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老师您好 税务师二次延期考试中 税二的61题,小微企业和金融机构签订的借款合同不是免征印花税吗?
税法老师
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提问时间:03/22 16:01
#税务师#
您理解的是正确的。 甲公司7月应缴纳的印花税=(500×0.3‰+18×0.3‰+2×1‰+2×0.3‰)×10000×50%=890(元) 【提示】自2018年1月1日起至2023年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
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本月收到的关于去年的办公室装修费,税费无法计入2022年的是吗?勾选不了的吧,还有那么这个除了税点以外的成本可以计入2022年成本吗?怎么操作?谢谢
朴老师
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提问时间:01/03 16:21
#税务师#
同学你好 这个可以计入
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老师 好! 自产的货物用于集体福利时,按售价贷计“主营业务收入”(这里并没有经济利益流入企业) ;而自产的货物用于无偿赠送时,按成本价贷计“库存商品”,请说明一下内在原理(我不想听到,就是这样规定的)
安安
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提问时间:07/14 15:37
#税务师#
企业将自产的货物用于集体福利、无偿赠送视同销售按公允价值计入营业收入,是为了防止税收流失。公益捐赠也是需要视同销售但是按成本价的是为了鼓励企业参与公益事业
阅读 1367
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甲公司是由5个股东每人出资200万元成立的有限责任公司,5个股东的持股比例各为20%。本年度甲公司职工人数为100人,全年工薪总额为500万元,实现税前利润300万元(已经扣除了100名职工500万元的工薪),没有企业所得税纳税调整项目。 本年度5个股东有三种收入分配方案可供选择: 方案一:5个股东不取得工薪,只取得红利。企业年终按税后利润提取10%的法定盈余公积之后,全部平均分配给5个股东。 方案二:5个股东只取得工薪,不取得红利。即5个股东每人全年取得工薪数与方案一分红的数额相等。且该工薪已被税务机关认定为合理的工薪支出。 方案三:5个股东取得工薪与红利相结合。该方案中5个股东全年的工薪扣除专项扣除及专项附加扣除与依法确定的其他扣除之后,余额为0,无需缴纳个人所得税。除工薪外,5个股东另外还取得分红,红利数额等于方案一的红利数额减去本方案工薪数额之后的余额。 本年5个股东每人的专项扣除
小王老师
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提问时间:04/13 21:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.股东个人各自取得的股息红利,按照20%计算缴纳个人所得税。 2.按照工资薪金所得申报个税,可以扣除专项扣除、专项附加扣除及其他扣除。按照工资薪金累计预扣预缴申报表申报。年度进行汇算清缴,多退少补 3.工资薪金所得+股息红利所得结合,分别按照第1和第2计算思路计算。 上述是各方案的解题思路,可以自行先计算一下。 祝您学习愉快!
阅读 1367
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老师,您好,请问下算息税前利润,中利息费用包含哪些,我们基本户产生的利息,也要扣除吗?
朴老师
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提问时间:04/02 09:18
#税务师#
息税前利润=销售收入-变动成本-固定成本,或者息税前利润=净利润/(1-所得税税率)+利息费用,或者息税前利润=净利润+所得税费用+利息费用,或者息税前利润=利润总额+利息费用。 利息费用主要包括企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出,如短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等。这些费用反映了企业因借款而产生的成本,是企业经营活动中必须考虑的重要因素。 至于基本户产生的利息,一般来说,它属于企业的收入而非费用,因此在计算息税前利润时不需要扣除
阅读 1366
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请问老师,图片,加计抵减截止2023.12.31日,1.也就是说从2024.1起就不能再做加计抵减是吧?2.2023.12.12.31剩余的加计抵减的金额还能使用吗?
