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请问老师：混合型投资和可转换公司债券的区别是什么，在企业所得税上有哪些不同？
小王老师 | 提问时间：09/08 16:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：混合性投资是兼具权益和债权双重特性的投资业务，需满足被投资企业定期付息、有投资期限或条件、投资企业对净资产无所有权、无选举权和不参与日常经营等条件，在企业所得税上按债权性投资处理，投资企业在被投资企业应付利息日确认收入，被投资企业确认利息支出并按规定税前扣除。可转换公司债券是一种可转换为公司股票的债券，计算稀释每股收益时涉及增量股每股收益的计算。在企业所得税处理方面，目前未提及有与混合性投资类似的特殊规定。祝您学习愉快！

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老师，这些肉买进卖出是免税吗？
赵老师 | 提问时间：09/08 16:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：山羊肉属于农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；而像羊素肉这类经过一定加工的肉制品，通常不属于初级农产品，一般不享受免税政策。自采羊后腿肉、自采羊排肉、白羊蝎子如果是初级农产品，且是农业生产者销售自产的，就免税；若不是农业生产者销售自产的，可能不免税。具体实操中可以和当地税局再具体进行确认。祝您学习愉快！

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64题这道题答案里普通股的资本成本16%没有用呢？
范老师 | 提问时间：09/08 16:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一公司股票具有“同股同权”的特点，现有普通股和新发行普通股资本成本相同。本题应根据新发行普通股数据计算资本成本，即$2.6\div25+4\%$，所以答案里未用原来的$16\%$。祝您学习愉快！

阅读 247

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本月2日申请了截止8月的留抵退税，这个需要做什么账务处理吗？需要专门计入什么科目吗？如果收到了退税又怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：09/08 16:25

#税务师#

你好，1.计算应收留抵退税额时借：其他应收款-应收留抵税额退税款贷：应交税费---应交增值税(留抵税额退税) 2.收到留抵税额退税时借：银行存款贷：其他应收款-应收留抵税额退税款

阅读 405

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老师好，2025年税务师，550题，第378题，看不懂答案呢，7.0-7.0是为啥？
周老师 | 提问时间：09/08 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题计算第一季度外币专门借款利息的汇兑差额时，用到$$7.0-7.0$$，是因为2024年第一季度末（3月31日）市场汇率为1美元=7.0元人民币，而专门借款利息是按季计算，在第一季度内利息计算时使用的汇率也是3月31日的汇率7.0。所以在计算利息汇兑差额时，用期末汇率减去当期计算利息时的汇率就是$$7.0-7.0$$，结果为0。该题中，第一季度外币专门借款本金的汇兑差额=200×(7.0-6.8)=40（万元），第一季度外币专门借款利息的汇兑差额=200×6%×3/12×(7.0-7.0)=0（万元），因此第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为40万元人民币。祝您学习愉快！

阅读 266

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绿植栽种是什么行业，麻烦老师说一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/08 15:52

#税务师#

您好，这个是绿化树种栽培属于种植业。

阅读 76

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69.题准予抵扣进账为啥是2800
郭锋老师 | 提问时间：09/08 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.首先计算购进草莓可抵扣的进项税：-购进草莓的买价是30000元，因为购进农产品用于生产13%税率的深加工食品，先按9%扣除率计算进项税，可抵扣进项税\(=30000\times9\%=2700\)元，但有1/6因管理不善霉烂变质，这部分对应的进项税要转出，所以实际可抵扣的草莓进项税\(=30000\times(1-\frac{1}{6})\times9\%=2250\)元。-领用时，还可加计扣除1%，加计扣除的进项税\(=30000\times(1-\frac{1}{6})\times1\%=250\)元。2.然后计算运费可抵扣的进项税：-支付不含税运费4000元，取得增值税专用发票，可抵扣的运费进项税\(=4000\times9\%=360\)元。3.最后计算准予抵扣的进项税额：-准予抵扣的进项税额\(=2250+250+300=2800\)元。祝您学习愉快！

阅读 244

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对外捐赠要交增值税吗
文文老师 | 提问时间：09/08 14:38

#税务师#

对外捐赠货物要交增值税

阅读 157

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64题这道题里普通股的资本成本16%直接就忽略掉了吗，不明白呢
赵老师 | 提问时间：09/08 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算加权平均资本成本时，不是忽略原本16%的普通股资本成本。我们要考虑新筹资前后的整体情况。计算加权平均资本成本，是用各部分资本成本乘以其占总资本的比重再相加。这里新发行普通股后，要重新计算普通股的资本成本和各部分资本占总资本的比重。新的普通股资本成本根据股利增长模型$K=\frac{D_1}{P}+g$（$D_1$是预计第一年股利，$P$是股价，$g$是股利增长率）计算。然后按账面价值确定各部分资本金额，进而算出各部分比重，再计算加权平均资本成本，而不是忽略原本的16%。祝您学习愉快！

