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转让一处办公用房，取得含税金额520万元，该房产购置于2013年8月，购买价300万，契税9万元，使用简易计税方法，问应缴纳增值税是（520－300）/（1+5%）*5%，使用简易计税，契税不可以扣除对吗
辜老师 | 提问时间：11/10 16:01

#税务师#

你这个增值税不可以减购买价的哦，应交增值税就是520/1.05*0.05

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重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）这句话能通俗易懂的解释下吗？
小周周老师 | 提问时间：12/13 08:20

#税务师#

打个比方：A公司共有股权100万股，计税基础5元。将80%股权卖给B公司，按每股公允价值8元出售。B公司以股权方式支付600万，以现金方式支付40万。简单来讲：A公司将计税基础400万（500万*0.8）的股权买给B公司640万（因为公允价值100万*8*80%=640万）。如果将400万看成是成本，640万看成是收入。那A公司因出售股权所得即为240万。那么对应的“非股权支付对应的资产转让所得”（这里就是现金所得）=240万*40/640=15万。

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劳务费-兼职教师（无签订合同）授课费如何缴纳个税？计算方法是什么？
青老师 | 提问时间：09/13 16:55

#税务师#

你好；按照劳务报酬所得来报个税；公式： 1、每次收入不超过4000元的，应预扣预缴税额=（收入-800）*预扣率-速算扣除数 2、每次收入4000元以上的，应预扣预缴税额=收入*（1-20%）*预扣率-速算扣除数

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支付网约车司机的服务费不是进项吗？不可以抵减应缴纳增值税吗？
小王老师 | 提问时间：10/13 16:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为网络平台适用简易计税方法，所以不得抵扣进项税额。这意味着支付给网约车司机的服务费不能作为进项税来抵减应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

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6月稽查查补3月销售额，那在年应税销售额有没有超过500万，是算在6月上还是3月上？
范老师 | 提问时间：10/04 13:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是算做３月的销售额的。祝您学习愉快！

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老师您好，请问已计提减值准备的需要摊销的无形资产应按该项资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算摊销额。请问对于固定资产，无形资产复核尚可使用寿命，是否都需要安尚可使用寿命确提现折旧或摊销？已进行折旧或摊销的年限在后期可以更改吗？
冉老师 | 提问时间：09/08 08:08

#税务师#

都需要安尚可使用寿命确提现折旧或摊销

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5/8和3/8是咋算出来的这个比例怎么来的
立峰老师 | 提问时间：09/13 23:17

#税务师#

同学你好丙丁合计持有40%股份。其中丙占25%/40%=5/8 丁占15%/40%=3/8

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与公司客户签订合同，客户以他们老板私人账户打款过来，不用他们的对公账户转款，我们接受合规吗？有100万
小菲老师 | 提问时间：07/28 15:24

#税务师#

同学，你好不合规的，需要公对公

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确认递延所得税资产 (80-90)*0.25 为啥？不是账面价值190计税基础0确认应纳税暂时性差异吗？
周老师 | 提问时间：06/11 23:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝200－90＋80＝190（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝190－190＝0，所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝190（万元）。确认递延所得税资产=190×25%=47.5老师根据题目计算如上，您看一下。祝您学习愉快！

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无偿提供货物给社会公众和公益服务，视同销售，是否缴纳增值税，什么情况下免征增值税
易老师 | 提问时间：09/25 20:38

#税务师#

同学您好，某些无偿的应税行为需要缴纳增值税。即 “营改增通知”规定的3 种视同销售服务、无形资产或者不动产情形： ①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外； ②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外； ③财政部和国家税务总局规定的其他情形。按照此项规定，向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，应视同发生应税行为，照章缴纳增值税，这里是有政策规定的，无偿提供服务要交增值税的，用于公益事业或以社会公众为对象这样的不交增值税，

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包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入如果是不可区分的服务费，应该怎么确认收入呢？
易老师 | 提问时间：09/27 17:58

#税务师#

一次性确认为销售收入学员您好

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甲供工程扣留质保金为什么要确认主营业务收入？
税法老师 | 提问时间：11/13 15:36

#税务师#

工程价款结算时，未开具发票的，质保金的纳税义务尚未发生，不需要申报纳税。所以这里是纳税义务发生时，是需要确认收入的。

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下列关于企业发行一般公司债券的会计处理，正确的有( )。 A.无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，均应按债券面值记入“应付债券”科目的“面值” 明细科目 B.实际收到的款项与面值的差额，应记入“利息调整”明细科目 C.对于利息调整，企业应在债券存续期间内选用实际利率法或直线法进行摊销 D.资产负债表日，企业应按应付债券的面值和实际利率计算确定当期的债券利息费用 E.资产负债表日，企业应按应付债券的摊余成本和实际利率计算确定当期的债券利息费用
微微老师 | 提问时间：12/09 21:47

#税务师#

您好，下列关于企业发行一般公司债券的会计处理，正确的有 ABE

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C.企业发行的以现金净额结算的看涨期权 D.企业发行的以普通股总额结算的看涨期权这两句话指的是
木木老师 | 提问时间：09/01 19:04

