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老师您好，增值税加计扣除我是按计提计入营业外收入的，24年12月计提，25年1月填写税务报表，25年汇算清缴时营业外收入少了，所差金额正是我24年12月份计入在营业外收入的这笔金额，请问老师25年汇算清缴我应该怎么调整，还需要调整24年的汇算清缴吗
朴老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

不用改 2024 年汇算。 2025 年汇算在 A105000 第 30 行其他做纳税调增，把这笔加计抵减的营业外收入补上就行。

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老师，您好，我想问下房地产企业缴纳土地增值税是只要开发票了就要缴土地增值税吗？还是说这块地盖好房子卖的差不多了快卖完了一起缴纳一次土地增值税呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:22

#实务#

同学您好，土增是平时开票的时候，就先预交。等到这个盘子基本买完了，再统一汇算，有点像企业缴纳企业所得税那种感觉。

阅读 14

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去年享受500万一次性扣除政策，今年季度所得税报表用不用填
汪老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：去年已享受500万一次性扣除的固定资产，今年季度所得税预缴时，A201020表不需要再填报。即：季度预缴（A201020）：今年不填年度汇算（A105080）：必须填、调增祝您学习愉快！

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老师，A公司持股B公司99%的股权，金额99万。A注资到B A公司的借方科目，是应该计入长期股权投资是吧？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

同学您好，是的，借长期股权投资-b公司99万贷银行存款99万

阅读 45

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老师，我司裁员，支付员工离职赔偿金能否企业所得税税前扣除？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#税务师#

那个是可以税前扣除费

阅读 34

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老师，我们是小规模纳税人，公司从事室内家具设计，安装一体化服务，涉及采购原材料到加工到上门安装整个流程。公司车间有一些机器固定资产，每个月正常提折旧，计入制造费用，进一步结转入生产成本，最后到主营业务成本，但是公司业务很少，最终导致成本大于收入，这样入账有问题么？如果有问题折旧要怎么调整？谢谢老师！
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

同学，你好最终导致成本大于收入，就是亏损。这个可以的，并不是所有企业都盈利的

阅读 31

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老师好，资产总额超过5000万，可以继续用小企业会计准则，汇算的时候一定要申报收入成本费用明细表吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

已经超过就不享受了哈.小微企业可以不报送的

阅读 11

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请问老师，我以下的总结哪里存在问题：一，看涨期权如果以净额结算，对发行方来说属于 “在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”情形的金融负债（但是我有个疑问，净额结算不是只给现金差价，不涉及给对方股票交换吗？）二，看涨期权如果以总额结算，对发行方来说属于衍生还是非衍生？工具合同下的权益工具呢? 三，看跌期权，无论总额还是净额结算，对发行方来说都属于金融负债四，对于买方来说，无论看涨还是看跌期权都是金融资产（另外，净额结算是不是就是算出股票的差价给现金，不涉及给对方股票的交换，而总额结算就是对方按当初固定价格给钱，我需要给固定数量的股票）
郭老师 | 提问时间：04/16 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是对您总结内容的分析：一、看涨期权以净额结算时，对发行方来说确实属于“在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”，属于金融负债。您的疑问是正确的，净额结算通常是支付现金差价，不涉及股票交换。这是因为净额结算的本质就是根据标的资产的市场价格与行权价格的差异，以现金方式结算，而不进行实际的股票交割。二、看涨期权以总额结算时，对发行方来说，如果满足“固定换固定”的条件，即发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算，那么属于权益工具；若不满足“固定换固定”，则属于衍生金融负债。所以不能简单说属于衍生还是非衍生，关键看是否符合“固定换固定”规则。三、看跌期权不能一概而论地说无论总额还是净额结算，对发行方都属于金融负债。需要看是否能无条件避免交付现金或其他金融资产。如果发行方能无条件避免交付现金或其他金融资产，就可能分类为权益工具；若不能，则属于金融负债。四、对于买方来说，无论看涨还是看跌期权，通常都属于金融资产。因为期权赋予了买方在未来特定时间以约定价格买入或卖出标的资产的权利，这种权利具有一定的价值，符合金融资产的定义。您对净额结算和总额结算的理解基本正确。净额结算一般是计算股票差价后以现金支付，不涉及股票交换；总额结算则是买方按固定价格支付款项，卖方交付固定数量的股票。祝您学习愉快！

阅读 87

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你好老师，我想问一下，有公司欠我们钱，我们弄来了2025年的销项发票明细，他们公户没进钱，从税务角度能找到漏洞吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:18

#税务#

同学，你好什么漏洞？？他们开出发票，没有收到钱吗？？

阅读 15

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老师早上好，请问汇算清缴纳税调增，调减在哪个表，在第几行？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:17

