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老师，公司是小规模，主要是给船清理、帮忙上货，这个属于买卖合同吗?需要缴纳印花税吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:07

#实务#

那个不需要交印花税的

阅读 27

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您好，汇算清缴基本信息里的资产总额是资产负债表里的资产总计吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:06

#实务#

那个是填全年的季度平均数，直接看第4季度申报的平均数

阅读 39

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老师，总分公司在25年税务各自申报，26年打算合并申报企业所得税，财务报表需要合并申报吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:06

#实务#

是的，财务报表需要合并申报

阅读 17

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老师，社保系统年度缴费工资申报，是填当期的社保缴费基数对吧？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:05

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 8

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所得税季度报表应付职工薪酬借贷到底包含什么，麻烦专业老师出来解答，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/16 09:03

#税务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 17

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老师，新增值税法关于建筑业取消甲供和混凝土的那个公告能不能发一下
家权老师 | 提问时间：04/16 09:02

#建筑#

就是财税2026第10号公告。没在简易计税项目列出就是取消了

阅读 34

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您好，我想咨询一笔业务处理，我单位人员在休产假期间不仅领取了生育津贴还领了工资，现在审计发现这是不合规的，需要退回工资，应该按照应发工资退回还是怎么退？
贾老师 | 提问时间：04/16 09:01

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该按照应发工资退回。算利润时是按应发工资计算的，应发工资反映了企业为获得员工服务而付出的全部代价。同理，在退回工资时也应按应发工资退回，这样才能准确反映企业在员工产假期间实际付出的工资成本。所以员工应将产假期间领取的应发工资退回给单位。祝您学习愉快！

阅读 62

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进项税额大于销项税额怎么做分录？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:01

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 24

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机票不用发票，用行程单可以代替发票
家权老师 | 提问时间：04/16 09:00

#实务#

可以的，行程单本身就是发票，有发票监制章的

阅读 19

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老师我想问一下我们公司有和个应收账款，对方生病了没有偿还能力，我这个应该怎么平账
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

那么直接转入营业外支出

阅读 9

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老师，增值税/总销售额就是税负率是吗，食品零售行业的增值税税负率是多少
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

是的，就是那样计算税负的，据实做账申报税就行，没有全国统一的税负的

阅读 6

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老师好，公司支付一笔债券买入，这个应计录什么科目
家权老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

借：短期投资-债券投资贷：银行存款

阅读 27

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非运输单位开具的快递费发票，交几个点印花税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

一般快递费（文件、包裹）：不交印花税属于货物运输的：按万分之三交（运输合同）与开票方是否为运输单位无关

阅读 7

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计提个人所得税和社保的分录
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

同学，你好 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

阅读 34

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25年4季度报税我用的是有手写的那张资产负债表，报完税我又改凭证来着，现在变成后边这张表了，数据不一样了，其他应收款少了6400，应交税费少了63.36，利润表那里营业收入也少了6336.64，四季度我交了增值税及附加税款，我现在怎么改？需要改哪些表？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

需要更正 2025 年 4 季度增值税及附加税费申报表、企业所得税年度申报表、年度财务报表，补做冲减收入的账务调整，多缴税款申请退税或留抵下期。

阅读 34

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去年收的客户一个款，年底的时候已经确认收入了，结果今年他又要发票，就开了，报增值税的时候怎么报呢？就开了这一张发票，而且也没有其他未开票收入
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#税务#

既然去年收款时已经按“未开票收入”申报了增值税，今年补开这张发票不会导致重复交税。你只需要在申报表里做一次“对冲”操作：用负数冲掉去年的未开票记录，用正数填入今年的开票栏。一、增值税申报表怎么填（一般纳税人）假设你今年4月开了这张发票（所属期2026年4月），申报时操作如下： 1. 找对位置：填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》。 2. 填负数（冲销）：在对应税率行（如13%货物行）的 “未开具发票” 栏次，填入这笔收入的负数（负的不含税销售额、负的销项税额）。这相当于把去年多记的“未开票”身份撤销。 3. 填正数（开票）：在同一行的 “开具增值税专用/普通发票” 栏次，正常填入这笔收入的正数（不含税金额、销项税额）。最终效果：当期的总销售额 = (本期其他正常销售) + (这笔开票正数) + (这笔未开票负数) = 本期其他正常销售。这笔去年的收入在当期增值税上实现了“零增加”，避免了重复计税。二、小规模纳税人操作如果你是小规模纳税人，逻辑完全一样： • 在申报表主表的“应征增值税不含税销售额”或“免税销售额”（看去年填在哪）填入负数冲减。 - 在“税务机关代开”或“自行开具”栏次填入正数。三、会计账务处理会计上不需要再确认一次收入（去年已做账），只需要补记“发票”这个动作： 1. 不记收入：因为去年已做借：银行存款贷：主营业务收入，今年不能再做一次收入。 2. 备查登记：将今年开出的这张发票记账联，附在去年那张凭证后面，并在摘要中注明“2026年4月补开2025年发票，增值税已冲销未开票申报”。 3. 系统预警：如果电子税务局填报负数时弹出风险提示，准备好去年的申报表截图、银行回单、今年的开票记录作为说明材料备查即可。一句话总结：今年报税时，在“未开具发票”栏填负数冲销去年记录，在开票栏填正数。账上不动收入，只归档发票。