#税务师#

C的话就是未来给对方结算的话，是用现金去结算。D的话给对方结算就是用自己的股票去。

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小规模纳税人购买住房两年内转让是按照差额5%计算增值税，而个体工商户和其他个人购买住房两年内转让则按照全额5%计算增值税，这个规定的立法背景是什么？
税法老师 | 提问时间：04/06 17:41

#税务师#

个人理解是为了避免炒房，针对个人两年内转让要全额征税，您可以了解一下

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【多选题】根据《行政诉讼法》和有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有（　）。 A、被告认为原告的起诉超过期限的，应由被告就此举证 B、人民法院保全证据时，必须要求当事人或者其诉讼代理人到场 C、被告因不可抗力不能在规定期限内提供证据的，应当依法申请延期提供证据 D、被告经合法传唤无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，其提供的证据可以作为定案的依据
微微老师 | 提问时间：01/16 00:04

#税务师#

您好，根据《行政诉讼法》和有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有AC

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行政机关在依法作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据，并告知当事人依法享有的权利，非催告那是申请强制执行前必须要先催告？还是哪个
易老师 | 提问时间：09/25 10:22

#税务师#

同学您好，是的没错，是这样的强制执行前必须要先催告的

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个税条例第六条："（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、。。。。；(五)　2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得."规定都提到个人从事“医疗、咨询”，但一个属于劳务报酬，一个属于经营所得，区分是什么呢？经营所得不能是自然人（其他个人）？
张老师 | 提问时间：08/28 11:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分劳务报酬所得和经营所得的关键在于个人提供服务的方式和其业务的形式。 1.劳务报酬所得通常是指个人作为独立承包人或雇员，为他人提供特定的专业服务所获得的报酬。这种情况下，个人与服务接受方之间通常存在雇佣关系或合同关系，个人不承担经营风险，而是根据其提供劳务的数量和质量获得报酬。例如，医生为医院提供医疗服务、律师为客户提供法律咨询等。 2.经营所得则是指个人通过经营自己的企业或事业，如个体工商户、个人独资企业或合伙企业等，所获得的利润。在这种情况下，个人不仅提供专业服务，还要承担经营中的风险和责任，包括可能的亏损。经营所得需要考虑企业的成本、费用、税收等，最终计算出个人的利润或损失。如果个人只是提供特定的劳务，没有承担经营风险，那么所得属于劳务报酬；如果个人经营了一项事业，承担了相应的风险，那么所得属于经营所得。祝您学习愉快！

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某股份有限公司审计部审计人员赵明于20xx年2月对该股份有限公司所属一生产企业进行了年终审计。经审计得知该企业年内亏损严重，如果短期内无法扭转亏损，可能马上就要宣布破产。但考虑到为企业保守商业机密，赵明未在审计报告中予以反映。赵明的审计行为是否合适，请解释原因
赵老师 | 提问时间：01/03 20:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不合适，会影响企业的持续经营，应考虑对审计报告的影响。祝您学习愉快！

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土地增值税中，土地成本的契税什么时候记到税金及附加，什么时候记到土地成本中
小王老师 | 提问时间：11/18 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：契税在会计核算中不计入税金及附加科目，计入到资产的成本中。在土地增值税核算中，买地时交纳的契税可以计入取得土地使用权所支付的金额中，即土地成本。转让旧房时，如果没有给出评估价格且有完税凭证，买房的契税可以作为转让环节的税金扣除。如果给出了评估价格，买房的契税要理解包含在评估价格中了，不能再单独扣除。祝您学习愉快！

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A公司2019年5月1日以库存商品自丙公司手中换得B公司5%的股权，库存商品的成本为250万元，公允价值为200万元，增值税税率为13%，该存货已提跌价准备为10万元，同时收到补价30万元，该交换具有商业实质，A公司换出存货符合收入确认条件。A公司取得股权后将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2019年12月1日，A公司又从市场上购买B公司30%的股权，支付价款1500万元，另发生交易费用12万元。取得该部分股权后A公司可以对B公司施加重大影响。该日B公司可辨认净资产公允价值为5200万元，原持有股权公允价值为250万元，则长期股权投资的初始投资成本为（　）万元。上传图片中： 12月1日分录中留存收益【即盈余公积、未分配利润】54 是怎么计算出来的？？？
赵老师 | 提问时间：07/30 17:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是原投资账面价值196与公允价值250之间的差额，即250-196=54。祝您学习愉快！

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境内公司持有境外公司10%股权，本年从境外公司分回税后利润144万，境外国家企业所得税税率20%，预提所得税税率10%。境内公司本年境内所得500万，问该企业当年度应交多少企业所得税，如何计算？
范老师 | 提问时间：05/20 10:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业当年应缴纳的企业所得税=[（144/(1-10%)）+500]*25%-[（144/(1-10%)）]*10%。祝您学习愉快！

