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老师我们7月份有两笔无偿援助支出，每笔20万，7月份才收到发票并付款，其中有一张发票日期是6月份的，这笔支出下到6月还是7月，需要更正第二季度报表吗
张老师 | 提问时间：08/23 07:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要更正第二季度报表。无偿援助支出在实际发生时确认，即在付款和收到发票的当期确认。因此，这两笔20万的支出应记录在7月份。具体处理如下： -由于款项是在7月支付，并且发票也是在7月收到，所以这笔支出应该计入7月份。 -对于发票日期为6月份的情况，虽然发票开具时间是6月，但因为实际付款和确认收入的时间是7月，根据权责发生制原则，应将该笔支出记录在7月份。因此，不需要对第二季度的报表进行更正。祝您学习愉快！

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位于市区的某旅游公司为增值税一般纳税人，2024年10月经营业务如下：（1）随着免签范围的扩大，文旅市场火爆，企业当月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票。计算销项税额差额后不应该是5%，为啥是6%？是？
张老师 | 提问时间：08/23 07:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人提供旅游服务，适用的增值税税率是6%，而非5%。根据增值税相关规定，一般纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。在计算销项税额时，是按照6%的税率来计算的，因为旅游服务属于“生活服务”中的“旅游娱乐服务”，一般纳税人适用税率为6%。祝您学习愉快！

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老师，税二这道题财产转让所得不是乘以20%吗？为什么是乘以(1-20%)？
周老师 | 提问时间：08/23 00:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里从境外取得的是特许权使用费所得。不是财产转让所得。在综合所得汇算清缴时，扣除20%的费用计入收入额。祝您学习愉快！

阅读 387

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选项C,转让无形资产属于非日常经营活动，4月销售额5+4=9减税，剩下3万需要单独缴纳增值税，所以当月不免税；同理选项E，销售不动产属于非日常经营活动，所以300万需要单独计税，所以当月不免税，也是正确的，那为什么这道题选了C不选E呢？
小王老师 | 提问时间：08/22 21:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E中，该纳税人选择按季纳税，第一季度销售额合计40万元，超过季度销售额30万元的免税标准，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元，可免税，并非不免税，所以不选E。祝您学习愉快！

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正确的摊销额为什么不是800呢，题目已经说了税法的规定啊
小王老师 | 提问时间：08/22 21:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为当年7月才开始摊销，当年只能摊销半年，您按一年计算，是不对的祝您学习愉快！

阅读 205

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开展信贷资产证券化业务是什么情景？不理解这个是干什么事儿的。
刘艳红老师 | 提问时间：08/22 20:04

#税务师#

您好，指把欠流动性但有未来现金流的信贷资产（如银行的贷款、企业的应收帐款等）经过重组形成资产池，并以此为基础发行证券

阅读 100

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老师，2025年发现以前的会计记账有严重的错误，2025年把以前年度2016-2024年的账重新建账重做了一遍，所以差别很大，现在我已经重新记完，我现在是调以前的旧账，还是用新账，可不可以旧账存档，用新账，2016-2024年的账不变，相当于2025年我应该调账，调2016-2024年的账，我现在不调了，把2016-2024年的账全部做一遍。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:18

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 172

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老师，2025年发现以前的会计记账有错误，2025年把以前年度2016-2024年的账重做了一遍，所以差别很大，2025年怎么调账，按余额表调账吗？还是不用调了，直接往下做，以前的账存档。
郭老师 | 提问时间：08/22 18:49

#税务师#

你是反结账修改的吗？如果是的话，那你申报给税务局的那报表也去修改更正，然后继续接着往下做就行。

阅读 175

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国家开放大学专科毕业证书可以报考税务师吗。工作年限有
小林老师 | 提问时间：08/22 18:20

#税务师#

你好，正规学历可以吧报考，有年限要求

阅读 134

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焦虑，然后还记不住，会出现念题都念不明白了怎么克服，555~
郭老师 | 提问时间：08/22 17:30

#税务师#

多练如果题目看不懂去看下课本第几章看下笔记或者讲义反复练习

阅读 96

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为什么专利权申请转让和非专利权转让，是技术合同，而专利权转让确是产权转移书据了
文文老师 | 提问时间：08/22 17:21

#税务师#

专利权有相关权利证书，要办理过户的

阅读 141

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印花税范围有什么辨析的思路么？
文文老师 | 提问时间：08/22 17:06

#税务师#

主要看是否在印花税法列举的合同范围内

阅读 92

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老师，这是购销的合计价算，这题还包含了差价，但是另一题又不包含，怎么理解？
朴老师 | 提问时间：08/22 17:06

