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老师好，我想问一下公司注销时，资产负债率的未分配期初33万，期末数16万，这样要交税吗
宋生老师 | 提问时间：08/26 17:43

#税务师#

你好，你未分配利润是正数，需要交税了。

阅读 109

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汇票a转给b b转给了c 我们是b公司如何做账
文文老师 | 提问时间：08/26 17:43

#税务师#

是销售商品给A了吗？

阅读 173

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个人独资企业的投资人丧失民事行为能力，会导致企业解散吗？为什么？
赵老师 | 提问时间：08/26 17:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会直接导致企业解散。但是，如果投资人丧失了民事行为能力，无法继续管理企业事务，且没有事先指定或委托他人管理，这可能会影响企业的正常运营。在这种情况下，相关利益方（如债权人的要求）可能会促使企业进入解散程序。个人独资企业的存续很大程度上依赖于投资人的能力和意愿来经营管理。祝您学习愉快！

阅读 364

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如何理解 4月批准使用这部分2024年不征收城镇土地使用税
微雪老师 | 提问时间：08/26 16:48

#税务师#

同学你好，请稍等，正在解答

阅读 95

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应试指南涉律第七章民法总论 p190 例题33 单选为什么c选项甲赠送给15岁的乙一处房产是有效的但是d选项送给7岁的乙汽车就是效力待定呢
赵老师 | 提问时间：08/26 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看错了，送给7岁的乙是无效的，不是效力待定。因为7岁是无民事行为能力人，即便是纯获利益的行为，也是无效的。而15岁是限制民事行为能力人，限制民事行为能力人纯获利益就是有效的行为。祝您学习愉快！

阅读 179

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老师，使用权资产入账价值是怎么核算的
朴老师 | 提问时间：08/26 15:29

#税务师#

使用权资产入账价值 = 租赁负债初始计量金额（未来租金折现） + 租赁期开始日或前付的租赁付款额（扣激励） + 初始直接费用（佣金、印花税等） + 复原等预计成本（拆卸、复原场地等支出），按此公式，结合租赁具体发生的上述项目核算。

阅读 166

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老师，请问选项A怎么理解，使用权资产，应该是未来租金折现的现值啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 14:58

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 116

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老师，我们是做受托加工的，请问受托加工的员工工资，生活费是不是都入生产成本（朴老师）
朴老师 | 提问时间：08/26 14:55

#税务师#

受托加工的员工工资和生活费，并非都入生产成本，需按人员岗位和费用性质分情况：员工工资：直接加工的工人工资入 “生产成本 - 直接人工”；车间管理人员工资先入 “制造费用”（期末分配到生产成本）；行政人员工资入 “管理费用”。员工生活费：若为生产工人必要生产相关支出，可入 “生产成本 - 其他直接支出”；若为福利性质，先通过 “应付职工薪酬 - 福利费”，再按人员部门分入生产成本、制造费用或管理费用。

阅读 92

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请问老师，今年税务师实务550哪个老师讲啊？
小王老师 | 提问时间：08/26 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：肖晴初老师祝您学习愉快！

阅读 163

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是所有的化妆品都要缴纳消费税，还是只有高档化妆品需要缴纳消费税？
郭锋老师 | 提问时间：08/26 14:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有高档化妆品需要缴纳消费税。自2016年10月1日起，普通美容、修饰类化妆品不再征收消费税，“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。祝您学习愉快！

阅读 349

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工程项目发票，建筑服务*建筑服务，这样可以吗，一般都是工程服务，需要换票吗
宋生老师 | 提问时间：08/26 13:42

#税务师#

你好，可以的。这个没问题了。不用担心。

阅读 146

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老师，这题销售自己使用过的固定资产，2014年应该没抵扣过，为什么不能简易计税，15.6/1.03*0.02
郭老师 | 提问时间：08/26 13:39