阅读 14

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老师，我公司融资租赁，收到款项借银行贷长期应付款吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#实务#

你的理解不完全准确。在融资租赁中，收到款项的会计处理取决于你公司的身份：是承租人（借钱买设备）还是出租人（放款收租）。从你写的分录“借：银行存款贷：长期应付款”来看，你应该是承租人。但即使是承租人，这个分录也漏了最关键的一步。一、如果你是承租人（最常见情况）你公司通过融资租赁“借钱”买设备。收到租赁公司打款时，不能直接计入收入或负债，因为这笔钱本质上是“借款”，用于支付设备款。正确的完整分录流程应该是： 1. 收到租赁公司款项（你的问题点）此时款项是用于支付设备款的过渡资金。借：银行存款贷：长期应付款—融资租赁（本金部分）其他应付款—租赁公司（如有手续费/保证金）注意：这里贷方是过渡性负债，不是最终负债。 2. 支付设备供应商（关键步骤）用这笔钱支付设备款，设备才入账。借：固定资产—融资租入固定资产（设备买价+相关费用）贷：银行存款此时，你的资产和长期负债同时增加，资产负债表平衡。 3. 后续确认真正的负债融资租赁的“长期应付款”最终应包含本金和利息。收到款时只确认本金，后续按月分摊利息。借：财务费用/在建工程（本期利息）贷：长期应付款—融资租赁（利息部分）为什么不能直接贷“长期应付款”？因为如果不通过“固定资产”科目，设备无法入账折旧，会导致资产虚低、费用核算错误，税务上也无法计提折旧抵税。二、如果你是出租人（融资租赁公司）如果你公司是放款方（出租人），收到款项（租金）时的分录是：借：银行存款贷：长期应收款—融资租赁（本金收回部分）利息收入/未实现融资收益（利息部分）出租人的核心是确认利息收入，而不是挂应付款。

阅读 7

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老师，技术公司帮开发的，有时候需要委托技术公司的人员到客户现场开发测试，差旅费相关费用公司承担。那这种一般做什么费用。能税前扣除吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#税务#

那个费用计入业务招待费

阅读 30

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老师你好，我们是独资企业，缴纳经营所得税是从老板个人卡上扣款，请问老师做账还是不做账？急急
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#实务#

借：所得税费用-生产经营个税贷：应交税费-生产经营个税借：应交税费-生产经营个税贷：其他应付款-老板

阅读 27

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老师你好，做25年度汇算清缴时提示，想问下公司23年买的商铺，房产税的计税依据是125万，128万多的金额是加契税的金额，那我这边做汇算清缴时是填125万还是128万呢？24年汇算清缴也是填的128万都没提示，现在开始提示了
朴老师 | 提问时间：04/16 08:53

#税务#

A105080 表填 128.6 万（含契税的会计入账原值，正确无需修改），房产税按 125 万（不含契税的房产价款）申报，两者口径不同，差异正常，提交说明即可，不用改汇算数据。

阅读 44

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老师，怎么做进项税转出
家权老师 | 提问时间：04/16 08:51

#税务#

你好，什么原因进项转出呢？

阅读 27

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利息冲减财务费用的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 21:45

#会计实务#

利息冲减财务费用的目的是为了准确反映企业的实际借款成本。在财务报表中，企业通常会记录借款所产生的利息费用作为财务费用。然而，有些企业会借入资金用于购买固定资产或进行其他长期投资，这些资产的建造或购买需要一定的时间。在这段时间内，企业可能需要支付利息，但是这部分利息费用并不直接与资产的建造或购买相关。利息冲减财务费用的目的就是将这部分与资产建造或购买无关的利息费用从财务费用中剔除，以便更准确地反映企业的实际借款成本。这样做可以避免将与资产建造或购买无关的利息费用计入资本化成本，从而保持财务报表的准确性和可比性。

