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请老师回答一下这8道小题
婵老师 | 提问时间：05/27 14:34

#初级职称#

同学，你的问题涉及内容较多，规定答题时间内无法答完，麻烦再追问一下，谢谢 1、借：材料采购 10000 应交税费-应交增值税-进项税金 1300 贷：银行存款 11300 验收入库时：借：周转材料 9800 材料成本差异 200 贷：材料采购 10000

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下列各项中，属于表见代理成立要件的有（　　）。（根据2023年考生回忆编制） A.相对人善意且无过失 B.代理人无代理权 C.存在代理权的外观 D.善意相对人未撤销其意思表示【答案】ABC 【解析】要成立表见代理，应当具备以下构成要件：（1）代理人无代理权；（2）相对人主观上为善意且无过失；（3）客观上有使相对人相信无权代理人具有代理权的情形，即存在代理权的外观；（4）相对人基于这种客观情形而与无权代理人成立民事法律行为。问题：D选项的问题如果善意相对人撤销了意思表示则表见代理就无法成立，那么善意相对人未撤销意思表示为什么就不是成立要件了呢？
盛宇老师 | 提问时间：05/25 15:28

#CPA#

您好，D选项不构成表见代理的成立要件。

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(1)吴某为丁公司作报告取得税前收入6000元属于( )。 A. 劳务报酬所得 B. 偶然所得 C. 稿酬所得 D. 工资薪金所得 (2)吴某本年综合所得的应纳个人所得税为()元 A. 1 192 B. 37 120 C. 1 640 D. 1480 （3)吴某写书通过乙出版社出版取得的收入属于稿酬收入，稿酬所得应纳税所得额。 A.实际取得稿酬收入的80% B. 实际取得稿酬收入减除20%的费用后的余额 C.实际取得稿酬收入在扣除20%费用的基础上，再减按70%计算 D.实际取得稿酬收入减按70%计算 4)吴某转让自有住房取得的收入应纳个人所得税为()元 A. 50000 B. 46 000 C. 100 000 D. 92 000 (5)吴某本年应纳个人所得税总额为()元。 A. 51 192 B. 47 192 C. 93 192 D. 101 192 （3)吴某写书通过乙出版社出版取得的收入属于稿酬收入，稿酬所得应纳税所得额。C A.实际取得稿酬收入的80% B. 实际取得稿酬收入减除20%的费用后的余额 C.实际取得稿酬收入在扣除20%费用的基础上，再减按70%计算 D.实际取
杨家续老师 | 提问时间：05/22 09:19

#初级职称#

您好！由于您只有题目没有题干，只能回答部分内容 1 A 3 C

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老师你好，为啥227题到期一次还本付息不考虑减去600*8%，但是231题这里一次还本付息要考虑减去1000*6%，为什么两题不一样吗？
夏春燕老师 | 提问时间：05/23 09:26

#CPA#

同学，请把题目审清楚，第一题说每年支付利息

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第一个属于什么，老师
暖暖老师 | 提问时间：03/06 15:14

#初级职称#

第一个交易性金融资产

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请问公司赔付给受伤人员的赔款做什么费用呢？
文文老师 | 提问时间：05/21 10:37

#实务#

公司赔付给受伤人员的赔款做营业外支出

阅读 17638

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独立董事的独立性指的是什么独立？
文文老师 | 提问时间：05/21 14:29

#CPA#

这种独立性包括但不限于以下几个方面：经济利益独立：独立董事不应与公司存在直接或间接的经济利益关系，这样才能保证其在决策时的中立性和客观性。产生程序独立：独立董事的选举和任命过程应当独立于公司的控股股东和管理层，避免出现利益冲突的情况。人格独立：独立董事应具备独立的人格特质，能够在不受外界压力的情况下做出自己的判断。行权独立：在执行职责时，独立董事应当有独立行使权力的能力，不受其他董事或管理层的干预。

阅读 17637

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老师，这个里面的课程和讲义能下载吗？
宋生老师 | 提问时间：05/22 16:41

#初级职称#

你好，这个要问你的讲课的老师，有些是可以的，有些不行。

阅读 17636

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水利建设在贷方是什么原因，之前不是我做的。
易老师 | 提问时间：08/18 23:58

