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个人境外所得抵免限额按国别计算和汇总计算两种方式分别该怎么计算？同理，企业所得税中两种方法又如何计算？
周老师 | 提问时间：09/07 21:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###个人境外所得抵免限额计算-按国别计算：分国分类计算抵免限额，即分国又分项。-综合所得抵免限额：来源于一国（地区）综合所得的抵免限额＝中国境内和境外综合所得依照规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国（地区）的综合所得收入额/中国境内和境外综合所得收入额合计。-经营所得抵免限额：来源于一国（地区）经营所得的抵免限额＝中国境内和境外经营所得依照规定计算的经营所得应纳税额×来源于该国（地区）的经营所得应纳税所得额/中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计。-其他分类所得抵免限额：来源于一国（地区）其他分类所得的抵免限额＝该国（地区）的其他分类所得依照规定计算的应纳税额。-汇总：来源于一国（地区）所得的抵免限额＝来源于该国（地区）综合所得抵免限额+来源于该国（地区）经营所得抵免限额+来源于该国（地区）其他分类所得抵免限额。-汇总计算：未提及相关计算方法。###企业所得税抵免限额计算-按国别计算：实行限额抵扣方法，来源于一国（地区）的所得实际已缴税额与抵免限额相比，按较小一方抵免。抵免限额计算公式为境外应纳税所得额×25%（符合条件的高新技术企业境外所得抵免限额按15%计算）。-汇总计算：未提及相关计算方法，但给出两种情形示例：-当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时，综合抵免法抵免限额为各国境外应纳税所得额之和×25%，准予抵免的境外税额为各国已纳税款之和（对纳税人有利）。-当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，综合抵免法抵免限额为各国境外应纳税所得额盈亏相抵后余额×25%，准予抵免的境外税额为抵免限额（对居住国有利）。祝您学习愉快！

阅读 702

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请朴老师解答，请问老师，选项B怎么理解，计提减值，递资增加，这里是确认减值，递延只会减少或者为0
朴老师 | 提问时间：09/07 20:55

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 410

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请朴老师解答，请问老师，第三小问，我认为借：银行存款100 贷：应交税费借：应交税费贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配一未分配利润
朴老师 | 提问时间：09/07 20:51

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 216

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怎么解答，没看懂
周老师 | 提问时间：09/07 20:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算出年末应有的坏账准备余额，再结合已有的坏账准备情况，进而得出年末应计提的坏账准备金额。###步骤一：计算年末应有的坏账准备余额已知该企业坏账计提比例为年末应收账款余额的\(3\%\)，且应收账款余额增加\(500\)万元，那么年末应有的坏账准备余额为增加的应收账款余额乘以坏账计提比例，即\(500×3\%=15\)（万元）。###步骤二：分析坏账准备的变动情况-本年实际核销坏账\(10\)万元，这会使坏账准备减少\(10\)万元。-收回前期已经核销的坏账\(5\)万元，这会使坏账准备增加\(5\)万元。###步骤三：计算年末应计提的坏账准备金额年末应计提坏账准备的金额等于年末应有的坏账准备余额加上实际核销坏账金额，再减去收回前期已核销坏账金额，即\(500×3\%+10-5=20\)（万元）。综上，年末应计提坏账准备的金额为\(20\)万元。祝您学习愉快！

阅读 393

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老师您好，想问税务师税法一应试指南中，第132页的第五小问，业务一的销项税额不用减去已经在B市已经预缴的增值税吗
小王老师 | 提问时间：09/07 20:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用。计算销项税额本身时不减去预缴的税额，最终纳税的时候再减。在计算该企业当月在A市申报缴纳增值税时，会在一般计税应纳税额中减去在B市预缴的3.07万元。祝您学习愉快！

阅读 267

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老师，您好，我想问下，如果固定资产以达到使用状态但是并没有办理竣工结算的，是否需要计提折旧呢？
刘艳红老师 | 提问时间：09/07 19:56

#税务师#

您好，达到可使用状态就要折旧了

阅读 206

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在销售负有现金折扣条件下，交易价格实际上属于可变对价，如果最终产生现金折扣，应当冲减当期销售收入，怎么理解？现金折扣还能充收入？不是商业折扣才可以？
小锁老师 | 提问时间：09/07 18:23

#税务师#

您好，这个的话，是相当于现金折扣冲减，他属于可变对价的一部分，不是说现金折扣的金额

阅读 216

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老师，为啥要除以1000000？看不懂
波德老师 | 提问时间：09/07 17:10

