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月末仓库提交的盘点表上只有数量没有金额，我怎么核对是否账实相符
赵老师 | 提问时间：10/13 16:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：盘点表应该是数量和金额都有的，否则无法确认成本是多少，账实是否相符，是否少计提了减值等。祝您学习愉快！

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能写下7月印花税计算过程吗，这是2022年考题
张壹老师 | 提问时间：05/04 11:10

#税务师#

你好，正在计算中，请稍后

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初始投资成本、投资成本明细科目金额、入账价值这三个区别是什么，是同一件事吗？
菁老师 | 提问时间：08/07 18:07

#税务师#

同学你好长期股权投资的初始投资成本，顾名思义，就是最原始，最初始的那个付出的对价成本，即付出对价的公允价值+相关直接税费；入账价值（即投资成本）是需要将长期股权投资与享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额做对比，取高者作为入账价值。 ①初始投资成本VS投资成本（入账价值），举个例子 15000是初始投资成本，是付出对价的公允价值，是没有调整之前的金额，比较初始投资成本与投资时点应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，前者15000小于后者16500，则需要调整长期股权投资账面价值，调整后的金额就不再叫初始投资成本了，而叫投资成本。分录为：取得投资时借：长期股权投资——投资成本【按初始投资成本】15000 贷：银行存款等15000 借：长期股权投资——投资成本16500-15000=1500 贷：营业外收入15000

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那如果这个办公用房发生物业费、维修费等，开的专票，是不是也不能全部抵扣？？
郭老师 | 提问时间：11/18 09:29

#税务师#

对的，是的，分不出对应的是哪一个的计算抵扣。

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(6)将2个月前从一般纳税人处购入的一批布料通过政府部门捐赠受灾地区,账面成本20000元,无同类货物销售价格;
郭老师 | 提问时间：06/22 11:25

#税务师#

你好，需要算增值税的吗？

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长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人，2×20年至2×21年发生的经济事项如下：（1）2×20年9月1日，长江公司向振兴公司销售一批商品，总价款为60万元。振兴公司以一张面值60万元、票面年利率为6%、期限3个月的商业承兑汇票支付货款。（2）2×20年12月1日，振兴公司发生资金周转困难，不能按期向长江公司承兑其商业汇票。2×20年12月31日，长江公司对该应收款项计提坏账准备5万元。（3）2×21年1月1日，经双方协商，进行债务重组。长江公司同意将债务本金减至50万元，免除2×20年12月31日前所欠的全部利息，并将债务到期日延长到2×21年6月30日，年利率提高到8%，按季度支付1万利
钙奶老师 | 提问时间：11/21 18:05

#税务师#

同学你好~题目是要干什么呢？

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@朴老师回答我的问题问题：复议改变的级别管辖复议改变的级别管辖法院是根据复议机关定还是原行政机关定？答：复议改变的级别管辖法院是根据“原行政机关”来确定。当复议机关改变原行政行为时，虽然复议机关成为了被告，但案件的级别管辖仍然以作出原行政行为的行政机关来确定，遵循“就低不就高”的原则。这意味着，如果原行政机关是基层政府或其部门，那么案件应由基层法院管辖，即使复议机关是更高级别的行政机关。问题：县级以上人民政府的级别管辖不应该是中级人民法院么？这里是不是矛盾了？
朴老师 | 提问时间：07/27 08:06

#税务师#

首先，您提到的“县级以上人民政府的级别管辖不应该是中级人民法院么？”这一观点，通常是在没有复议改变原行政行为这一特定情境下的一般性理解。在行政诉讼中，如果直接起诉县级以上人民政府（或相当于该级别的行政机关）作为被告的案件，通常确实会由中级人民法院管辖，这是因为这些行政机关的层级较高，相应的诉讼应由较高级别的法院审理。在您提出的“复议改变的级别管辖”问题中，情况就有所不同了。当复议机关（无论是哪个层级的行政机关）改变了原行政机关的行政行为时，虽然复议机关成为了被告，但案件的级别管辖并不直接由复议机关的层级决定，而是遵循“就低不就高”的原则，以原行政行为的作出机关来确定。这是因为，复议改变原行政行为后，案件的核心争议仍然是关于原行政行为的合法性问题，复议机关的改变行为只是对原行政行为的一种法律上的处理或评价。因此，即使原行政行为是由县级以上人民政府作出的，当复议机关改变该行政行为后，案件的级别管辖仍然会按照原行政机关（即县级以上人民政府）的层级来确定，但这里实际上遵循的是“就低不就高”的原则，即案件仍然由基层法院管辖，而不是由中级人民法院管辖。这并不意味着县级以上人民政府的行政诉讼案件都应该由基层法院管辖，而只是在复议改变原行政行为的特定情境下的一种特殊处理。所以，这并不构成矛盾，而是行政诉讼级别管辖规则中的一种特殊情形。

