财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，节日快乐！请问：选项D为什么是对的
郭锋老师 | 提问时间：09/10 07:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自首要求如实供述自己的罪行。对于犯有数罪的犯罪嫌疑人，若仅如实供述所犯数罪中部分犯罪，如实供述的这部分符合自首中如实供述罪行的条件，所以只对如实供述部分犯罪的行为认定为自首，因此选项D表述正确。祝您学习愉快！

阅读 263

收藏 1
请问这题怎么做
范老师 | 提问时间：09/10 06:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： —般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，开具增值税专用发票。支付云服务器使用费、打印机租赁费是专用于一般计税项目的，可以全额抵扣进项税。所以，该公司当期应纳增值税＝150×6%－30×6%－10×13%＋20÷（1＋3%）×3%≈6.48（万元）。祝您学习愉快！

阅读 238

收藏 0
请问老师，农场品计算抵扣中，小规模纳税人开具的1%增值税专票可以计算9抵扣吗
郭老师 | 提问时间：09/09 23:51

#税务师#

你好可以的可以这么抵扣的

阅读 96

收藏 0
请朴老师解答，老师43题中，我记得有个知识点，去过一次性收取房租，但平摊下来月不超十万，免征，是不是有这个知识点，所以我选0
杨家续老师 | 提问时间：09/09 23:41

#税务师#

你好同学！同学所说的这个知识点是有的，详见图片内容哦

阅读 93

收藏 0
100题第3-10年的流动资金需用额也都是600万元吗？那第三四五年的资金投资额是多少呢，答案上说终结期收回的流动资金投资额是600万元是怎么来的
张老师 | 提问时间：09/09 23:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，第3-10年流动资金需用额都是600万元。因为题目提到“以后各年与本年相同”，第二年流动资金需用额为600万元，所以之后年份也如此。第三、四、五年等后续年份流动资金投资额为0万元。因为流动资金需用额稳定在600万元，没有额外增加流动资金的需求。终结期收回的流动资金投资额是600万元，原因是整个项目运营过程中稳定的流动资金需用额为600万元，在项目结束时，这部分占用的流动资金可以收回，所以终结期收回的流动资金投资额就是600万元。祝您学习愉快！

阅读 361

收藏 0
2023年1月1日，某有限责任公司向银行借款2800万元，期限一年，同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元，张某仅于10月1日投入600万元，银行贷款年利率为7%，该公司2023年企业所得税钱可以扣除的利息费用为多少万元？
周老师 | 提问时间：09/09 23:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据不同时间段的实际借款金额来计算可扣除的利息费用。-1-3月，张某未投入资金，可扣除利息为\(2800×7\%×3÷12\)。-4-6月，张某应投入400万但未投入，可扣除利息为\((2800-400)×7\%×3÷12\)。-7-9月，张某应累计投入800万但未投入，可扣除利息为\((2800-800)×7\%×3÷12\)。-10-12月，张某投入600万，还少200万未投入，可扣除利息为\((2800-200)×7\%×3÷12\)。将各时间段可扣除的利息相加可得：\[\begin{align*}&2800×7\%×3÷12+(2800-400)×7\%×3÷12+(2800-800)×7\%×3÷12+(2800-200)×7\%×3÷12\\=&49+42+35+45.5\\=&171.5（万元）\end{align*}\]所以该公司2023年企业所得税前可以扣除的利息费用为171.5万元。祝您学习愉快！

阅读 438

收藏 2
这个购买农产品取得的普通发票不就是销售方开的农产品销售发票吗？只是站的角度不同，所以名称不同而已，为什么取得普通发票不能扣除？
董孝彬老师 | 提问时间：09/09 22:40

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 145

收藏 1
年经营现金净流量为什么是7500+20000=27500，而不是7500-20000呢这个题考虑了货币时间价值，而投资回收期是不考虑货币时间价值的，AB选项为什么都是对的
张老师 | 提问时间：09/09 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###经营现金净流量计算经营期现金净流量=净利润+折旧等非付现成本。本题中初始投资200000元，经营期10年且无残值，采用年限平均法计提折旧，每年折旧额为200000÷10=20000元，净利润为7500元，所以年经营现金净流量=7500+20000=27500元，而不是相减。###选项正确性分析-选项A计算年经营现金净流量不涉及货币时间价值，按公式得出年经营现金净流量为27500元，所以选项A正确。-选项B投资回收期本身就是不考虑货币时间价值的指标，用初始投资200000元除以年经营现金净流量27500元，得到投资回收期约为7.27年，所以选项B也正确。祝您学习愉快！

阅读 343

收藏 1
这道题中的a选项实木地板不是只在生产环节征收吗？为什么a选项会是对的？
小王老师 | 提问时间：09/09 21:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “地板厂销售自产实木地板”选项正确。销售自产实木地板属于生产销售环节，此环节既要征收增值税，也要征收消费税，所以该选项符合应同时征收增值税和消费税的要求。祝您学习愉快！

阅读 370

收藏 2
老师，你好，本题在计算投资回收期时，第二年发生的15万没有折现计算，与第一年初发生的600和10直接相加后为625，以625作为原始投资额的，为什么呢？
小王老师 | 提问时间：09/09 20:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、这是计算原始投资额，而不是原始投资额的现值，不用折现 2、税务师中的投资回收期，是静态回收期，不用折现的祝您学习愉快！