#税务师#

汽车如果是一般纳税人，2013年8月1号之前购买进来的可以简易计税

阅读 176

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问题1：为什么业务1需要计算销项税额，而业务3属于免税，题目说了与免税项目无关，那为不适用业务3；；问题2：如何理解：举一反三里，如果没有这条备注“当月取得的凭证...则默认混用摊销？
小王老师 | 提问时间：08/26 12:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.业务（1）、（2）需计算销项税额，本质是因为其属于一般性技术服务/培训服务，不在“技术转让、技术开发及相关咨询服务”的增值税免税范围内，且题目备注进一步明确其“与免税项目无关”；而业务（3）的“专利技术转让及相关咨询”属于政策明确的免税项目（且已备案），因此不计算销项，仅其中独立的“技术服务”需应税。 2.可抵扣的项目如果混用与免税项目、简易计税等，则不能全额抵扣，需要按照比例分摊。不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额祝您学习愉快！

阅读 268

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遗嘱继承人和受遗赠人先于遗嘱人死亡，按法定继承？遗嘱人就不能再重新立一份新的遗嘱或遗赠了吗？
赵老师 | 提问时间：08/26 11:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果遗嘱继承人或受遗赠人先于遗嘱人死亡，那么这部分遗产将不再按照原遗嘱执行，而是转为法定继承。但是，这并不意味着遗嘱人不能再重新立新的遗嘱或遗赠。1.可以重新立遗嘱：遗嘱人在任何时候都可以根据自己的意愿和实际情况的变化，撤销旧的遗嘱并设立新的遗嘱。 2.更新遗嘱内容：在新立的遗嘱中，遗嘱人可以选择指定新的继承人或者受遗赠人，也可以对遗产分配的方式做出调整。因此，如果遇到原定的遗嘱继承人或受遗赠人先于自己去世的情况，遗嘱人完全可以重新考虑并设立新的遗嘱来确保自己的意愿得到实现。祝您学习愉快！

阅读 323

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一般计税项目差额预交，分包发票3个点或者9 个点都可以抵扣
小菲老师 | 提问时间：08/26 11:45

#税务师#

同学，你好可以抵扣

阅读 142

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实务应试指南P303页，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产是减按2%征税还是按1%征税。应如何选，有何区别。
赵老师 | 提问时间：08/26 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以选择以下两种方式之一：-3%减按2%：选择这种方式时，不能开具增值税专用发票。 -1%征收率：选择这种方式时，可以开具增值税普通发票或专用发票。主要区别在于税率不同以及是否能够开具增值税专用发票。如果需要给买家提供可抵扣的专用发票，则应选择1%的征收率；如果不考虑这一点，则可以选择2%以减少税负。祝您学习愉快！

阅读 286

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老师，选项C怎么理解
波德老师 | 提问时间：08/26 11:15

#税务师#

你好，折价或溢价的摊销实质是对票面利息的调整，属于借款费用范畴

阅读 128

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老师，请问租铲车费用是借：制造费用吗（邹老师）
家权老师 | 提问时间：08/26 11:14

#税务师#

你好，那个是车间使用的就是计入制造费用

阅读 94

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老师，选项A,不应该是潜在义务吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 11:13

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 130

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老师，请问下，选项A怎么理解，我认为它应该是属于以资产清偿债务
波德老师 | 提问时间：08/26 11:11

#税务师#

你好，可转债符合A的描述，可转债不是资产

阅读 101

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你好请问关于杨军老师 25年税务师个税第12讲中全年一次性奖金中的典型例题，每月奖金24000，适用的税率和速算扣除数用的是非居民综合所得税率表吗？不是用个人所得综合税率表吗？
卫老师 | 提问时间：08/26 10:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。全年一次性奖金在计算个税时使用的是按月换算后的综合所得税率表，而不是非居民的税率表。这个税率表与工资薪金的个人所得税税率表相同。具体来说，每月24000元的奖金除以12个月得到2000元，然后根据这个数额查找月度税率表来确定适用税率和速算扣除数。祝您学习愉快！

阅读 229

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涉税服务相关法律上，梦想成真1，p245，2.综合分析题第3小题，答案为什么是BDE，丙和丁应该是买卖取得，
赵老师 | 提问时间：08/26 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买卖就属于继受取得方式之一，所以说继受取得是对的。祝您学习愉快！

