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这个问题答案里面他说销项税只有一和三，那请问第七项那个转让股权不属于销项税吗？为什么
朴老师 | 提问时间：09/04 21:48

#税务师#

转让非上市公司的股权，不属于增值税的征税范围，所以不产生销项税额。增值税主要对销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产（除土地使用权等特定情况外）、不动产等征税，而股权转让（非上市公司股权）不在增值税的应税行为范畴内。

阅读 192

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农业方面的，小规模公司，有自己的种植基地，属于自产自销，税务方面是免税的吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/04 21:10

#税务师#

您好，这个企税和增值税都是免的

阅读 144

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我有两个问题，第一为什么预交的3.18增值税为什么不用交城市维护建设，教育建设税和附加税呢，第二，而且这里的城市维护建设税和附加税为什么没有减半征收呢？
董孝彬老师 | 提问时间：09/04 20:42

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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小规模纳税人使用的固定资产，使用过的旧的固定资产不是应该减按2%怎么1%呀？
董孝彬老师 | 提问时间：09/04 19:58

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 167

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请朴老师回答，谢谢老师，第二小问，我理解是，其实会计上应确认680的费用，但是税法上不认，所以纳税调增，形成可抵扣暂时性差异
朴老师 | 提问时间：09/04 19:15

#税务师#

1. 事项（2）存在280万元可抵扣暂时性差异（税法未来可扣680万 - 会计已确认费用400万）。 2. 递延所得税资产总额170万元（680万×25%），其中100万元（400万×25%）计入所得税费用，70万元（280万×25%）计入资本公积——其他资本公积。

阅读 117

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老师，答案没有除以1.09去税
郭老师 | 提问时间：09/04 18:45

#税务师#

你好，具体的什么业务？

阅读 116

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请问，可以在这个平台咨询税二的习题吗？
小菲老师 | 提问时间：09/04 14:50

#税务师#

同学，你好如果是课程里面的习题，可以咨询课程老师。如果是有单独题目不会，可以附上具体题目提问，会有对这道题目了解的老师为你解答。

阅读 121

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老师，您好！请问员工8月中入职半个月，企业8月30日已停止社保和公积金，9月1日办理离职手续，员工要求企业买9月社保，公积金。企业不帮员工买可以吗？
家权老师 | 提问时间：09/04 14:31

#税务师#

那个是可以的，除非他愿意出钱

阅读 150

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行政单位，一个工程项目为中央基建预算资金有财政文件，项目批复文件和可研未明确将主体工程和附属工程分开预算，附属工程单独有施工许可证和工程结算报告，要求主体和附属分开做财务决算，请问这个拨款文件能用于这两个报告的依据吗
朴老师 | 提问时间：09/04 13:38

#税务师#

拨款文件可作为主体和附属工程财务决算的资金来源依据，但不能单独作为两者分开决算的工程划分依据。需补充申请 “主体 / 附属工程划分” 的补充批复，结合施工许可证、结算报告等，才能分别编制决算。

阅读 115

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为什么10万元不计销项税
小菲老师 | 提问时间：09/04 13:16

#税务师#

同学，你好具体什么问题？

阅读 170

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甲公司2×20年年初的所有者权益总额为1 500万元，不存在以前年度未弥补的亏损。2×20年度发生亏损180万元，2×21年度发生亏损120万元，2×22年度实现税前利润为0，2×23年度实现税前利润500万元，根据公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%，公司董事会提出2×23年度分配利润60万元的议案，但尚未提交股东会审议，假设甲公司2×20至2×23年不存在其他纳税调整和导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2×23年年末所有者权益总额为（）万元。
朴老师 | 提问时间：09/04 11:56

