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买卖存托凭证CDR和收取存托凭证的股息红利，都不用缴纳企业所得税吧？
税法老师 | 提问时间：09/21 11:42

#税务师#

对企业投资者转让创新企业境内发行存托凭证（创新企业CDR）取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税。对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税。

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老师问两个问题哈 1.经营性租赁租出/租入发生的费用谁承担？融资租赁租出/租入发生的费用谁承担？ 2.经营性租赁，融资租赁计提折旧是哪一方？
财会老师 | 提问时间：07/18 11:40

#税务师#

承租人不区分经营租赁和融资租赁，所以您的这个问题已经不符合当下的租赁准则的规定了出租人初始直接费用。　　出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

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请问关联企业所得税的纳税调整是怎么样的
张老师 | 提问时间：08/26 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关联企业所得税的纳税调整通常涉及以下几个方面： 1.转让定价调整：如果关联企业之间的交易价格不符合独立交易原则，税务机关可能会进行转让定价调整，即调整关联企业之间的交易价格，以反映市场公允价值。 2.预约定价安排：如果企业与税务机关签订了预约定价安排，税务机关可能会根据预约定价安排中的定价原则和计算方法进行纳税调整。 3.成本分摊协议：如果关联企业之间存在成本分摊协议，税务机关可能会对协议的公平性和合理性进行评估，并据此进行纳税调整。 4.资本弱化规则：如果企业接受关联方的债务性融资，且融资比例超过规定比例，税务机关可能会根据资本弱化规则进行纳税调整。 5.受控外国公司规则：如果企业拥有受控外国公司，税务机关可能会根据受控外国公司规则进行纳税调整，以防止企业通过在低税国家设立子公司来规避税收。 6.其他关联交易调整：税务机关可能会对关联企业之间的其他交易，如服务费用、管理费用、特许权使用费等，进行纳税调整，以确保这些交易符合独立交易原则。祝您学习愉快！

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瑞德酒业有限责任公司为增值税一般纳税人，发生如下业务。根据本月实际业务，完成增值税税额的计算 34.12月15日，向某超市（小规模纳税人）购买500元面值的购物卡共1000张送给客户，取得超市开具的"不征税"预售卡普通发票。 35.12月16日，公司购买一层写字楼，共1000平方米，取得开发商开具的增值税专用发票，注明金额2000万元，该商业地产项目房地产开发企业采用简易计税。 36.12月17日，公司将2020年8月销售啤酒给星辉贸易公司逾期未退还的包装物押金共1.2万元转为"其他业务收入"。 37.12月18日，销售B啤酒给泰豪大酒店1万箱，货款40万元尚未取得，货物已经发出，开具了增值税专用发票。 38.12月18日，销售C啤酒给康美贸易公司2万箱，货物已经发出，合同约定发货时收款，但货含款100万元尚未取得。
郭锋老师 | 提问时间：03/24 12:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体的问题是什么呢？祝您学习愉快！

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老师你好，这个点我不是很理解，他说这个正确资产组合的这个贝塔系数是所有单项资产贝塔系数的加权平均数，然后这个在加权平均数等于一的时候不能抵消任何风险，是完全正相关，然后这个加权平均数又相当于期望收益率，然后贝塔不能抵消风险，反正这个三个点我不是很理解。可以讲解下吗？
周老师 | 提问时间：06/04 18:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单项资产的β系数是指可以反映单项资产收益率与市场平均收益率之间变动关系的一个量化指标，它表示单项资产收益率的变动受市场平均收益率变动的影响程度。换句话说，就是相对于市场组合的平均风险而言，单项资产所含的系统风险的大小。当某资产的β系数等于1时，说明该资产的收益率与市场平均收益率成同方向、同比例的变化，即如果市场平均收益率增加（或减少）1%，那么该资产的收益率也相应地增加（或减少）1%，也就是说，该资产所含的系统风险与市场组合的风险一致。又因为风险收益率是指系统风险（因为非系统风险可以通过分散化消除的），所以β系数所含的系统风险，其实就是对应的风险收益率。也就是说风险和收益是相对的，我们能够承受多少的风险，我们就有可能实现多大的收益。您再理解一下，如有疑问继续沟通~祝您学习愉快！

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老师，我在税务局查询退税率，商品代码我输的对应商品的大类或报关单上的商品代码都带不出来，一般这个是怎么查询
蓝小天老师 | 提问时间：08/08 09:23

