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老鼠，表格里二手车不属于固定资产为什么算应纳税额还能按3%减按2%算呢
廖君老师 | 提问时间：05/12 15:17

#CPA#

您好，这是给二手车市场的优惠财政部税务总局公告 2020 年第 17 号：自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车由原按照简易办法依 3% 征收率减按 2% 征收增值税，改为减按 0.5% 征收增值税。　　国家税务总局公告 2020年第9号：一、自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：（一）纳税人减按 0.5% 征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：　　销售额＝含税销售额 / （ 1 ＋ 0.5% ）　　本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。（以后都是按优惠后的税率计算未税）

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老师，你好，转让公寓这道题，可扣除项目金额的答案看不懂
廖君老师 | 提问时间：06/26 07:42

#CPA#

您好，7*5%是7年每年扣5% 提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时每年是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年;超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。

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老师，说增资会增加股东权益，而收购不影响股东财富，这个怎么理解
大贺老师 | 提问时间：04/21 14:16

#CPA#

增资的话是你的所有的权益会增加。收购的话，相当于是买了之前股东的股权，所有的权益总额是不变的。

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您好，为什么利率为贷款市场报价利率向上浮动20%的贷款，不符合本金加利息的合同现jin流量特征
注会会计老师 | 提问时间：06/24 11:09

#CPA#

因为市场报价利率是不固定的。

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注会财管，第七章。老师好，请问这道题2023年税后利息费用的计算过程是什么意思。算式中的‘2’是净经营性长期资产周转率吗？如果是，那：净经营资产／（营业收入／净经营性长期资产）×（税后利息／净负债）=净经营资产×（净经营性长期资产／营业收入）×（税后利息／净负债）。这是不是里面有哪里不对呢
雪儿老师 | 提问时间：06/21 03:41

#CPA#

净经营资产等于750，净财务杠杆等于1，也就是负债/股东权益等于1 净经营资产等于净负债➕股东权益，所以净负债等于750 /2 在乘以税后利息率

阅读 4090

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老师，尘埃粒子计数器是入什么科目？
文文老师 | 提问时间：06/26 13:57

#CPA#

可计入管理费用-低值易耗品

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老师，公众利益实体，上市实体，上市公司，指的是什么，我知道范围从大到小，但是具体不知道指的是什么，主要是实体不知道是什么意思，有什么作用
家权老师 | 提问时间：06/27 08:44

#CPA#

充值送积分借：银行存款其他应付款-送积分贷：预收账款-充值费消费积分借：预收账款贷：主营业收入应交税费-增值税-销项借：销售费用-积分贷：其他应付款-送积分

阅读 4087

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老师，我手写的这两个公式不都是跟存货最佳持有量有关，那区别是？还是就是选项C什么时候选呢？
bamboo老师 | 提问时间：05/12 10:07

#CPA#

您好前面是存货最佳持有量后面应该是现金最佳持有量

阅读 4087

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工程物资与固定资产区别？
王璐璐老师 | 提问时间：04/19 19:37

#CPA#

你好，固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的也应当作为固定资产。工程物资是指用于建设项目中必备的物品。它们包括材料、部件、原材料、设备、工具、服务项目和其他货币、组织等。工程物资是建造项目中最重要的组成部分，质量好坏直接影响到项目的建设效果。总的来说，固定资产和工程物资的主要区别在于使用期限和使用目的。固定资产的使用期限较长，主要用于企业的生产经营活动；而工程物资的使用期限较短，主要用于建设项目中，为项目提供必要的物资支持。

阅读 4086

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回款涉及需要财务审核决策的注意事项有哪些啊？
刘艳红老师 | 提问时间：06/27 13:12

