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老师，电子发票普票和专票在哪里可以看，也可以导出来？
家权老师 | 提问时间：06/27 11:56

#初级职称#

电子发票没法导出的，只能是开票方发送给你们指定的邮箱下载打印

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什么时候是合同负债，什么时候是预付账款
廖君老师 | 提问时间：05/12 16:56

#初级职称#

您好，是预收的区别区别主要表现为以下几点：收到钱，钱与履约关系，交货期定了没，合同成立没 1、是否收到钱。预收账款是在确认预付款前确定是否已经收到付款。而合同负债指的是在确定是否履行义务，并不是以收到付款为前提。 2、收到的款项是否履约。合同责任的确认是以履约义务为前提的，而预收账款与合同约定的履约义务并没有直接的关系，是无法进入到合同负债中的，需要记为预收款项。 3、商品交货期不同，预收账款往往已经约定了商品交货期，和合同负债通常是无法确定商品交货期的。 4、核算范围存在差异。预收账款只能核算已经实际收到的账款。而合同负债可以核算出已经收到的预付账款，并且还能计算出没有实际收到，但是有收款权利的预收款。 5、合同是否成立。预收账款不会强调合同是否成立，而当合同成立之后，预收账款会转向合同负债。合同负债和预收账款二者之间有区别，同时也存在联系，二者都是依据合同规定与收入相关的负债，二者在未来都可以转化为收入，有商业实质。

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公户付给个人名，需要开发票吗？
郭老师 | 提问时间：06/27 08:29

#初级职称#

你好，货款的需要开发票的。个人可以去税务局代开。

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老师我问一下公司买车加价的是4S店给开的收据可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/13 09:08

#初级职称#

您好，不可以，要发票才可以的

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请列出以下初始凭证分录：
小碧老师 | 提问时间：06/26 15:48

#初级职称#

你好同学！ 4 借：研发费用134.31 贷：其他应付款134.31

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老师，请问一下，员工缴纳的灵活就业社保，缴纳个税时能扣除吗？怎么扣，什么标准，都是员工自行缴纳的。
文文老师 | 提问时间：06/17 11:26

#初级职称#

灵活就业人员缴纳的养老保险费用在个人所得税汇算清缴时可以进去全额税前扣除

阅读 4395

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8日，银行转来深圳新时代五金公司托收凭证，附来增值税专用发票(发票联)，开列康佳牌彩色电视机40台，每台2 000元，共计货款80 000元，增值税税额10 400元，凭证注明含税运费3 200元（增值税普通发票），经审核无误，当即承付。（2分）2、12日，上述康佳彩电运到，全部商品由家电组如数验收，该电视机的含税零售价为2 860元/台。（2分）3、15日家电组出售康佳牌彩色电视机12台，货款34 320元已存入银行,并结转成本。会计分录怎么写
暖暖老师 | 提问时间：06/28 08:50

#初级职称#

1. 8 日承付货款及运费：借：在途物资 83200 （80000 + 3200）应交税费——应交增值税（进项税额） 10400 贷：银行存款 93600 2. 12 日商品验收入库：借：库存商品 83200 贷：在途物资 83200 3. 15 日销售并结转成本：销售时：借：银行存款 34320 贷：主营业务收入 30460.18 （34320÷1.13）应交税费——应交增值税（销项税额） 3859.82 结转成本时：借：主营业务成本 24960 （83200÷40×12）贷：库存商品 24960

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老师你好，我们是一般纳税人，2023年11月份购置一辆二手车350000，已折旧27708.32，2024年四月份这辆车卖了252000，已开具专用发票13%，那处置的会计分录怎么做啊
小黄老师 | 提问时间：05/13 15:23

#初级职称#

你好同学稍等马上回复您

阅读 4393

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老师，这道题怎么做
小黄老师 | 提问时间：05/13 15:43

#初级职称#

应冲减的应付利息为120000*4%/12*3=1200

阅读 4392

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请问暖暖老师在不在？
暖暖老师 | 提问时间：05/13 09:27

#初级职称#

你好老师在请问有什么问题吗？

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老师，这个选择什么，？
郭老师 | 提问时间：05/13 08:51

#初级职称#

第二个选择六个月的

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单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由其开户银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。（　　）正确答案 : 错【知识点】违反支付结算法律制度的法律责任答案解析 : 单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由“中国人民银行”处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。问题：5‰的罚款是什么来着有一个千分之五的罚款是什么来着？
廖君老师 | 提问时间：05/12 16:58

#初级职称#

您好，是这个么票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额5‰的罚款

阅读 4390

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老师，你好！我们是小规模教育咨询有限公司，我们4月开的数电发票，5月收的款，那么4月和5月分别如何做账呢
郭老师 | 提问时间：05/13 17:24

#初级职称#

四月借应收账款贷主营业务收入，应交税费应交增值税，然后五月借银行存款，贷应收账款

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老师，这个题这个是我自己算的过程，您看我哪一步错了，我看它底下的解析说，我这个差异率没有算错，那为什么用800乘以这个，它等于800乘以这个一加25%，不是一点儿五吗？那800乘以一点儿五就能算出来，它这个等于1000，就完全和这个答案不不，它俩对不上。
朱立老师 | 提问时间：02/03 12:27

