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个体工商户除了每年的工商年报还要做什么？
宋生老师 | 提问时间：03/04 15:12

#初级职称#

你好你这个如果是查账征收就还需要做个税的汇算。

阅读 166

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第二个投资环节说的是用养老金账户里的钱买债券基金不收个人所得税，第三又说的是领取环节这个账户里的钱。交上去是想什么时候拿出来投资拿出来什么时候投资吗？第三，又说领取环节，那这个养老金交上去你到底怎么领啊？是按月按年的领啊，还是个养老金，你想拿出来什么时候都投资啊？
王琳老师 | 提问时间：03/04 14:12

#初级职称#

你好，个人养老金在购买时可以选择投资方式，不是什么时候想拿出来投资就投资的，养老金的领取环节可以自己选择，可以按月领取可以按年领取，领取时统一按照3%缴纳个税

阅读 308

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这个是不是考会计证也可以扣3600，是不是就这个意思？
岁月静好老师 | 提问时间：03/04 13:39

#初级职称#

您好，是的。在取得证书当年，就可以在个人所得税专项附加扣除中按照 3600 元定额扣除。

阅读 111

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赡养老人专项附加扣除，如果是不是有一方年满60就可以扣两个人的？还是一个人60只扣一个人的。
郭老师 | 提问时间：03/04 13:28

#初级职称#

赡养老人，不管几个老人，独生子女他抵扣是一样的，一个也可以抵扣3000，两个也可以抵扣3000。如果是非独生子女，不管几个老人，他抵扣最多是1500。

阅读 407

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其他应付款余额是1268228.9，公司借员工1250000，报销了26709，员工借公司23291，这月有报销30854最后余额应该是多少
朴老师 | 提问时间：03/04 13:12

#初级职称#

本题可根据其他应付款的借贷方向以及各项业务金额，计算出最终余额。其他应付款属于负债类科目，增加记贷方，减少记借方。步骤一：分析各项业务对其他应付款余额的影响公司借员工1250000：这意味着公司欠员工的钱增加，其他应付款增加，记贷方1250000元。报销了26709：表示公司偿还了一部分欠员工的钱，其他应付款减少，记借方26709元。员工借公司23291：此时员工欠公司钱，相当于公司对员工的负债减少，其他应付款减少，记借方23291元。这月有报销30854：同样是公司偿还欠员工的钱，其他应付款减少，记借方30854元。步骤二：计算最终余额已知初始其他应付款余额为1268228.9元（在贷方），根据上述分析，可列出计算式： 1268228.9 + 1250000 - 26709 - 23291 - 30854 =2518228.9 - 26709 - 23291 - 30854 =2491519.9 - 23291 - 30854 =2468228.9 - 30854 = 2437374.9（元）所以，最后其他应付款余额应该是2437374.9元，余额在贷方。

阅读 248

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所得额跟收入额都要减6万减专项附加减专项附加扣除，依法确定的其他扣除，那不不是重复扣了吗？
朴老师 | 提问时间：03/04 12:58

#初级职称#

这里不是重复扣除。在居民个人综合所得的计算中：收入额：是居民个人综合所得计税的基础数据，它是工资薪金所得全额、劳务报酬所得和特许权使用费所得打八折、稿酬所得打五六折后的金额汇总。此时还未进行任何扣除。应纳税所得额：是在收入额的基础上，减去费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后得出的，是真正用于计算应纳税额的依据。另外，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，只能在综合所得或经营所得中选其一申报减除，不得重复申报减除。

阅读 268

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是不是这个背书栏后面一共有三个地方？然后再转给第4个人的时候，第三个人就要在这个粘单处，然后签章。然后还要在第4个票据上签章。他这上有两个章，签章章是一个公司章，一个个人章，是这个意思吗？
小菲老师 | 提问时间：03/04 12:41

#初级职称#

同学，你好理解正确

阅读 193

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老师，业务员提成应该做什么分录？
郭老师 | 提问时间：03/04 12:06

#初级职称#

给单位的职工借销售费用工资，贷应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬工资贷银行存款。应交税费个税如果是外面的人，借销售费用劳务费，贷银行存款，应交税费个税。

阅读 203

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加油充值打款备注什么
家权老师 | 提问时间：03/04 11:53

#初级职称#

备注就是油卡充值款

阅读 433

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过年公司买的火炮放，怎么写会计分录？
刘艳红老师 | 提问时间：03/04 11:41

#初级职称#

您好，计入管理费用-其他里面吧

阅读 104

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报销安装费用计入什么科目
家权老师 | 提问时间：03/04 10:51

#初级职称#

具体什么东东的安装呢?

