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什么情况下才是他主占有，C属于什么占有呢
郭锋老师 | 提问时间：09/19 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不具有据为己有的意思而对物进行的占有，为他主占有。凡是基于占有媒介关系占有“他人”之物者，如承租人、保管人、质权人、留置权人的占有均为他主占有； 2.选项C表述正确，因此丁对相机的占有属于自主占有。祝您学习愉快！

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老师，您好！个人所得税讲的年金，如果单位和个人缴纳超过工资计税基础4%的部分，不能扣除。同时并入工资、薪金缴纳个税。请问，个人缴纳部分是个人自己缴纳的，为什么还要合并计入工资、薪金缴纳个人，是自己掏钱，没有所得啊？或者说是视同单位先给个人，个人再支付年金，所以相当于超支付年金部分不能扣，反而要交个税。是这样吗？
卫老师 | 提问时间：07/08 09:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，您的理解有误的，这里说的年金，其实就是属于企业给员工的一种福利，所以针对超过4%的部分企业所得税中，企业需要针对超过部分计入应付职工薪酬中，所以对于个人而言这部分是按工资薪金所得计算个税的。这里您理解理解为为比如企业给员工按5%的比例计算缴纳企业年金，这里超过1%比例的部分相当于企业给员工多发了工资的，所以这部分对于个人而言是需要按工资薪金所得计算缴纳个税的。祝您学习愉快！

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垃圾处理没产生货物的按专业技术处理6%，产生货物又返给委托方的是按修理劳务的税率吗13%？然后产生货物留下自行销售的，处理的过程按6%还是13%
高辉老师 | 提问时间：09/25 16:22

#税务师#

你好，修理修配的是13%，再销售的也是13%

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您好老师，开庭审理的案件，被告缺席，对案件审理有影响吗？跟原告缺席的区别是？
耿老师 | 提问时间：11/17 14:19

#税务师#

一、被告开庭缺席有什么影响? 被告开庭缺席并不影响司法判决，只有犯罪事实成立就可以缺席判决处理，缺席判决，原本专指民事诉讼中法院在一方当事人缺席时所为的判决。通常情况下，当事人为了避免遭受不利于自己的诉讼后果，都会于言词辩论之日到庭并进行辩论。由于民事诉讼具有私法的性质，当事人对自己的权利具有处分权，而且，实践中经常存在一些阻碍当事人到庭的因素，所以当事人不能到庭的情形实属难免。我国《民事诉讼法》(2012年修正)第一百四十三条规定：“原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按撤诉处理;被告反诉的，可以缺席判决。”第一百四十四条规定：“被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。” 二、缺席判决的适用情况根据民事诉讼法的有关规定，缺席判决适用于下列情况： 1.原告不出庭或中途退庭按撤诉处理，被告提出反诉的，可以缺席判决; 2.被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或未经法庭许可中途退庭的; 3.法院裁定不准撤诉的，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的; 4.无民事行为能力的被告人的法定代理人，经传票传唤无正当理由拒不到庭的; 5.在借贷案件中，债权人起诉时，债务人下落不明的，人民法院受理案件后公告传唤债务人应诉。公告期限届满，债务人仍不应诉，借贷关系明确的，经审理后可缺席判决。在审理中债务人出走，下落不明，借贷关系明确的，可以缺席判决。缺席判决与对席判决具有同等法律效力。对于缺席判决，人民法院同样应当依照法定的方式和程序，向缺席的一方当事人宣告判决及送达判决书，并保障当事人的上诉权利的充分行使。需要明确的是，对于被告开庭缺席的行为，显然是属于违反了司法审理制度的情况，司法机关可以依法进行缺席判决处理，另外，涉及到拒不执行司法决议的，还需要追究相关刑事责任，具体情况实际而定，避免法律适用错误的情况。

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今年要考中级财管，税务师报两门，报考哪两门合适呢？
小默老师 | 提问时间：04/11 14:25