#初级职称#

你好答案对着呢成本差异率=6/2400*100=0.25% 结存实际成本=800*(1+0.25%)=802

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什么是抵扣？抵扣的具体含义是什么？最好举个例子。
财会老师 | 提问时间：07/02 14:21

#初级职称#

抵扣在国内一般意义上讲即增值税抵扣。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。就是扣减的意思。

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老师帮我看一下这道题谢谢谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/26 17:01

#初级职称#

首先计算每年的净利润：第 1 年：税前利润 = 800 - 300 - 200 = 300（万 B 元）所得税 = 300 × 20% = 60（万 B 元）净利润 = 300 - 60 = 240（万 B 元）第 2 年：税前利润 = 800 - 400 - 200 = 200（万 B 元）所得税 = 200 × 20% = 40（万 B 元）净利润 = 200 - 40 = 160（万 B 元）第 3 年：税前利润 = 800 - 500 - 200 = 100（万 B 元）所得税 = 100 × 20% = 20（万 B 元）净利润 = 100 - 20 = 80（万 B 元）第 4 年：税前利润 = 800 - 600 - 200 = 0（万 B 元）所得税 = 0 净利润 = 0 第 5 年：税前利润 = 800 - 700 - 200 = -100（万 B 元），即亏损 100 万 B 元，无需纳税。净利润 = -100 万 B 元将净利润换算为 A 元：第 1 年：240 ÷ 80 = 3（万 A 元）第 2 年：160 ÷ 80 = 2（万 A 元）第 3 年：80 ÷ 80 = 1（万 A 元）第 4 年：0 第 5 年：-100 ÷ 80 = -1.25（万 A 元）每年的现金流量：第 1 年：净利润 + 折旧 = 3 + 200 ÷ 80 = 3 + 2.5 = 5.5（万 A 元）第 2 年：净利润 + 折旧 = 2 + 200 ÷ 80 = 2 + 2.5 = 4.5（万 A 元）第 3 年：净利润 + 折旧 = 1 + 200 ÷ 80 = 1 + 2.5 = 3.5（万 A 元）第 4 年：净利润 + 折旧 = 0 + 200 ÷ 80 = 2.5（万 A 元）第 5 年：净利润 + 折旧 + 固定资产残值 + 营运资金回收 = -1.25 + 200 ÷ 80 + 150 ÷ 80 + 300 ÷ 80 = -1.25 + 2.5 + 1.875 + 3.75 = 7.875（万 A 元）所以 A 国在项目使用周期内每个期末母公司的现金流量分别为：第 1 年 5.5 万 A 元；第 2 年 4.5 万 A 元；第 3 年 3.5 万 A 元；第 4 年 2.5 万 A 元；第 5 年 7.875 万 A 元。

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大学是学文化课还是专业课？
东老师 | 提问时间：06/27 13:35

#初级职称#

您好，这个学习文化课的。

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这些税费题怎么算？不用计算此题。如何做这些交税题！要汇总解题技巧
李爱老师 | 提问时间：04/24 17:28

#初级职称#

财产租赁所得：费用减除：（1）税费：财产租赁过程中发生的各项税费；（2）转租租金：转租情形下还可以扣除“原”租金；（3）修缮费用：符合条件的修缮费用（以800元为限）；（4）费用扣除标准：每次（月）收入不超过4 000元的，减除费用800 元；每次（月）收入在4 000元以上的，减除20%的费用

阅读 4380

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B为什么不对，不是再就业吗
耿老师 | 提问时间：05/13 13:07

#初级职称#

你好！**提供一下，谢谢

阅读 4378

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支付账户中，1类户，2类户，3类户账户有啥区别
悠然老师01 | 提问时间：11/06 13:10

#初级职称#

学员你好（1）一类账户，一类账户主要用于大额资金的来往，它的用途是储蓄、大额资金转出收入、理财、大额消费等。（2）二类账户主要用于刷卡消费、购物、网购等。（3）三类账户主要是小额资金的支出，可以免密交易；像我的支付宝就开通的免密支付，没超过一定金额的情况下一律免密支付。

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老师，您好！请问交易性金融资产的增值税计入成本吗？
小锁老师 | 提问时间：05/13 14:26

#初级职称#

您好，这个是不可以的，不能计入

阅读 4376

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什么是离职补偿金？合同期满，员工无过错，单位提前三天通知不续签合同，这个有经济补偿金和离职补偿金吗？
于老师 | 提问时间：04/07 11:34

#初级职称#

离职补偿金，就是教材中的经济补偿金。有经济补偿金。

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合同资产是什么什么情况计合同资产
郭老师 | 提问时间：04/07 11:32