#税务师#

确定印花税计税依据货物交换合同属于购销合同，印花税计税依据为 “双方交换货物的价值合计”（等价交换时按其中一方价值计税，不等价交换时需加上差价）。甲厂轮胎价值：65 万元乙厂两辆汽车价值 = 65 万元（轮胎价值） + 3 万元（甲支付的差价） = 68 万元合计计税金额 = 65 万元 + 68 万元 = 133 万元计算应纳税额购销合同印花税税率为 0.3‰，因此：应纳税额 = 133 万元 × 0.3‰ = 399 元等价交换：双方货物价值相等，计税依据为其中一方的货物价值（无需加差价，因差价为 0）。不等价交换：需支付差价的一方，实际交换总价值 = 己方货物价值 + 支付的差价；收到差价的一方，总价值 = 己方货物价值 - 收到的差价。但印花税按 “双方总价值合计” 计税，本质是等价于 “购” 和 “销” 两笔业务的合计（甲厂 “销轮胎 65 万 + 购汽车 68 万”，乙厂 “销汽车 68 万 + 购轮胎 65 万”），因此差价会自然包含在合计金额中。题目中 3 万元差价已体现在汽车价值（68 万）中，合计计税时已包含

阅读 181

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依法扣押的财物可以委托第三人保管，这有什么错误？
钟存老师 | 提问时间：08/22 16:51

#税务师#

扣押的财物则未授权委托保管，必须由行政机关自行保管

阅读 178

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月销售额不超过10万元的免征增值税，后面也有写到月销售额不超过10万元的免征教育费附加和地方交易附加，是不是如果没有消费税，则城建税也为零，如果有消费税，则用消费税额✘税率为应交城建税
张老师 | 提问时间：08/22 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的。小规模纳税人月销售不超过10万元免征增值税，此部分增值税对应的城建税也就免征了。如果有消费税，就是用消费税乘以城建税的税率得到的就是需要缴纳的城建税的金额。祝您学习愉快！

阅读 262

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税务二的应试指南第148页第11题这个题是我追问的，原来提问位置没有可以在继续追问了，所以重新提问
周老师 | 提问时间：08/22 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.该公司企业所得税税前应扣除土地成本=（4000+600+184）×80%=3827.2（万元）。因为只销售了80%，所有权发生转移，所以可以扣除相应的土地成本 2.房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。应扣除土地成本以外的开发成本=（6800+400）×80%=5760（万元）。 3.该公司应缴纳企业所得税=（19200+18-3827.2-5760-1500-2100）×25%=1507.7（万元）。收入-土地成本-开发成本-期间费用-税金及附加金额，计算出来应纳税所得额，乘以25%的税率计算应纳税额。祝您学习愉快！

阅读 335

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企业购买或销售基金，向券商支付的佣金属于直接收费的金融服务？还是经纪代理服务？
周老师 | 提问时间：08/22 15:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业购买或销售基金向券商支付的佣金，属于经纪代理服务。经纪代理服务属于现代服务中的商务辅助服务，其指的是各类经纪、中介、代理服务，包括金融代理、知识产权代理等多种类别。企业买卖基金时，券商发挥中介作用促成交易，并收取佣金，其业务符合证券经纪业务的定义，对应佣金收入需按经纪代理服务缴纳增值税。直接收费金融服务主要指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并收取费用的业务活动，涵盖货币兑换、账户管理、基金管理、资金结算等，券商收取的交易佣金不在此列。祝您学习愉快！

阅读 336

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这个题我有好几个疑问第一个计算收入，这个是房地产卖房，怎么不考虑减地价款的事，是因题干没说一般计税？第二个：算土地成本时候，市政配套设施费也是1地的，不是2开里的吗？第三个疑问：写字楼建筑面积12000，不可售面积3000.然后第题干说委托代销80% ，那计算开发成本的时候不是用总的成本*（12000/12000+3000）*80% 两个80*比例么
卫老师 | 提问时间：08/22 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计算收入：题目中没有明确说明是一般计税方法，因此默认为简易计税。在简易计税方法下，销售收入不扣除地价款。2.市政配套设施费：市政配套设施费是整个项目的费用，即使部分设施位于不可售面积内，这些费用也是为了整个项目而发生的，所以需要按总建筑面积分摊。3.开发成本计算： -写字楼总面积为15000平方米（12000+3000）。 -委托代销80%的部分是指可售面积的80%，即12000*80%=9600平方米。 -计算开发成本时，应先按总建筑面积分摊费用，再考虑已售部分： \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{\text{总面积}}\right)\times\text{可售面积}\times80\% \] -具体计算公式为： \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{15000}\right)\times12000\times80\% \]希望这些解释能帮助你理解题目中的各个部分。祝您学习愉快！

阅读 639

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国际税收到计算题，为什么在国外已经交了所得税还要再预提所得税
小菲老师 | 提问时间：08/22 14:24

#税务师#

同学，你好请附上具体题目，重新提问，谢谢哦！

阅读 162

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那我这种情况属于放弃蔬菜的免税权了吗
范老师 | 提问时间：08/22 11:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果你之前享受过蔬菜的增值税免税政策，但现在对所有销售项目（包括蔬菜）都开具了带税率的发票，那么可以认为你已经放弃了蔬菜的免税权。一旦放弃免税权，就不能再选择性地对某些货物或劳务恢复免税。建议确认一下是否正式提交了放弃免税权的申请，并且了解这对你公司未来增值税处理的影响。如果有疑问，最好咨询当地的税务机关。祝您学习愉快！

