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老师好，高新技术企业不是适用于15%的优惠税率吗？这里为什么适用25%的税率？
秦老师 | 提问时间：08/05 10:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个纳税年度内,居民企业转让技术所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税,其中减半征收是按照25%的税率,而非15%的税率减半征收。应纳企业所得税=（1800-480-500）×50%×25%=102.5（万元）。祝您学习愉快！

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资产交换，用存货换入其他资产， 1.营业收入的确认都是换入资产的公允价值确认吗？ 2.换入资产用换出资产的公允价值确认吗？ 3.换入资产和收入的差额计入什么呢？
王一老师 | 提问时间：08/05 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果换出的是存货，营业收入应按照收到的非现金对价的公允价值来确认。 2.换入资产的成本也是以换出资产的公允价值为基础确定。 3.换入资产和收入之间的差额通常计入营业成本。祝您学习愉快！

阅读 633

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老师，白糖的税收编码是多少？
小菲老师 | 提问时间：08/05 09:35

#CPA#

同学，你好可以参考 *糖*白糖

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老师，公式实缴500万，都是专利实缴。后期减资，能从公司拿到钱吗？需要什么流程
文文老师 | 提问时间：08/05 09:28

#CPA#

专利实缴，通常是拿不到钱的

阅读 124

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请老师解答下这道题，如果构成重大重组的话，用的是那个指标，还有计算过程，谢谢
李老师 | 提问时间：08/05 09:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：重大资产重组的判断通常依据资产总额变动比率、净资产变动比率或营业收入变动比率等指标。具体到您的题目，需要明确是使用哪个指标来判断是否构成重大资产重组。以资产总额变动比率为例子，计算公式为： (重组后资产总额-重组前资产总额)/重组前资产总额×100%如果题目中提供了具体的财务数据，您可以代入上述公式进行计算。若计算结果达到或超过规定的比例（例如30%或50%，具体取决于相关法规的规定），则可能构成重大资产重组。请提供具体的数字，我可以帮您完成计算过程。祝您学习愉快！

阅读 387

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对抽样单元的定义过于宽泛会影响审计效果这句话对吗，
王一老师 | 提问时间：08/05 08:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，对抽样单元的定义过于宽泛可能导致缺乏效率，而不是直接影响审计效果。祝您学习愉快！

阅读 389

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甲公司是权益结算？还是现金结算？编制甲、 A 公司、 B 公司个别报表中的分录，以及甲的合并报表的分录。 2020 年 1 月 1 日，甲公司股东大会批准一份股份协议。协议规定，甲公司向其子公司 A 公司授予一份股票期权。自 2020 年 1 月 1 日起， A 公司的 10 名员工必须为 A 公司服务三年，即可在三年期满时以每股 6 元的价格购买 A 公司股票 1 万元。如果该 10 名管理人员在集团内部调动位置，该股份支付计划仍然有效。甲公司该项股票期权在授予日的公允价值为每份 15 元。2020 年 7 月 1 日， A 公司有 5 名管理人员调动到 B 公司。2020 年末，该批管理人员无人离职，授予未来也不会有人离开甲公司集团。甲公司估计该股票期权在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为每份 12 元。
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 06:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，请问小规模季超30万时，申报表填不含税销售额是按1%算还是按3%算？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 23:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 128

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行政事业单位财务会计通常采用收付实现制还是权责发生制？
小锁老师 | 提问时间：08/04 22:37

#CPA#

您好，这个是属于收付实现制

阅读 160

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未经保证人书面同意，保证人不再承担保证责任，这里没答复，保证人应该不用承担吧？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 21:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 124

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甲公司是一家小家电生产企业，只生产单一小家电产品，产品单位售价200元/件，单位变动成本120元/件。甲公司目前采用“n/30”的信用政策，预计70%（按销售量计算，下同）的顾客在信用期内付款，30%的顾客在信用期满后20天付款，收回逾期应收账款需承担的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的5%，甲公司目前每年销售40000件，平均存货3500件，为加强营运资本管理，甲公司正考虑采取以下两种政策：政策一：推出“5/10，3/30，n/60”的信用政策，预计每年销量将增加5%；40%的顾客在10天内付款，30%的顾客在30天内付款，25%的顾客在60天内付款，另有5%在信用期满后2应收账款保理给甲公司带来的净损益＝53760＋243600＋40000×（1＋5%）×200×5%×8%－40000×（1＋5%）×200×（2%＋3%）＝－89040（元）（2分）结论：不应该采取政策二。（1分）
郭老师 | 提问时间：08/04 21:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司当前的信用政策下，70%的顾客在信用期内付款，30%的顾客逾期20天付款，并且逾期账款需承担5%的收账费用及坏账损失。如果采取“5/10，3/30，n/60”的信用政策，预计销量将增加5%，40%的顾客在10天内付款，30%的顾客在30天内付款，25%的顾客在60天内付款，还有5%逾期。根据计算，应收账款保理给甲公司带来的净损益为-89040元，因此不建议采取政策二。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评！其他债权投资，用在哪一块怎么记分录
apple老师 | 提问时间：08/04 21:00

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 424

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有限合伙企业合伙协议必须载明普通和有限的转变程序吗
小赵老师 | 提问时间：08/04 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限合伙企业合伙协议中应当载明普通合伙人和有限合伙人相互转变的程序。这是为了确保在合伙人身份发生变化时，有明确的操作流程可以遵循，以维护企业的稳定运营。祝您学习愉快！