#实务#

学员朋友您好，可能是计提多了，没有交那么多

阅读 17635

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请问老师，个税滞纳金企业所得税汇算清缴需要调增吗
易老师 | 提问时间：04/24 22:17

#税务师#

学员您好，这种情况是要的。

阅读 17635

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老师，茶颜这种是区域子公司下面再去投资门店吗？门店是个体户还是个独还是公司
廖君老师 | 提问时间：05/25 08:32

#实务#

您好，门店可以是个体户，也可以是分公司，还可以是子公司，这些形式都是可以的

阅读 17634

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我这回答是不是太草率了[捂脸][捂脸][捂脸]
廖君老师 | 提问时间：05/25 13:25

#CPA#

您好，您回答得挺好的，再加一段时段履约义务的表达就完美了

阅读 17633

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您好老师，20年成立一般纳税人户零售烟酒，烟销售比率占80%， 20年库存商品22万，总销售收入42万 21年库存商品/万，总销售收入220万 22年库存商品/万，总销售收入644万 23年库存商品261万，总销售收入520万，23年进项发票521万，其中酒占461万，酒销售收入385万，请根据上述资料求21年末与22年末总库存商品金额各多少 22年末23年末白酒库存金额多少，大概就行了，大概多少合理安排，求解老师
左艳老师 | 提问时间：05/27 12:08

#CPA#

同学，您好，仅根据所给信息无法直接准确得出 21 年末和 22 年末的总库存商品金额具体数值。对于 22 年白酒占比，由于酒销售收入 385 万，总销售收入 644 万，可大致计算出占比为 385÷644≈60%左右。对于 23 年白酒占比，酒销售收入 385 万，总销售收入 520 万，可大致计算出占比为 385÷520≈74%左右。

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请老师帮忙仔细回答，谢谢：有限责任公司根据章程自行规定董事会的召开监事会也可以提议召开董事会吧？公司章程不能给公司监事会“提议召开董事会”的权利吗？
蓝小天老师 | 提问时间：05/20 15:35

#CPA#

董事会的召开通常由董事长召集和主持，并且公司章程可以规定监事会提议召开董事会。根据《公司法》的规定，有限责任公司需设立董事会，负责经营和管理公司的法人财产，作为公司的经营决策中心。董事会会议由董事长召集和主持，如果董事长不能履行职务，则由副董事长或半数以上董事共同推举一名董事负责召开和主持。《公司法》还规定了董事会每年至少召开两次会议，且允许代表一定比例表决权的股东、董事或监事会提议召开临时会议。至于监事会是否能提议召开董事会，根据《公司法》的规定，监事会确实有提议召开董事会临时会议的权力。此外，公司章程可以对董事会的议事方式和表决程序进行自主规定，只要不与法律相抵触即可。这表明，如果《公司法》没有明确规定的情况下，公司可以通过章程赋予监事会提议召开董事会的权利。因此，监事会可以根据公司实际情况通过合适的程序提出召开董事会的请求。

阅读 17632

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老师好，公司目前一个股东，成立的有限公司，为了规避法律风险，想成立一家公司来控股目前的有限公司，站在法律和风险的层面看，股东和法人该怎样设立？麻烦老师解答，谢谢！
唐维文 | 提问时间：04/21 14:35

#税务师#

老师没明白你什么意思呢

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300万的资本化利息费用，怎么是7个月？
小林老师 | 提问时间：09/04 21:33

#实务#

您好，图片哪里体现300万元？

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被投资公司分红前要扣企业所得税吗？什么样的情况下不扣企业所得税直接分红
晓纯老师 | 提问时间：04/25 00:52

#税务师#

分红是分红，交企业所得税都是独立的，只是分红不能在计算企业所得税应纳税所得额扣除，比如企业应纳税所得额是10万，拿出一万分红，还是按10万交税

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请问会计专业发展方向
微微老师 | 提问时间：05/26 12:46