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老师好我想咨询一下22年的材料进项票需做进项税转出处理，所得税也要调整，我是应在22年所得税汇算清缴申报表做更正申报呢还是可以在23年所得税汇算清缴中做调整
郭老师 | 提问时间：05/20 15:14

#税务师#

你好，严格来说，应该修改2022年的所得税

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再审抗诉是指什么？与检察院的抗诉有什么区别
耿老师 | 提问时间：03/25 21:02

#税务师#

再审抗诉是指**针对已经发生法律效力的判决和裁定，由人民检察院依照审判监督程序向人民法院提出的抗诉**。再审抗诉是法律赋予人民检察院的一种监督权力，旨在纠正已经发生法律效力的错误判决或裁定。这种抗诉形式属于审判监督活动的一部分，其目的是确保法院判决和裁定的正确性并维护法律的正确实施。再审抗诉可以由原审法院的上级检察院或最高检察院提出。如果检察院在审查案件时发现已经生效的裁判存在错误，可以按照审判监督程序向与其同级的人民法院提出抗诉。与检察院的抗诉相比，再审抗诉具有以下区别： 1. **抗诉对象不同**：二审抗诉针对的是尚未发生法律效力的一审判决和裁定，而再审抗诉则是针对已经发生法律效力的判决和裁定。 2. **抗诉权限不同**：除最高人民检察院外，任何一级人民检察院都有权对同级人民法院的一审判决、裁定提出二审抗诉。而再审抗诉只能由上级人民检察院对下级人民法院或最高人民检察院对最高人民法院发生效力的判决、裁定提出。 3. **接受抗诉的审判机关不同**：二审抗诉由提出抗诉的检察院的上一级人民法院接受，而再审抗诉则由提出抗诉的检察院的同级人民法院接受。 4. **抗诉期限不同**：二审抗诉必须在法定期限内提出，再审抗诉则没有明确的法定期限限制。 5. **抗诉效力不同**：二审抗诉会导致第一审裁判不发生法律效力，而再审抗诉通常不会停止原判决、裁定的执行。通过这些区别可以看出，再审抗诉是对已经生效的法律文书进行复核的一种特殊程序，它为纠正可能存在的错误提供了一种途径。而检察院的抗诉则是一种更广泛的法律监督手段，适用于不同的审判阶段和情况。

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行政许可的分类有哪些
金金老师 | 提问时间：06/10 21:18

#税务师#

行政许可的五种种类为普通许可、特许、认可、核准、登记

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您好老师，个人转让住房应缴纳增值税是除以（1+5%）＊5%对吗，什么情况下是除以（1+5%）＊1.5%呢
税法老师 | 提问时间：03/09 17:08

#税务师#

个人出租住房可以按着5%减按1.5%计算。

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公司个税都是0申报，社保也是按最低交的，但实际上工资都有五六千，且公户发放。这个会很容易被查到吗，如果查到会怎么样处理
朴老师 | 提问时间：01/11 15:25

#税务师#

同学你好这个会调整基数

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5%减按1.5%这个是什么意思？
税法老师 | 提问时间：10/06 22:35

#税务师#

出租住房适用5%的征收率，但是实际是按照不含税销售额的1.5%征收率计算缴纳增值税。

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老师好，2026年小规模纳税人不动产经营租赁发票征收率开几个点
范老师 | 提问时间：01/21 12:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人2026年出租不动产开具发票的征收率，需根据不动产类型和具体政策判断。具体如下： 1.如果出租的是非住房不动产（如办公楼、商铺等），应按照5%的征收率开具发票，不适用1%的优惠政策。 2.如果出租的是住房，且季度销售额未超过30万元，可以按照1%的征收率开具发票，并享受相应的税收优惠。 3.小规模纳税人可以选择放弃减税，按照3%的征收率开具发票，但需在开具发票时明确选择。因此，小规模纳税人开具不动产经营租赁发票的征收率，应根据不动产类型和销售额情况确定，非住房不动产一般为5%，住房且符合条件的可为1%。祝您学习愉快！

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麻烦老师解答一下这道题，这道题应该怎么做？
周老师 | 提问时间：12/12 22:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计算在乙国的纳税额乙国的所得为20000美元，税率为20%。因此，在乙国的纳税额为：20000*20%=4000（美元）。 2.计算在甲国的应纳税所得额甲国的总所得为80000美元（来自甲国）+20000美元（来自乙国）=100000（美元）。 3.计算在甲国的纳税额根据甲国的超额累进税率：0+1200+6000+9000+8000=24200（美元）。 4.应用累进免税法根据累进免税法，甲国居民可以从甲国的税额中扣除在乙国已缴纳的税额（但不超过甲国对该部分所得的税额）。在乙国缴纳的税额为4000美元。甲国对乙国所得（20000美元）的税额为：0+1200 =1200（美元）。因此，甲国可以扣除的税额为1200美元（因为乙国缴纳的税额超过甲国对该部分所得的税额）。 5.计算总纳税额甲国的最终纳税额为：24200-1200=23000（美元）。因此，该居民在该纳税年度的纳税总额为23000美元。祝您学习愉快！

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