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这题的房地产开发成本为啥要加上增值税10万元呢
周老师 | 提问时间：09/06 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为W公司是增值税小规模纳税人，小规模纳税人采用简易计税方法，其进项税额不能抵扣，所以建设过程中支付工程款的增值税10万元应计入房地产开发成本。祝您学习愉快！

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不超过500万可选择一次性扣除，已经折旧12,000还可以再调减108,000，但是研发加计扣除不应该是加计设备的全部金额120,000吗
范老师 | 提问时间：09/06 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产一次性扣除计入加计扣除研发费用的金额为120,000元。之所以只调减108,000元，是因为那12,000元已经包含在会计上已确认的2024年“研发支出”发生额中了。祝您学习愉快！

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第三问为什么要减进项税啊原理是什么为什么要这样算
赵老师 | 提问时间：09/06 14:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算土地增值税时，“与转让房地产有关的税金”主要指附加税、印花税等，不包括增值税本身，但附加税的计算要基于增值税。增值税是流转税，其应纳税额是销项税额减去可抵扣的进项税额后的余额。而附加税（如城建税、教育费附加等）是以实际缴纳的增值税为计税依据来计算的。所以在算与转让房地产有关的税金（附加税）时，要先算出实际缴纳的增值税，这就需要用销项税额减去可抵扣的进项税额，再以这个实际缴纳的增值税金额为基础，乘以附加税税率得出附加税金额，从而计入“与转让房地产有关的税金”进行扣除。祝您学习愉快！

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请问为什么购置的设备研发费用加计扣除是10.8万啊
赵老师 | 提问时间：09/06 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D公司该仪器取得增值税专用发票注明金额120000元，2024年度折旧12000元。单价不超过500万的设备器具可税前一次性扣除，所以调减应纳税所得额金额为120000-12000=108000元，即研发费用加计扣除10.8万。祝您学习愉快！

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代位继承人为什么是第一继承人？子女晚辈可以理解，兄弟姐妹的子女为什么能作为第一顺位继承人呢？
张老师 | 提问时间：09/06 10:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：兄弟姐妹的子女作为代位继承人时，并非是第一顺位继承人。代位继承是在被继承人的子女或者兄弟姐妹先于被继承人死亡时发生。当被继承人的子女先于其死亡，子女的直系晚辈血亲代位继承，由于被代位的子女本身是第一顺位继承人，所以代位继承人也是第一顺位；而当被继承人的兄弟姐妹先于其死亡，兄弟姐妹的子女代位继承，兄弟姐妹是第二顺位继承人，所以此时代位继承人也是第二顺位。祝您学习愉快！

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务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元/条的金项链共200条，每条收取差价款1500元，上述金额均含税价款。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税售价500元/件，开具增值税专用发票，后来发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给购货单位折让5万元（含税）,按规定开具了红字增值税专用发票。当月增值税销项税额是多少元？
董孝彬老师 | 提问时间：09/06 10:38

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，题干说的是通过省级人民政府捐赠，为什么解析说是直接捐赠呢
周老师 | 提问时间：09/06 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解析并没有说该捐赠是直接捐赠。企业通过省级人民政府向受灾地区捐款，属于通过特定机构进行的捐赠，符合税法认可的公益性捐赠。不过公益性捐赠有扣除限额，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。该企业会计利润总额为379.69万元，捐赠扣除限额为45.56万元，实际发生100万元，当年只能扣除45.56万元，需调增应纳税所得额。祝您学习愉快！

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老师企业与个人未签订租车协议，是不个人报销的费用申报个税就可以了。
文文老师 | 提问时间：09/06 09:40

#税务师#

是的，个人报销的费用申报个税就可以了。

阅读 160

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老师关于增值税即征即退的政策，可以总结一下吗
小菲老师 | 提问时间：09/06 09:40