#CPA#

您好，注意以下 1、坏账、呆账。由于业务员或者企业缺乏对于客户的判断，不能做好定期客户的拜访和客情维护，不能清楚了解客户的经营现状。有的客户因为经营不善而倒闭，有的一夜蒸发,从而使的账款不能顺利收回。　　2、回款周期长。由于企业为了渠道压货，通常给与客户1-2个月的回款周期，而在这一周期内，如果货款不能及时回收，将会严重影响到企业正常资金的运转。　　3、业务员或企业因素。由于业务员的个人因素为了私利多挣提成，随意承诺客户，致使客户对于企业缺乏信任，而造成回款障碍。　4、延期付款而索要支持。部分客户依仗自己的优势渠道资源，而向企业索要支持，企业不能及时满足，这些客户就以延迟回款来牵制企业。

阅读 4085

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息税前利润率的公式不太懂
廖君老师 | 提问时间：06/16 11:44

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 4083

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我觉得c选项是错的，但答案说c是对的。
陈静芳老师 | 提问时间：04/16 14:53

#CPA#

同学您好，老师正在解答，请稍后。

阅读 4083

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老师，能帮我讲解下这个例题吗
apple老师 | 提问时间：04/21 14:11

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 4079

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老师，这个题C选项为什么是错的呢
廖君老师 | 提问时间：06/27 07:59

#CPA#

您好，不具有商业实质，账面价值模式下的非货币性资产交换中，换出方的价内税应计入换入资产的入账成本

阅读 4078

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老师好，年度工会经费使用不超当期计提额的120%,有这个说法吗？如果有的话适用于分公司吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/23 08:43

#CPA#

你好没有这个官方的说法的

阅读 4077

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这个第三十题的D选项让渡部分股份是什么意思？有没有老师能详细的解答一下？
王璐璐老师 | 提问时间：05/12 19:46

#CPA#

你好其实就是我们实操中见过的债转股的意思就是一个企业破产重整后债权人接手企业的股份的意思

阅读 4073

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有关委托加工方面的税务
耿老师 | 提问时间：04/21 10:43

#CPA#

你好！看看下边计算 (1) 生产企业内销应纳消费税税额的计算：首先，需要确定含税收入对应的不含税收入。假设税率为15%，则可以通过以下公式将含税收入转换为不含税收入： $不含税收入 = \frac{含税收入}{1 + 税率}$ 对于自产消费品的含税收入1200万元，运费2万元和装卸费0.34万元，合计含税收入为1202.34万元，计算不含税收入如下： $不含税收入 = \frac{1202.34}{1 + 0.15} = \frac{1202.34}{1.15}$ $不含税收入 ≈ 1045.51$（万元）然后根据不含税收入计算应纳消费税税额： $应纳消费税税额 = 不含税收入 \times 税率$ $应纳消费税税额 = 1045.51 \times 0.15$ $应纳消费税税额 ≈ 156.83$（万元） (2) 委托加工环节代收代缴消费税税额的计算：由于接受委托加工的情况下，加工费和税金分别为18万元和2.34万元，因此无需再计算税额，代收代缴的消费税税额直接为2.34万元。 (3) 进口环节海关代征消费税税额的计算：首先，需要计算完税价格加上关税后的价格，然后根据该价格计算消费税。完税价格加上关税的计算如下： $完税价格加关税 = 完税价格 \times (1 + 关税税率)$ $完税价格加关税 = 170 \times (1 + 0.06)$ $完税价格加关税 = 170 \times 1.06$ $完税价格加关税 = 179.2$（万元）然后根据完税价格加关税计算消费税： $应征消费税税额 = 完税价格加关税 \times 消费税率$ $应征消费税税额 = 179.2 \times 0.15$ $应征消费税税额 = 26.88$（万元）综上所述： (1) 生产企业内销应纳消费税税额为156.83万元。 (2) 委托加工环节代收代缴消费税税额为2.34万元。 (3) 进口环节海关代征消费税税额为26.88万元。

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老师，你好，我不明白这个第3题的第二问，使用7年时那个折旧抵税375元。税法规定只使用6年，那到第7年不是就不用提折旧了吗，为什么还有折旧抵税375现金流入
王璐璐老师 | 提问时间：04/30 22:29