#实务#

您好，会计发展方向有企业会计、金融机构会计、行政事业单位会计、会计师事务所会计等，具体内容如下：　　1、企业会计：包括财务会计、成本和管理会计、财务管理、内部审计、出纳、会计主管、财务经理或者财务总监等工作岗位。　　2、金融机构会计：负责银行、证券行业、保险公司或其他金融机构的会计工作。　　3、行政事业单位会计：负责学校会计、医院会计、福利慈善机构会计、税务局会计人员或者其他相关事业单位会计工作。　　4、会计师事务所会计：负责鉴证服务、税务代理、资产评估、代理公司会计服务、公司管理咨询等工作，或事务所审计助理、具有签字权的注册会计师等工作方向。

阅读 17629

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老师，问下，单位从事后勤物业管理，节假日搞活动购买物资的到奖品至关联业主，科目怎么核算，个税怎么交？
郭老师 | 提问时间：04/19 22:28

#实务#

借销售费用、招待费贷银行应该按照偶然所得来

阅读 17629

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为什么这道题有个1+百分之4 为什么是1+呢
罗雯老师 | 提问时间：06/06 14:50

#建筑#

你好题目告知不宜大于4%，那么就需要算出总额，算出比例就是100*4%，在加上本来的100。两者相加化简就是100*（1+4%）

阅读 17628

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老师，领用公司的产品做样品，用于拍照，对色之类的会计分录怎么做
朴老师 | 提问时间：05/22 10:04

#实务#

同学你好是为了销售发生的吧

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如何将年利率转化为每日的利率？
王一老师 | 提问时间：12/20 21:00

#会计实务#

将年利率转化为每日的利率，可以使用以下公式：每日利率 = 年利率 / 365 其中，365表示一年中的总天数。通过将年利率除以365，可以得到每日的利率。举个例子，假设年利率为5%。使用上述公式，可以计算每日的利率：每日利率 = 0.05 / 365 = 0.00013699 因此，每日的利率为0.00013699，或者约为0.0137%。请注意，这个公式假设一年有365天，如果实际情况是366天（闰年），则需要将公式中的365改为366。

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损益类会计科目在资产负债表中的位置是怎样的？请解释一下。
秦老师 | 提问时间：12/20 20:54

#会计实务#

损益类会计科目在资产负债表中通常不直接体现，而是通过利润表反映出来。资产负债表主要反映的是企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况，而损益类会计科目主要用于记录企业在一定期间内的收入、费用、利润等经营活动的结果。在资产负债表中，损益类会计科目主要通过利润表的结余部分体现。利润表是企业在一定期间内经营活动所产生的收入和费用的综合体现，其中包括营业收入、营业成本、营业费用、营业利润等项目。利润表的结余部分即为企业在该期间的净利润，将净利润转入资产负债表的所有者权益部分，作为所有者权益的增加。总结起来，损益类会计科目在资产负债表中的位置是通过利润表的结余部分体现，作为所有者权益的增加。这是因为资产负债表主要反映的是企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况，而损益类会计科目主要用于记录企业在一定期间内的经营活动结果。

阅读 2403

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建行贷款年利率4.5%，如果贷款金额为100,000元，一年后需要支付多少利息？
李老师 | 提问时间：12/20 20:49

#会计实务#

贷款金额为100,000元，年利率为4.5%。利息的计算公式为：利息 = 贷款金额 × 年利率。将贷款金额和年利率代入公式，计算利息：利息 = 100,000元 × 4.5% = 4,500元所以，一年后需要支付4,500元的利息。

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承兑汇票贴现的会计凭证应如何记录？
王一老师 | 提问时间：12/20 20:45

#会计实务#

承兑汇票贴现的会计凭证应如下记录： 1. 当承兑汇票贴现时，应记录以下凭证：借：银行存款（或其他资产账户）XXXX 贷：应收票据（或应收账款）XXXX 2. 当到期日到来时，承兑汇票支付时，应记录以下凭证：借：应付票据（或应付账款）XXXX 贷：银行存款（或其他资产账户）XXXX 在上述凭证中，XXXX代表相应的金额。这些凭证的记录反映了承兑汇票贴现的资金流动和对应的账务变动。

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外币购买固定资产的账务处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/20 20:43

