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咨询一下关于征收率价税分离的问题。适用3%减按2%情形的，价税分离用3%，适用1%优惠税率的，价税分离用1%，二手车经销商取得收入，用0.5%进行价税分离对吗。还有，小规模纳税人销售旧货和固定资产现在也要按1%来吗。
周老师 | 提问时间：09/05 13:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，适用3%减按2%情形的，价税分离用3%；适用1%优惠税率的，价税分离用1%；二手车经销商取得收入，用0.5%进行价税分离。小规模纳税人销售旧货不能放弃减税优惠，只能按1%征收率；销售使用过的固定资产可以选择3%减按2%的简易办法，也可按现在临时性优惠按1%征收率纳税。祝您学习愉快！

阅读 443

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老师，之前卖出的产品，因为质量问题，我们又补发了一个，旧的也没有收回来。税务上怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 13:08

#税务师#

借：营业外支出贷：库存商品

阅读 129

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老板可以用设备做实缴吗，账目应该怎么做？谢谢
小菲老师 | 提问时间：09/05 13:02

#税务师#

同学，你好借：固定资产贷：实收资本

阅读 399

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多次购买实现同控，为啥其他综合收益不处理，然后资本公积要转损益
小菲老师 | 提问时间：09/05 12:59

#税务师#

同学，你好这个是规定哦，暂不处理，之后处置再处理合并前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同基础进行会计处理，也就是处置时结转损益。

阅读 77

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老师，可以详细说下这道题吗，答案中600不知道是怎么来的
卫老师 | 提问时间：09/05 12:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先算出技术转让所得，再确定应纳税所得额，最后计算企业所得税。###步骤一：计算技术转让所得技术转让所得=技术转让收入-技术转让准予扣除的金额，即\(900-200=700\)（万元）###步骤二：确定应纳税所得额根据规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过\(500\)万元的部分，免征企业所得税；超过\(500\)万元的部分，减半征收企业所得税。-应纳税所得额的计算为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-技术转让所得中免税和减半征收的部分。-技术转让所得中免税和减半征收的部分为：\(500+(700-500)×50\%=600\)（万元），这里的\(600\)就是这么来的，其中\(500\)万元是免税部分，\((700-500)×50\%\)是超过\(500\)万元部分减半征收对应的金额。-则应纳税所得额为：\(3000-400-1800-600=200\)（万元）###步骤三：计算企业所得税企业所得税=应纳税所得额×税率，假设税率为\(25\%\)，则企业所得税为\(200×25\%=50\)（万元）综上，答案中的\(600\)是技术转让所得中免税和减半征收部分的金额。祝您学习愉快！

阅读 363

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同省的小于500万建筑服务开普票，小规模，需要办理外经证嘛
朴老师 | 提问时间：09/05 12:22

#税务师#

同省跨县（市、区）需要办理外经证；在机构所在地同一县（市、区）内不需要办理。判定标准：是否 “跨县（市、区）”，与是否同省、金额大小、普票或专票、小规模或一般纳税人无关。开票与申报：按规定报验、预缴后再开票；小规模常见预缴为 (含税销售额 - 分包款)÷1.01×1%，月销售额≤10 万（部分地区≤15 万）可免预缴，以当地公告为准。发票备注：建筑服务发票必须在备注栏注明项目所在地县（市、区）和项目名称。

阅读 315

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老师您好我想咨询一些问题我在深圳我和公司的部分同事都是新来的员工我要给他们录社保我不知道用哪个系统具体怎么操作呢
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 12:18

#税务师#

您好，一般就是当地的社保12333网站上面，百度深圳社保12333

阅读 99

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2、企业将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产，需同时满足的条件有（　）。 A. 企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标 B. 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 C. 企业管理该金融资产的业务模式是以出售该金融资产为目标 D. 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生固定金额的现金流量 D选项是不是错在固定金额的现金流量这里？ E. 企业持有该金融资产的目的是交易性的
张老师 | 提问时间：09/05 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题答案选AB。选项D错误，原因正如你所说，以摊余成本计量的金融资产要求在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，而不是固定金额的现金流量。以摊余成本计量的金融资产，企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，并非以出售该金融资产为目标，也不是交易性目的，所以C、E选项错误。祝您学习愉快！

阅读 293

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老师我是物业公司一般纳税人收物业费开几个点发票
家权老师 | 提问时间：09/05 11:57

#税务师#

那个是开6%的税率发票

阅读 140

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小微企业，制造业，委托境内机构发生的研发费用加计扣除比例是多少
文文老师 | 提问时间：09/05 11:29