阅读 3604

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收到的承兑借给个人应如何做账？
周老师 | 提问时间：12/20 21:43

#会计实务#

收到的承兑借给个人应按照以下步骤进行账务处理： 1. 首先，根据收到的承兑票据的金额，将其作为应收账款进行登记。应收账款是指企业向其他个人或企业借出资金或销售商品或提供劳务而尚未收回的款项。在会计账簿中，应开设一个名为“应收账款”的科目，将收到的承兑票据的金额记录在该科目下。 2. 接下来，需要登记一笔借款的发生。将承兑票据的金额作为借款的发生额，登记在借方的“借款”科目下。借款是指企业从其他个人或企业获得的资金。 3. 同时，在贷方的“银行存款”科目下登记一笔相应金额的存款。这是因为企业收到的承兑票据通常会在到期日之前存入银行进行兑现。因此，需要将承兑票据的金额登记为银行存款的增加。 4. 在承兑票据到期日之前，如果个人归还了借款，需要将归还的金额登记在“借款”科目下的贷方，同时在“银行存款”科目下登记相应金额的借方。 5. 当承兑票据到期日到来时，如果个人未能按时归还借款，需要将未收回的借款金额转为坏账准备。将未收回的借款金额登记在“坏账准备”科目下的借方，同时在“应收账款”科目下登记相应金额的贷方。需要注意的是，以上只是一种常见的会计处理方法，具体应根据实际情况和公司的会计政策来确定如何处理。建议在进行账务处理前，咨询会计师或遵循相关会计准则。

阅读 1524

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坏账准备的计提通常是根据应收账款余额的一定比例进行，这个比例通常根据历史坏账率和风险评估等因素确定。请问如何计算坏账准备的金额？
李老师 | 提问时间：12/20 21:43

#会计实务#

计算坏账准备的金额通常可以使用以下公式：坏账准备金额 = 应收账款余额 × 坏账准备比例坏账准备比例一般是根据历史坏账率和风险评估等因素确定的。历史坏账率可以通过过去几年的坏账损失与应收账款余额的比例来计算。风险评估可以考虑客户的信用状况、行业情况、经济环境等因素。例如，假设公司的应收账款余额为100,000元，历史坏账率为5%，风险评估确定的坏账准备比例为10%。那么坏账准备的金额可以计算为：坏账准备金额 = 100,000元 × 5% × 10% = 500元因此，公司需要计提500元的坏账准备。需要注意的是，坏账准备金额应该及时进行调整，以反映应收账款的潜在坏账风险的变化。

阅读 1587

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以8800元个人收入为基础，东莞个人所得税扣税金额是多少？
秦老师 | 提问时间：12/20 21:42

#会计实务#

根据东莞市的个人所得税税率表，以8800元个人收入为基础，计算个人所得税扣税金额如下： 1. 首先，根据个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。根据2021年东莞市的税率表，8800元属于起征点以下的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0元。 2. 计算个人所得税扣税金额。根据公式：个人所得税扣税金额 = 个人收入 × 适用税率 - 速算扣除数，代入数值进行计算：个人所得税扣税金额 = 8800 × 3% - 0 = 264元因此，以8800元个人收入为基础，东莞个人所得税扣税金额为264元。

阅读 3329

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如何确定WACC中债务资本成本的权重比例？
李老师 | 提问时间：12/20 21:39

#会计实务#

确定WACC中债务资本成本的权重比例主要有两种方法：市值权重法和账面价值权重法。 1. 市值权重法：根据公司的市值来确定债务资本的权重比例。市值权重法认为，公司市值反映了市场对公司的整体价值的评估，因此应该以市值作为债务资本的权重比例。计算方法为：债务资本的权重比例 = 公司债务市值 / 公司总市值。 2. 账面价值权重法：根据公司的账面价值来确定债务资本的权重比例。账面价值权重法认为，公司的账面价值反映了公司的财务状况和资本结构，因此应该以账面价值作为债务资本的权重比例。计算方法为：债务资本的权重比例 = 公司债务账面价值 / 公司总资本账面价值。在实际应用中，可以根据公司的具体情况选择适合的权重比例方法。一般来说，市值权重法更能反映市场对公司的整体评估，因此更常用于确定债务资本的权重比例。然而，如果公司的市值波动较大，或者市场对公司价值的评估存在较大偏差，那么账面价值权重法可能更为准确。