#税务师#

同学，你好软件产品适用范围：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。申请条件：需取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，并经税务机关审核批准。管道运输服务适用范围：提供管道运输服务的纳税人，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。有形动产融资租赁服务适用范围：经批准的融资租赁试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，税负超3%部分可退。飞机维修劳务适用范围：提供飞机维修劳务的纳税人，税负超6%部分可退。新型墙体材料适用范围：销售自产的新型墙体材料，可享受50%的即征即退政策。风力发电适用范围：销售自产的风力发电电力，可退50%。资源综合利用适用范围：销售自产资源综合利用产品或提供相关劳务，退税比例根据产品类型为30%~100%（如磷石膏综合利用退70%）

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请问老师必刷550题，238题中1小题中采购原木在计算抵扣时为什么适用10的税率而不是按照专票中的税额？
范老师 | 提问时间：09/06 08:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲造纸厂采购原木计算抵扣适用10%税率而非按专票税额，是因为从一般纳税人、小规模纳税人处购原木及从棉农处购棉花，这些原木和棉花已被生产车间领用加工生产纸浆。税法规定，用于生产适用税率货物的农产品可按10%扣除率计算进项税额抵扣。祝您学习愉快！

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老师，在计算第3、4题递延所得税资产和负债的余额时计算思路是怎么样的呢。
范老师 | 提问时间：09/06 08:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期初递延所得税资产的余额是170 递延所得税负债的余额是10 资料一，年末时，计税基础=300-300/20/2=292.5 账面价值=320，新增应纳税差异27.5 资料二，增加预计负债200*10%=20，这是可抵扣差异增加20 增加应收退货成本150*10%=15，增加应纳税差异15 资料三，这当期计提200，支付250，净减少50，期初有相应的可抵扣差异余额，这是当期转回可抵扣50 资料四，公允价继续上升20，这是应纳税差异继续增加20 资料五，公允价回升40，期初有可抵扣差异余额，这是可抵扣差异转回40 资料六，当年实现利润总额800，远大于未弥补的亏损，此时这部分亏损，在当期全部转回，减少可抵扣差异400 则，期末递延所得税资产的余额=期初余额170+当期发生额（20-50-40-400）*25%=52.5 期末，递延所得税负债的余额=10+（27.5+15+20）*25%=25.625 祝您学习愉快！

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请问老师：选项D是不是违反了这一条：债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的
郭锋老师 | 提问时间：09/06 07:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。选项D中丁是因为正常的交易而向债务人供货，没有说明“丁对破产申请知情”的情况，所以认为“丁并不知情且正常供货”，是非恶意的，可以行使抵销权。祝您学习愉快！

阅读 291

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全真模拟税法二，2-2题中计算会计利润时，为什么是收入-成本-费用+（固定资产-折旧）固定资产购买不影响会计利润，只有折旧会影响，所以会计利润应该是收入-成本费用-折旧呀
范老师 | 提问时间：09/06 07:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算会计利润时，通常是收入减去成本、费用等。固定资产购买时是计入资产，不直接影响会计利润，折旧作为成本费用的一部分会影响利润。在本题中，“+(80-80÷10÷12×2)”可能代表有固定资产相关业务，比如可能是固定资产处置等情况。若该固定资产处置净收益为“80-80÷10÷12×2”，则应加到会计利润中；而一般正常折旧已包含在成本费用里，若题目没特别说明未计提折旧，就不用重复考虑折旧。祝您学习愉快！

阅读 268

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老师，怎么区分货物里那些是低税率的
董孝彬老师 | 提问时间：09/06 07:14

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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550题，税一，税二，涉税法律，会有老师讲吗？哪位老师讲？
范老师 | 提问时间：09/05 23:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有安排专门的老师讲解，您可以自行做题，遇到不理解的地方可以在答疑板提问祝您学习愉快！

阅读 385

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老师，怎么很快区分兼营和混合销售行为
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 22:19

#税务师#

混合销售是指一项销售行为，其业务绑定在一起，不可分开的，所涉及的税种也是同时发生的兼营所涉及的业务之间是不相关的，没有必然的联系，可分开核算

阅读 164

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收购方和被收购方，谁分别是债务人和债权人
卫老师 | 提问时间：09/05 21:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收购方是买方，被收购方是卖方买方没有全部付款，他们就是债务人卖方没有全部收款，那他们就是债权人祝您学习愉快！