#税务师#

你好同学，报考财务与会计，里面的财管与中级内容是重复的

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老师，为什么配股没有相应的经济资源的流入？配股是向全部现有股东，以低于当前股票市价的价格发行普通股，这不是说明股东也要付钱吗？只是价格低于当前市价？
木木老师 | 提问时间：08/03 17:04

#税务师#

这个配股的话，就相当于是个原来的股东在给他股票，那么这个股票在市场上面是有价值的呀，就相当于是给了他有价值的股票。这个不用付钱啊，就是把这个股票给到原来股东。

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买的车位一般有产权证么？有的话也得交契税么？
金金老师 | 提问时间：02/01 20:26

#税务师#

您好，车位一般都有产权证的，车位不需要交契税

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2、甲公司2021年度实现净利润820万元。其他有关资料如下：长期待摊费用本期摊销额为50万元（全部计入当期损益），本期财务费用为27万元（与经营活动无关），实现投资收益45万元，发生公允价值变动损失17万元，递延所得税资产增加15万元（对应“所得税费用”科目），经营性应付项目增加20万元，固定资产折旧为28万元（其中计入在建工程项目的金额为8万元），无形资产摊销为16万元（全部计入当期损益）。假定剩余固定资产的折旧均影响当期利润，不存在其他调整经营活动现金流量项目，甲公司2021年经营活动产生的现金流量净额为（　　）万元。（★★★） A． 910 B． 913 C． 918 D． 921 老师，折旧摊销，投资收益和公允怎么调啊，还有个财务费用27万，不是说跟经营活动无关吗
若言老师 | 提问时间：09/28 12:30

#税务师#

学员你好折旧摊销是不是非付现成本，所以需要加回来20，投资收益从性质上来是不是投资活动产生的现金流入，得从经营活动中扣除45，公允价值变动本身来讲并没有付现，另外来说也是投资活动产生的，这个亏损并没有实际发生，可以加回来17，财务费用与经营活动无关，但是净利润已经减去了，这里需要加回来27。

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请问老师税法二里面关于捐赠支出到底能不能扣除可不可以列明一下个人所得税可以扣除的情况和比例、企业所得税可以扣除的情况和比例、个体工商户可以扣除的情况和比例
赵老师 | 提问时间：11/12 21:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接捐赠不能扣除，除此之外有限额扣除和全额扣除，企业所得税按照会计利润的12%为限额；个人所得税为应纳税所得额的30%为限额，下面是全额扣除不需要考虑比例的情形：全额扣除参考下面内容：企业所得税公益性捐赠全额扣除：规定时间内，企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。个人所得税全额扣除：对公益性青少年活动场所的捐赠对红十字事业的捐赠对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠对农村义务教育的捐赠对地震灾区的捐赠对教育事业的捐赠对中国医药卫生事业发展基金会的捐赠对中国教育发展基金会的捐赠对中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会的捐赠对中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会和中国光彩事业基金会的捐赠对宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会的捐赠祝您学习愉快！

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使用权资产包括哪些，为啥使用权资产要包括折现的租赁负债呢
小王老师 | 提问时间：11/09 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）租赁负债的初始计量金额（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额；存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。祝您学习愉快！

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老师，三月所得税报税的时候有一分钱，账上计提了，但是最后税务局没收，这一分钱六月份怎么做账
郭老师 | 提问时间：07/07 18:53

#税务师#

借应交税费企业所得借所得税费用负数

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长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人，2×20年至2×21年发生的经济事项如下：（1）2×20年9月1日，长江公司向振兴公司销售一批商品，总价款为60万元。振兴公司以一张面值60万元、票面年利率为6%、期限3个月的商业承兑汇票支付货款。（2）2×20年12月1日，振兴公司发生资金周转困难，不能按期向长江公司承兑其商业汇票。2×20年12月31日，长江公司对该应收款项计提坏账准备5万元。（3）2×21年1月1日，经双方协商，进行债务重组。长江公司同意将债务本金减至50万元，免除2×20年12月31日前所欠的全部利息，并将债务到期日延长到2×21年6月30日，年利率提高到8%，按季度支付1万利
钙奶老师 | 提问时间：11/21 18:05