#税务师#

你好，现在为你解答，请稍等

阅读 105

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老师你好，第六问净利润为什么是2000-170
范老师 | 提问时间：09/07 13:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净利润等于利润总额减去所得税费用。这里的2000是长江公司实现的净利润，黄山公司拥有其30%股份并采用权益法核算，所以这部分投资收益会增加黄山公司利润。而170是黄山公司2024年度应确认的所得税费用。用2000减去170，就是考虑所得税后归属于黄山公司的净利润，它是计算所有者权益净增加额的一部分。祝您学习愉快！

阅读 329

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老师，对外担保确认或有负债，但是不能确认预计负债，怎么样可以区分一下，理解不了
朴老师 | 提问时间：09/07 12:07

#税务师#

对外担保中，确认或有负债却不确认预计负债，核心看两点：义务与流出概率：若担保义务是 “潜在的”（如被担保人未违约），或履行义务导致经济利益流出的概率≤50%，则只算或有负债；金额计量：若义务金额无法可靠估计（如未明确赔偿额），也只算或有负债。只有同时满足 “义务是现时的、流出概率＞50%、金额能可靠算”，才确认预计负债。简单说：或有负债是 “不确定的需披露”，预计负债是 “确定的需入账”。

阅读 211

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答案中为什么要除以12
小王老师 | 提问时间：09/07 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您重新拍一下这个题目，老师这里放大后看不太清楚这个题目。祝您学习愉快！

阅读 205

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我们企业写申请，向总工会拨来工会经费3万元，怎么写会计分录，不是我们缴的工费经费返还呀
家权老师 | 提问时间：09/07 11:26

#税务师#

那个计入拨入经费收入

阅读 151

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老师可转债中权益部分初始计入哪个科目？然后终止可转债权益部分又去哪个科目？
小菲老师 | 提问时间：09/07 08:59

#税务师#

同学，你好可转债中权益部分初始计入“其他权益工具”科目终止可转债时，权益部分的转出分录应计入资本公积—其他资本公积。

阅读 165

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税法的限额用债资比2/1，这次税法限额为啥用5000*2，而不是用20000*2呢？
小王老师 | 提问时间：09/07 07:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款利息扣除限额计算依据是股权投资额，并非借款金额。所以此案例中税法限额用股权投资额5000乘以债资比2，而不是用借款本金20000乘以2。祝您学习愉快！

阅读 248

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老师这道题应纳增值税的解析没看懂？
朴老师 | 提问时间：09/06 23:00

#税务师#

1. 先分业务：基础医疗（免税，30万）、整形美容（应税，含税800万，税率6%），领用材料进项26万需拆分。 2. 算不得抵扣进项：按免税/总销售额比例，26×[30÷(30+800÷1.06)]≈0.99万（需转出）。 3. 算销项：800÷1.06×6%≈45.28万。 4. 应纳增值税=销项 -（可抵扣进项）=45.28 -（26-0.99）≈20.27万（注：原解析中“0 - 0.99”表述易混淆，本质是已抵扣26万，转出0.99万后，实际可抵扣25.01万，45.28-25.01≈20.27万，核心是拆分进项+算应税销项）。

阅读 184

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老师这道题应纳增值税的解析没看懂？
朴老师 | 提问时间：09/06 22:59

#税务师#

1. 先分业务：基础医疗（免税，30万）、整形美容（应税，含税800万，税率6%），领用材料进项26万需拆分。 2. 算不得抵扣进项：按免税/总销售额比例，26×[30÷(30+800÷1.06)]≈0.99万（需转出）。 3. 算销项：800÷1.06×6%≈45.28万。 4. 应纳增值税=销项 -（可抵扣进项）=45.28 -（26-0.99）≈20.27万（注：原解析中“0 - 0.99”表述易混淆，本质是已抵扣26万，转出0.99万后，实际可抵扣25.01万，45.28-25.01≈20.27万，核心是拆分进项+算应税销项）。

阅读 194

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老师，你好。梦1财务与会计第四章投资管理考点二固定资产投资决策方法第10题第三问，算投资回收期时，第二年流动资产投资额15为什么算在原始投资额中，答案原始投资额是610+10+15=625。而不是将15作为第二年的现金流入量的减项处理，即185-15=170，按170作为第二年的现金净流量？
郭锋老师 | 提问时间：09/06 20:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原始投资额是指开始投资时发生的现金流出量的现值。第二年投入的15万元流动资金属于投资行为，是现金流出，应算在原始投资额中。现金净流量是一定时期内现金流入量减去现金流出量后的差额。15万元本身不是经营活动产生的现金流入或流出，不能作为第二年现金流入量的减项处理。所以要将其计入原始投资额，而不是调整第二年现金净流量。祝您学习愉快！

