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老师你好，我们公司现在才发现一张2020年7月份的普通发票，现在2014年还可以入账不
聂老师 | 提问时间：01/20 14:08

#税务师#

同学你好，这是客户入账的，但是不能税前扣除

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债权人承受抵债房屋免契税吗
税法老师 | 提问时间：11/11 20:50

#税务师#

债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税;与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。

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比如我们1月工资，要2月才发放，那申报个人所得税就是3月份，2月申报期时，就没有实际发放的工资，这个时候申报是不是0，还是说要把1月单位代缴了的个人部分保险填上去申报
郭锋老师 | 提问时间：09/02 14:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是您理解的这样，1月份工资即使2月份不发放也可以在2月份申报1月份的个税，（2月初就可以做得出1月份的工资表）保险是2月份缴纳2月份的，1月份的保险1月份已经缴纳，所以在2月初做出工资表没有问题。祝您学习愉快！

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无偿转让股权印花税要交吗？
卫老师 | 提问时间：05/16 10:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无偿转让股权是不需要缴纳印花税的。在无偿转让的情况下，股权转让的价款是0，那么自然印花税的金额也就是0，也就是不需要缴纳印花税。通常情况下，如果是有偿的转让股权，那么需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

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个税专项附加扣除，贷款利息、租房扣除，去年老师讲的是可自行选择其一扣除，今年老师讲课时提到有住房贷款利息时只能选贷款利息，请问哪种说法是正确的？
小锁老师 | 提问时间：07/08 14:31

#税务师#

您好，这个的话是需要有选择房贷的，因为出租是要求没有住房才行

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大米的税率是多少？大米是属于初级农产品吗？
新新老师 | 提问时间：08/16 19:38

#税务师#

你好大米是属于初级农产品自产自销是免税的

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一张增值税专用发票上有销售额和折扣额怎么做账务处理
郭老师 | 提问时间：07/06 13:51

#税务师#

你好，按照折扣之后的来做账就可以。

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1、某企业为增值税一般纳税人。2022年10月，发生以下业务，请分析计算每笔业务的增值税进项税或进项税转出的金额: (1)购买一批原料用于应税产品生产，取得增值税专用发票，注明价款32000元。请运输公司将原料运回，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明价款700元。 (2)购买一台生产设备，取得增值税专用发票，注明增值税额80000元。 (3)向农民收购农产品-批，收购发票上注明金额24000元。 (4)购买一批办公文具，取得增值税普通发票，价税合计共6780元。
肉肉老师 | 提问时间：11/25 16:38

#税务师#

你好同学，具体的问题是什么呢？

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财务与会计550题 189题 D项怎么理解？外币投入资本时是按照交易日的即期汇率，外币交易是按照交易日即期汇率与近似汇率是吗？
财会老师 | 提问时间：09/01 16:52

#税务师#

企业发生外币交易时，对外币账户的折算，可以选择交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算汇率，即期汇率的近似汇率可以是当期的平均汇率，也可以是当期的期初汇率。

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12 月 31 日，董事会作出决议，拟关闭一条生产线并遣散 50 名职工，计划从 2×21 年开始连续 5 年每年年末支付 10 万元补偿给每名职工。假定折现率为 6%。已知（P/A，6%，5）=4.2124，（P/F，6%，5）=0.7473。老师，这个计入应付职工薪酬的金额是多少。
郭锋老师 | 提问时间：09/24 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应付职工薪酬的金额是10*5＝50 借：管理费用　10*0.7473 　　未确认融资费用　倒挤差额　　贷：应付职工薪酬　50 祝您学习愉快！

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请问老师，EMS快递费的税率是按收派服务6%还是按邮政服务9%
一鸣老师 | 提问时间：09/21 21:58

#税务师#

快递中的收件、分拣、派送服务，按照“收派服务”适用6%的税率

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行政许可只能依申请不能依靠职权？
海贝老师 | 提问时间：10/24 08:36

#税务师#

是的，申请人提出申请，是行政许可的前提条件，是申请人从事某种特定行为之前必须履行的法定义务

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某企业是一般纳税人，接受当地一家一般纳税人广告公司提供的广告服务，取得增值税普通发票注明的金额为8万。请问购进的这个服务，对方给你开的是普票，进项税额能抵扣吗？
范老师 | 提问时间：09/07 19:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能抵扣进项税。根据增值税规定，一般纳税人接受广告服务，取得增值税普通发票，不得抵扣进项税。只有取得增值税专用发票，并且符合其他相关条件，才能抵扣进项税。祝您学习愉快！

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讲义中这句话，是否这样理解：基于法律规定面由国家取得无人认领的遗失物的所有权、基于法律规定面由国家取得漂流物的所有权、基于法律规定面由国家取得埋藏物和隐藏物的所有权
薇老师 | 提问时间：07/07 23:14