#会计实务#

外币购买固定资产的账务处理方法如下： 1. 首先，需要确定外币购买固定资产的交易日期和交易金额。 2. 将交易金额根据当时的汇率转换为本币金额。可以使用当日的汇率或者平均汇率进行转换。 3. 根据转换后的本币金额，在固定资产账户中记录购买固定资产的借记金额。 4. 同时，在现金或银行存款账户中记录购买固定资产的贷记金额，表示支付了现金或从银行账户中划出了相应金额。 5. 如果购买固定资产时还涉及到其他费用，如运输费、安装费等，需要将这些费用也计入固定资产的成本中。 6. 在购买固定资产的当期，还需要计提相关的固定资产折旧费用，并在折旧费用账户中记录相应的借记金额。 7. 最后，需要将固定资产和折旧费用分别纳入资产负债表和损益表中，以反映公司的资产和费用情况。需要注意的是，外币购买固定资产的账务处理方法可能会受到国家或地区的会计准则的影响，具体操作步骤可能会有所不同。因此，在实际操作中，建议遵循当地的会计准则和相关规定。

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利息冲减财务费用的分录是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/20 20:43

#会计实务#

利息冲减财务费用的分录如下：借：利息费用贷：利息收入这是因为利息费用是公司支付给借款人的利息，属于财务费用的一部分。当公司自己借款并获得利息收入时，可以通过借记利息费用和贷记利息收入来冲减财务费用。这样可以减少财务费用的金额，从而提高公司的净利润。

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车辆高速通行费的发生应该及时记录并核算，确保企业财务报表的准确性。
李老师 | 提问时间：12/20 20:37

#会计实务#

对的，车辆高速通行费是企业的日常运营成本之一，应该及时记录并核算，以确保企业财务报表的准确性。具体操作如下： 1. 记录发生：当车辆使用高速公路并支付通行费时，会计人员应及时记录该费用的发生，包括日期、金额、具体车辆等信息。 2. 核算成本：将车辆高速通行费纳入相关的成本科目中，如运输成本、车辆运营成本等。 3. 凭证处理：根据企业的会计制度和政策，将车辆高速通行费的发生进行凭证处理，包括借贷方科目的选择和金额的核对。 4. 报表反映：在企业的财务报表中，将车辆高速通行费的金额反映在相应的成本科目中，确保财务报表的准确性。此外，还需要注意以下几点： 1. 凭证的完整性和准确性：在记录车辆高速通行费时，要确保凭证的完整性和准确性，包括凭证的编号、日期、金额等信息的正确填写。 2. 支付凭证的保存：企业应妥善保存车辆高速通行费的支付凭证，以备将来的核查和审计。 3. 内部控制的建立：企业应建立健全的内部控制制度，包括对车辆高速通行费的管理和审批流程，以防止费用的滥用和错误发生。总之，及时记录和核算车辆高速通行费，是保证企业财务报表准确性的重要环节之一。

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应收票据资产负债表的填列方式是将应收票据作为资产类项目列示在资产负债表的“流动资产”部分。
周老师 | 提问时间：12/20 20:37

#会计实务#

是的，应收票据通常被列示在资产负债表的“流动资产”部分。在资产负债表中，流动资产是指在一年内能够转化为现金或已经用于支付债务的资产。应收票据是公司从客户获得的未来收款权利，因此被认为是可以在短期内转化为现金的资产。根据会计准则，应收票据应该以其预计实现的金额列示在资产负债表中，以反映公司的债权和预期收入。

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会计折旧计算方法中，直线法是最常用的一种方法，按照固定的比例将资产的成本分摊到其使用寿命内。
欧阳老师 | 提问时间：12/20 20:37

#会计实务#

是的，直线法是会计折旧计算中最常用的一种方法。按照直线法，资产的折旧费用是根据资产的成本、预计使用寿命和预计残值来计算的。具体计算公式为：折旧费用 = （资产成本 - 预计残值）/ 预计使用寿命其中，资产成本是指购买或建造资产时的实际成本，预计残值是指预计在资产使用寿命结束时，该资产的价值，预计使用寿命是指资产预计可以使用的年限。直线法的优点是计算简单，折旧费用稳定，易于理解和比较。然而，直线法不考虑资产在不同年份的实际使用情况，可能导致折旧费用与资产实际价值的偏差。除了直线法，还有其他折旧计算方法，如加速折旧法、双倍余额递减法等，根据不同的业务需求和资产特点，选择适合的折旧计算方法。

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