郭老师
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提问时间:01/19 08:30
#税务师#
对的,是的,如果没有政策的话,不允许抵扣了。
阅读 1366
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税收违法案件和税务稽查案件有什么区别
鲁老师
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提问时间:07/22 13:41
#税务师#
一、执法主体 税务检查的主体是各级税务机关(税务局、税务分局、税务所)和按照国务院规定设立并向社会公告的税务部门,税务稽查的主体则只是省以下税务局的稽查局。从主体范围看,税务检查的主体更广,包括了稽查局和其他税务机关。 二、执法对象和目的 税务检查的对象是在税收征管活动中有特定义务或需要,或者在某一环节出现问题的纳税人和扣缴义务人,目的是加强征管,维护正常的征管秩序,及时发现和防止重大、特大案件的发生。税务稽查的对象是涉嫌偷逃骗抗税的纳税人和扣缴义务人,目的是查处税收违法案件。二者的侧重点不同,在流程环节所处的位置也有所不同。税务检查更侧重于事前和事中的管理,而税务稽查更侧重于事后的查处。 三、执法依据 税务检查与税务稽查都是依照“税收法定”原则进行的执法活动,都要依据全国人大发布的税收法律(例如《税收征收管理法》)、国务院发布的税收行政法规(例如《税收征管法实施细则》)和国家税务总局发布的一系列税务部门规章进行。只是其中有的规章是税务稽查专用的,例如《税务稽查案件办理程序规定》。总的来说,税务检查与税务稽查的执法依据具有高度的同源性。 四、执法案源 税务检查的案件主要来源于在税收征管各环节中对纳税人纳税情况的审查,或源于根据税法或实际需要对纳税人纳税情况进行的检查。而税务稽查的案源既包括计算机选案、筛选或抽样选案,也包括根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换资料确定的案件。可见,税务检查的案源贯穿于日常税收征管活动中,而税务稽查的案源多按计划主动推进或被动受案。 五、执法程序 税务检查可根据税收征管的实际需要随时进行,方式灵活,程序简单,合法即可。但税务稽查必须按照选案、检查、审理、执行四个环节进行,各环节相互分离、相互制约。两相比较,税务稽查专业性更强、要求水平更高。 六、执法权限 税务违法行为既有纳税人偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税等性质比较严重甚至涉嫌犯罪的违法行为,也有纳税人未按规定办理税务登记、未按规定设置账簿等性质较轻的一般违法行为。稽查局专司前者的查处,对后者没有处罚权,后者只能由负责征管的税务局、税务分局、税务所进行处罚。税务检查和税务稽查的执法权限有明确的分工。
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广告代理为什么属于文化创意服务
朴老师
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提问时间:08/23 11:14
#税务师#
广告服务不是娱乐服务。广告服务属于现代服务中的文化创意服务
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周转信用协议与补偿性余额的搞不懂它们的区别,感觉都是要扣除一些数,不知道它们的区别
金金老师
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提问时间:01/24 09:56
#税务师#
您好,是这样的,信贷协议他们约定的扣除不是固定的,而补偿性余额的话,他会固定扣除数额
阅读 1366
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信贷最高额度1000万,本年实际借款800万,银行要求保留15%的补偿性余额,计算实际利率的时候,分母,是用1000*(1-15%)还是用800*(1-15%) 是用总贷款额度还是用实际借用金额计算?
卫老师
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提问时间:04/09 18:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是用实际借用金额计算的。 祝您学习愉快!
阅读 1366
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老师,人格利益中的肖像权,未经他人同意公开他人儿时的照片属于侵犯肖像权吗?
黄陆壹老师
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提问时间:05/06 15:59
#税务师#
首先,肖像权是保护个人形象的权利,包括照片、录像等形式。因此,无论照片是儿时的还是现在的,都属于肖像权的保护范围。 其次,关于是否构成侵犯肖像权,关键在于是否得到了照片主体的同意。如果未经照片主体(或其监护人,如果是未成年人)的同意,就擅自公开或传播照片,那么很可能构成侵犯肖像权。 然而,也有一些特殊情况下,即使未经同意,公开照片也不构成侵犯肖像权。例如,为了新闻报道、公共利益、科学研究等目的,在合理范围内使用他人已经公开的肖像,通常被认为是合法的。 综上所述,未经他人同意公开其儿时的照片,很可能构成侵犯肖像权。但具体情况还需根据相关法律法规和具体情境来判断。如果你遇到类似的问题,建议咨询专业的法律人士以获取更准确的答案。
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2023年发生的成本发票,可能入账到2024年成本中可以列支吗?
小天老师
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提问时间:03/15 19:24
#税务师#
您好,不可以的哦,有政策的,我们在23年年末就要把这个费用计提了,在年度汇缴前来发票都是可以税前扣除的 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。 综上,应遵循权责发生制原则,如属于上述文件规定情形,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
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你好 这个题怎么做呢
古月月老师
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提问时间:03/06 14:53
#税务师#
同学好,马上解答,请参考
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请问老师,单位在北京,2012年成立的时候,企业的注册地址属于乡村,城建税按照1% 征收,到2023年已经规划成非乡村了,请问还是1%征收对吧?我看申报表仍然是1%
小天老师
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提问时间:01/29 17:13
#税务师#
您好,这个我们不用担心,系统是1%我们就享受这个低税率,我们也不能改,这是税务局设定的 纳税人所在地在城市市区的,税率为7%; 纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5%; 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%。
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请问老师,应确认投资成本 和 初始投资成本 、初始确认金额 这三个怎么区分?
郭锋老师
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提问时间:10/25 21:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 初始确认金额适用于资产、负债、所有者权益的初始确认。 初始投资成本:适用于长期股权投资的初始计量。 长期股权投资中,初始投资成本与初始入账成本一般相同,特殊情况是:非企业合并方式取得的长期股权投资,如果初始投资成本小于应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额,要调整初始投资成本,调整后入账成本为应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额,不等于初始投资成本。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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请问老师,居民和非居民个人所得税率表是一样的吗?为什么在算居民一次性年终奖金时,是按非居民的税率表?
张老师
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提问时间:05/14 09:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:非居民个人工资税率表和居民个人月度税率表是一个表。祝您学习愉快!
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老师,请问我家2023年教育经费有16万多余额年末算企业所得税时,是否把它算为会计利润的调增项一块算企业所得额算企业所得税吗?