阅读 206

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老师haoq我想请问一下课上周老师说：与生产经营无关的广告性质的支出可以按照广宣费来进行扣除。我们学到税前扣除的三大原则之一就是相关性，那上面写的“与生产经营无关”那不就是不符合“相关性”原则，好，那我的问题是：那为什么能扣除？
朴老师 | 提问时间：09/08 14:03

#税务师#

“与生产经营无关的广告性质支出” 能按广宣费扣除，是因为这类支出虽表面与生产经营无直接关联，但通过广告形式（如公益赞助带企业宣传）能间接促进经营（提升知名度、助力销售），且广宣费本身有扣除限额（如一般企业按营收 15% 等），并非无限制扣除，这与 “纯粹和经营无关的非广告支出（如老板私人费用）不得扣除” 不冲突。

阅读 108

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老师，我公司通过二维码预收的肥料款项，金额没人基本是，20000元左右，认识有20人左右金额是51万，货物都已发出，那这个合同签订一份合同，该怎么备注签订
宋生老师 | 提问时间：09/08 13:56

#税务师#

你好，这个你要每人签一份合同。

阅读 107

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个体工商户的老板我，也就是经营者，在申报个税系统中，任职受雇类型选雇员还是其他？
郭老师 | 提问时间：09/08 12:28

#税务师#

雇员没有工资税种认定的，这个不需要申报工资个税。

阅读 150

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个人所得税广宣费的计税基数是啥？为什么这个题不加其他业务收入
张老师 | 提问时间：09/08 12:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲合伙企业广宣费的计税基数是其销售收入70万元。计算该计税基数时，不将从被投资企业分回的红利（即其他业务收入）加进去，是因为广宣费扣除限额的计税基数是“销售营业收入”，从被投资企业分回的红利不属于销售营业收入范畴，所以不计入。祝您学习愉快！

阅读 362

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老师，你好。15万作为投资额发生在第二年，算原始投资额时15万与600和10万都算在了同一时点，15万不需要折现吗？
周老师 | 提问时间：09/08 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要折现。原始投资额现值的计算公式为$$原始投资额现值=\frac{原始投资额}{(1+r)^t}$$，其中$r$是折现率，$t$是时间期数。15万发生在第二年，与发生在零时点的600和10万不在同一时点，所以计算原始投资额现值时，15万需要折现。祝您学习愉快！

阅读 305

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书上有错误吧，简易计税方法下征收率不是5% 嘛，应该是预收款÷（1+5%）×3%吧
周老师 | 提问时间：09/08 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，书上公式没有错误。房地产开发企业一般纳税人预售时，简易计税方法下预缴税款计算公式是预收款÷(1+3%)×3%。在房企销售自行开发的房地产项目预收款预缴中，简易计税的预缴税款公式就是如此，征收率按3%计算。祝您学习愉快！

阅读 249

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老师，小微企业缴纳增值税和企业所得税，超过多少才缴纳，企业所得税税率是多少
文文老师 | 提问时间：09/08 11:04

#税务师#

若是小规模，季度销售超过30万交增值税企业所得税5%

阅读 140

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老师您好：我们有个美术馆是民间非营利组织，当时购500万的画放在文物文化资产科目里了，现在要出售这个画卖550万，我们需要缴增值税吗？还是只交所得税？这个账务处理应该怎么做？多谢老师
赵老师 | 提问时间：09/08 10:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售画作属于销售行为，需要缴纳增值税，同时也需要缴纳企业所得税。账务处理如下：1.确认收入```借：银行存款 550 贷：其他收入 550```2.结转成本```借：其他费用 500 贷：文物文化资产 500``` 祝您学习愉快！

阅读 235

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26年税务师什么时候教材出来
文文老师 | 提问时间：09/08 10:35

#税务师#

根据历年税务师教材的发布规律，预计2026年税务师考试教材将在5月或6月份发布。

阅读 141

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请问这一题准予扣除的与转让房地产有关的税金如何计算？
卫老师 | 提问时间：09/08 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准予扣除的与转让房地产有关的税金包括增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。1.计算增值税：增值税按销售收入减去购进成本后的差额计征，公式为$$(销售额-购进成本)\times增值税率$$。该公司转让酒店式公寓，含税价款为16350万元，购进时价税合计12210万元，增值税率为9%，则增值税为$$(16350\div(1+9\%)-11000)\times9\%=450$$（万元）。2.计算城市维护建设税：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额为基数，按规定的税率征收。假设税率为7%，则城市维护建设税为$$450\times7\%=31.5$$（万元）。3.计算教育费附加：教育费附加按照实际缴纳的增值税税额为基数，按规定的费率征收。假设费率为3%，则教育费附加为$$450\times3\%=13.5$$（万元）。4.计算地方教育附加：地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额为基数，按规定的费率征收。假设费率为2%，则地方教育附加为$$450\times2\%=9$$（万元）。综上，准予扣除的与转让房地产有关的税金为$$31.5+13.5+9=54$$（万元）。祝您学习愉快！

