时,对于被投资单位实现的净利润以及分配的股利,涉及的企业所得税处理如下:当被投资单位实现净利润时: 借:长期股权投资——损益调整 (按持股比例计算应享有的份额) 贷:投资收益当被投资单位宣告发放现金股利或利润时: 借:应收股利 贷:长期股权投资——损益调整上述会计处理中,不直接涉及企业所得税的账务处理。但是,在计算应纳税所得额时,需要根据税法规定对会计利润进行相应调整。例如,对于权益法下确认的投资收益,如果在税前未实际收到现金股利,则这部分投资收益可能需要作为应纳税暂时性差异处理;反之,当实际收到股利时,又需考虑是否可以享受税收优惠政策等。具体的企业所得税调整事项应当依据最新的企业会计准则和税法规定进行。 祝您学习愉快!
阅读 640
收藏 3
老师,这里的其他债权投资转债权投资,不是应该用重分类日的公允价吗,为什么是调整前的账面价值呢
董孝彬老师
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提问时间:08/19 21:21
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 166
收藏 1
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以按1%计算销项税吗?还是必须要按3%减按2%计算销项税?
郭老师
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提问时间:08/19 20:05
#税务师#
按照1%来计算增值税税额就行
阅读 224
收藏 1
老师,请问退休人员到公司任职,可以签劳动合同吗?(董老师)
董孝彬老师
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提问时间:08/19 20:04
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 117
收藏 0
老师们能不能提供一个记忆技巧?很努力在记了,老师搞混,不然就是回头就忘了,刷完这科忘那科的,好痛苦税务师刷题第二轮了还觉得有些不尽人意。
董孝彬老师
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提问时间:08/19 19:36
#税务师#
您好,我考了10多个证书,记忆就是金字塔,忘记才是正常的,我平时遇到总是记不住的,会用谐音,或自己编个小故事,反正这也只有自己看得懂的,老师上课时也有总结 一些记忆的口诀,觉得合适都可以用上的
阅读 90
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如图括弧3,这是一个软件企业发生的差旅费,老师在计算软件进项的时候,说这部分进项是混合的需要按比例计算软件进项所占的部分抵扣软件销项,我的问题是:就算是软件企业,发生的差旅费也可以算软件进项的吗?软件进项不应该是只有软件产品才能抵进项吗,为啥差旅费也能抵?
卫老师
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提问时间:08/19 19:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 软件企业的进项税额计算中,确实主要针对的是与软件产品直接相关的成本和费用。但是,在实际操作中,像差旅费这样的间接费用如果无法明确区分是为哪一部分业务发生,则需要按照一定的比例(如销售收入的比例)来分摊并抵扣相应的进项税。这是因为企业运营中的各项支出往往难以完全独立地归因于某一项具体的产品或服务。所以,即使是差旅费,在特定情况下也可以作为软件产品的进项进行部分抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 283
收藏 0
请问老师,为什么:“外购芯片不得加计抵减进项税额”?不要说政策规定,如何理解呢?
卫老师
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提问时间:08/19 19:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 集成电路企业外购芯片对应的进项税额不计入可加计抵减的范围,这是因为加计抵减政策旨在鼓励企业自主研发和生产,促进技术进步和产业升级。外购芯片不符合这一政策导向,因此不能享受加计抵减的优惠。 祝您学习愉快!
阅读 800
收藏 3
如图:比如25年3月因质量问题,退回24年11月购进的一批货物,咱们在25年3月做红字发票,C“冲减进货退回当期的进项税额”这句话是什么意思?什么叫进货退回当期?是25年3月吗?
张老师
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提问时间:08/19 19:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “冲减进货退回当期的进项税额”意味着在退货发生时,即2025年3月,需要减少该月份的进项税额。这里的“进货退回当期”指的是退货发生的那个会计期间,也就是2025年3月。因此,在2025年3月处理这笔业务时,应冲减这个月的进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 228
收藏 1
请问老师,这里面的800是含税的,那为什么就认定30是个不含税的?为什么30没有剥税的过程?
张老师
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提问时间:08/19 18:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 30是免税的 不含增值税 祝您学习愉快!
阅读 225
收藏 1
税法规定,预计负债(债务担保)、其他应付款(罚款或滞纳金)这两种实际发生时不允许税前扣除 为什么这两个的计税基础=账面价值?为什么形成的是永久性差异?
小王老师
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提问时间:08/19 17:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预计负债(如债务担保)和其他应付款(如罚款或滞纳金),在税法上不允许实际发生时进行税前扣除,这意味着这些费用不能减少企业的应纳税所得额。因此,从税务角度来看,这部分负债的计税基础等于其账面价值,因为没有可抵扣的部分。由于这些项目在会计处理中确认了费用但在计算应纳税所得时无法扣除,导致会计利润与应纳税所得之间产生了永久性差异,即这种差异不会在未来期间转回。因此,形成了永久性差异。 祝您学习愉快!
阅读 783
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如图是进项税额不得抵扣的清单,但是老师在前面讲,餐饮企业,如果是一般人,其购进的农产品是可以抵扣的呀,这个清单里意思是,这些业务即使是一般人企业也统统不得抵扣进项吗?
张老师
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提问时间:08/19 17:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里说的餐饮服务不能抵扣是指的购进餐饮服务不能抵扣进项,并不是说餐饮企业为了提供餐饮服务购进的农产品不能抵扣。 比如:甲企业的员工去饭店吃饭,饭店提供餐饮服务,开具发票时只能开具普通发票不能开专票,因为甲企业购进餐饮服务是不能做进项抵扣的。 祝您学习愉快!
阅读 308
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老师好 我想请问:为什么资产移送到境外要在企业所得税上视同销售确认收入呢?但在境内就没关系不用确认收入呢?谢谢
董孝彬老师
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提问时间:08/19 17:09
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 111
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应税大气污染物的污染当量数,以该污染物的产生量/排放量除以该污染物的污染当量值计算。里面的产生量和排放量有什么区别,我觉得是一个意思呢
宋生老师
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提问时间:08/19 16:42
#税务师#
你好,是的,本质是一个意思。
阅读 185
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老师,现在学习完了注会的财管,会计,经济法,审计和战略,报名税务师还有两个多月时间,可以报名什么科目来得及呢?
家权老师
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提问时间:08/19 16:22
#税务师#
考税务是的税务会计
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