#税务师#

以下是一些可以查询出口商品退税率的方法：通过税务系统或平台 1. 电子税务局 • 登录电子税务局，在【我要查询】 - 【出口退税信息查询】中找到【出口商品退税率查询】。然后在相应位置准确录入“商品代码”（注意代码的准确性和完整性，包括可能的扩展码等）、“商品名称”“税种”等筛选条件进行查询。如果带不出来可能是系统数据同步等问题或代码输入不准确，可尝试刷新、更换浏览器、检查代码等，如果是系统问题可咨询当地税务技术服务热线。 2. 税务部门提供的出口退税申报系统（如果企业有安装） • 步骤通常类似：在系统的相关模块（比如“系统维护” - “海关商品码”等），点击搜索录入准确的商品代码等操作后查看退税率等信息。通过官方文件或通知 1. 税务部门官方网站发布的出口退税率文库 • 部分地区如国家税务总局深圳市税务局会在其官方网站上放置离线出口退税申报软件的退税率文库升级程序等供下载。企业可以下载最新版本的文库文件后，在本地电脑上进行查询（可能需要一些专门的软件工具来打开和检索）。电话咨询或现场咨询 1. 拨打当地税务部门的咨询热线12366，告知客服人员具体的商品情况等，询问退税率以及如果在系统中查询不到的解

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某生产厂家系增值税一般纳税人，2023年5月以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）58500元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1500元/件）。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（　）元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/18 12:31

#税务师#

同学，你好，这个题应该选择C，以“买二赠一”方式销售货物，所赠送的货物要视同销售，计算增值税。此项业务应申报的销项税额=58500÷（1+13%）×50×13%+25×1500×13%=336504.43+4875=341379.43（元）

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老师您好税务师二次延期考试中税二的61题，小微企业和金融机构签订的借款合同不是免征印花税吗？
税法老师 | 提问时间：03/22 16:01

#税务师#

您理解的是正确的。甲公司7月应缴纳的印花税＝（500×0.3‰＋18×0.3‰＋2×1‰＋2×0.3‰）×10000×50%＝890（元）【提示】自2018年1月1日起至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

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甲公司为上市公司，2×18年1月1日以银行存款购入乙公司70%的股权，形成非同一控制下企业合并。乙公司2×18年7月1日，对外发行200万份可用于购买其普通股的认股权证，期权行权价格为4元，每份权证可以购买一份股票，甲公司持有其50万份认股权证，当年无认股权证被行权。甲公司2×18年期初发行在外普通股为600万股，当年实现净利润3 000万元（不包括子公司利润或子公司支付的股利）；乙公司2×18年期初发行在外普通股为900万股，当年实现净利润2 500万元，1月至12月乙公司普通股平均市价为每股8元，7月至12月乙公司普通股平均市价为10元。甲公司合并报表中稀释每股收益为
微微老师 | 提问时间：02/06 22:36

#税务师#

乙公司：基本每股收益＝2 500/900＝2.78（元/股）；调整增加的普通股股数＝200－200×4/10＝120（万股）；稀释每股收益＝2 500/（900＋120×6/12）＝2.60（元/股）。 6/12是发行在外的时间权数，因为是2×18年7月1日对外发行的股份期权，所以120×6/12。甲公司合并报表中：基本每股收益＝（3 000＋2.78×900×70%）/600＝7.92（元/股）；稀释每股收益＝（3 000＋2.60×900×70%＋2.60×120×6/12×50/200）/600＝7.80（元/股）其中： ①归属于甲公司普通股股东的甲公司净利润＝3 000（万元） ②乙公司净利润中归属于普通股且由甲公司享有的部分＝2.60×900×70%＝1 638（万元） ③乙公司净利润中归属于认股权证且由甲公司享有的部分＝2.60×120×6/12×50/200＝39（万元）因此，甲公司合并报表的稀释每股收益＝（3 000＋1 638＋39）/600＝7.80（元/股），与前述的计算结果一致。

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A公司是母公司，B公司是A公司的全资子公司，C公司是B公司的全资子公司，A公司将持有B公司的所有股权出售给D公司，怎样缴纳税金？分录怎样做
朴老师 | 提问时间：02/03 15:03