#税务师#

委托境内机构发生的研发费用加计扣除比例为实际支付费用的80%。

阅读 114

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在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（　）。 A. 简单法付息 B. 贴现法付息 C. 加息法付息　 D. 到期一次偿还货款　 E. 存在补偿性余额这几种法能简单解释一下吗
周老师 | 提问时间：09/05 11:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BCE。下面为你简单解释这几种方法：-贴现法付息：银行发放贷款时先从本金中扣除利息，企业能使用的贷款是本金减去利息后的差额，所以实际利率高于名义利率。比如企业借款200万，利率6%，利息12万，按贴现法企业实际可用188万，实际利率就高于6%。-加息法付息：银行发放分期等额偿还贷款，企业实际平均只用了贷款本金的一半，却要支付全额利息，企业负担的实际利率高于名义利率大约1倍。-存在补偿性余额：银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（如10%-20%）的最低存款余额。企业实际可动用的借款减少，实际利率会提高。例如企业借款800万，银行要求保留10%补偿性余额，企业实际可用720万，实际利率高于名义利率。而简单法付息和到期一次偿还货款，企业按正常本金和约定利率支付利息，实际利率等于名义利率。祝您学习愉快！

阅读 416

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在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（　）。 A. 简单法付息 B. 贴现法付息 C. 加息法付息　 D. 到期一次偿还货款　 E. 存在补偿性余额这几种法能简单解释一下吗
范老师 | 提问时间：09/05 11:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BCE。下面为你简单解释这几种方法：-贴现法付息：企业可利用的贷款额是本金减去利息部分后的差额，所以贷款实际利率高于名义利率。比如借款200万，利率6%，利息12万，按贴现法付息，企业实际可动用188万，实际利率就高于6%。-加息法付息：银行发放分期等额偿还贷款时采用这种方法。企业实际平均只用了贷款本金的一半，却支付全额利息，实际利率高于名义利率大约1倍。-存在补偿性余额：银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（如10%-20%）的最低存款余额。这会使企业实际可动用的贷款减少，实际利率提高。例如借款800万，银行要求保留10%补偿性余额，企业实际可动用720万，实际利率会高于名义利率。而简单法付息和到期一次偿还货款，实际利率和名义利率通常是一致的。祝您学习愉快！

阅读 535

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现代服务中哪些税率不是6%
卫老师 | 提问时间：09/05 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现代服务中部分情况税率不是6%：-仓储服务若属于返还收入，按销售货物的税率冲减进项税额，可能是13%。-高校（非企业性单位）为一般纳税人提供技术服务，可按3%征收率开具发票。祝您学习愉快！

阅读 308

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税务师的税法1和税法2 有点像以前会计从业资格证的财经法规[脸红] 不知道是不是
董孝彬老师 | 提问时间：09/05 11:16

#税务师#

您好，您的理解是对的，税务师的税法1和税法2确实和会计从业资格证的财经法规有点像，都讲税法基础知识，但税法1和税法2要深得多，税法1主要讲增值税、消费税这些流转税，税法2重点讲企业所得税、个人所得税这些直接税，计算也更复杂

阅读 271

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税务师的税法1和税法2 有点像以前会计从业资格证的财经法规[脸红] 不知道是不是
小菲老师 | 提问时间：09/05 11:15

#税务师#

同学，你好不是，税法的1.2，比会计从业资格证的财经法规难度大很多

阅读 247

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某个体工商户（小规模纳税人）出租住房，1个月为1个纳税期。经主管税务机关核准 2023年8月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票注明的价款为1500元；当月取得租赁收入36750元。该个体工商户当月应纳增值税
暖暖老师 | 提问时间：09/05 10:51

#税务师#

你好应交增值税的计算式 36750/（1+5%）*5%-1500=250

阅读 135

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老师，麻烦您把判断符合高新技术企业认定条件的有
家权老师 | 提问时间：09/05 10:46

#税务师#

高新技术企业认定条件主要包括以下几个方面： 1.企业注册成立时间：企业申请认定时须注册成立一年以上。 2.知识产权要求：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。 3.技术领域要求：对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 4.科技人员比例要求：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。 5.研发费用与销售收入比例要求：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合一定要求。具体为：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。同时，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 6.高新技术产品（服务）收入占比要求：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。 7.企业创新能力评价要求：企业创新能力评价应达到相应要求。 8.合规性要求：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