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老师：在建工程已达到使有状态，已经出租太概有一年了。但是工程尾款发票没有收到，骏工验收没有完成。房产证没有办下来，所以一直没有转入固定资产。我现在可以按现有价值先转入固定资产，可以补计提前一年的折旧吗？如果并提今年可否在企业所得税前扣除呢？
朴老师 | 提问时间：07/27 14:28

#税务师#

同学你好、有发票就可以的

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企业因为管理不善造成存货发生损失，相应的进项税要作转出处理，那为什么在企业所得税中计算应纳税所得额时进项税可以作为损失在税前扣除？
邹老师 | 提问时间：12/08 20:47

#税务师#

你好，因为管理不善造成存货发生损失，可以在所得税税前扣除的

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通过税务师考试后，如何成为执业税务师，获取签字权
赵老师 | 提问时间：12/29 11:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：各位已经取得税务师考试全科目合格的考生，在申领时间开始后，可登陆中国注册税务师协会官方网站（www.cctaa.cn）首页链接或直接登录“全国税务师职业资格考试报名系统”（https://ksbm.ecctaa.cn）完成证书申领相关事宜。需要注意的是如果考生在税务师考期内，在多个考区考试，那么申领地区为最后一科考试合格的地区，也是申请领证地。税务师签字权指的是凡经考试合格取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》的人员，应当持资格证书到所在地的省局管理中心办理备案手续。省局管理中心审核后，对在税务师事务所执业满二年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章，可以签字。祝您学习愉快！

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举例下关于有权占有、无权占有、善意占有、恶意占有、自主占有、他主占有案例分析
郭锋老师 | 提问时间：07/09 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有权占有：甲将自己的房屋出租给乙，乙根据租赁合同对房屋的占有就是有权占有。无权占有：小偷丁偷走了戊的手机，丁对手机的占有就是无权占有，因为丁没有占有该手机的合法权利。善意占有：是无权占有的一种，指占有人不知道也不应当知道缺乏占有的本权而占有。例如，辛从不知情的二手市场摊主处购买了一辆被盗的自行车，辛以为自己是合法购买，对自行车的占有就是善意占有。恶意占有：同样属于无权占有，指占有人明知无占有的权利，或者虽非明知但仍有所怀疑所形成的占有。例如，壬知道某幅画是癸盗窃所得，仍从癸处购买并占有，壬对画的占有就是恶意占有。自主占有：指以自己所有的意思对标的物进行的占有。例如，上述例子中的小偷丁，虽然其占有手机是无权占有，但他是以自己所有的意思占有，想将手机据为己有，属于自主占有。他主占有：指不具有据为己有的意思而对物进行的占有。例如，承租人对租赁房屋的占有，承租人是基于租赁关系占有房屋，并非将房屋视为自己所有，而是为了使用租赁物，属于他主占有。祝您学习愉快！

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以存货抵偿债务，1.需要缴纳增值税吗？2.需要缴纳企业所得税吗？
卫老师 | 提问时间：05/24 15:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳，增值税按照销售货物缴纳增值税，所得税货物产权转移，也是确认收入结转成本，缴纳企业所得税的。祝您学习愉快！

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员工加班后产生的餐费计入什么科目，请问有政策依据吗？或者会计准则有相关规定吗？
卫老师 | 提问时间：02/29 21:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是销售部门发生的，那么计入销售费用——职工福利费如果是管理部门发生的，那么计入管理费用——职工福利费因为这是为某一部门服务的，所以计入该部门费用，谁受益谁负担原则祝您学习愉快！

阅读 1389

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存货盘亏，之前计提的存货跌价准备需要转到待处理财产损益，然后计入管理费用吗为什么这题的存货跌价准备不考虑
小王老师 | 提问时间：10/23 13:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要转到待处理财产损益，然后计入管理费用。因为80万元就是该原材料的账面价值，所以将减值准备转到待处理财产损益的结果就是将原材料的账面价值转到待处理财产损益。祝您学习愉快！

阅读 1389

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老师，这个是公路通行费，有个3%税率吧
郭老师 | 提问时间：04/02 08:37