阅读 305

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只有一个股东的有限责任公司可以不设监事吗
欧阳老师 | 提问时间：08/04 20:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：规模较小或者股东人数较少的有限责任公司，可以不设监事会，设一名监事即可。经全体股东一致同意，也可以不设监事。祝您学习愉快！

阅读 329

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项目组成员包括专家和提供协助的内审人员吗？项目组成员包括哪些
金老师 | 提问时间：08/04 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目组成员通常包括负责项目的专家以及提供支持的内部审计人员。此外，还可能包含项目经理、技术顾问、协调员等角色。具体构成视项目需求而定。祝您学习愉快！

阅读 506

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2.(2)应该是不恰当的吧？即便是视频直播监盘你也不能确定监盘的仓库就是甲公司的呀，不是还应当实施进一步的审计程序核实嘛
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 20:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 117

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集团项目组应当参与风险评估程序。这个是针对重要组成部分，还是全部组成部分呢
范老师 | 提问时间：08/04 20:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序。祝您学习愉快！

阅读 393

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老师怎么区分审计的最后一道大题中的，少记了金额，到底是完整性，还是准确性或者准确性、计价和分摊啊？考试的时候怎么区分答题
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 20:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 227

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，老师新电脑上重新下载了个税，0申报时显示不是扣除数6万应该怎么操作
apple老师 | 提问时间：08/04 20:04

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 109

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2025年会计应试指南，如果买付费课，同步训练部分有视频课的讲解吗
秦老师 | 提问时间：08/04 19:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果您购买的课程中，有郭建华老师的习题班的课程，就会涉及同步训练部分题目的讲解。祝您学习愉快！

阅读 353

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某特定行业加盟店属于个体工商户，怎么依据加盟费、房租、工人工资、水电费等数据来测算其年实际增值税销售收入？
范老师 | 提问时间：08/04 19:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于个体工商户来说，计算年实际增值税销售收入时，主要关注的是销售货物或提供服务所获得的收入总额。加盟费、房租、工人工资、水电费等成本费用不直接计入增值税销售收入中。具体步骤如下：1.确定年度内所有销售货物或提供劳务的总收入。 2.从总收入中扣除可以抵扣的进项税额（如购买原材料、支付服务等产生的增值税）。 3.计算出的结果即为年实际增值税销售收入。需要注意的是，具体的计算方法和适用税率可能因国家税收政策的变化而有所不同，建议咨询专业的税务顾问或查阅最新的税法规定。祝您学习愉快！

阅读 421

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看看这个多选题，A单设项目列示，不对吗？印公司以人民币为记账本位币，下列各项关于甲公司外币折算会计处理的表述中，错误的有（）。 A对境外经营财务报表进行折算产生的外币财务报表折算差额在合并资产负债表所有者权益中单设项目 B. 资产负债表日外币预付账款按即期汇率折算的人民币金额与其账面人民币金额之间的差额计入当期损益 c.次购建符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息发生的汇兑损益在资本化期间内汁入所购建资产的成本 D.收到投资者投入的外币资本按合同约定汇率折算【答案】ABD
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 17:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 78

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其他债权投资的账面价值，应该扣除减值对吧
文文老师 | 提问时间：08/04 17:41

#CPA#

是，其他债权投资的账面价值，应该扣除减值

阅读 139

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评！道路通行费电子普通发票可以抵扣，如果人员报销了，我做账的时候忘记抵扣了，直接全额入费用了有没有关系
apple老师 | 提问时间：08/04 17:37

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 83

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第八题为什么除了（1+14%）之后不在乘一个14% 组价不是关税完税价加关税吗
张老师 | 提问时间：08/04 17:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口关税=到岸价*关税税率。进口葡萄酒应纳消费税=80×（1+14%）/（1-10%）×10%=10.13（万元）向税务机关缴纳消费税=（70+5）/（1+13%）×10%-10.13×600/1000=6.64-6.08=0.56（万元）祝您学习愉快！

阅读 245

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问一个问题，我们通过中间商找到客户，然后给客户开票，需要合同嘛？与中间商有合同
文文老师 | 提问时间：08/04 17:18

#CPA#

通常需要与客户签订合同

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老师，这个题的4.9173是不是错误的，如果不是错误的，应该怎么去理解这个题呢？
朴老师 | 提问时间：08/04 16:59

#CPA#

4.9173 不是错误，它是（P/A，6%，6）（6 年期、6% 利率的普通年金现值系数）。关键理解：题目中因 “续租权 + 装修用 8 年”，甲公司很可能续租 3 年，租赁期实际按 8 年（5 年租 + 3 年续租）考虑，但答案简化计算：把第 1 年 “年末付 50 万” + 后续 5 年 “年初付 50 万”，等价于 6 年期普通年金（用（P/A，6%，6）≈4.9173 ），通过折现计算租赁负债现值。

阅读 130

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您好，老师，D选项怎么看出来是货币性的
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 16:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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纳税人当期应缴纳的增值税，包括作为扣缴义务人代扣代缴的增值税吗
李老师 | 提问时间：08/04 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括。纳税人当期应缴纳的增值税是指其自身经营活动产生的增值税，而作为扣缴义务人代扣代缴的增值税是针对境外单位或个人在境内发生应税行为时的情况，这两者是分开计算和申报的。祝您学习愉快！

阅读 331

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母公司年中6月收购了一家全资子公司，六月底合并报表时的利润表的费用科目（假设没有关联交易和抵消）本年数是母公司的全年数加子公司的全年数，还是母公司的全年数加子公司六月发生的数？
家权老师 | 提问时间：08/04 16:23

#CPA#

都是以6月的数字做合并，不是全年数字

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