阅读 256

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16题看不懂呢，答案也看不懂，这道题哪个数字代表系统风险
郭锋老师 | 提问时间：09/05 20:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据资本资产定价模型来分析资产系统风险与市场组合风险的关系。资本资产定价模型公式为：资产的必要收益率\(R=R_f+\beta\times(R_m-R_f)\)，其中\(R_f\)是无风险收益率，\(\beta\)是单项资产的系统风险系数，\(R_m\)是市场组合的平均收益率，\((R_m-R_f)\)是市场风险溢酬，\(\beta\times(R_m-R_f)\)是资产的风险收益率。已知市场组合的平均收益率\(R_m=10\%\)，无风险收益率\(R_f=5\%\)，则市场风险溢酬为\(R_m-R_f=10\%-5\%=5\%\)。又已知该资产的风险收益率为\(8\%\)，根据风险收益率\(=\beta\times(R_m-R_f)\)，可得\(\beta=\frac{资产的风险收益率}{R_m-R_f}=\frac{8\%}{5\%}=1.6\)。\(\beta\)系数衡量的是系统风险，市场组合的\(\beta\)系数为\(1\)，该资产\(\beta=1.6>1\)，说明该资产的系统风险比市场组合风险大。所以在本题中，代表系统风险的是\(\beta\)系数，但题目未直接给出，需要通过已知条件计算得出。祝您学习愉快！

阅读 296

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一直没有会计的继续教育，如果考过了税务师考试，会不会因为没有继续教育而不能领取税务师证书呢？
董孝彬老师 | 提问时间：09/05 19:45

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 136

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一张出票日为2021年2月22日的商业承兑汇票，期限60天，到期日为什么是4月23日，不是4月22日
周老师 | 提问时间：09/05 19:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算到期日遵循算头不算尾原则。2021年2月是平年有28天，2月22日至2月28日是7天；3月有31天；那么4月需要经过的天数为60－7－31＝22天，所以到期日是4月23日。祝您学习愉快！

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老师好！打扰了！我公司下午刚接到税务局电话，说让补交企业所得税，我们一直按照小微企业缴纳所得税，所以2024年度汇算清缴也是按照小微企业做的汇算清缴。去年年初时税务局高新技术企业和小微企业二选一，因为小微企业力度大，就选择了小微企业，税务局现在说让我们按25％补缴，总资产超过五千万了，那我们应该如何补救才能少交税啊？请老师指教？多谢！
郭老师 | 提问时间：09/05 18:53

#税务师#

那你就选择高新技术就是15%的这个还能低

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发行费不是要计入债券的初始入账价值吗
朴老师 | 提问时间：09/05 17:46

#税务师#

是的，债券发行费用需计入初始入账价值，具体处理需结合债券类型（普通债券 / 可转换公司债券）和计量方式，核心是通过 “调整债券摊余成本” 影响后续利息费用计算： 1. 普通公司债券（不可转换）发行时，发行费用直接冲减 “应付债券 —— 利息调整”，最终计入初始入账价值（初始入账价值 = 发行价款 - 发行费用），后续按摊余成本和实际利率计算利息费用。示例：发行面值 1000 万债券，收款 980 万，支付发行费 10 万，则初始入账价值 = 980-10=970 万，分录为：借：银行存款 970（980-10）借：应付债券 —— 利息调整 30 贷：应付债券 —— 面值 1000 2. 可转换公司债券发行费用需在 “负债成分” 和 “权益成分” 之间按公允价值比例分摊：负债成分分摊的发行费：计入 “应付债券 —— 利息调整”，影响负债初始入账价值；权益成分分摊的发行费：冲减 “其他权益工具”，不影响负债成本。