若素老师
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提问时间:01/22 10:52
#税务师#
你好,教育经费是按照工资总额8%扣除超过的要纳税调整。
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老师问一下 税一和税二有啥区别不,财务与会计及涉税相关法律啥的有啥别
悠然老师01
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提问时间:07/27 11:33
#税务师#
学员你好,税一和税二是把税法分成了两本书,财务与会计就是财务成本管理的部分内容+会计实务,涉税相关法律就是行政法,民法和刑法的节选
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个税里,经营所得 和综合所得的 应纳税所得额计算公式是一模一样的吗?
刘倩老师
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提问时间:06/28 08:34
#税务师#
你好!不是的。这个不同了
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经营所得算个税, 预扣预缴的公式是什么?
一鸣老师
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提问时间:06/28 14:51
#税务师#
预扣预缴的公式=累计全年应税所得额*税率-速扣
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某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务,2022年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱,开具专票注明销售额100万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱,开具专票注明销售额40万元;同时向消费者直接零售B牌卷烟400条,取得含税零售收入4.52万。计算上述该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。不懂B牌卷烟这里,零售了还说没有分开核算是什么意思?得怎么核算
独情
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提问时间:09/08 10:23
#税务师#
你好,因为这里的公司是烟酒批发公司(增值税一般纳税人),题目并没有条件告知是分别核算批发和零售环节,所以这种题目主要考察的是兼营的税收政策运用,需要多方面考虑
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老师,关于小规模纳税人销售使用过的设备,我是不是可以理解为:在2023年1月-2023年12月,适用3%减按1%征收率的优惠,2024年政策到期以后,适用3%减按2%征收率的优惠?
小王老师
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提问时间:10/18 09:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 最新政策: 为进一步支持小微企业和个体工商户发展,现将延续小规模纳税人增值税减免政策公告如下: 一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。 二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 三、本公告执行至2027年12月31日。 该政策已经延期至2027年12月31日了,2024年仍适用适用3%减按1%征收率的优惠。 祝您学习愉快!
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延期付款利息属于价外费用吗
张老师
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提问时间:08/17 14:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,是价外费用。 祝您学习愉快!
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投资企业将股权溢价所行成的资本公积转为股本 为什么不做投资方企业的股息收入呢?
张老师
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提问时间:05/09 08:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:因为所有者权益总额没有发生变动。祝您学习愉快!
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一般纳税人采用分包方式提供的建筑服务可以按照3%差额征税吗?
阿斯多夫
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提问时间:03/26 22:30
#税务师#
《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)第三条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。第四条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款: (一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。 (二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。 (三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。 以上税收政策只强调了“以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,差额预缴增值税”的主体是“跨县(市、区)提供建筑服务的一般纳税人和小规模纳税人”,而跨县(市、区)提供建筑服务的一般纳税人和小规模纳税人包括:建筑企业总承包方、建筑企业专业承包方、建筑企业专业分包方,劳务公司,只要以上四个主体(建筑企业总承包方、建筑企业专业承包方、建筑企业专业分包方,劳务公司)发生分包行为,在预缴增值税时,都可以享受差额征收增值税的政策。因此,适合扣除分包款差额征收增值税的主体是:发生分包行为的发包方(包括建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司),而不仅仅指建筑总分包之间。
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我公司银行收到付款人是待处理电子票据款项户,账务处理:借:银行存款,贷:应收票据,那么应收票据一直挂账上吗?收的是设备款。还是冲减该企业的应收帐款?
青老师
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提问时间:12/13 15:03
#税务师#
你好; 是的; 你之前挂了应收账款在借方没有; 挂了在 做; 借应收票据 贷应收账款
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老师,经营期现金净流量=(收入-付现成本)*(1-所得税税率)+折旧等非付现成本*所得税税率吗,为什么这个题后边的折旧不乘所得税税率呢
卫老师
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提问时间:06/28 15:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为经营期现金净流量 =销售收入-付现成本-所得税 =销售收入-付现成本-(销售收入-付现成本-折旧等非付现成本)×所得税税率 =销售收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧等非付现成本×所得税税率 =(销售收入-付现成本)×(1-所得税税率)+折旧等非付现成本×所得税税率 =净利润+折旧 本题是根据净利润+折旧计算的,所以不需要乘以25% 祝您学习愉快!
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税法一必刷550题中47题答案是B,不用考虑当月回收二手车支付的价款嘛?
郭锋老师
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提问时间:10/12 13:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不考虑,增值税中只有金银首饰的以旧换新业务是按照收取的作价计算应纳税额的,其他销售方式都是按照实际销售额计算应纳税额的 祝您学习愉快!
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请问关于售后回购业务,如果是回购价大于原售价确认为融资。 如果是回购价格小于原售价作为租赁,那么它具体分录应该怎么做呢?
小小快乐老师
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提问时间:09/06 18:22
#税务师#
同学你好,就参照租赁准则出租方的会计处理,一般按照经营租赁,确认租赁收入,计提折旧
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企业所得税确认的应纳税所得额为1500,但是投资收益在借方500,所以亏损500,到这里可以理解。后面说纳税调增2000这是为什么?为什么是调增?
松松老师
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提问时间:09/10 18:37
#税务师#
您有题吗?得麻烦您发一下
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