阅读 406

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为什么答案是272.75元，22年的列报为什么是23年余额
小菲老师 | 提问时间：09/08 10:20

#税务师#

同学，你好 2022年12月资产负债表的租赁负债项目列示=746.07+74.61+52.07-300-300=272.75 你疑惑的22年租赁负债项目列报金额等于23年年末租赁负债账面余额，租赁负债通常分非流动负债和一年内到期的非流动负债列报，即资产负债表日后12个月内租赁负债预期减少的金额。

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您好老师，这里的销售技术和与之相关的技术咨询和服务是免税的，也可以选择简易计税3%是吗？
范老师 | 提问时间：09/08 09:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术转让、技术开发及相关技术咨询、服务，没有“选择简易计税3%”的政策，如果选择放弃免税按适用税率计税。祝您学习愉快！

阅读 226

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（3）购买消毒剂生产材料，增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元；购买一台消毒剂检测设备，增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元；购买的材料、检测设备既用于上述应税项目，又用于上述免税项目。当期盘盈一台计量仪器，估价1万元。将一间闲置仓库转用于职工休闲娱乐室，该仓库购入时已抵扣进项税额9万元，仓库净值率为60%。可以抵扣得进项税怎么算
郭老师 | 提问时间：09/08 09:31

#税务师#

企业实际可抵扣增值税进项税=13*应税项目占比+1.3-9*60%

阅读 121

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A自然人股东持甲公司100%股权，认缴1000万，实缴300万，净资产550万，A自然人股东转让甲公司100%股权给乙公司。乙公司(A自然人股东占股90%，B自然人股东10%（B股东与A股东夫妻关系））。请问，A股东可以0元转让甲公司100%股权吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/08 08:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：涉税服务相关法律里对此没有过多的深入介绍。老师个人理解，仅仅从《公司法》规定来看，是可以的。祝您学习愉快！

阅读 238

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税法一应试指南266页第二题，租入的固定资产用于职工宿舍为什么可以抵扣进项？
郭锋老师 | 提问时间：09/08 08:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租入的固定资产用于职工宿舍若可抵扣进项，可能是该固定资产并非专用于集体福利。因为政策规定，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。祝您学习愉快！

阅读 284

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25年税法1 和24年题纲有什么变化嘛？
郭老师 | 提问时间：09/08 07:38

#税务师#

1）本书变化较大的章为第2、6、10、11章。（2）关税、水资源税均重新编写；增值税虽然已经立法，但2026年才施行，所以教材依然收录现行增值税规定，并简单提及增值税已经立法。（3）本书对2024年教材中多处概念性质的表述进行调整。

阅读 109

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老师，您好，2B选项债券投资如果有减值的话，也相等吗？
张老师 | 提问时间：09/07 23:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，有减值，二者也相等，都要扣除减值准备。祝您学习愉快！

阅读 265

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请朴老师解答，请问老师，选项C怎么理解，答案是筹资活动，我个人认为租赁负债本质不是筹资，本质是企业就是缺那一项资产，才把它租进来，可以算经营活动
小林老师 | 提问时间：09/07 23:21

#税务师#

您好，分析业务实质，租赁负债是分期付款，并承担利息，实质是筹资活动

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第5小问，为什么说影响2022年销项税是用200减15这样计算来的呢
范老师 | 提问时间：09/07 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年12月1日黄河公司销售200件N产品，虽预计有退货率，但销售时按200件确认增值税销项税额。2023年3月31日实际退回15件，退回时处于22年日后期间，22年财务报表未对外报出，退回部分要调减22年的应交税费。所以对2022年“应交税费-应交增值税（销项税额）”的影响计算会涉及200减15。祝您学习愉快！

阅读 261

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交易性金融资产的相关税费计入什么科目？
张老师 | 提问时间：09/07 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产的相关税费计入投资收益科目。这里的相关税费是打包表述，和相关费用、相关交易费用本质一样，作为交易性金融资产核算时，都计入投资收益的借方。祝您学习愉快！

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来源于一国（地区）综合所得的抵免限额＝中国境内和境外综合所得依照规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国（地区）的综合所得收入额/中国境内和境外综合所得收入额合计，其中的综合所得收入额是不是要减去扣除费用和专项附加扣除、社保等扣除项目？还是直接用实际收到的金额？
郭锋老师 | 提问时间：09/07 22:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算来源于一国（地区）综合所得的抵免限额时，使用的综合所得收入额不需要减去扣除费用和专项附加扣除、社保等扣除项目，按照劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算，最后计算出合计数即可。扣除费用、专项附加扣除、社保等扣除项目是在计算应纳税所得额时才需要减去的。祝您学习愉快！

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