#税务师#

同学你好股权转让怎样缴税吗

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请问老师长投手续费，佣金，这些怎么记区分，一下同控，一下非同控，一下是企业合并，一下非合并
小王老师 | 提问时间：11/28 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理长期股权投资的手续费和佣金时，需要根据具体情况进行区分和处理。同一控制下的企业合并：取得长期股权投资发生的交易费用（如手续费、佣金）应记入管理费用。非同一控制下的企业合并：取得长期股权投资的交易费用应计入长期股权投资的初始投资成本。如果为取得长期股权投资而发行权益性证券，发生的手续费应冲减资本公积；如果资本公积不足，则依次冲减盈余公积和未分配利润。非企业合并的长期股权投资：取得长期股权投资的交易费用通常计入长期股权投资的初始投资成本。总结来说，关键在于区分是否为同一控制下的企业合并，以及是否涉及发行权益性证券。根据不同的情形，手续费和佣金的处理会有所不同。祝您学习愉快！

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公司目前需要一部分经营资金，但都不想增加资本。能否由各股东出资计入资本公积，维持目前经营。后期视经营情况好转再将资本公积返还给股东，这样有没有什么风险，是否需要缴税！
郭锋老师 | 提问时间：09/21 13:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以由各股东出资计入资本公积，但需要注意以下几点： 1.公司法规定：公司增加注册资本时，应当依法向公司登记机关办理变更登记。如果公司不想增加注册资本，而是将股东的出资计入资本公积，需要确保符合公司法的有关规定。 2.会计处理：在会计上，资本公积是用来记录公司收到股东的资本投入超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。如果公司不想增加注册资本，可以将股东的额外出资计入资本公积，但需要确保会计处理正确，并符合相关会计准则。 3.税务考虑：根据税务规定，如果公司以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本，需要按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。因此，如果股东是个人，需要考虑税务影响。总之，将股东的出资计入资本公积是一种会计处理方式，但需要考虑公司法、会计准则、税务规定以及公司章程等多方面的因素。在做出决定之前，建议咨询专业法律和财务顾问。祝您学习愉快！

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运输企业购买新能源货运汽车交什么税。
卫老师 | 提问时间：07/12 13:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于购买方而言，新能源货车，免征车船税，对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源商用车免征车辆购置税，对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源商用车减半征收车辆购置税。不需要缴纳其他的税。您学习愉快！

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甲公司是由5个股东每人出资200万元成立的有限责任公司，5个股东的持股比例各为20%。本年度甲公司职工人数为100人，全年工薪总额为500万元，实现税前利润300万元(已经扣除了100名职工500万元的工薪)，没有企业所得税纳税调整项目。本年度5个股东有三种收入分配方案可供选择：方案一：5个股东不取得工薪，只取得红利。企业年终按税后利润提取10%的法定盈余公积之后，全部平均分配给5个股东。方案二：5个股东只取得工薪，不取得红利。即5个股东每人全年取得工薪数与方案一分红的数额相等。且该工薪已被税务机关认定为合理的工薪支出。方案三：5个股东取得工薪与红利相结合。该方案中5个股东全年的工薪扣除专项扣除及专项附加扣除与依法确定的其他扣除之后，余额为0，无需缴纳个人所得税。除工薪外，5个股东另外还取得分红，红利数额等于方案一的红利数额减去本方案工薪数额之后的余额。本年5个股东每人的专项扣除
小王老师 | 提问时间：04/13 21:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.股东个人各自取得的股息红利，按照20%计算缴纳个人所得税。 2.按照工资薪金所得申报个税，可以扣除专项扣除、专项附加扣除及其他扣除。按照工资薪金累计预扣预缴申报表申报。年度进行汇算清缴，多退少补 3.工资薪金所得+股息红利所得结合，分别按照第1和第2计算思路计算。上述是各方案的解题思路，可以自行先计算一下。祝您学习愉快！

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固定资产资本化的后续支出，被替换部分的账面价值如何计算
周老师 | 提问时间：11/12 09:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被替换部分的账面价值＝被替换部分的原值－该部分的累计折旧－该部分的减值　　　　　　　　　　＝被替换部分的原值－整个固定资产的累计折旧和减值/整个固定资产的原值×被替换部分原值祝您学习愉快！

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讲义中这句话，是否这样理解：基于法律规定面由国家取得无人认领的遗失物的所有权、基于法律规定面由国家取得漂流物的所有权、基于法律规定面由国家取得埋藏物和隐藏物的所有权
薇老师 | 提问时间：07/07 23:14

#税务师#

你好，是的，理解的是正确的。根据讲义中的内容，国家可以基于法律规定取得无人认领的遗失物、漂流物以及埋藏物或隐藏物的所有权。

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请问老师查询电子营业执照后面显示有注销两个字。是不是该营业执照已经注销了啊？
朴老师 | 提问时间：04/03 15:44