阅读 210

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关于递延所得税计算，调增是递延所得税资产，调减是递延所得税负债吗，可以这样理解吗。
宋生老师 | 提问时间：08/26 09:27

#税务师#

不要直接将 “调增 / 调减” 与 “递延所得税资产 / 负债” 挂钩，正确的判断步骤是：第一步：识别差异类型—— 判断会计与税法的差异是 “暂时性差异” 还是 “永久性差异”（只有暂时性差异才涉及递延所得税）；第二步：判断暂时性差异的性质—— 若为 “可抵扣暂时性差异”（未来少交税），无论当期是调增还是调减，均对应递延所得税资产；若为 “应纳税暂时性差异”（未来多交税），无论当期是调增还是调减，均对应递延所得税负债。

阅读 262

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外购和自产、委托加工的货物用于集体福利，企业所得税需要视同销售吗？
家权老师 | 提问时间：08/26 08:55

#税务师#

是的，所得税需要视同销售的哈

阅读 254

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为什么题目里是小规模纳税人但城建税教育费附加印花税不减半？
张老师 | 提问时间：08/26 08:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该补充条件某市第一医院为小规模纳税人，将已使用过的职工宿舍楼转让给当地市政府作为公共租赁住房房源，取得含增值税收入3000万元，合同价税未分别记载。该宿舍楼购买时支付价款2000万元，评估价格为2500万元，不考虑地方教育附加。该医院应纳的土地增值税为（　）万元。（印花税税率为0.05%，不考虑六税两费减半优惠） A.0 B.133.84 C.150 D.133.5 【正确答案】A 【答案解析】扣除项目＝（3000－2000）÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%）＋2500＋3000×0.05%＝2506.26（万元）。增值额＝3000－（3000－2000）÷（1＋5%）×5%－2506.26＝446.12（万元）。增值率＝446.12÷2506.26×100%＝17.8%，小于20%，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。祝您学习愉快！

阅读 269

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请问：标的物在订立合同之前已经被买受人占有，合同生效时间为
赵老师 | 提问时间：08/26 06:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，如果标的物在订立合同之前已经由买受人占有了，那么合同生效的时间即视为交付时间。也就是说，当买卖双方签订的合同生效时，就认为完成了标的物的交付。具体来说： -合同一旦生效，即使没有实际的物理转移过程，也视作物权发生了变动。 -这种情形被称为简易交付，适用于动产物权的设立和转让前，权利人已经占有该动产的情况。祝您学习愉快！

阅读 261

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甲租赁给乙房屋，在租赁合同中约定，若乙超过三个月不支付租金，即解除合同。乙已达三个月未支付租金，甲遂通知乙解除合同，甲通过寄信的方式通知乙解除合同。信件到达乙的住所时乙外出不在家，7日后乙方回家看到信件。请问：合同解除日是乙满三个月未支付租金之日，还是信件到达乙住所之日，还是乙看到信件之日
张老师 | 提问时间：08/26 06:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同解除日是信件到达乙住所之日。当事人一方依法主张解除合同的，应当通知对方，合同自通知到达对方时解除。所以在本题中，当信件到达乙住所时，就意味着通知已到达对方，此时合同解除，而非乙满三个月未支付租金之日或乙看到信件之日。祝您学习愉快！

阅读 164

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甲每个月获得劳务报酬1万，6个月支付多少个税
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 22:44

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师这个题第六小问，计算时为什么不减年租金30？
范老师 | 提问时间：08/25 22:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算时没有减去年租金30，是因为这里的30万元是租金收入，在会计处理上属于其他业务收入。虽然在某些情况下需要对这部分收入进行调减（如税会差异调整），但在计算特定项目（比如业务招待费扣除限额）的基数时，仍然要将这30万元计入。简单来说： 1.租金收入30万元是会计上的确认。 2.计算特定项目的基数时，采用的是会计口径，所以需要加上这部分收入。祝您学习愉快！

阅读 197

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老师，第4点其他权益工具影响的是综合收益，为啥计算应纳税所得额还得考虑它
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 22:00

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 188

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