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老师，这个C选项，不应该是固体废弃物排放地吗？万一产生的固体废弃物拉到其他地方排放或者储存，那就不应该在排放地缴纳环保税把。
文静老师 | 提问时间：01/11 09:48

#税务师#

同学，你好固体废物产生地比如热电厂煤渣，即使拉到别处储存，仍然在热电厂所在地缴纳环境保护税

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2×22 年 7 月 1 日，甲公司与乙公司签订了一项写字楼租赁合同，甲公司将该写字楼以经营租赁方式出租给乙公司。合同约定，租赁期为 2×22 年 7 月 1 日至 2×23 年 6 月 30 日，租赁期前 2 个月免收租金，后 10 个月每月收取租金 15 万元，此外，甲公司承担了本应由乙公司负担的电子灯牌制作安装费 3 万元。甲公司按直线法确认租金收入。不考虑其他因素，甲公司 2×22 年度应确认的租金收入为
微微老师 | 提问时间：12/12 22:09

#税务师#

出租人提供免租期的，出租人应收租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应当确认租金收入。出租人承担了承租人某些费用的，出租人应将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。甲公司 2×22 年度应确认的租金收入＝(15×10－3) /12×6＝73.5

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缴纳罚款不是行政复议前提，补缴税款和加收滞纳金是行政复议前提？
法律老师 | 提问时间：10/18 09:37

#税务师#

针对补缴税款、加收滞纳金，在复议前要求先缴纳税款和滞纳金的，或者通过担保。而针对罚款本身，在去复议的时候，不要求必须缴纳税款和滞纳金，或者提供担保。

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您好老师，职工教育经费是不超过工资比例的8%，我在做题中还遇到过一个2.5%，这是什么情况
周老师 | 提问时间：11/15 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 8%是企业所得税中计算企业所得税扣除的标准，2.5%是个人所得税，针对个体工商户生产经营所得中扣除说的。祝您学习愉快！

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请问老师，接受捐赠的一方，收到增值税专用发票的物品，进项税可以抵扣对吗？
家权老师 | 提问时间：07/08 09:20

#税务师#

是的，那个是可以抵扣的

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什么叫三方协议银行企业税局
东老师 | 提问时间：07/08 04:14

#税务师#

你好，说白了就是企业银行和税务签订的自动扣款协议

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将未纳税或者免税货物作为已税货物出口是什么意思？可以举例子吗？
若言老师 | 提问时间：09/06 00:17

#税务师#

学员你好出口退税政策可以使出口货物的整体税负归零，有效避免该相关商品在两个或两个国家以上进行国际重复征税。简单来说就是避免一个商品征两次税，这样就会减弱纳税人的国际竞争能力，影响其从事跨国投资的积极性，从而不利于国际间人、财、物的合理流动和国际经济分工合作的顺利进行。出口退税政策是一个有利于纳税人的政策。但存在利益的同时，自然存在着违法获取利益的行为，那就是骗取出口退税的行为将未纳税或者免税货物作为已税货物出口就是一种违法获取利益的行为，伪装这个货物交过税申请国家退税。例如何某购买出口货物信息，伪造报关单、销售合同等单证，并由何某办理货物报关手续，进行虚假报关。同时虚假构造货物销售的收入，汇入公司核查账户，进行外汇核销并办理退税手续。期间，分别从多家企业虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税。

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搬运费发票一般开的是什么类型的发票啊？
家权老师 | 提问时间：07/09 14:30

#税务师#

那个就是服务类型的发票，装卸搬运服务

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劳务派遣公司增值税的计算，谢谢
小样儿demo | 提问时间：01/22 16:18

#税务师#

同学你好，答案选择a

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销售代销货物要视同销售，税法上应该这么做账？
新新老师 | 提问时间：09/08 08:39

#税务师#

你好 1、委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关的，发出商品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本时：借：主营业务成本贷：库存商品 2、委托方和受托方之间的协议明确标明，将来受托方未售出的商品可以退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿的，企业发出商品时：借：发出商品贷：库存商品收到代销清单时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本贷：发出商品拓展资料一、委托代销商品会计分录委托代销商品库存商品主营业务收入 1、委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关的，发出商品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本时：借：主营业务成本贷：库存商品 2、委托方和受托方之间的协议明确标明，将来受托方未售出的商品可以退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿的，企业发出商品时：借：发出商品贷：库存商品收到代销清单时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本贷：发出商品二、代销方式销售（收取手续费方式）会计处理 ⒈收取手续费方式的代销是受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费的销售方式。对受托方来说，收取的手续费实际上是一种劳务收入。 ⒉在收取手续费代销方式下，委托方应在受托方已将商品售出，并向委托方开代销清单时，确认收入；受托方在商品销售后，按应收取的手续费确认收入。 ⒊收取手续费代销方式的会计处理实例 [例]A企业委托B企业销售甲商品100件，该商品成本60元/件。假定代销合同规定，B企业应按每件100元售给顾客，A企业按售价的10%支付B企业手续费。B企业实际销售时，即向买方开一张增值税专用发票，发票上注明甲商品售价10 000元，增值税额1 700元。A企业在收到B企业交来的代销清单时，向B企业开具一张相同金额的增值税发票。 A企业应作如下会计分录： ①A企业将甲商品交付B企业时：借：委托代销商品　6 000 贷：库存商品　6 000 ②A企业收到代销清单时：借：应收账款──B企业　11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费──应交增值税（销项税额）　1 700 借：销售费用──代销手续费　1 000 贷：应收账款──B企业 1 000 ③收到B企业汇来的货款净额10700（11700-1000）元时：借：银行存款　10 700 贷：应收账款──B企业　10 700