阅读 264

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成本加成法适用是交易类型怎么理解？
小菲老师 | 提问时间：08/22 11:32

#税务师#

同学，你好成本加成法的适用范围：有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。

阅读 132

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老师，批发零售企业购进应税蔬菜再销售时开具应税发票，购进免税蔬菜时开具免税发票，这样处理可以吗？
赵老师 | 提问时间：08/22 11:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进并销售应税蔬菜开具应税发票：应税蔬菜通常是指不符合免税规定的蔬菜产品，比如加工方式超出财税〔2011〕137号文件所允许的挑选、清洗、切分等常见工序，致使其脱离了免税蔬菜范围的。批发零售这类蔬菜，需按适用税率或征收率开具应税发票。一般纳税人通常按9%税率，小规模纳税人自2023年1月1日至2027年12月31日按1%征收率开具相应应税发票等。购进并销售免税蔬菜开具免税发票：根据财税〔2011〕137号规定，批发、零售纳税人销售蔬菜，免征增值税，开具发票时，应开具增值税普通发票，并在税率或征收率栏次填写“免税”字样。不过，若企业选择放弃免税优惠，按规定履行相应程序后，也能开具应税发票。祝您学习愉快！

阅读 441

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老师，这种情况可以开具应税的发票吗？假设再从另一个供应商处购买免税的肉销售，再开免税的发票。这样处理可以吗？
周老师 | 提问时间：08/22 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进并销售应税蔬菜开具应税发票：应税蔬菜通常是指不符合免税规定的蔬菜产品，比如加工方式超出财税〔2011〕137号文件所允许的挑选、清洗、切分等常见工序，致使其脱离了免税蔬菜范围的。批发零售这类蔬菜，需按适用税率或征收率开具应税发票。一般纳税人通常按9%税率，小规模纳税人自2023年1月1日至2027年12月31日按1%征收率开具相应应税发票等。购进并销售免税蔬菜开具免税发票：根据财税〔2011〕137号规定，批发、零售纳税人销售蔬菜，免征增值税，开具发票时，应开具增值税普通发票，并在税率或征收率栏次填写“免税”字样。不过，若企业选择放弃免税优惠，按规定履行相应程序后，也能开具应税发票。祝您学习愉快！

阅读 242

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国际税收中特许权使用费怎么还有设备租金？怎么区分个税中的特许权使用费和这个中的使用费了？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:51

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 219

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老师个人独资企业季报个人经营所得可不可以不预缴，等汇算清缴时一起，比如我第二季度收入100万，成本10，利润90，申报第二季度时我成本填高些，等年度申报个人经营所得时再按实际的
家权老师 | 提问时间：08/22 10:44

#税务师#

不可以的，那个要据实申报

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“未经登记不得对抗善意第三人”，老师，为什么这个提答案不是B而是a，蕊蕊付款并登记了啊
郭锋老师 | 提问时间：08/22 10:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是一物多卖，对于动产来说，既有登记，又有交付的，交付优先于登记。您说的未经登记不得对抗善意第三人，解析中也提到了其前提是汽车已经交付，确定了所有权，才有后续对抗的问题。题目中蕊蕊只是办理了过户，没有交付，没有所有权，所以不适用这个规定。祝您学习愉快！

阅读 155

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某个人独资企业，2023年全年销售收入为1 000 000元，销售成本和期间费用760 000元，其中业务招待费10 000元、广告费15 000元、业务宣传费8 000元、投资者工资24 000元，增值税以外的各种税费150 000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业2023年应缴纳的个人所得税为（　）元。
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:18

#税务师#

会计利润的计算式 1000000-760000-150000=90000

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独立个人劳务来源地判定标准，怎么样能举个例子理解一下
小菲老师 | 提问时间：08/22 09:22

#税务师#

同学，你好比如一个韩国人李先生2019年度从未来过中国，属于在我国无住所又不居住的无住所个人，租了一个游艇给A公司在我国黄海海域使用，取得了1000万韩元的租金，无论李先生是否来过中国，无论合同在哪里签订，只要游艇是在我国境内使用，那这部分所得就属于来源于我国境内的所得。

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税务师照片
赵老师 | 提问时间：08/21 22:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请具体提出您的疑问。祝您学习愉快！

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税务师证件
卫老师 | 提问时间：08/21 22:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师报名需提供有效身份证件，如居民身份证或其他合法身份证明。首次报名人员需完成实名注册，并上传符合规定的电子版免冠白底证件照片。非应届生还需提供工作年限相关证明，应届毕业生则选择“是否在校生”并填写相关信息。涉及国（境）外学历的需提供《国（境）外学历学位认证书》编号。若学历证书遗失，需提交《中国高等教育学历认证报告》。报名照片要求为最近时间的电子版免冠白底证件照片，格式为JPG或JPEG，尺寸为295×413像素。首次报名完成后及后续报名期内，照片不得更换。每科费用为93元，支持支付宝和微信支付。祝您学习愉快！

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