#税务师#

同学你好选项有什么

阅读 114

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61题为何计算公式是90÷（1-10%）÷（1-20%×50%）=111.11，还原所得税应纳税额时直接用税率就可以，应该不用考虑减半税收优惠吧？
范老师 | 提问时间：09/04 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的90万元是税后股息红利所得，要先还原为未扣除预提所得税税前的股息红利所得，用90÷（1-10%）=100万元。而这100万元对于企业所得税额而言是税后应纳税所得额，由于2023年境外所得可享受减半征收企业所得税优惠，所以要考虑这个减半优惠，还原为税前应纳税所得额需用100÷(1-20%×50%)=111.11万元，该111.11万元就是境外所得的应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 264

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公司购买知识产权，用知识产权的评估价投资到另一个公司，有溢价的话需要缴纳企业所得税吗？
小菲老师 | 提问时间：09/04 11:23

#税务师#

同学，你好不需要的

阅读 113

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请问老师，技术转让所得不超过500万的部分免征企业所得税，请问等于500万免么？
文文老师 | 提问时间：09/04 11:23

#税务师#

包含500万，即等于500万免

阅读 178

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农业小规模，刚成立。有自己的种植基地，种植过程中需要拔草，花费大额的费用，没有票据，而且这个是在没有成立公司之前发生的，这种费用该如何处理？谢谢
宋生老师 | 提问时间：09/04 10:58

#税务师#

你好，这个你可以入账，但是不能税前扣除了。

阅读 113

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（p150）您好老师，为什么本题答案中购买的烟叶不加价外补贴，不是:买价+价外补贴+烟叶税吗？
周老师 | 提问时间：09/04 10:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：烟叶收购单位收购烟叶时按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农的生产投入补贴（简称价外补贴），属于农产品买价，为价款的一部分。这里实际支付的50万元包含了价外补贴，所以不需要再加一遍。祝您学习愉快！

阅读 333

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不理解该题B选项为何正确。
周老师 | 提问时间：09/04 08:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。本题中若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，那么3月就发生消费税纳税义务，计税销售额为发票上的全额300万元，所以B选项正确。祝您学习愉快！

阅读 324

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老师，餐饮服务的进行税票，能不能抵扣？
立峰老师 | 提问时间：09/03 23:58

#税务师#

你好同学，今年不能抵扣。

阅读 92

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企业存在的下列迹象中，表明固定资产、无形资产可能发生了减值的有（　）。 A. 资产的市价当期发生下跌，其跌幅与因时间推移或者正常使用而预计的下跌相差不大 B. 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响 C.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低问题：不理解这段话的意思？ D. 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期 E. 资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置
卫老师 | 提问时间：09/03 23:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据各选项逐一分析固定资产、无形资产是否可能发生减值：-选项A：资产减值要求市价当期大幅度下跌，且跌幅明显高于因时间推移或正常使用预计的下跌。而该选项中跌幅与预计相差不大，所以不能表明资产可能发生减值。-选项B：企业经营和资产所处的环境在当期或近期发生重大不利变化，会影响资产未来的收益，很可能使资产可收回金额低于账面价值，表明资产可能发生了减值。-选项C：市场利率或其他市场投资报酬率降低时，理论上会使未来现金流量现值增加，通常不会导致资产可收回金额大幅度降低，所以一般不能表明资产可能发生减值。-选项D：企业内部报告显示资产经济绩效低于或即将低于预期，意味着资产创造的收益减少，其可收回金额可能降低，表明资产可能发生了减值。-选项E：资产被闲置、终止使用或提前处置，会影响其未来产生经济利益的能力，可收回金额可能低于账面价值，表明资产可能发生了减值。综上，答案选BDE。祝您学习愉快！

阅读 346

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截图当中的这道题，如果说他没有放弃减免税政策的话，这道题的结局会是怎么算？把计算过程写一下，可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 23:34

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 165

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一个一般纳税人销售一个自建房销售额1500万。请问预交怎么计算？实际缴纳该怎么计算？把竖式列出来。特别是关于适用税率。
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 23:20

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 123

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答案当中的a和b都是对的。这两项里面像那个鲜活部分鲜活的肉啊，蛋啊。这个我不太明白为什么普票不能
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 23:11