#实务#

同学，你好要看具体项目的。一般是做A105000表

阅读 57

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煤矿卖瓦斯给发电站发电有税收优惠吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:16

#税务#

同学，你好没有优惠

阅读 28

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公司购买洗洁精零食回到办公室怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：04/16 09:16

#税务#

直接计入管理费用-办公费,福利费

阅读 12

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资源税不是单一环节征税吗，这里加工的洗选煤为啥要交
郭锋老师 | 提问时间：04/16 09:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资源税是单一环节征税，不过在销售自采原煤加工的洗选煤时需缴纳资源税。因为资源税规定，开采或者生产应税产品销售的，在销售环节缴纳资源税。甲企业销售洗选煤属于销售应税产品的行为，洗选煤进入了流通领域并产生经济收益，所以要按规定缴纳资源税。就像煤矿企业把开采的煤炭销售给发电厂，在煤炭销售时要计算缴纳资源税一样，甲企业销售洗选煤也需缴纳资源税，这符合税收的受益原则，能规范资源税征收管理，保障国家财政收入，促进资源合理开发和利用。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，办公室装修费用6W多，是分几年摊销好一点？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:14

#实务#

你好,那个一般是按3年摊销

阅读 11

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固定资产的盘盈盘亏与固定资产清理有什么区别
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:12

#实务#

同学，你好固定资产盘盈盘亏，资产仍在使用固定资产清理，资产已退出使用

阅读 24

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小微企业4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%），目前只需支付2025年10月-2026年12月合计费用24000元，还有25600元待2027年和2028年支付，那这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费22018.35（24000/1.09）应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款 24000 应付账款 25600
欧阳老师 | 提问时间：04/16 09:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。原分录存在进项税额计算错误和借贷不平衡的问题。正确的做法是，先计算出整个租赁期间不含税金额为49600÷1.09=45504.59元，对应的进项税额为49600-45504.59=4095.41元。2025年10月-2026年12月不含税费用为24000÷1.09=22018.35元，2027年1月-2028年4月不含税费用为25600÷1.09=23486.24元。正确分录如下：借：管理费用-租赁费22018.35 应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款24000 应付账款25600-24000=1600 这里需要注意，原分录贷方银行存款和应付账款之和不等于借方金额，调整后使得借贷平衡，符合会计记账规则。祝您学习愉快！

阅读 77

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老师我代账现在要移交出去，明细账不分会计年度打印可以不，直接一本从开始到结束打印交接可以不
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:10

#实务#

同学，你好直接一本从开始到结束打印交接可以不可以的

阅读 32

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增值税申报表未开票收入下面填报是否正确例如 1、12月附表一（销售情况明细）第18行未开票收入 10000 2、12月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 10000 3、12月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 10000 1、次年1月开票附表一（销售情况明细）第18行开票收入 10000 未开票收入 -10000 2、次年1月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 0 3、次年1月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 0
李老师 | 提问时间：04/16 09:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的填报是正确的。对于增值税一般纳税人，如果申报了未开票收入后又补开发票，申报时可在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的“未开具发票”栏填报负数，冲减当期销售额，同时将当期开具的蓝字发票如实填报在对应栏次。在12月，将未开票收入10000填写在附表一第18行“未开票收入”，增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填写10000，主表第8行、第9行“免税销售额”填写10000，符合未开票收入申报的要求。次年1月开票后，在附表一第18行“未开票收入”填-10000冲减，“开票收入”填10000，同时增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填0，主表第8行、第9行“免税销售额”填0，这也符合补开发票后的申报调整规则。祝您学习愉快！

阅读 65

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今年1月份银行开了上一年的手续费发票，怎么做账
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

同学，你好你上一年度的银行手续费，做账了吗？

阅读 35

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3月：本年净利润+期初未分配利润不等于本期未分配利润，可以记一笔借：本年利润贷：利润分配-未分配利润吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

不能，检查一下是否调整了利润分配？

阅读 16

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2月份收到的进项普通发票在当月已经入账了，客户在3月份开了红字发票，请问红字发票怎么入账？摘要怎么写
家权老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

直接在3月原分录红冲

阅读 15

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在会计处理中，电脑入固定资产的会计凭证应该如何录入？
秦老师 | 提问时间：12/24 08:34

