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CPA会计这份讲义里面的4467.25的算法我不太明白
李老师 | 提问时间：07/15 07:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 666是原来购买了0.8的股权的商誉，那么100%股权对应的商誉体现为666/0.8的然后考虑*10%计算处置部分的金额祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税问题。如果由第三方（某机电设备制造公司）签证，证明某专用设备符合协议规定，而协议约定的性能参数又符合优惠目录的规定。问题：1.从事该签证业务需要具备哪些资格？资格证书名字是什么？2.哪些部门对该签证业务进行管理？3.哪些法律法规对该签证业务进行规范？4.该签证是否有效？
郭老师 | 提问时间：07/15 00:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.从事该签证业务的第三方通常需要具备相应的专业资格，如注册设备监理工程师等。资格证书的名字可能为“注册设备监理工程师执业资格证书”。 2.对该签证业务进行管理的部门包括国家市场监督管理总局、中国设备监理协会等。 3.法律法规方面，《中华人民共和国认证认可条例》、《设备工程监理单位资格管理办法》等相关法律法规对该签证业务进行了规范。 4.若第三方具备合法资质，且按照相关法律法规和标准执行了签证工作，则该签证是有效的。祝您学习愉快！

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2024年8月20日，甲公司以库存商品和土地使用权偿还乙公司购买材料的应付账款为5500万元，并完成相应商品交付、土地使用权产权过户登记手续。当日甲公司用于偿还的库存商品账面价值为1800万元，公允价值为2400万元，土地使用权的账面价值为1200万元，公允价值为2600万元，不考虑相关税费及其他因素，为什么答案为甲公司确认其他收益金额=5500-1800-1200=2500万元？为什么不是5500-2400-2600=500万元呢？
张老师 | 提问时间：07/14 23:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司确认其他收益的计算基于账面价值而非公允价值。因此，应付账款总额减去用于偿还债务的库存商品和土地使用权的账面价值，即5500-1800-1200=2500万元为甲公司确认的其他收益金额。祝您学习愉快！

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老师，这个递延所得税怎么确定，不会这种税率不一样的
乐伊老师 | 提问时间：07/14 22:59

#CPA#

同学您好，正在解答请稍等

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这题的差错更正，为什么不考虑22年债券投资的应计利息的结转呢？是不是因为年末利息付掉了，不考虑应计利息结转
李老师 | 提问时间：07/14 22:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为年末利息已经支付，所以在进行差错更正时不考虑应计利息的结转。祝您学习愉快！

阅读 204

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为什么18年的租金不是180万？
秦老师 | 提问时间：07/14 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为2×18年甲公司将厂房出租给丙公司，租赁期为5年，每月租金为60万元，但租赁期首3个月是免租金的。所以2×18年的实际租金收入应考虑免租期的影响，计算时将总租金在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法分配。因此，2×18年的租金收入不是简单的180万（60万元×3个月），而是需要分摊后的金额。祝您学习愉快！

阅读 283

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财务成本管理的设备更新的题目，付的租金是用税后租金还是用全额的租金测算现金流量？
apple老师 | 提问时间：07/14 22:34

#CPA#

同学你好。我给你解答

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老师，注会财管考试，年金终值，年金现值系数都会给出来吗？
小锁老师 | 提问时间：07/14 22:29

#CPA#

您好，这些表，是都会给的

阅读 208

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Cpa债务重组例题9 债务人的处理，为什么计算未发生实质性修改了还要终止确认8400的负债？不是应该只终止确认8400-3056.6这个差额吗？
赵老师 | 提问时间：07/14 22:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按您的思路也是可以的，可以直接按差额冲应付账款；但是为了体现剩余的是重组以后的负债，设置了不同明细，对应贷方的应付账款可以设置重组明细的来区分的这样使得会计账务更清晰。祝您学习愉快！

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老师，税局后台是从哪里取数的呢？
郭老师 | 提问时间：07/14 21:57

#CPA#

你申报的个税系统里面的应发工资合计所属期4到六月份

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老师，我们是建筑公司，注册地在新疆，之前跨省预缴了一笔增值税在青海，现在我要在主管税务系统申报增值税，这部分预缴的增值税没有被系统检测到，这个是怎么回事？要怎么处理呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 21:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，C 选项不是管理层的责任么？基本内容中管理人的责任有哪些？
朴老师 | 提问时间：07/14 20:54

#CPA#

对C选项的说明 C选项是管理层责任，但属审计业务约定书特殊考虑事项（需明确约定保障审计开展），并非基本内容。基本内容中管理层责任按适用财务报告编制基础编报表，保证公允反映；设计、执行、维护内控，防财报重大错报；向注会提供必要工作条件（如开放信息、人员配合）。