#初级职称#

合同资产是负有条件时的应收。比如虽然乙方供了货，干了活，但是合同另有约定甲方验收合格时，才同意付款，所以，乙方在货物发出时不能确认应收账款，因为不知道货物能不能过了甲方的法眼，只能按照合同价格确认合同资产。参考以下例题：【举例】2022年4月1日，甲公司与丙公司签订合同，向其销售A、B两项商品，合同价款为12500元。合同约定，A商品于合同开始日交付，B商品在一个月之后交付，只有当两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取12500元的合同对价。假定A商品和B商品构成两项履约义务，其控制权在交付时转移给客户。已知A商品的单独售价为3000元，B商品的单独售价为12000元。上述价格均不包含增值税。A商品的实际成本为2200元，B商品的实际成本为8800元。2022年5月1日，甲公司向丙公司交付B商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为12500元，增值税税额为1625元。2022年5月5日，甲公司收到丙公司支付的货款并已存入银行。不考虑其他因素，甲公司应编制如下会计分录：（1）4月1日，交付A商品时：甲公司将交易价格12500元分摊至A、B商品两项履约义务： A商品分摊的合同价款=12500×[3000/（3000+12000）]=2500（元）； B商品分摊的合同价款=12500×[12000/（3000+12000）]=10000（元）。借：合同资产2 500 　　贷：主营业务收入——A商品2 500 借：主营业务成本——A商品2 200 　　贷：库存商品——A商品2 200 （2）5月1日，交付B商品时：借：应收账款14 125 　　贷：合同资产2 500 　　　　主营业务收入——B商品10 000 　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)1 625 借：主营业务成本——B商品8 800 　　贷：库存商品——B商品8 800 （3）5月5日，收到丙公司支付的货款时：借：银行存款14 125 　　贷：应收账款14 125 本例中，甲公司将A商品交付丙公司之后，与该商品相关的履约义务已经履行，但是需要等到后续交付B商品时，甲公司才具有无条件收取合同对价的权利，因此，甲公司应当将因交付A商品而有权收取的对价2500元确认为合同资产，而不是应收账款。

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一次性伤残就业补助金由谁支付
郭老师 | 提问时间：04/07 11:05

#初级职称#

一次性伤残就业补助金：是在工伤职工与用人单位解除劳动关系才能享受的工伤待遇，由用人单位根据伤残等级按照当地规定的标准支付。

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交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应借记应收股利科目
卫老师 | 提问时间：04/07 10:32

#初级职称#

是的，应计入应收股利，相当于花钱买了一份待发放的现金股利，不属于购买交易性金融资产带来的投资收益。

阅读 993

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哪些要计入营业成本项目？哪些不能计入营业成本项目？对外捐赠不能计入营业成本吧？但是对外投资的成本为什么要计入营业成本呢？我把营业成本和经营销售所发生的成本搞混了，不能够区别它们，因为经营销售所发生的成本不包括对外投资吧？请！！
张老师 | 提问时间：04/07 10:27

#初级职称#

不能，对外捐赠时没有经济利益流入企业，所以不能确认收入，也不要结转营业成本；对外投资时，有经济利益流入企业，这里满足收入确认条件，要确认收入结转营业成本的。

阅读 827

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结转管理费用工会经费计提管理费用工会经费/应付职工薪酬还没缴费结转是把管理费用直接结转到主营业务成本还是本年利润里还是先借主营成本贷管理费用。然后再借本年利润贷主营业务成本
于老师 | 提问时间：04/07 10:26

#初级职称#

管理费用，转入本年利润中借：本年利润贷：管理费用管理费用不要记入主营业务成本的

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企业哪些业务可以用现金支付？哪些必须通过银行转账结算呢？总结一下，偿还银行借款，支付单位欠款，退还单位多付货款，是不是凡是对某个单位，都必须用银行转账结算呢？而支付职工薪酬都可以用现金支付呢？还有哪些？
小王老师 | 提问时间：04/07 10:21

#初级职称#

现金管理条例中对于企业的现金管理规定，具体如下：第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第六条除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。降此以外的结算，可以使用银行存款等其他结算方式。

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存货的盘亏中“一般经营损失”进项税额做转出处理，那非正常损失，进项税额也是做进项税额转出处理吗？还有如果是联络盘亏的固定资产也是跟存货一样吗？
金老师 | 提问时间：04/07 09:51

#初级职称#

非正常损失与一般经营损失一样，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。这类盘亏进项税额不得抵扣，需要做进项税额转出处理。注意区分“非常损失”，“非常损失”是指自然灾害造成的毁损，进项税额准予抵扣，不用做进项税额转出处理。固定资产盘亏中关于进项税额是否转出处理方法与存货盘亏一样。

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坏账准备能不能恢复坏账准备可不可以恢复？哪些可以恢复？哪些不可以恢复？能不能给我做个小总结
周老师 | 提问时间：04/07 09:27

#初级职称#

一般坏账准备是可以恢复的，我们会对流动资产中应收和预付款项计提坏账准备，如：应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款，计提的坏账准备可以转回。常提到的不可转回的减值准备，指的是“油无骨头”，油：石油、天然气、矿、井等油气资产，无：无形资产、商誉，固：固定资产、在建工程，投：长期股权投资、投资性房地产，此外还有生产性生物资产。

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