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这里支付的土地价款，在土地增值税扣除时，为什么要除以1.05，
卫老师 | 提问时间：09/05 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的5%是计算开发费用中的比例，题目说“当地政府规定的房地产开发费用扣除比例按5%计算”，因此这里开发费用=80＋（5000÷1.09＋2000）×5% 祝您学习愉快！

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7月认证9月红冲，电子税务局申报进项税额转出在几月所属期，8月可以吗？
家权老师 | 提问时间：09/05 16:28

#税务师#

进项转出是在9月做，8月不管

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个税，对于个体的经营所得是不超200万，减半吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 15:43

#税务师#

您好，是的，就是这样的

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第四问的境外实际已纳税额是怎么算出来的？
小王老师 | 提问时间：09/05 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境外实际已纳税额的计算过程如下：已知取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。设境外应纳税所得额为\(x\)，则\(x-x\times20\%\times50\%=9\)，解得\(x=10\)万元。境外实际已纳税额=境外应纳税所得额×境外税率×优惠比例=\(10\times20\%\times50\%=1\)万元。祝您学习愉快！

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个人转让经济适用房可以扣除的装修费用标准是？怎么计算个人所得税
张老师 | 提问时间：09/05 15:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人转让经济适用房，若能提供实际支付装修费用的税务统一发票，且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致，经税务机关审核，装修费用最高扣除限额为房屋原值的15%。转让住房应纳个人所得税计算公式为：应纳税额＝（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－有关合理费用）×20％，其中合理费用包含符合规定的装修费用等。例如转让收入200万，房屋原值80万，转让住房过程中缴纳税金0.8万、其他合理费用2万，装修费用10万，转让住房应纳个人所得税＝（200－80－0.8－200×5％－2－10）×20％＝19.44（万元）。祝您学习愉快！

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境外所得间接负担的企业所得税，为什么不乘持股比例呢40%？答案写的是111.11*20%*50%
范老师 | 提问时间：09/05 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在该案例中，计算境外所得间接负担的企业所得税时，111.11是还原后的境外税前应纳税所得额，20%是子公司所在国企业所得税税率，50%是子公司享受的减半企业所得税优惠比例。间接负担税额公式简化公式为间接负担税额＝（利润实纳税额＋预提所得税＋间接负担所得税）×分配比×持股比例。本题中子公司当年税后利润全部分配，分配比为100%，计算时已默认考虑了持股比例40%，是在算出子公司缴纳的企业所得税后，再按持股比例算出境内企业间接负担部分。所以这里境外所得间接负担的企业所得税计算为111.11×20%×50%。祝您学习愉快！

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第一问来源于境外的应纳税所得额为什么要扣除20%*50%；第二问境外抵免限额为什么乘以25%；第四问10*25%-1是怎么来的。
范老师 | 提问时间：09/05 14:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计算来源于境外的应纳税所得额时扣除$20\%×50\%$，是因为境外分支机构所在国企业所得税税率为$20\%$，且享受了该国减半征收所得税的优惠。要将税后经营所得还原为税前所得，所以用$9÷(1-20\%×50\%)=10$万元。2.境外抵免限额乘以$25\%$，是因为除符合条件的高新技术企业外，其他企业境外所得抵免限额一律按$25\%$法定税率计算，本题企业适用$25\%$税率。3.第四问中$10×25\%$是境外所得按我国税率计算的应纳税额，$1$是境外实际已纳税额。用境外所得按我国税率计算的应纳税额减去境外实际已纳税额，得到境外所得需要补税的金额，即$10×25\%-1=1.5$万元。祝您学习愉快！

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21年购进车辆不含税价为1805309.75，有5%的残值，残值金额为90265.48，已折旧726035.4，车辆卖出去不含税价为414159.29，需做销售固定资产的整体分录，谢谢。
小菲老师 | 提问时间：09/05 14:39

#税务师#

同学，你好借：固定资产清理1079274.35 累计折旧726035.4 贷：固定资产1805309.75 借：银行存款414159.29*1.13=468000 资产处置损益 665115.06 贷：固定资产清理1079274.35 要交税-应交增值税-销 414159.29*0.13=53840.71

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