#税务师#

同学你好~题目是要干什么呢？

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为什么投资性房地产从成本模式到公允价值模式属于政策变更，而长投从权益法到成本法就不是政策变更？一个山前后都是投房，一个前后都是长投？
孙燃老师 | 提问时间：09/26 15:08

#税务师#

您好同学，虽然都是长投，权益法到成本法是需要符合一定条件的，持股比例达到控制才能使用成本法，只达到重大影响或共同控制的话只能使用权益法，这并不是会计政策的变更。反之，投资性房地产从成本模式到公允价值模式，完全就是两种会计政策的转换，并非说是只有达到某条件就必须用公允价值模式。您再理解一下

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请问老师，EMS快递费的税率是按收派服务6%还是按邮政服务9%
一鸣老师 | 提问时间：09/21 21:58

#税务师#

快递中的收件、分拣、派送服务，按照“收派服务”适用6%的税率

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(6)将2个月前从一般纳税人处购入的一批布料通过政府部门捐赠受灾地区,账面成本20000元,无同类货物销售价格;
郭老师 | 提问时间：06/22 11:25

#税务师#

你好，需要算增值税的吗？

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农场种植玉米西瓜红薯之类的卖出去的收入是免征企业所得税，进一步加工的红薯粉或者葛根粉征企业所得税吗？企业所得税的时候分别填什么表呢
新新老师 | 提问时间：12/01 15:31

#税务师#

你好，自产自销的，初级农产品是免费的。要是深加工的，就是13%的税率了。自产自销增值税和附加所得税都是免税的。

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请问老师，一般纳税人提供劳务派遣选择差额纳税，税率5%，这个是一般计税方法还是简易计税方法，分录是应交税费---应交增值税（销项税额抵减）还是应交税费---简易计税，谢谢老师。
税法老师 | 提问时间：10/22 20:32

#税务师#

是的，是简易计税，应交税费---简易计税

阅读 1432

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老师，始终搞不懂这道题：书上说外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，可以扣除消费税；感觉题目中的选项都对，生产出来的都是贵重首饰和珠宝玉石。答案却是BC（税一8套模拟试卷三）
税法老师 | 提问时间：11/28 11:07

#税务师#

纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的，改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

阅读 1432

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将未纳税或者免税货物作为已税货物出口是什么意思？可以举例子吗？
若言老师 | 提问时间：09/06 00:17

#税务师#

学员你好出口退税政策可以使出口货物的整体税负归零，有效避免该相关商品在两个或两个国家以上进行国际重复征税。简单来说就是避免一个商品征两次税，这样就会减弱纳税人的国际竞争能力，影响其从事跨国投资的积极性，从而不利于国际间人、财、物的合理流动和国际经济分工合作的顺利进行。出口退税政策是一个有利于纳税人的政策。但存在利益的同时，自然存在着违法获取利益的行为，那就是骗取出口退税的行为将未纳税或者免税货物作为已税货物出口就是一种违法获取利益的行为，伪装这个货物交过税申请国家退税。例如何某购买出口货物信息，伪造报关单、销售合同等单证，并由何某办理货物报关手续，进行虚假报关。同时虚假构造货物销售的收入，汇入公司核查账户，进行外汇核销并办理退税手续。期间，分别从多家企业虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税。

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固定资产转为投资性房地产，如果是贷差，记入其他综合收益了，就不会影响当年利润了吧？
周老师 | 提问时间：09/14 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确。祝您学习愉快！

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请问老师，小规模纳税人人可以开1%也可以开3%的专票吗？比如A公司想要3%的。但是B公司没有要求，我就开1%的。政策依据是什么呢？
郭老师 | 提问时间：01/14 08:49