阅读 168

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老师您好，请教一下，未分配利润可以直接走资本金吗？我们的投资公司资本金不到位，然后子公司产生了利润，直接做：借：未分配利润贷：实收资本---上游公司，这样做可行
郭老师 | 提问时间：03/04 09:37

#初级职称#

可以的，但是你的这个账务处理不行。借利润分配应付利润，贷，应付利润借，应付利润贷实收资本借，利润分配未分配利润贷利润分配应付利润。

阅读 259

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老师这道题为什么选b，开的增值税和收的增值税不计入应交税费吗？然后房产税和车船税不是计入税金及附加吗
郭老师 | 提问时间：03/04 08:42

#初级职称#

你好，开出去的增值税在应交税费贷方收到的是应交税费，借方他两个是抵扣的。72800-78000 计提的房产税和车船税是在应交税费贷方借税金及附加贷应交税费也就是72800-78000+8000+2800。

阅读 152

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2022 年，某公司营业利润为 6,000 万元，其中国债利息收入为 50 万元，支付合同违约金 150 万元。不考虑其他因素，甲公司 2022 年净利润为多少万元？计算过程不应该国债利息收入免税，要从营业利润里减去，合同违约金可以税前扣除不用管。利润总额就是6000 - 50 = 5950万元。假设没有其他影响因素，所得税税率按25%算，所得税费用就是5950×25%=1487.5万元。净利润就是利润总额减去所得税费用，5950 - 1487.5 = 4462.5万元
王一老师 | 提问时间：03/04 01:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债免税是税法不需要纳税，但是会计上还是需要增加营业利润的，不需要从会计的营业利润中减去，但是计算应纳税所得额的时候，这里减去了50的。会计的净利润=会计的利润总额-确认所得税计入所得税费用金额祝您学习愉快！

阅读 1698

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应收账款的期末余额和应收账款的账面价值有什么区别？都减去坏账准备么？
刘艳红老师 | 提问时间：03/03 21:59

#初级职称#

应收账款的期末余额是指在特定会计期间结束时，企业尚未收回的用户欠款总额。它是企业在销售商品、提供劳务等业务活动中应向购买单位收取的款项、代购货单位垫付的各种运杂费等

阅读 437

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我们公司有个票据就要到期怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：03/03 20:30

#初级职称#

您好，确保在到期日前进行兑现操作。网上银行，选择电子汇票业务。在电子汇票业务中找到提示付款选项，选择票据右边的提示付款按钮，核对信息无误后提交申请，需要经办与复核两个权限，确保双人操作确认

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公司社保添加人员一直添加不了，显示在外省有参保，，但在外省已经减员了，怎么回事需要怎么做
郭老师 | 提问时间：03/03 19:51

#初级职称#

让他自己问一下，外省的他是什么时间减员的所属期是几月份？因为这个不统一，有些是本月缴上一个月的，有些是本月交本月的。

阅读 306

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老师您好这道题的答案没有在课件里面讲的内容里面吗？
萱萱老师 | 提问时间：03/03 19:22

#初级职称#

请问具体是哪道题？

阅读 168

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您好老师 d项只有从价从量没有复合吗？
朴老师 | 提问时间：03/03 19:14

#初级职称#

消费税的计税方法有从价定率、从量定额，以及从价定率和从量定额复合计税（复合计税）三种。采用复合计税的应税消费品有卷烟和白酒。比如甲类卷烟是在生产环节按照 56% 加 0.003 元 / 支的标准复合计税；白酒是按照 20% 加 0.5 元 / 500 克（或者 500 毫升）的标准复合计税。

阅读 118

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老师您好怎样理解a项金银首饰为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰也是在零售环节征税？
董孝彬老师 | 提问时间：03/03 18:32

#初级职称#

您好，实质上将金银首饰直接销售给了非经营单位或个人，属于零售行为，因为非经营和个人，他们是不会去申报这些税的，只有抓企业来交，

阅读 176

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老师这个为什么是加上10，为什么选A
小敏敏老师 | 提问时间：03/03 18:11

#初级职称#

你好，应收账款期末在资产负债表中列示时，需要用明细科目借方余额合计-坏账准备贷方余额=120-10=110，应收账款明细科目贷方余额20作为预收账款列示。

阅读 143

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什么是离职补偿金？合同期满，员工无过错，单位提前三天通知不续签合同，这个有经济补偿金和离职补偿金吗？
于老师 | 提问时间：04/07 11:34

#初级职称#

离职补偿金，就是教材中的经济补偿金。有经济补偿金。

阅读 589

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合同资产是什么什么情况计合同资产
郭老师 | 提问时间：04/07 11:32