#税务师#

你这个发票抵扣不了纸质的，抵扣不了增值税的。他得是电子通行费的发票才可以抵扣增值税。

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老师好!请问一下，个人出租住房是不是按5%征收率减按1.5%征收增值税？但如果月租金不满10万是否免增值税？谢谢老师！
周老师 | 提问时间：04/30 11:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免征，开具普票的情况下是免征增值税的。祝您学习愉快！

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甲公司2020年2月购置了一栋办公楼，预计使用寿命40年，为此，该公司2020年4月30日发布公告称：经公司董事会审议通过《关于公司固定资产折旧年限会计估计变更的议案》。决定调整公司房屋建筑物的预计使用寿命，从原定的40年调整为50年。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该公告所述折旧年限调整会计处理的表述中，正确的是（　　）。 A对房屋建筑物折旧年限的变更应当作为会计政策变更并进行追溯调整 B对房屋建筑物折旧年限变更作为会计估计变更并应当从2020年1月1日起开始未来适用 C对2020年2月新购置的办公楼按照新的会计估计50年折旧不属于会计估计变更 D对因2020年2月新购置的办公楼折旧年限的确定导致对原有房屋建筑物折旧年限的变更应当作为重大会计差错进行追溯重述答案为什么是B 购置的时间早于议案通过和发布的时间折旧年限由40年转为50年为什么不属于会计估计变更
赵老师 | 提问时间：10/30 16:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧年限的变更属于会计估计变更，因此ｂ表述是正确的。ａ说是会计政策变更，是错误的。ｃ说不属于会计估计变更，是错误的。ｄ说是会计差错，是错误的。只有ｂ是正确的。祝您学习愉快！

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老师您好：50万年终奖，100万年终奖，200万年终奖，500万年终奖，都怎么计算合理避税？
郭锋老师 | 提问时间：06/16 10:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：50万年终奖单独计税应交个人所得税=500,000.00×30%-4410=145,590.00元。在法律许可的范围内，可以与工资进行合理组合，从而实现工资与奖金两边实际税率一致，总计税负最低，但是节税效果不明显。100万和200万及500万的金额均可以通过如上方式，加上工资薪金所得进行比较确认。祝您学习愉快！

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销货退回不就是销货折让吗？
刘印子老师 | 提问时间：02/11 21:20

#税务师#

同学您好，不是的哦，账务处理时销售折让是按照折后的价格确认收入，销售退回是直接冲减收入。开发票时，销售折让，销售退回都是开具相应的负数发票，折让是开具一定比例，退回是全额开具负数发票。

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您好老师，开庭审理的案件，被告缺席，对案件审理有影响吗？跟原告缺席的区别是？
耿老师 | 提问时间：11/17 14:19

#税务师#

一、被告开庭缺席有什么影响? 被告开庭缺席并不影响司法判决，只有犯罪事实成立就可以缺席判决处理，缺席判决，原本专指民事诉讼中法院在一方当事人缺席时所为的判决。通常情况下，当事人为了避免遭受不利于自己的诉讼后果，都会于言词辩论之日到庭并进行辩论。由于民事诉讼具有私法的性质，当事人对自己的权利具有处分权，而且，实践中经常存在一些阻碍当事人到庭的因素，所以当事人不能到庭的情形实属难免。我国《民事诉讼法》(2012年修正)第一百四十三条规定：“原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按撤诉处理;被告反诉的，可以缺席判决。”第一百四十四条规定：“被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。” 二、缺席判决的适用情况根据民事诉讼法的有关规定，缺席判决适用于下列情况： 1.原告不出庭或中途退庭按撤诉处理，被告提出反诉的，可以缺席判决; 2.被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或未经法庭许可中途退庭的; 3.法院裁定不准撤诉的，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的; 4.无民事行为能力的被告人的法定代理人，经传票传唤无正当理由拒不到庭的; 5.在借贷案件中，债权人起诉时，债务人下落不明的，人民法院受理案件后公告传唤债务人应诉。公告期限届满，债务人仍不应诉，借贷关系明确的，经审理后可缺席判决。在审理中债务人出走，下落不明，借贷关系明确的，可以缺席判决。缺席判决与对席判决具有同等法律效力。对于缺席判决，人民法院同样应当依照法定的方式和程序，向缺席的一方当事人宣告判决及送达判决书，并保障当事人的上诉权利的充分行使。需要明确的是，对于被告开庭缺席的行为，显然是属于违反了司法审理制度的情况，司法机关可以依法进行缺席判决处理，另外，涉及到拒不执行司法决议的，还需要追究相关刑事责任，具体情况实际而定，避免法律适用错误的情况。