阅读 365

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税二个人所得税，什么时候用月表税率，什么时候用年度税率表，来扣除个人所得税
赵老师 | 提问时间：09/06 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下情况适用月度税率表：1.全年一次性奖金、低价购房所得，单独计算个人所得税时；2.个人领取企业年金、职业年金，按月或除特殊原因外一次性领取时。以下情况适用年度综合所得税率表：1.居民个人汇算清缴计算个人所得税；2.解除劳动关系一次性补偿收入、提前退休一次性补偿收入、境内上市公司股票期权行权所得。祝您学习愉快！

阅读 490

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律师以个人名义在聘请其他人员为其工作而支付的报酬应由该律师让劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税。正确吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/06 19:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 276

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请朴老师解答，请问老师，选项B怎么理解，计提减值，递资增加，这里是确认减值，递延只会减少或者为0
朴老师 | 提问时间：09/06 19:38

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 91

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请朴老师解答，谢谢老师，请问选项D怎么理解，请老师举个例子，怎么还有当期所得税计入所有者权益的，不应该只有些特殊情况下，递延所得税才计入所有者权益吗
朴老师 | 提问时间：09/06 19:30

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 123

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请朴老师解答，谢谢老师，请问老师，B选项怎么理解，是不是B选项确实产生暂时性差异，但不确认递延
朴老师 | 提问时间：09/06 19:28

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 155

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税法一应试指南222页考点18，第二题，理解不了答案，以旧换新要交消费税，，金镶嵌不用交，那不是应该51.48-3.8呀，包装盒也要交消费税，为什么不加上
周老师 | 提问时间：09/06 18:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零售环节，金镶嵌首饰需要缴纳消费税，包装盒也需要缴纳消费税。根据相关规定，零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。因此，金镶嵌首饰在零售环节属于消费税的征收范围，应按销售额全额征收消费税，税率为5%。同时，金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。所以，包装盒也需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 334

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买卖不破租赁只针对不动产，但是周靖老师密训班第九章无人机那道综合题，为什么动产也说买卖不破租赁
郭锋老师 | 提问时间：09/06 18:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买卖不破租赁并非只针对不动产，动产租赁同样适用。该原则指在租赁关系存续期间，即便所有权人将租赁物让与他人，也不影响原租赁关系，买受人不能要求承租人返还租赁物。所以无人机这类动产也适用“买卖不破租赁”。祝您学习愉快！

阅读 273

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老师，请问公司平时业务只用银行转账，设银行存款日记账。可以不设现金日记账吗？
家权老师 | 提问时间：09/06 17:26

#税务师#

可以的，没有现金就可以不设现金

阅读 123

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22年的公允价值变动不考虑了吗？
张老师 | 提问时间：09/06 16:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2023年因该投资性房地产对利润总额的影响额时，不考虑2022年的公允价值变动。计算2023年影响额时，考虑的是2023年的租金收入、售价与2022年末账面价值的差额、其他综合收益结转的其他业务成本以及违约金这些因素，未涉及2022年公允价值变动。祝您学习愉快！

阅读 251

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（p131）既用于一般计税又用于简易计税项目的办公用品专用发票的进项也可以分摊抵扣吗？
赵老师 | 提问时间：09/06 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是可以的。祝您学习愉快！

阅读 270

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下列各项中，甲公司能够控制的被投资单位有（　）。 A. 甲公司持有43%股份，且甲公司的子公司丙持有8%股份的被投资单位 B. 甲公司持有40%股份，且受托代管乙公司持有的30%股份的被投资单位 C. 甲公司在报告年度首次购入47%股份的境外被投资单位 D. 甲公司持有40%股份，且甲公司的母公司持有11%股份的被投资单位 D选项为什么不对？不可以合计持有过半吗? E. 甲公司持有38%股份，且甲公司根据章程有权决定其财务经营政策的被投资单位
周老师 | 提问时间：09/06 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不对，虽然甲公司和其母公司合计持股超过50%，但控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。这里甲公司自身持股未过半，且未表明甲公司能通过其他方式对被投资单位实施控制，不能简单将其与母公司持股合计来判断甲公司能控制该被投资单位。而A选项甲公司直接和间接合计持股超50%；B选项甲公司实质持股达70%；E选项甲公司可决定财务经营政策，所以A、B、E能控制。C选项未表明甲公司可对境外被投资单位实施控制。祝您学习愉快！

阅读 254

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是我想请教一下，这两题都没有说生活唯一住房，但是题目都说是住房，为什么一个是乘以5%，一个乘以1.5%呢？他俩的区别在哪里？
冉老师 | 提问时间：09/06 15:42

#税务师#

你好，同学，企业性质的是5% 个人性质的是1.5%

阅读 176

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（p130）您好老师，本题中为什么出租住房不用交税
张老师 | 提问时间：09/06 15:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。张某一次性取得年租金20万元，分摊后月租金为$20÷12\approx1.67$万元，小于10万元，所以出租住房不用交税。祝您学习愉快！

阅读 260

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