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如图，第八条，非银行企业内营业机构间支付的利息不得扣除，那么：无关联的A企业和B企业之间的利息需要缴纳企业所得税吗？所发生的利息可以税前扣除吗？
卫老师 | 提问时间：08/24 18:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除，这是因为它们属于同一法人实体内部的资金流动。但是，对于无关联的A企业和B企业之间的利息支出：1.需要缴纳企业所得税：A企业向B企业支付的利息，作为B企业的收入部分，需计入其应税所得额中，依法缴纳企业所得税。可以税前扣除：如果A企业与B企业之间没有关联关系，并且该笔借款符合真实、合法、有效的条件（如签订了正式的借款合同），那么A企业在计算企业所得税时，这部分利息支出是可以作为成本费用在税前扣除的。希望这能解答您的疑问。如果有更多问题，欢迎继续提问！祝您学习愉快！

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企业发放工资，如果没有购买社保，对公发放的工资可以税前扣除吗，在浙江跟江苏
家权老师 | 提问时间：08/24 17:48

#税务师#

只要申报了个税就能税前扣除。所得税法要求必须申报个税和实际发放

阅读 139

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比如，自己开拼多多网店，卖自己各处从个人手中回收的二手商品，没有发票，无法证明所售卖的东西是自己回收买来的。然后现在要在网店进行销售，销售额较高，比如一个月卖了40万，需不需要交税，怎么交税，交多少。
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 17:42

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 183

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新收入准则的五步法是五步
刘艳红老师 | 提问时间：08/24 17:35

#税务师#

新收入准则五步法的详细说明如下： 1识别合同：公司需要确定与客户之间的合同。合同可以是书面的，也可以是口头的，或者是隐含的。关键是要确定双方之间存在商业交易，并且双方都同意履行合同的条款。 2识别合同的履约义务：公司需要确定合同中的每一个履约义务。履约义务是指公司必须提供的商品或服务。每一个独立的商品或服务都被视为一个履约义务。 3确定交易价格：公司需要确定与履约义务相关的交易价格。 4将交易价格分配给合同的履约义务：公司需要将交易价格按比例分配给合同中的每一个履约义务。分配的基础是每个履约义务的独立售价。 5识别收入：公司在满足每一个履约义务时识别收入。

阅读 208

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老师单选第一题，答案怎么没减分包款呢
钟存老师 | 提问时间：08/24 17:11

#税务师#

这个不是预缴税款，所以不用扣除分包款计算销项税的时候就是总承包合同的金额计算

阅读 132

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请问老师，如果购进6%的服务费，对方可以开具专票吗？
卫老师 | 提问时间：08/24 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。对于提供6%税率服务的一般纳税人，是可以向购买方开具增值税专用发票的。小规模纳税人若符合特定条件，也可以选择开具1%或3%征收率的专票。但需要注意的是，如果是代收款项等特殊情况，则不能开具专票，只能开普票。祝您学习愉快！

阅读 755

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老师第一道题答案怎么要除以1-15%呢？
小敏敏老师 | 提问时间：08/24 16:19

#税务师#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 222

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你好老师D选项怎么理解
张老师 | 提问时间：08/24 11:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项提到的是“企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、不可明确区分商品的承诺”。这意味着虽然这些商品在性质上是相同的，并且每次转让的方式也是一样的，但由于它们之间无法明确区分开来，因此不能单独识别每个商品。在这种情况下，这一系列的商品被视为一个整体的履约义务，而不是多个独立的履约义务。简单来说，D选项中的商品虽然看起来很多，但因为无法区分，所以只能算作一个履约义务。祝您学习愉快！

阅读 262

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增值税法中，在资产重组过程中，通过合并，分立，出售，置换的方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权，负债和劳动力一并转移给其他单位和个人，其中涉及货物，无形资产，不动产的不征收增值税。增值税法中的资产重组，是否和所得税法中的企业重组是一个概念？在资产收购和股权收购（控股合并）以及债务重组中，如果“不涉及”债权，负债和劳动力的转让，是否需要征收增值税？
小王老师 | 提问时间：08/24 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两者概念比较依据规定，企业重组指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，涵盖企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。增值税的资产重组规定主要聚焦以合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产及其关联的债权、负债和劳动力一并转让的情形，侧重于判断涉及的货物或不动产、土地使用权转让等能否免缴增值税。由此可见，所得税的企业重组概念范畴更广，增值税的资产重组通常是满足特定条件时，可享受增值税免税待遇的、涉及实物资产转移的部分企业重组业务，是企业重组在增值税处理中的特定适用情形。不涉及债权、负债和劳动力转让时的增值税征收判断资产收购：若未将实物资产与关联债权、负债和劳动力一并转让，不满足不征税条件。此时，转让货物需按销售货物，依13%或其他对应增值税税率征收增值税；转让无形资产、不动产等，按6%、9%等对应税率计征增值税。股权收购（控股合并）：股权收购主要转让股权，而股权不属于增值税应税范围，无论有无伴随债权、负债和劳动力转让，通常都不征收增值税。不过，若收购过程涉及股权转让附带转让实物资产等应税项目，且未符合资产重组不征税要求，则相关实物资产转让部分需缴纳增值税。债务重组：债务重组多围绕债务清偿、调整开展，核心业务一般不涉增值税应税行为。但债务重组以转让货物、无形资产、不动产等应税资产偿债，且未将关联债权、负债和劳动力一同转移，需按转让应税资产，依相应税率缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 862