#税务师#

对的这个注销了哦

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买了三台电脑，一共1万七千，是入费用还是固定资产？入固定资产分别录入三台吗？
邹老师 | 提问时间：06/15 15:54

#税务师#

你好，是计入固定资产核算，固定资产是分别录入三台

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老师，请问一下，那个卷烟，判断是属于甲类还是乙类是以70为限么？就是≥70就是56%么？到底包不包含70呢？≤30为36%吗？到底包不包含30呢
若言老师 | 提问时间：10/26 17:19

#税务师#

同学你好 ≥70就是56%，甲类卷烟包括70，70以下就是乙类卷烟，税率36%

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将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税售价为0.9元每吨，这个应该缴纳多少资源税
木木老师 | 提问时间：11/05 10:31

#税务师#

你好，同学。 300×0.9×税率你计算一下

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税法一必刷550题中47题答案是B，不用考虑当月回收二手车支付的价款嘛？
郭锋老师 | 提问时间：10/12 13:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不考虑，增值税中只有金银首饰的以旧换新业务是按照收取的作价计算应纳税额的，其他销售方式都是按照实际销售额计算应纳税额的祝您学习愉快！

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投资企业将股权溢价所行成的资本公积转为股本为什么不做投资方企业的股息收入呢？
张老师 | 提问时间：05/09 08:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为所有者权益总额没有发生变动。祝您学习愉快！

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搬运费发票一般开的是什么类型的发票啊？
家权老师 | 提问时间：07/09 14:30

#税务师#

那个就是服务类型的发票，装卸搬运服务

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老师我2023年第四季度计提工资填错了我2024年现在在电子税务局都需要改哪个表是只需要改财务报表和企业所得税表就可以吧会有啥影响吗
郭老师 | 提问时间：02/01 17:10

#税务师#

你好，你是反结账修改了吗？

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进料加工怎么理解。麻烦解答下
cassie 老师 | 提问时间：01/20 23:09

#税务师#

同学你好。进料加工业务会计分录当期免抵税的部分：借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）不得免征和抵扣的部分：借：主营业务成本　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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老师，小微企业有没有政策免工会经费？
郭老师 | 提问时间：01/02 07:07

#税务师#

你好这个都是地方政策的最好是看当地广东省总工会发文，明确开始实施小额缴费工会组织经费全额返还工作。也就是说，符合条件的小额缴费工会，所缴的工会经费，可以全额返还了！具体怎么做，往下看↓ PART.01 政策实施时限支持政策暂定两年，自2023年6月1日起，至2025年5月31日止。 PART.02 政策支持对象全年按时足额上缴工会经费（扣除基层工会留成部分）低于1万元（不含，下同）的小额缴费工会组织。即：经费年度计算区间内（10月1日至第二年9月30日）申报缴交工会经费低于28571.43元的工会组织。缴费单位应按照全部职工工资总额2%足额计提工会经费。未按时足额上缴经费导致年度上缴经费低于1万元的单位，不享受工会经费全额返还支持政策。国有及国有控股企业和由财政保障基本支出的党政机关、事业单位中的小额缴费工会组织不适用全额返还支持政策。同时符合25人以下小微企业全额返还和此项支持政策的工会组织只能办理一次全额返还。

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个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。个体工商户为什么可以呢？怎么通俗易懂的理解？
郭老师 | 提问时间：12/17 16:06

#税务师#

个体工商户从2015年起，根据《计税办法》第十六条规定，个体工商户生产经营所得中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为生产经营有关费用，准予扣除。个体户的可以抵扣一部分个体户他就是以个人或者是家庭为经营单位成立的。

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6月稽查查补3月销售额，那在年应税销售额有没有超过500万，是算在6月上还是3月上？
范老师 | 提问时间：10/04 13:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是算做３月的销售额的。祝您学习愉快！

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2023年发生的成本发票，可能入账到2024年成本中可以列支吗？
小天老师 | 提问时间：03/15 19:24

#税务师#

您好，不可以的哦，有政策的，我们在23年年末就要把这个费用计提了，在年度汇缴前来发票都是可以税前扣除的根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

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一张增值税专用发票上有销售额和折扣额怎么做账务处理
郭老师 | 提问时间：07/06 13:51

#税务师#

你好，按照折扣之后的来做账就可以。

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