阅读 180

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某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2024年11月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万先，乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元／吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为多少万元
郭老师 | 提问时间：09/05 10:45

#税务师#

你好，稍等我算一下的。

阅读 128

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一般保证和连带保证选项A 承担连带责任，但是老师说，在保证合同中，没有约定或者约定不明的应当承担一般保证，这里为什么要选连带责任呢？
赵老师 | 提问时间：09/05 10:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这可能是因为本题涉及的是票据的保证。在票据保证里，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任，而保证合同中没注明保证方式才视为一般保证，需要注意区分这两种情况。祝您学习愉快！

阅读 360

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不动产的预交增值税是在不动产所在地，剩下的增值税是在企业经营地缴是吗？例如山西的一般纳税人企业在北京出租不动产，在北京预交3%的增值税，在山西交剩余的的6%增值税。可以这么理解吗？
赵老师 | 提问时间：09/05 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这么理解。对于异地出租不动产这类跨地区业务，需在不动产所在地预缴税款，像山西企业在北京出租不动产，要在北京预缴。在机构所在地申报纳税时，计算申报缴纳税款不减去预缴增值税，计算最终实际缴纳的税款时，要减去预缴的增值税，也就是缴纳剩余部分。祝您学习愉快！

阅读 298

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老师：乙公司换入资产为什么不考虑进项税额
宋生老师 | 提问时间：09/05 10:23

#税务师#

你好，他是换入的股票。是没有专票的。只是股权转让

阅读 158

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房开企业的印花税如果给了开发成本然后又另外给了印花税的税率，印花税是要另算还是开发成本里面就含
文文老师 | 提问时间：09/05 10:22

#税务师#

是开发成本里面就含

阅读 131

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老师：甲公司换入设备的入账成本时为什么不考虑销项税额
小菲老师 | 提问时间：09/05 10:21

#税务师#

同学，你好有具体题目吗？

阅读 152

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老师好，为什么这个答案是x1.2。每升不是6元吗？
朴老师 | 提问时间：09/05 09:27

#税务师#

因为柴油消费税是从量定额征收，定额税率为 1.2 元 / 升，不是按每升销售价 6 元算。扣除免征的纯生物柴油和废矿物油生产的柴油后，应纳税柴油 50000 升，所以应纳消费税 = 50000×1.2=60000 元。

阅读 154

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企业所得税季度预缴所得税缴纳所得税
周老师 | 提问时间：09/05 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###预缴时间企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。###亏损弥补若已完成上一年度汇算清缴申报，季度预缴时可用当前盈利弥补以前年度亏损。企业填写纳税申报表，将可弥补亏损金额从当期应纳税所得额中扣除。###税款计算应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额是企业一定时期内总收入减去允许扣除的各项费用和损失后的余额。祝您学习愉快！

阅读 345

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老师，请问住房租赁企业向个人出租住房的税率到底是按照5%减按1.5%，还是按照减按1.5%来缴纳增值税？但是书本上这里把我搞糊涂了。
波德老师 | 提问时间：09/05 05:55

#税务师#

你好，简易计税方法：应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可选择适用该方法；住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，也按照该方法计算缴纳增值税。

阅读 248

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请问如何区分甲供工程和清包工的区别？
小锁老师 | 提问时间：09/04 22:18

#税务师#

甲供工程和清包工可以从以下几个方面进行区分： - 定义：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 - 材料采购：甲供工程中，发包方自行采购全部或部分主要材料、设备、动力，承包方可能需要采购一些辅助材料。清包工中，施工方一般不采购主要材料，只采购辅助材料，主要材料由发包方提供。

阅读 307

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这个问题答案里面他说销项税只有一和三，那请问第七项那个转让股权不属于销项税吗？为什么
朴老师 | 提问时间：09/04 21:48

#税务师#

转让非上市公司的股权，不属于增值税的征税范围，所以不产生销项税额。增值税主要对销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产（除土地使用权等特定情况外）、不动产等征税，而股权转让（非上市公司股权）不在增值税的应税行为范畴内。

阅读 192

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农业方面的，小规模公司，有自己的种植基地，属于自产自销，税务方面是免税的吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/04 21:10

#税务师#

您好，这个企税和增值税都是免的

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我有两个问题，第一为什么预交的3.18增值税为什么不用交城市维护建设，教育建设税和附加税呢，第二，而且这里的城市维护建设税和附加税为什么没有减半征收呢？
董孝彬老师 | 提问时间：09/04 20:42

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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