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老师，耕地占用税不就是计入土地价款吗？怎么计入房开发成本呢
朴老师 | 提问时间：06/27 10:57

#税务师#

从理论上讲,耕地占用税应该计入土地价值中。因为这项税费是对非农业用地的开发所征收的,开发商需要支付这笔费用才能获得土地使用权。因此,耕地占用税可以视为开发商获取土地使用权的一种成本。如果不将这笔费用计入土地价值中,就会导致土地价格被低估,给土地市场带来不利影响。同时,土地占用税也是土地资源保护的重要手段之一,将其计入土地价值中有助于促进土地资源的合理利用和保护

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位于Y省某市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2022年3月，整体出售一幢位于C省某市的酒店式公寓，含税总价款为16500万元。该公寓楼于2017年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元。问该业务甲公司应向机构所在地税务机关申报缴纳多少增值税？列出计算过程。
邹老师 | 提问时间：12/14 17:11

#税务师#

你好，该业务甲公司应向机构所在地税务机关申报缴纳的增值税=销项税额—进项税额=16500万/1.09*9%—1210万

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这道题，9月份验收的，10月份投资联营的，投资联营期间不是从租计征房产税吗？为什么还要从价计征呢
小菲老师 | 提问时间：09/29 09:27

#税务师#

同学，你好没有从价，是从租，你看最后用了10×12%

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甲第一天说把自己的画5万元卖给乙，乙未答复，第二天才回复甲，愿意以5万元购买.是属于要约，还是承诺
易老师 | 提问时间：11/19 19:05

#税务师#

同学您好，第二天才回复甲是承诺

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为什么12题不是80*(p/a,10,5)*(1+10%)*(p/f,10%,2)。但是19年要乘1+i。题目不是都一样吗？为什么两个题不一样?
桂龙老师 | 提问时间：07/29 11:17

#税务师#

同学，你好，你是问12题吗？

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税一最后冲刺8套第一套综合：进口一批高档香水精，支付成交价22万，购货佣金3万，境外运至我国起卸前运保费8万。起卸后运费注明价款3万。其中70%用于连续生产高档香水，当月高档香水售出90%，不含税销售额65万。请问当月应纳消费税？
税法老师 | 提问时间：11/24 23:55

#税务师#

当月应缴纳的消费税是65*15%的。香水不在可以扣除的范围内的，所以这里不能减除进口环节缴纳的消费税。

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销售人员的销售佣金计入工资薪金还是怎么做更节税？
郭锋老师 | 提问时间：09/06 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售人员的销售佣金通常计入工资薪金，这是最直接和常见的做法。然而，从节税的角度来看，企业可以考虑以下策略：1.合理规划薪酬结构，即将部分佣金作为奖金发放，这样可以享受税收递延的优惠政策。2.利用税收优惠政策，某些地区或行业可能有特定的税收优惠政策，企业可以利用这些政策来降低税负。3.提供非货币性福利，如健康保险、退休金计划等，这些福利可以作为税前扣除项目，降低纳税额。4.对于高佣金人员，可以考虑通过成立合伙企业或个人独资企业的方式来减少纳税额。5.通过合理的财务结构调整，如合理分摊费用、合理设置子公司和分公司等，来降低企业整体税负。需要注意的是，税务规划需要遵守当地税法规定，避免违规行为，同时要根据企业的具体情况来制定合适的方案。建议在制定税务策略时咨询专业的税务顾问。祝您学习愉快！

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企业集团内资金无偿借贷行为免征增值税，这项政策执行到什么时候
周老师 | 提问时间：05/21 16:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2019年2月1日至2027年12月31日，企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免税。祝您学习愉快！

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因管理不善造成原材料毁损账面价值80.已经计提15跌价准备计入管理费用金额是多少是80还是65，下图第211题不太明白为什么是80+13-25 而不是80-15+13-25
卫老师 | 提问时间：07/05 23:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因管理不善造成原材料毁损账面价值80.已经计提15跌价准备计入管理费用金额是多少是80还是65 【答】不考虑增值税的话，账面价值80已经是扣除了存户跌价准备后的金额了，所以计入管理费用是80 下图第211题不太明白为什么是80+13-25 而不是80-15+13-25 【答】因为给出的80是原材料的账面价值，账面价值是扣除了存货跌价准备后的金额，所以不需要再用80减去15了祝您学习愉快！

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什么是申请书格式文本，为什么不能收费
杰老师 | 提问时间：02/03 23:51

#税务师#

同学，你好。通俗来说就是你去申请行政许可时要填一份申请材料。申请格式文本上有需要你填的具体的信息，就是一个模版。

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