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甲公司以人民币为记账本位币。 2×22 年 11 月 20 日以每台 2000 美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号 H 商品 10 台，并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款) 。 2×22 年 12 月 31 日，已售出 H 商品 2 台，国内市场仍无 H 商品供应，但 H 商品在国际市场价格已降至每台 1950 美元。11 月 20 日的即期汇率是 1 美元＝7.8 人民币元，12 月 31 日的汇率是 1 美元＝7.9 人民币元。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司 2×22 年 12 月 31 日应计提的存货跌价准备为( ) 人民币元。
微微老师 | 提问时间：12/11 16:50

#税务师#

您好，甲公司 2×22 年 12 月 31 日应计提的存货跌价准备＝2 000×8×7.8－1 950×8×7.9＝ 1560 (人民币元)

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存货是外币非货币性项目，期末汇率换算为何会影响损益
卫老师 | 提问时间：08/12 12:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般不影响的，除非计提减值，减值情况下期末汇率会影响年末可变现净值的计算祝您学习愉快！

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在算房产税时候题目给房产原值是包含契税？如果只说原价不含契税？
周老师 | 提问时间：04/19 14:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算房产税的时候，房产原值中需要包括地价和买地缴纳的契税。财税[2010]121号文件规定，自2010年12月21日开始，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。一般题目中如果不告诉契税等信息，直接告诉了房产原值，视为直接包含了契税，不用再单独考虑了。祝您学习愉快！

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怎么有乘以1加0.06
张老师 | 提问时间：08/15 22:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为计算的式子折现到第0年年初了，想要折现到第0年年末就需要再乘以一个复利祝您学习愉快！

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买了三台电脑，一共1万七千，是入费用还是固定资产？入固定资产分别录入三台吗？
邹老师 | 提问时间：06/15 15:54

#税务师#

你好，是计入固定资产核算，固定资产是分别录入三台

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稿酬所得特许权使用费所得为什么题中未超过4000元，也是*（1-20%）而不是-800？
税法老师 | 提问时间：10/06 10:16

#税务师#

汇算清缴时都是按1-20%，没有-800的说法，预扣预缴时是分开的。

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使用权资产包括哪些，为啥使用权资产要包括折现的租赁负债呢
小王老师 | 提问时间：11/09 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）租赁负债的初始计量金额（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额；存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。祝您学习愉快！

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市场价值怎么就是不含税？题中没明确呀！税二必刷题550第4页20小题
税法老师 | 提问时间：03/12 13:09

#税务师#

在企业所得税的题目中，没有特别说明，市场价值默认是不含税的。

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2022年6月1日，专票虚开，税款到多少移送公安？
新新老师 | 提问时间：07/19 09:29

#税务师#

虚开发票涉案金额达5万元以上便可移交公安机关立案处理。 “虚开发票涉案金额达5万元以上便可移交公安机关立案处理。通过打击，目前，黄金交易、电子、煤炭等部分行业基本已回归理性态势。下一步的骗税和虚开打击工作将由‘粗犷式’向 ‘精细化’转变，从被动向主动转变，切实维护好全区良好税收征管秩序和经济发展秩序。”

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老师你好，请问22年有个人开给公司的劳务报酬发票入账后未代扣代缴个税，现在要怎么补申报，可以由开票的个人更正23年个税汇算清缴，并入综合所得申报吗，还是按照开票金额去申报劳务报酬所得，还有公司会被处罚要交滞纳金吗？
赵老师 | 提问时间：09/12 17:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年有个人向公司开具了劳务报酬发票，但公司未代扣代缴个人所得税。公司需要咨询税务机关，看能否进行补申报操作。如果可以追溯至2022年补申报的话，会涉及处罚，可能还会涉及滞纳金。祝您学习愉快！