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企业自用的房产，计算房产税时没有加上土地的价值，系统也没有提示风险，需要去税务局补交吗
周老师 | 提问时间：08/24 11:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要去税务局补交。房产税是基于房屋价值来征收的，并不包括土地价值。因此，在计算房产税时，企业自用的房产只按房屋的价值计税，不需加上土地的价值。如果系统没有提示风险，说明这种情况是符合规定的，无需担心。祝您学习愉快！

阅读 265

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购进粮食生产白酒，当时允许抵扣农产品增值税进项税额的扣除率为什么是13％，不是应该9％+1％吗？
小王老师 | 提问时间：08/24 11:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为这里属于核定扣除，需按核定扣除的方法计算进项税额，所以扣除率是13%。若不属于核定扣除范围，才可以用9%+1%计算。祝您学习愉快！

阅读 399

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老师，委托另外机构研发项目，除需按80%及不超过境内研发三分之二的部分做加计扣除外，加计扣除还收时间影响吗？不能一次记加计扣完？
刘艳红老师 | 提问时间：08/24 11:42

#税务师#

您好，不受，只受这个限额的影响

阅读 154

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甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记截的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地30平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。2021年发生业务如：1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。 2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）甲企业2021年应缴纳城镇土地使用税
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 11:40

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 289

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企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记截的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地30平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下：（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。计算业务（2）房产税
朴老师 | 提问时间：08/24 11:21

#税务师#

业务（2）中，8月取得产权证书，9-12月共4个月需缴纳房产税。按房产原值600万元，假设扣除比例30%，计算为600×(1-30%)×1.2%×4/12=1.68万元。

阅读 108

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老师，请问一下：公司购买配件是进入销售费用或管理费用对吗？不能进主营业务成本吧？（朴老师）
邹老师 | 提问时间：08/24 11:18

#税务师#

你好，公司购买配件的具体用途是？

阅读 125

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老师请问采矿业（石英石）增值税率达多少才正常
刘艳红老师 | 提问时间：08/24 11:01

#税务师#

您好，您说的是税负达到多少吧？

阅读 97

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某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务：（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除，2022年甲企业实际支付租金90万元，业务（1）甲企业2022年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元。
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 10:46

#税务师#

您好，转换时，要先把其他权益工具投资按转换日公允价值（2200 万）转成长期股权投资成本法的 2200 。原其他权益工具投资的成本 2000、累计公允变动（这里之前有 -150 ，转换日要调增到 2200 ，相当于累计公允变动得体现 350 ）得反向结转。而之前因公允变动计入其他综合收益的部分（不管是原来的 -150 还是转换日调增的 350 ，最终累计的其他综合收益净额），得结转到留存收益（盈余公积、未分配利润），不能直接用 “其权 - 公允变动 350” ，因为其他权益工具投资的特性就是公允变动对应的其他综合收益要转留存，这样才符合准则要求，你直接贷 “其权 - 公允变动 350” 没把其他综合收益结转的事儿做完，所以和答案分录不同，得补上结转到留存收益那步。简单说就是转换时，金融资产相关科目反向结转后，其他综合收益得转留存收益，不能只停在金融资产科目结转

阅读 157

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麻烦老师帮我解析一下这道题
卫老师 | 提问时间：08/24 09:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从烟农处购入的烟叶属于免税农产品，那么计入成本的部分就是扣除计算抵扣9%后剩余的91%的部分。生产领用加扣1%，要还原为买价（支付价款总额）进行加扣，所以这里要用20÷（1-9%）还原为买价（支付价款总额），再加扣1%。祝您学习愉快！

阅读 519

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老师，考试时我如何判断题目中的收入是含税收入还是不含税收入？例如下面的收入我一开始计算的时候认为是不含税收入，但是答案中确实含税收入，该如何判断？？？
小王老师 | 提问时间：08/23 23:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中没有给出是不含税收入，就按照含税收入计算。对于增值税的销售额中的价格是否含税需要在多作习题中体会总结，请参考下面的总结进行理解。 1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。 2.普通发票上的价格是含税的。 3..零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的。 4.价外费用的价格是含税的。 5.隐瞒的收入是含增值税的。 6.组成计税价格是不含税的。 7.销售给小规模纳税人的价格是含税的。 8.小规模纳税人的销售收入一般是含税的。 9.账面成本是不含税的。 10.包装物押金是含税收入。祝您学习愉快！

阅读 425

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其他债权投资的减值损失或利得为什么不影响其他综合收益呢？
张老师 | 提问时间：08/23 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的减值损失是影响其他综合收益的。准则规定，其他债权投资计提减值不能影响其账面价值，确认减值损失时，应借记“信用减值损失”科目，贷记“其他综合收益——信用减值准备”。这相当于将价值的减损从其他综合收益转入信用减值损失。祝您学习愉快！