#税务师#

你好，是的，理解的是正确的。根据讲义中的内容，国家可以基于法律规定取得无人认领的遗失物、漂流物以及埋藏物或隐藏物的所有权。

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乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2023年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是9%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（　）万元。
朱朱老师 | 提问时间：01/18 12:30

#税务师#

您好，解答如下当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝600×40%×9%÷（1＋9%）＝19.82（万元）

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合伙企业支付2000万购买价值1个亿的不良资产包，现收回4000万，另外的无法收回，分录是否如下：购买时：借，应收账款2000万，贷：银行存款2000万收回时：借：银行存款2000万贷：应收账款2000万营业外收入2000万
金金老师 | 提问时间：09/24 09:48

#税务师#

您好，你第二个分录不平啊

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老师我们是小规模纳税人，卖旧设备，增值税怎么算，旧设备没有发票，企业所得税怎么算
独情 | 提问时间：01/09 20:32

#税务师#

你好，在中国，小规模纳税人销售自己使用的旧设备需要按照简易办法征收增值税。增值税征收率为3%，但如果是销售自己使用的固定资产，可以减按2%的征收率计算。增值税计算公式：应纳税额 = 销售额 × 征收率如果没有发票，可以按照协议价、市场价或评估价作为销售额计算增值税。企业所得税方面，销售旧设备取得的收入需要并入企业的应纳税所得额，按照企业所得税法规定的税率（一般为25%）缴纳企业所得税。企业所得税计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 损失应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率如果没有发票，计算企业所得税时，可能需要对销售旧设备的收入进行纳税调整。具体操作时，请咨询专业会计或税务师。

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您好老师，图片中的A、C选项，为什么A对C不对？描述的都是罚款和加处罚款，怎么一个向本级申请行政复议一个向上级呢
法律老师 | 提问时间：03/13 10:08

#税务师#

对下列税务机关的具体行政行为不服的，按照下列规定申请行政复议：（一）对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议；对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。（二）对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。（三）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

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老师，麻烦问问，22年税务师实务模拟八套卷四中第一道综合分析题，怎么判断建筑服务企业纳税时间发没发生，以收到款？还是开始施工？预缴税款什么时候开始预缴，预缴税款按收到的款预缴？这是建筑业，那么销售不动产，出租不动产，房地产企业出售和出租，这些的纳税义务和建筑服务企业一样么，感谢老师
税法老师 | 提问时间：03/16 21:11

#税务师#

建筑服务，收到预收款时，增值税纳税义务尚未发生，但需要预缴增值税。纳税义务发生时间：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

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联通开具的通信服务费发票税率、税额都是*号，这种发票能税前扣除吗
张老师 | 提问时间：07/22 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是企业的正常业务是可以税前扣除的。祝您学习愉快！

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老师请教一个税二企业所得税收入问题:教材中说无形资产的转让属于营业外收入，但是为什么特许权使用费收入，属于其他营业收入。特许权不是无形资产吗？
赵老师 | 提问时间：10/20 20:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应当计入销售(营业)收入项目的收入有销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入。特许权属于无形资产，但是这里的是特许权的使用费不是特许权的转让所以不是无形资产转让。祝您学习愉快！

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老师，资产负债表未分配余额怎么得出的？和利润表有什么勾稽关系
朴老师 | 提问时间：08/05 14:03

#税务师#

一、资产负债表未分配利润余额的得出资产负债表中的未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，它是企业所有者权益的组成部分。其计算过程如下： 1.未分配利润期末数 = 期初未分配利润 + 本期净利润（利润表中的净利润） - 提取的盈余公积 - 分配的股利等。期初未分配利润：是上期资产负债表期末的未分配利润数额。本期净利润：来源于利润表中的净利润数据，是企业在一个会计期间内经营活动的最终成果。提取的盈余公积：根据公司法等相关规定，企业按照一定比例从净利润中提取的用于特定用途的留存收益。分配的股利：企业向股东分配的利润。二、与利润表的勾稽关系资产负债表未分配利润与利润表存在着紧密的勾稽关系： 1.年度内：资产负债表“未分配利润”年末余额减去年初余额等于利润表中的本年累计净利润。因为在一个会计年度内，企业通过经营活动产生利润，利润表体现了当年的盈利情况（净利润），这部分净利润会增加未分配利润，同时考虑提取盈余公积、分配股利等因素后，得出资产负债表年末未分配利润的数额。 2.跨年度：由于企业经营的连续性，每一年度的未分配利润都是在上一年度未分配利润的基础上，加上本年度新产生的净利润以及其他调整因素（如盈余公积的调整等）而得出的。利润表反映的是各年度的经营成果，资产负债表的未分配利润则是历年经营成果的累积体现，两者相互关联、相互印证，共同反映了企业的财务状况和经营成果的变化。例如，某企业年初未分配利润为 100 万元，本年度利润表中的净利润为 50 万元，提取盈余公积 5 万元，分配股利 10 万元，则年末未分配利润 = 100 + 50 - 5 - 10 = 135 万元。