#会计实务#

在会计处理中，电脑入固定资产的会计凭证应该按照以下步骤录入： 1. 首先，确定电脑的购买价值。这包括电脑的购买价格、税费、运输费用等。将这些成本加总得到电脑的总购买价值。 2. 根据公司的政策和会计准则，确定电脑的使用寿命和折旧方法。使用寿命是指电脑预计使用的年限，折旧方法可以选择直线折旧法、加速折旧法等。 3. 根据购买价值和折旧方法，计算出电脑的年折旧额。年折旧额等于购买价值除以使用寿命。 4. 创建一张会计凭证，包括以下信息： - 借方：固定资产账户，金额为电脑的购买价值。 - 贷方：银行账户或应付账款账户，金额为电脑的购买价值。 5. 根据折旧方法，每年录入一张会计凭证来处理电脑的折旧。这张凭证包括以下信息： - 借方：折旧费用账户，金额为电脑的年折旧额。 - 贷方：累计折旧账户，金额为电脑的年折旧额。以上是一般情况下电脑入固定资产的会计处理方法，具体操作还需根据公司的具体情况和会计准则进行调整和处理。建议在实际操作中，遵循公司的内部控制和会计政策，并咨询专业会计师的建议。

阅读 1279

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资产负债表日后事项中，如何调整已发生但尚未确认的收入或费用？
李老师 | 提问时间：12/24 08:26

#会计实务#

在资产负债表日后事项中，已发生但尚未确认的收入或费用需要进行调整。具体的调整方法如下： 1. 确认已发生但尚未确认的收入：如果已发生的收入尚未确认，需要根据相关凭证和证据进行确认。这可能涉及到与客户或供应商的沟通，核实相关交易的完成情况，以及确认收入已经实现。 2. 确认已发生但尚未确认的费用：如果已发生的费用尚未确认，需要根据相关凭证和证据进行确认。这可能涉及到与供应商或员工的沟通，核实相关交易的发生情况，以及确认费用已经发生。 3. 调整资产负债表：一旦已发生但尚未确认的收入或费用被确认，需要将其调整到资产负债表中的相应项目。如果是收入，应该增加相关的应收账款或其他应收款项；如果是费用，应该增加相关的应付账款或其他应付款项。需要注意的是，资产负债表日后事项的调整需要严格遵循会计准则和规定，确保准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，应该保留相关的凭证和证据，以备审计和核查之用。

阅读 1055

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净利润和企业所得税之间的关系是什么？
李老师 | 提问时间：12/24 08:19

#会计实务#

净利润和企业所得税之间存在着直接的关系。企业所得税是根据企业的净利润来计算的，净利润越高，企业所得税支出也会相应增加；净利润越低，企业所得税支出也会相应减少。企业所得税是根据企业的税前利润来计算的，税前利润是指企业在扣除各种费用之前的利润。税前利润减去各种费用，如营业费用、管理费用、财务费用等，得到净利润。然后根据企业所在地的税率，计算出应缴纳的企业所得税额。因此，净利润是企业所得税的基础，净利润越高，企业所得税支出也会相应增加；净利润越低，企业所得税支出也会相应减少。企业在经营过程中需要合理规划和管理净利润，以降低企业所得税的负担。

阅读 4407

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打折销售的会计分录如何影响销售收入和应收账款？
李老师 | 提问时间：12/24 08:15

#会计实务#

打折销售是指在销售商品或提供服务时，以低于标价的价格进行销售。这种情况下，会计分录会影响销售收入和应收账款。首先，假设标价为100元的商品以90元的价格进行销售。在这种情况下，会计分录如下：借：应收账款 90元贷：销售收入 90元这个分录反映了销售收入减少了10元，同时应收账款增加了90元。当客户支付账款时，会计分录如下：借：现金（或银行存款） 90元贷：应收账款 90元这个分录反映了应收账款减少了90元，同时现金（或银行存款）增加了90元。需要注意的是，打折销售的会计处理可能会因公司的会计政策和实际情况而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的会计政策和相关准则进行正确的会计处理。

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折旧是在会计中如何处理固定资产的价值衰减的？
周老师 | 提问时间：12/24 08:14

#会计实务#

折旧是会计中处理固定资产价值衰减的一种方法。固定资产在使用过程中会随着时间的推移和使用程度的增加而逐渐失去价值，折旧是将固定资产的成本分摊到其使用寿命内的每个会计期间的过程。折旧的处理方式通常采用直线折旧法、加速折旧法或减余价值法。在直线折旧法中，固定资产的成本减去其估计残值后，按照其预计使用寿命平均分摊到每个会计期间。例如，一项成本为100,000美元、使用寿命为10年、估计残值为10,000美元的固定资产，每年的折旧费用为(100,000 - 10,000) / 10 = 9,000美元。加速折旧法则在前几年分摊更多的折旧费用，后几年分摊较少的折旧费用。这种方法通常适用于那些在使用初期价值迅速下降的资产。减余价值法则根据固定资产在使用寿命结束时的估计残值，每年分摊一个固定比例的折旧费用。折旧费用会在每个会计期间计入损益表，同时在资产负债表中减少固定资产的账面价值。这样可以反映固定资产的价值衰减，并在会计报表中提供准确的信息。需要注意的是，折旧的处理方式需要遵守会计准则和税法的规定，并根据企业的实际情况进行合理的估计。此外，不同国家和地区可能对折旧的处理方式有所不同，需要根据当地的会计规定进行处理。