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如何快速理解记忆自产货物给职工福利，会计要确认收入；但是自产货物用于交际应酬或市场推广或赠送就会计确认收入？
郭锋老师 | 提问时间：08/02 10:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产货物给职工福利，会计上确认收入，是因为企业通过提供产品来换取职工的服务，这是一种有偿交换，符合收入确认的条件。而自产货物用于交际应酬或市场推广或赠送，会计上不确认收入，是因为这些情况下，企业没有直接获得经济利益流入，而是出于其他目的（如建立关系、推广品牌、回馈社会等）而提供产品，不符合收入确认的条件。祝您学习愉快！

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增值税起征点是怎么规定的，比如说按日征收，按月征收，按次征收，还有按按季度征收是不超过多少，就比如说起征点300至500呀，5000至2万，那都怎么规定，帮我梳理一下，我混乱了
小天老师 | 提问时间：10/02 13:41

#税务师#

您好，目前优惠是季度30万以内普票免增值税纳税人达到增值税起征点的，应全额计算缴纳增值税，不应仅就超过增值税起征点的部分计算缴纳增值税。第五十条增值税起征点幅度如下: (一)按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。 (二)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

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某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2021年10月至12月期间取得预售收入500万元，发生期间费用25万元。当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（　）万元。 A.25 B.31.25 C.37.25 D.45 （500＊0.25-25）＊0.25＝25 为什么要减25
金金老师 | 提问时间：07/06 21:22

#税务师#

您好，是这样的，因为有个期间费用需要减去

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向“非应税行为购买方收取的补贴、资助和赞助”，属非经营性活动，不征收增值税 ———老师，请问“非应税行为购买方”指的是哪些？
王凡老师 | 提问时间：10/23 17:35

#税务师#

同学你好，比如预收合同款就属于非应税行为。

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老师这种电信服务的发票为啥没有税率？
松松老师 | 提问时间：01/13 07:16

#税务师#

2022.4.1-12.31小规模纳税人增值税是免税的

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甲公司为上市公司，2×18年1月1日以银行存款购入乙公司70%的股权，形成非同一控制下企业合并。乙公司2×18年7月1日，对外发行200万份可用于购买其普通股的认股权证，期权行权价格为4元，每份权证可以购买一份股票，甲公司持有其50万份认股权证，当年无认股权证被行权。甲公司2×18年期初发行在外普通股为600万股，当年实现净利润3 000万元（不包括子公司利润或子公司支付的股利）；乙公司2×18年期初发行在外普通股为900万股，当年实现净利润2 500万元，1月至12月乙公司普通股平均市价为每股8元，7月至12月乙公司普通股平均市价为10元。甲公司合并报表中稀释每股收益为
微微老师 | 提问时间：02/06 22:36

#税务师#

乙公司：基本每股收益＝2 500/900＝2.78（元/股）；调整增加的普通股股数＝200－200×4/10＝120（万股）；稀释每股收益＝2 500/（900＋120×6/12）＝2.60（元/股）。 6/12是发行在外的时间权数，因为是2×18年7月1日对外发行的股份期权，所以120×6/12。甲公司合并报表中：基本每股收益＝（3 000＋2.78×900×70%）/600＝7.92（元/股）；稀释每股收益＝（3 000＋2.60×900×70%＋2.60×120×6/12×50/200）/600＝7.80（元/股）其中： ①归属于甲公司普通股股东的甲公司净利润＝3 000（万元） ②乙公司净利润中归属于普通股且由甲公司享有的部分＝2.60×900×70%＝1 638（万元） ③乙公司净利润中归属于认股权证且由甲公司享有的部分＝2.60×120×6/12×50/200＝39（万元）因此，甲公司合并报表的稀释每股收益＝（3 000＋1 638＋39）/600＝7.80（元/股），与前述的计算结果一致。

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五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，为什么交消费税？电池在生产销售环节征税，这是批发环节怎么还要交？
一鸣老师 | 提问时间：08/19 15:44

#税务师#

根据《国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第95号）的规定，外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。发生上述生产行为的单位和个人应按规定申报缴纳消费税。

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买卖存托凭证CDR和收取存托凭证的股息红利，都不用缴纳企业所得税吧？
税法老师 | 提问时间：09/21 11:42

#税务师#

对企业投资者转让创新企业境内发行存托凭证（创新企业CDR）取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税。对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税。

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# 提问 #小规物业开电费发票名称怎么写？谢谢
耿老师 | 提问时间：06/23 06:01

#税务师#

你好！商品编码选择“1100101020200000000 售电”， “货物或应税劳务、服务名称”可开具为“电费”

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将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税售价为0.9元每吨，这个应该缴纳多少资源税
木木老师 | 提问时间：11/05 10:31

#税务师#

你好，同学。 300×0.9×税率你计算一下

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