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须债权的发生与留置财产属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。怎么理解
廖君老师 | 提问时间：07/07 21:46

#税务师#

您好，就是我让您帮我运输，但我不给运输费，您可以留置这批货，这是同一法律关系。但企业间可以不一样，比如我公司让您公司帮我运输，这次运费我给了，但我还欠您钱呢，您也可以留置的

阅读 1393

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请问那个税务师职业道德的独立性，有实质独立和形式独立，鉴证和审查是实质独立，我没太明白，什么是实质独立什么是形式独立？
钟存老师 | 提问时间：05/06 14:25

#税务师#

实质独立就是没有发生不独立的行为；形式独立一般看是否存在不独立的形式，比如一起参加某些活动

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进料加工怎么理解。麻烦解答下
cassie 老师 | 提问时间：01/20 23:09

#税务师#

同学你好。进料加工业务会计分录当期免抵税的部分：借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）不得免征和抵扣的部分：借：主营业务成本　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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甲企业为增值税一般纳税人，采用自营方式建造生产厂房，下列各项应计入厂房建造成本的有（　）。 A.工程领用生产用的原材料应负担的增值税 B.工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的未形成产品的试车费用 C.工程建设期间发生的工程物资盘亏净损失 D.工程达到预定可试用状态后，但尚未办理竣工决算前发生的借款费用
微微老师 | 提问时间：01/16 00:11

#税务师#

您好，甲企业为增值税一般纳税人，采用自营方式建造生产厂房，下列各项应计入厂房建造成本的有BC

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随同产品出售不单独计价的包装物随同产品出售单独计价的包装物这两个有什么区别
易老师 | 提问时间：12/24 22:07

#税务师#

同学您好，1、应税消费品连同包装物销售的包装物，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。 2、不随应税消费品销售只收押金的包装物，包装物不作价随同产品销售，而是收取押金。此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 3、既随应税消费品销售又收押金的包装物。实际经营中，有时存在销售带包装且包装物已作价的应税消费品，又同时收取包装物押金的现象。这种情况下，押金暂不并入销售额征税，只对作价销售的包装物征收消费税，但纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。

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农业种植的亏损可以弥补应税项目的利润吗？
小王老师 | 提问时间：02/01 12:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，免税项目如果亏损，不但可以抵减当年的应税项目所得，还可以作为亏损结转到以后年度弥补。比如，企业当年从事生产应税所得500万元，从事农业种植免税所得亏损600，这个免税项目的600万元亏损，不但可抵当年应税生产所得500万元，当年不需要缴税，还有100万元没抵完的，可通过亏损表结转下一年度，继续抵减下一年的应税所得。祝您学习愉快！

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请问老师查询电子营业执照后面显示有注销两个字。是不是该营业执照已经注销了啊？
朴老师 | 提问时间：04/03 15:44

#税务师#

对的这个注销了哦

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老师，第二十三条规定：“上级人民法院有权审判下级人民法院管辖的第一审行政案件，也可以把自己管辖的第一审行政案件移交下级人民法院审判。”那么选项B上级法院可以将行政案件的管辖权移交给下级法院是不是属于管辖权的转移呢？而答案解析为什么说没有法律依据呢？
郭锋老师 | 提问时间：02/07 15:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您所说的23条规定是指的具体哪个法的第23条呢？根据现行的《行政诉讼法》以及《最高人民法院关于适用的解释》来看，第23条都不是您所说的内容。《行政诉讼法》第23条，有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的，由上级人民法院指定管辖。人民法院对管辖权发生争议，由争议双方协商解决。协商不成的，报它们的共同上级人民法院指定管辖。《最高人民法院关于适用的解释》第23条，行政机关被撤销或者职权变更，没有继续行使其职权的行政机关的，以其所属的人民政府为被告；实行垂直领导的，以垂直领导的上一级行政机关为被告。根据《行政诉讼法》第24条规定，上级人民法院有权审理下级人民法院管辖的第一审行政案件。下级人民法院对其管辖的第一审行政案件，认为需要由上级人民法院审理或者指定管辖的，可以报请上级人民法院决定。可见，并没有规定上级人民法院也可以把自己管辖的第一审行政案件移交下级人民法院审判。所以选项B的说法不正确。祝您学习愉快！

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