#税务师#

你好，可以的 1%和3%都可以开因为有一个政策，3%的现在是1%，这两个在合同里面自己约定好了就行稍等我找一下政策的。

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销货退回不就是销货折让吗？
刘印子老师 | 提问时间：02/11 21:20

#税务师#

同学您好，不是的哦，账务处理时销售折让是按照折后的价格确认收入，销售退回是直接冲减收入。开发票时，销售折让，销售退回都是开具相应的负数发票，折让是开具一定比例，退回是全额开具负数发票。

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为什么12题不是80*(p/a,10,5)*(1+10%)*(p/f,10%,2)。但是19年要乘1+i。题目不是都一样吗？为什么两个题不一样?
桂龙老师 | 提问时间：07/29 11:17

#税务师#

同学，你好，你是问12题吗？

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逃税和骗税有什么区别，是一个意思吗
小王老师 | 提问时间：04/25 09:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在已经没有骗税罪这个法定罪名了。骗取出口退税的行为最可能适用以下2个罪名：骗取出口退税罪：是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。逃税罪：纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，则按逃税罪处罚。祝您学习愉快！

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个税专项附加扣除，贷款利息、租房扣除，去年老师讲的是可自行选择其一扣除，今年老师讲课时提到有住房贷款利息时只能选贷款利息，请问哪种说法是正确的？
小锁老师 | 提问时间：07/08 14:31

#税务师#

您好，这个的话是需要有选择房贷的，因为出租是要求没有住房才行

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2022年6月1日，专票虚开，税款到多少移送公安？
新新老师 | 提问时间：07/19 09:29

#税务师#

虚开发票涉案金额达5万元以上便可移交公安机关立案处理。 “虚开发票涉案金额达5万元以上便可移交公安机关立案处理。通过打击，目前，黄金交易、电子、煤炭等部分行业基本已回归理性态势。下一步的骗税和虚开打击工作将由‘粗犷式’向 ‘精细化’转变，从被动向主动转变，切实维护好全区良好税收征管秩序和经济发展秩序。”

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如果是一般纳税人，购买材料的成本是价税费合计，其中的税是指除了增值税以外的有可能的其他哪些税，要计入成本？
新新老师 | 提问时间：07/21 11:00

#税务师#

你好。你好，比如关税就是技术成本的。

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信贷最高额度1000万，本年实际借款800万，银行要求保留15%的补偿性余额，计算实际利率的时候，分母，是用1000*(1-15%)还是用800*(1-15%) 是用总贷款额度还是用实际借用金额计算？
卫老师 | 提问时间：04/09 18:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是用实际借用金额计算的。祝您学习愉快！

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污水处理设备是否需要交房产税
范老师 | 提问时间：12/20 14:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，房产税是对房产征税，设备不交房产税祝您学习愉快！

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我记得是“单独估价作为固定资产的土地与固定资产一样计提折旧摊销”，如果不是单独估价以无形资产那么就不用折旧摊销。
小小霞老师 | 提问时间：05/05 17:48

#税务师#

你好，单独估价作为固定资产入账的土地，实际上是不应计算提取折旧的。这是因为土地属于无形资产，而无形资产与固定资产在会计处理上有所不同。根据相关规定，单独估价作为固定资产入账的土地不得计算提取折旧。外购的土地应作为“外购无形资产”入账，按照不少于10年的期限进行摊销。同样，作为投资或受让的无形资产，如果有关法律或合同规定了使用年限，那么可以依据这些规定或约定的使用年限进行分期摊销。而固定资产的折旧处理则有所不同。固定资产应当按月计提折旧，自达到预定可使用状态时开始计提，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提。固定资产的折旧计提是根据其预计使用寿命和残值来确定的，与土地作为无形资产的处理方式不同。因此，单独估价作为固定资产的土地并不与固定资产一样计提折旧摊销。而土地作为无形资产，根据相关规定是需要进行摊销的，但摊销的方式和期限与固定资产的折旧处理不同。

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