阅读 114

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如何区分审计风险和检查风险？能举例吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 20:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 137

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请问一下老师，我们是非盈利组织，有行业内公司有项目，需要我们派人帮忙，之后给我们项目一定比例做服务费，当月干了一个月，结果这个项目出现意外，临时暂停了，收入也没有，请问一下当月的人员工资我不做成本，做期间费用，等这个项目问题解决了，后期事项完结了，有收入，我在把收入确认的当月的人工工资做成本可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 19:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 159

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国家税务局可以自己增加税种吗季度的常规税种
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 19:08

#CPA#

您好，不能，这个是由税务局核定的

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公司购买平安团体保险计入什么费用
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 18:58

#CPA#

您好，这个计入福利费里面

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老师您好，我们公司清算之前的账，之前公司找的会计只做了个流水账，老板现在找了个财务公司清账，那边把支出和收入，银行流水按年统计都在年底一张凭证做出来了，明细做了一个表格。这样做可以吗
郭老师 | 提问时间：07/14 18:52

#CPA#

你是软件做帐还是手工的？手工的话都有明细账总账。

阅读 113

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老师，暂估成本我做了一张表，是为了少交企业所得税，倒推出来的暂估金额，这样的表能放到账本里吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 18:35

#CPA#

您好，税务局查账就不行，不查账就没事

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审计：如何理解“重要性基准与百分比一般呈反向关系”？
朴老师 | 提问时间：07/14 18:30

#CPA#

“重要性基准与百分比一般呈反向关系”指的是：选定的基准金额越大，对应的百分比通常越小；基准金额越小，百分比则可能越大。例如，以营业收入（较大基准）作为重要性基准时，可能用较低百分比（如5%）计算重要性水平；而以净资产（较小基准）为基准时，可能用较高百分比（如10%），这样能使不同基准下计算出的重要性水平更合理，平衡审计效率与风险。

阅读 165

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芯片公司购买一台回流焊机3000元，要做固定资产吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 18:28

#CPA#

您好，这种可以直接费用化，金额不大

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老师，请看图，未来现金流量用票面利率计算，复利现值为啥用了市场利率呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 18:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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您好，老师，这个题给我详细的讲讲吧，特别是答案中的公式看不明白，详细的剖析一下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 18:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 136

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老师，麻烦这个题给我讲一下吧，没有看懂，讲的越细越好
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 17:49

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

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老师，非盈利组织，项目6月收入对应的成本7月份才报销付款，成本暂估入账，是做借：业务活动成本贷：预提费用，对吗，下个月全部红冲，在按照发票做成本
家权老师 | 提问时间：07/14 17:33

#CPA#

可以的，没问题的哈

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50（F/A，5%，3）和 50（F/P，5%，1）+50（F/P，5%，2）+50（F/P，5%，3）两者算出来金额不等呢，一个分开算一个合并算
欧阳老师 | 提问时间：07/14 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 50（F/A，5%，3）是计算等额系列终值的公式，而50（F/P，5%，1）+50（F/P，5%，2）+50（F/P，5%，3）是分别计算每期现金流在期末的终值然后加总。理论上两者应该相等，但实际计算中可能因为四舍五入导致微小差异。祝您学习愉快！

阅读 348

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审计主观题怎么分辨考察的是补写程序，还是单个程序是否表述正确
李老师 | 提问时间：07/14 16:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常题目会明确要求你“补充”或“完善”某个程序，这时是让你补写程序。如果题目问某个具体程序的描述是否准确，则是在考察你对单个程序的理解和表述正确性。注意审题，看清楚问题的具体要求。祝您学习愉快！

阅读 325

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请问一下老师，我们是非盈利组织，因为没有应付职工薪酬，所以社保都是不计提的，如果我改成计提社保，可以吧单位社保公积金计提到其他应付款-单位社保｜公积金吗，设立一个这个核算社保
家权老师 | 提问时间：07/14 16:19

#CPA#

没有应付职工薪酬，应该有应付福利费那个科目?

阅读 141

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老师，我们是建筑公司，从2023年开始计提暂估了好多的人工成本在工程施工科目里，很多都没有冲掉或者冲完，这个要怎么处理呢？
小锁老师 | 提问时间：07/14 16:19

#CPA#

您好，那就是实际发生了，但是没有结转，是吧

阅读 70

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继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生 B选项怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 16:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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资产负债表固定资产原价为0，累计折旧11224.04，固定资产账面价值为-11224.04，请问要做什么科目调整呢
文文老师 | 提问时间：07/14 15:54

#CPA#

固定资产原价为0，就不需要折旧。做计提折旧相反分录。或者增加固定资产

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