阅读 2144

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车辆高速通行费应该计入会计科目中的交通费用科目。
周老师 | 提问时间：12/20 21:26

#会计实务#

对于车辆高速通行费，应该计入会计科目中的交通费用科目。交通费用科目通常用于记录公司在运营过程中产生的与交通相关的费用，包括车辆燃油费、停车费、过路费、过桥费等。车辆高速通行费属于交通费用的一部分，因此应该计入交通费用科目中。在会计账簿中，可以使用以下科目进行记录：交通费用科目： - 交通费用（或交通运输费用）在记账时，将车辆高速通行费的金额记录在交通费用科目中，同时在摘要中注明是车辆高速通行费。这样可以清晰地反映出公司在运营过程中产生的交通费用的具体内容和金额。需要注意的是，具体的会计科目设置可能因公司的实际情况而有所不同。建议根据公司的会计制度和实际需要进行科目设置，确保会计记录的准确性和规范性。

阅读 4333

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发票登记台账中需要记录哪些信息？
王一老师 | 提问时间：12/20 21:16

#会计实务#

发票登记台账是会计部门用来记录和管理企业的发票信息的工具。以下是发票登记台账中常见需要记录的信息： 1. 发票号码：记录发票的唯一标识号码，用于查询和核对。 2. 发票代码：记录发票的编码，用于区分不同类型的发票。 3. 开票日期：记录发票的开具日期，用于确定发票的有效期限。 4. 销售方名称和纳税人识别号：记录销售方的名称和纳税人识别号，用于核对发票的合法性和真实性。 5. 购买方名称和纳税人识别号：记录购买方的名称和纳税人识别号，用于核对发票的合法性和真实性。 6. 发票金额：记录发票的金额，包括税前金额和税额，用于核对和计算税务申报。 7. 发票类型：记录发票的类型，如增值税专用发票、增值税普通发票等。 8. 备注：记录与发票相关的其他信息，如退换货、发票作废等。以上是常见的发票登记台账需要记录的信息，具体需要根据企业的实际情况和要求进行调整和补充。

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购入债券投资的账务处理中，债券的购入成本应该如何计量？
周老师 | 提问时间：12/20 21:06

#会计实务#

在购入债券投资时，债券的购入成本应该按照以下方法计量： 1. 债券的购买价格：债券的购入成本应该包括购买债券所支付的现金金额。如果购买债券时还有其他费用，如佣金、手续费等，这些费用也应该计入购入成本中。 2. 债券的溢价或折价：如果购买的债券面值高于购买价格，那么债券的购入成本应该加上溢价金额。如果购买的债券面值低于购买价格，那么债券的购入成本应该减去折价金额。 3. 债券的利息收入：如果购买的债券是在付息日前，那么在计算购入成本时应该将应收的利息收入计入其中。这样可以确保购入成本包括了未支付的利息。需要注意的是，如果债券是以公允价值计量且公允价值变动计入当期损益的，那么购入成本应该是债券的公允价值。在这种情况下，购入成本不包括未支付的利息收入。购入债券投资的账务处理如下：借：债券投资账户（债券购入成本）贷：银行存款账户（支付现金购买债券）如果有溢价或折价：借：溢价/折价账户（溢价或折价金额）贷：债券投资账户（溢价或折价金额）如果有未支付的利息收入：借：利息收入账户（未支付利息收入）贷：债券投资账户（未支付利息收入）以上是一般情况下购入债券投资的账务处理方法，具体操作还需要根据实际情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中参考相关会计准则和咨询专业会计师的意见。

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预收账款的会计分录对资产负债表和利润表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/20 21:05

#会计实务#

预收账款是指企业在销售商品或提供服务之前，收到客户预付款项的情况。对于预收账款的会计分录，会对资产负债表和利润表产生以下影响： 1. 资产负债表： - 预收账款会计科目（负债）会增加，反映了企业收到的预付款项。 - 同时，现金或银行存款会减少，反映了企业收到的预付款项。 2. 利润表： - 预收账款不会直接影响利润表，因为预收账款是预收的收入，尚未实现销售或服务。 - 当企业实际提供商品或服务时，预收账款会转化为收入，影响利润表。在转化为收入时，会计科目“预收账款”会减少，而收入会增加。总结起来，预收账款的会计分录会在资产负债表上增加负债，减少现金或银行存款；而在利润表上，预收账款不会直接影响，但在实际提供商品或服务时，会转化为收入，影响利润表。

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