阅读 394

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老师麻烦看下第3道题怎么解答
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 20:24

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 106

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购进飞机零配件税额78万，为什么没有在（2000+500）分之2000之间间分配可以抵扣的进项税额，因为500是零税率，而2000是9的税率？
赵老师 | 提问时间：08/23 15:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题涉及到进项税额的抵扣规则。在您的情况下，购进飞机零配件的进项税额为78万元，但没有按照（2000+500）分之2000的比例分配可以抵扣的进项税额，原因如下：1.税率适用：500万的部分虽然适用零税率，但这并不意味着这部分的进项税不能抵扣。进项税的抵扣与销售货物或提供劳务的税率没有直接关系。2.进项税抵扣规则：根据现行增值税政策，进项税额是否可以抵扣主要取决于购进项目是否用于应税项目。如果购进的飞机零配件全部用于应税项目的生产，则其进项税额可以全额抵扣，不受销售货物或提供劳务税率的影响。3.特殊情况：只有在特定情况下，如简易计税方法的老项目（），才不能抵扣进项税。但您的情况显然不属于这种情况。因此，78万元的进项税额可以直接全额抵扣，无需按比例分配。希望这能解答您的疑问。如果有其他问题或需要进一步解释，请随时告诉我。祝您学习愉快！

阅读 255

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老师，请帮我看看，红笔画圈的地方为什么要这么处理
明琪老师 | 提问时间：08/23 15:41

#税务师#

周末好亲！我看下题哈

阅读 144

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A公司的股东是B公司，现在需要做股权转让，操作流程是什么？是直接登录B 公司的电子税务局进行印花税的采集还是用A公司的法定代表人进入自然人电子税务局进行股权变更，转让方填写B公司的信息？想让老师教一下具体以谁的身份登录，登录哪个软件？
朴老师 | 提问时间：08/23 15:25

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 245

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老师好，请问这道题不是应该用所得的400—100还应该减7万吗？7万不是也是支出的费用吗
暖暖老师 | 提问时间：08/23 15:17

#税务师#

你好，应缴纳个人所得税400*25%-100*10%=90 这个7万入固定资产，但是不可以递减企业所得税

阅读 136

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老师，车辆撞着我们高速上的护栏，保险公司给钱打给我们了，开发票开车辆所有人还是保险公司？
刘艳红老师 | 提问时间：08/23 15:12

#税务师#

您好，这种不需要开票的

阅读 164

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为什么其他的不用纳税
张老师 | 提问时间：08/23 14:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题涉及增值税的计算，部分收入不用缴纳增值税，是因为符合相应的税收优惠政策，具体分析如下：办公楼出租收入：根据《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）规定，自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。题目中高校科技园符合省级科技、教育部门认定和管理办法，将园区内办公楼出租给在孵企业取得的100万元租金收入属于孵化服务收入，所以免征增值税。代理记账服务收入、广告设计服务收入、会计鉴证服务收入：一般纳税人提供代理记账服务、广告设计服务、会计鉴证服务，适用税率为6%。但根据相关政策，对符合条件的高校科技园向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税，而题干没有明确表明这些服务是向在孵企业提供的，默认不满足免税条件。不过，在计算应缴纳增值税时，这三项收入没有计入，可能是出题人默认其有其他免税情形或者属于出题不严谨导致未考虑这三项收入的增值税计算。餐饮服务收入：一般纳税人提供餐饮服务，适用税率为6%。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，并没有针对高校科技园提供餐饮服务的免税政策。但在本题答案计算中没有纳入餐饮服务收入，属于出题不严谨或者默认有免税情况未在题干中明确说明。软件维护服务收入：一般纳税人提供软件维护服务，属于现代服务中的信息技术服务，适用税率为6%。答案中仅计算了餐饮服务收入和软件维护服务收入对应的增值税，是因为认定这两项服务不属于向在孵对象提供的孵化服务，不满足免税条件，所以按照含税收入换算为不含税收入后，再乘以6%的税率计算增值税，即(6+5)÷(1+6%)×6%=0.62万元。祝您学习愉快！

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流通环节取得的普票能否核定扣除增值税进项税额？普票是林业产品。
张老师 | 提问时间：08/23 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。对于特定行业如农产品、林业产品等，即使取得的是普通发票，在符合国家税务总局相关规定的条件下，也可以核定抵扣增值税进项税额。具体操作需依据当地税务机关的指导进行。祝您学习愉快！

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老师好，现在工作好找吗，想换个工作？
家权老师 | 提问时间：08/23 09:10

#税务师#

不好找的，不要轻易换

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老师:司机撞坏高速设施，保险公司转账垫付，我们开发票给司机，是司机的抬头信息，转账信息是保险公司，保险公司怎么做费用入账？
暖暖老师 | 提问时间：08/23 08:13

#税务师#

我们冲减费用的这个需要

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