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机器设备的折旧年限通常根据其预计使用寿命来确定，一般在3年至10年之间。
欧阳老师 | 提问时间：12/24 08:13

#会计实务#

是的，机器设备的折旧年限通常根据其预计使用寿命来确定。在会计实务中，一般将机器设备的折旧年限定为3年至10年之间。具体确定折旧年限时，可以考虑以下几个因素： 1. 预计使用寿命：根据机器设备的技术性能、质量状况以及使用环境等因素，估计其预计使用寿命。一般来说，机器设备的使用寿命越长，折旧年限就越长。 2. 经济可行性：考虑机器设备的经济可行性，即设备的使用年限是否能够使其产生足够的经济效益。如果设备在3年内就能够产生足够的经济效益，那么折旧年限可以设定为3年；如果设备需要10年以上才能产生足够的经济效益，那么折旧年限可以设定为10年。 3. 行业标准：可以参考所在行业的标准折旧年限，了解同类机器设备在行业中通常采用的折旧年限。 4. 公司政策：根据公司的财务政策和管理需求，确定机器设备的折旧年限。有些公司可能更倾向于较短的折旧年限，以便更快地更新设备；而有些公司可能更倾向于较长的折旧年限，以减少折旧费用对利润的影响。需要注意的是，折旧年限的确定应该是合理、公正、稳健的，符合会计准则的要求。同时，一旦确定了折旧年限，应该在会计报表中按照该年限计提折旧费用，以反映机器设备的价值逐渐减少的情况。

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劳务费进项税额转出会计分录中的借方科目是什么？
周老师 | 提问时间：12/24 08:12

#会计实务#

劳务费进项税额转出是指将已经申报并缴纳的劳务费进项税额转出到其他应交税费科目的过程。在会计分录中，劳务费进项税额转出的借方科目通常是“应交税费”科目。具体的会计分录如下：借：应交税费贷：劳务费进项税额这样做的目的是将劳务费进项税额从应交税费科目中转出，以便将其用于其他应交税费的支付。

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在计算增值税时，消费税税额是否应该被纳入计算？
李老师 | 提问时间：12/24 08:02

#会计实务#

在计算增值税时，消费税税额应该被纳入计算。增值税是按照货物或服务的增值额计算的，而消费税是按照销售额计算的。消费税是一种特殊的税收，它是在增值税的基础上征收的，所以在计算增值税时，消费税税额应该被纳入计算。

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出纳和会计，谁的风险更大？
周老师 | 提问时间：12/20 21:56

#会计实务#

出纳和会计在企业的财务管理中扮演着不同的角色，因此面临的风险也有所不同。出纳的风险更大。出纳主要负责现金管理和支付事务，包括收取和支付现金、银行存款和提款、票据和支票的处理等。出纳处理的是实际的现金和资金流动，因此面临的风险更直接和实际。出纳的风险主要包括以下几个方面： 1. 现金安全风险：出纳负责现金的收付，如果现金管理不善或者没有严格的内部控制，可能会导致现金的丢失或盗窃。 2. 资金流动风险：出纳需要根据企业的资金需求进行资金的调配和支付，如果资金调配不当或者支付错误，可能会导致企业的资金短缺或者支付错误。 3. 内部控制风险：出纳需要负责现金和资金流动的内部控制，如果内部控制不严格或者存在漏洞，可能会导致现金和资金流动的不正当使用或者滥用。相比之下，会计的风险相对较小。会计主要负责企业财务数据的记录、整理和报告，包括会计凭证的录入、账务的核对和调整、财务报表的编制等。会计的风险主要包括以下几个方面： 1. 会计准则和法规风险：会计需要熟悉并遵守相关的会计准则和法规，如果处理不当或者违反规定，可能会导致财务报表的错误或者不真实。 2. 财务信息管理风险：会计需要负责财务数据的管理和保密，如果财务数据管理不善或者泄露，可能会导致财务信息的不安全或者被滥用。 3. 内部控制风险：会计需要负责财务数据的内部控制，如果内部控制不严格或者存在漏洞，可能会导致财务数据的不正当使用或者滥用。综上所述，出纳的风险相对较大，因为其直接接触和处理现金和资金流动，而会计的风险相对较小，因为其主要负责财务数据的记录和报告。然而，无论是出纳还是会计，都需要具备严格的职业道德和专业知识，以减少风险并保护企业的财务利益。

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