#CPA#

你好，我看下图片哈

阅读 4072

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省财政发行一批3年期记账式固定利率附息地方政府一般债券，计划发行面值650000元，每E支付一次利息，到期偿还本金并支付最后一年利息。该期债券采用单一价格招标方式,标的为利率，各中标承销团成员按债券面值承销。经招投标程序确定的债券票面利率为2.44%，实际发行债券面值金额为650000元，实际收到债券发行收入650000元，经确认的到期应付债券本金金额为650000元，债券实际发行额为650000元。该期债券发行后上市交易。省财政向相关债券承销团成员按承销债券面值的0.1%支付债券发行手续费共计650元。3个月后到达期末，该期债券计算3个月的应付利息3965元。1年后该期债券到达付息日，省财政支付1年的到期债券利息15 860元(650 000×2.44%)。3年后该期债券到达还本付息日，省财政按债券面值偿还本金650000元，并支付最后一年的到期债券利息15 860元。
朴老师 | 提问时间：04/26 10:01

#CPA#

同学你好要做分录吗

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流动比率能便于比较历史时期吗？
廖君老师 | 提问时间：06/26 13:07

#CPA#

您好，可以的比较历史时期的，流动资产与流动负债的比率，各年的比率反映企业短期偿债能力的，比率越高,说明企业资产的变现能力越强,短期偿债能力越强

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经营性长期资产和经营性长期负债，分别是资产负债表的哪些项目
朝朝老师 | 提问时间：04/25 23:27

#CPA#

亲，经营性长期资产包括固定资产、无形资产和长期待摊费用等经营性长期负债包括递延收益、长期应付款等不需要支付利息的长期负债

阅读 4071

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老师麻烦帮我看下这两个问题麻烦给下解答分析谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/26 13:39

#CPA#

第一题目的答案是借应收股利500*60%=300 _(:з」∠)_贷投资收益300 答案是A 第二个借长期股权投资3600 贷无形资产3000 资产处置损益600 借应收股利500*60%=300 贷投资收益300 600+300=900

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这道题的正确答案是什么？
廖君老师 | 提问时间：06/26 22:49

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 4066

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请问老师，选项D是非同一控制为什么还是对的呢？非同一控制下企业合并，实际支付的价款小于取得被投资方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额也要也要计入营业外收入吗？不是只有权益法下才会这样确认吗？
cindy赵老师 | 提问时间：06/26 10:42

#CPA#

您好，d是的处理是在合并报表下需要这样处理。

阅读 4065

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选项 a不理解找贾苹果
apple老师 | 提问时间：04/16 16:46

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 4063

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老师，如果老板的好朋友经常无息借款给老板，说年底盈利的话，给一部分的分红，如果亏损就不分红，相当无无息借款，这合适吗？
东老师 | 提问时间：06/27 09:19

#CPA#

你好，这种无息借款的话税务局是不认可的。

阅读 4060

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每个金额怎么算的，帮忙写清楚！
CPA文文老师 | 提问时间：04/22 20:09

#CPA#

同学你好：其实这个是教材的例题了，我给同学一个标准：甲公司发行是一个衍生工具固定换固定是权益：普通股总额结算，那就是权益工具现金结算还有普通股净额结算，那就是金融负债，而且这个负债是按照公允价值模式计量的

阅读 4059

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老师好，第2个选项为什么不对呢？怎么理解
廖君老师 | 提问时间：04/20 21:41

#CPA#

您好，答案错了，您是对的单个债权人有权查阅债务人财产状况报告、债权人会议决议、债权人委员会决议、管理人监督报告等参与破产程序所必需的债务人财务和经营信息资料。

阅读 4058

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老师，我们一般开三个点的销售劳务专票，这个月开了13个点的采购发票，怎么做账
东老师 | 提问时间：06/27 09:21

#CPA#

你好，你们这个采购的是什么呢？

阅读 4057

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老师，这2道题表述有啥不一样？区别在哪里？为啥2021这道题甲和丁的关系成股东之间了？2022这道题甲和丁关系是关联方。
小碧老师 | 提问时间：06/26 17:08

#CPA#

你好同学！甲持有100%的乙公司，乙公司和丁公司联营就相当于甲和丁联营了，联营公司是关联方。

阅读 4057

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