#初级职称#

合同资产是负有条件时的应收。比如虽然乙方供了货，干了活，但是合同另有约定甲方验收合格时，才同意付款，所以，乙方在货物发出时不能确认应收账款，因为不知道货物能不能过了甲方的法眼，只能按照合同价格确认合同资产。参考以下例题：【举例】2022年4月1日，甲公司与丙公司签订合同，向其销售A、B两项商品，合同价款为12500元。合同约定，A商品于合同开始日交付，B商品在一个月之后交付，只有当两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取12500元的合同对价。假定A商品和B商品构成两项履约义务，其控制权在交付时转移给客户。已知A商品的单独售价为3000元，B商品的单独售价为12000元。上述价格均不包含增值税。A商品的实际成本为2200元，B商品的实际成本为8800元。2022年5月1日，甲公司向丙公司交付B商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为12500元，增值税税额为1625元。2022年5月5日，甲公司收到丙公司支付的货款并已存入银行。不考虑其他因素，甲公司应编制如下会计分录：（1）4月1日，交付A商品时：甲公司将交易价格12500元分摊至A、B商品两项履约义务： A商品分摊的合同价款=12500×[3000/（3000+12000）]=2500（元）； B商品分摊的合同价款=12500×[12000/（3000+12000）]=10000（元）。借：合同资产2 500 　　贷：主营业务收入——A商品2 500 借：主营业务成本——A商品2 200 　　贷：库存商品——A商品2 200 （2）5月1日，交付B商品时：借：应收账款14 125 　　贷：合同资产2 500 　　　　主营业务收入——B商品10 000 　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)1 625 借：主营业务成本——B商品8 800 　　贷：库存商品——B商品8 800 （3）5月5日，收到丙公司支付的货款时：借：银行存款14 125 　　贷：应收账款14 125 本例中，甲公司将A商品交付丙公司之后，与该商品相关的履约义务已经履行，但是需要等到后续交付B商品时，甲公司才具有无条件收取合同对价的权利，因此，甲公司应当将因交付A商品而有权收取的对价2500元确认为合同资产，而不是应收账款。

阅读 2385

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一次性伤残就业补助金由谁支付
郭老师 | 提问时间：04/07 11:05

#初级职称#

一次性伤残就业补助金：是在工伤职工与用人单位解除劳动关系才能享受的工伤待遇，由用人单位根据伤残等级按照当地规定的标准支付。

阅读 881

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交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应借记应收股利科目
卫老师 | 提问时间：04/07 10:32

#初级职称#

是的，应计入应收股利，相当于花钱买了一份待发放的现金股利，不属于购买交易性金融资产带来的投资收益。

阅读 1000

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哪些要计入营业成本项目？哪些不能计入营业成本项目？对外捐赠不能计入营业成本吧？但是对外投资的成本为什么要计入营业成本呢？我把营业成本和经营销售所发生的成本搞混了，不能够区别它们，因为经营销售所发生的成本不包括对外投资吧？请！！
张老师 | 提问时间：04/07 10:27

#初级职称#

不能，对外捐赠时没有经济利益流入企业，所以不能确认收入，也不要结转营业成本；对外投资时，有经济利益流入企业，这里满足收入确认条件，要确认收入结转营业成本的。

阅读 841

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结转管理费用工会经费计提管理费用工会经费/应付职工薪酬还没缴费结转是把管理费用直接结转到主营业务成本还是本年利润里还是先借主营成本贷管理费用。然后再借本年利润贷主营业务成本
于老师 | 提问时间：04/07 10:26

#初级职称#

管理费用，转入本年利润中借：本年利润贷：管理费用管理费用不要记入主营业务成本的

阅读 419

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企业哪些业务可以用现金支付？哪些必须通过银行转账结算呢？总结一下，偿还银行借款，支付单位欠款，退还单位多付货款，是不是凡是对某个单位，都必须用银行转账结算呢？而支付职工薪酬都可以用现金支付呢？还有哪些？
小王老师 | 提问时间：04/07 10:21

#初级职称#

现金管理条例中对于企业的现金管理规定，具体如下：第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第六条除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。降此以外的结算，可以使用银行存款等其他结算方式。

阅读 3837

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存货的盘亏中“一般经营损失”进项税额做转出处理，那非正常损失，进项税额也是做进项税额转出处理吗？还有如果是联络盘亏的固定资产也是跟存货一样吗？
金老师 | 提问时间：04/07 09:51

#初级职称#

非正常损失与一般经营损失一样，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。这类盘亏进项税额不得抵扣，需要做进项税额转出处理。注意区分“非常损失”，“非常损失”是指自然灾害造成的毁损，进项税额准予抵扣，不用做进项税额转出处理。固定资产盘亏中关于进项税额是否转出处理方法与存货盘亏一样。

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坏账准备能不能恢复坏账准备可不可以恢复？哪些可以恢复？哪些不可以恢复？能不能给我做个小总结
周老师 | 提问时间：04/07 09:27

#初级职称#

一般坏账准备是可以恢复的，我们会对流动资产中应收和预付款项计提坏账准备，如：应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款，计提的坏账准备可以转回。常提到的不可转回的减值准备，指的是“油无骨头”，油：石油、天然气、矿、井等油气资产，无：无形资产、商誉，固：固定资产、在建工程，投：长期股权投资、投资性房地产，此外还有生产性生物资产。

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