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 125

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税法一应试指南149页第六题，旅客运输服务为什么不是交通运输服务9的税率
张老师 | 提问时间：09/03 22:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旅客运输服务进项税额抵扣税率并非都为9%，不同类型票据对应税率不同：-航空、铁路旅客运输，按9%计算进项税额，公式分别为：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%；铁路旅客运输进项税额=票面金额/(1+9%)*9%。-公路、水路等其他旅客运输，按3%计算进项税额，公式为：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额/(1+3%)*3%。祝您学习愉快！

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税法一应试指南147页，第八题为什么融资性售后回租不算销项
郭锋老师 | 提问时间：09/03 22:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在融资性售后回租业务中，对承租方出售资产的行为不征收增值税，这体现了实质课税原则。该原则强调应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定税负，而非仅考虑相关外观和形式。融资性售后回租本质是一种融资手段，并非真正的销售，所以不算销项。祝您学习愉快！

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我现在不是很理解存量留底和增量留底，我举个例子啊，2019年3月31日期末留抵税额为100万。2024年4月末留底税额为200万。请问这个是不是增量留底？请问他这个4月末200万是需要分分别计算吗？100万是存量留底，100万是增量留底吗？假如进项构成比是64%。他是一般企业不是制造企业的。该怎么计算？100*64%*100%+100*64%*60%这样算对吗
小锁老师 | 提问时间：09/03 21:54

#税务师#

您好，是按照100*64%*100% 然后再乘以60%后，相加，这个没错

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减免残保金中对残疾人有要求吗？没交社保可以吗？年龄有要求吗
小王老师 | 提问时间：09/03 21:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减免残保金对残疾人有要求，具体如下：-社保要求：用人单位需足额为残疾人缴纳社会保险费，没交社保不符合减免条件。-年龄要求：必须是就业年龄段内的残疾人，退休人员已不属于就业年龄段，雇佣退休残疾人不能减免残保金。此外，用人单位还需将残疾人录用为在编人员或与其签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于当地最低工资标准。祝您学习愉快！

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老师，请问这题为什么要40/95% 请朴老师回答
朴老师 | 提问时间：09/03 20:49

#税务师#

同学你好哪个题呢

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老师，请问一下，第3小问中，答案的第一种算法，为什么没有考虑题目6，该题盈利了，那还得减400*25%
朴老师 | 提问时间：09/03 20:45

#税务师#

因为可抵扣亏损对应的递延所得税资产，要么因未来无法弥补亏损而转回，要么因本期盈利弥补亏损而减少，所以计算递延所得税资产余额时，无需再重复加400×25%，而是通过期初余额调整（弥补亏损）来体现。

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金银首饰不是在零售环节交缴消费税吗？为什么这是委托加工也要交消费税吗？
朴老师 | 提问时间：09/03 19:18

#税务师#

金银首饰消费税在零售环节缴纳，需是销售给消费者的最终环节。委托加工时，若受托方是企业，一般由受托方代收代缴；但本题委托方是个人，受托方（首饰厂）不代收，由委托方收回后，若将加工后的首饰零售给消费者，就在零售时缴消费税。

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老师好，麻烦问下进口增值税的减去15% 和消费税15% 这两个15%的税率是怎么来的？
朴老师 | 提问时间：09/03 18:27

#税务师#

进口环节增值税和消费税计算中出现的“1 - 15%”里的15%，是高档化妆品的消费税税率。根据税法规定，高档化妆品属于消费税应税消费品，其消费税实行从价定率征收，税率为15%。在计算进口环节增值税和消费税时，因为消费税是价内税，组成计税价格需要包含消费税。组成计税价格的公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）/(1 - 消费税税率) 这里，关税完税价格是22.47万元，关税是8.99万元，消费税税率15%，所以用(22.47 + 8.99)/(1 - 15%)来计算包含消费税的组成计税价格，之后再分别乘以增值税税率（13%）计算进口环节增值税，乘以消费税税率（15%）计算进口环节消费税。

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