阅读 340

收藏 1
企业收到厦门市科技局奖金，挂在营业外收入政府补助，是否属于不征税收入
卫老师 | 提问时间：09/09 20:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这要看这笔奖金的性质。如果属于财政拨款（各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外），则属于不征税收入。祝您学习愉快！

阅读 310

收藏 1
为什么图一计算加权平均资本的债券部分要*(1-25%)，而图二计算加权资本成本则不用?
卫老师 | 提问时间：09/09 20:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图二，您之前计算此负债的资本成本时，已扣除所得税的影响之后在算加权资本成本时，这部分不能再重复扣除一次所得税的祝您学习愉快！

阅读 268

收藏 1
请问这个代加工不需要代扣代缴消费税吗？为什么在算答案的时候没把它算上呢？
董孝彬老师 | 提问时间：09/09 20:09

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

收藏 0
老师，请问企业找自然人租房给员工当宿舍，房东委托物业公司和我们公司签租赁合同，合同上有明确写明房东姓名，租赁发票由房东去税务局代开；也有写明物业为代理人，房租对公转账支付给物业。这样的情况是不是可以正常做账，并且房租可以税前扣除？是不是凭发票、合同和银行回单做附件就可以？
周老师 | 提问时间：09/09 17:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以正常做账且房租能税前扣除。凭发票、合同和银行回单做附件通常是可行的。企业取得合法有效的发票，能证明业务的真实性和支出的合理性，这些附件能完整反映租赁业务，符合企业所得税税前扣除的要求。祝您学习愉快！

阅读 564

收藏 2
老师您好！这道题的酒厂运输收的运费剥税为什么是13%不是单独的9%？即为什么不是押金单独核算剥税13%，运费剥9%？
赵老师 | 提问时间：09/09 17:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的运费属于价外费用，被视为销售货物的一部分，所以要按酒厂销售货物适用的13%税率来计算缴纳增值税。而单独的交通运输服务才适用9%的税率。祝您学习愉快！

阅读 307

收藏 1
老师，这题为什么另外的数据不包括呢？
郭老师 | 提问时间：09/09 16:09

#税务师#

广告设计不需要缴纳文化事业建设税

阅读 107

收藏 0
1、 2019年12月31日，甲公司按每份面值200元发行了100万份可转换债券，取得发行收入总额20000万元，该债券的期限为5年，票面年利率为6％，按年支付利息；每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股；在债券到期前，持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为9％。假定在债券发行日，以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为17665.64万元，市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利（提前赎回权）的公允价值为233.44万元。假定不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2019年12月31日会计处理的表述中，正确的是（　）。请问老师：1、市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利（提前赎回权）的公允价值为233.44万元应怎么进行债务处理？ 2、怎么确认负债成分的公允价值？
范老师 | 提问时间：09/09 16:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、提前赎回权的公允价值233.44万元应计入权益成分。因为提前赎回权是嵌入在可转换债券中的一项选择权，其价值不属于负债成分，应作为权益的一部分核算。2、负债成分的公允价值是按市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值，本题中该现值为17665.64万元。也就是不考虑转股权、提前赎回权等权益因素，仅从债券未来现金流量折现得到的价值。祝您学习愉快！

阅读 218

收藏 0
高级税务会计师跟税务师是一个证书吗
宋生老师 | 提问时间：09/09 16:06

#税务师#

你好，这2个不是一个证书

阅读 253

收藏 0
财务与会计550题中第303题和305题，为什么305题要考虑对方可辩认静资产了？
张老师 | 提问时间：09/09 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题是金融资产增资到权益法核算，长投的初始投资成本＝当日金融资产的公允价值+新公允对价之后是权益法核算，需要比较初始投资成本与应享有当日被投资方可辨认净资产公允价值的份额，以两者的较大者作为长投最终的入账价值。祝您学习愉快！

阅读 320

收藏 0
老师、能发一份、代理记账的合同给我么、非常感谢
刘艳红老师 | 提问时间：09/09 14:53

#税务师#

《代理记账服务合同》甲方（委托方）：名称：_________________________ 统一社会信用代码/身份证号：_______________ 地址：_______________________ 联系人：_____________________ 联系电话：____________________ 乙方（受托方）：名称：_________________________ 统一社会信用代码：_______________ 地址：_______________________ 联系人：_____________________ 联系电话：____________________ 鉴于甲方需将财务核算、税务申报等事务委托给乙方处理，根据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，甲乙双方本着平等自愿、诚实守信的原则，经友好协商，达成如下协议：第一条服务内容乙方为甲方提供以下代理记账服务（以下简称“服务”）：建账与账务处理：根据甲方提供的原始凭证及其他相关资料，建立会计账簿（总账、明细账、日记账等），进行日常会计核算，编制记账凭证、科目汇总表及财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）。税务申报：负责甲方每月/季/年的各类税务申报（包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等），填写纳税申报表并完成网上申报或现场申报。凭证与档案管理：整理、装订、保管甲方的会计凭证、报表、申报表及其他涉税资料，按规定移交甲方或存档备查。财税咨询：解答甲方在日常经营中的财税政策咨询，提供合理避税建议（不构成法律意见）。其他约定服务：_____________________（如工商年报公示协助、汇算清缴等，需注明是否额外收费）。注：若甲方需增加特殊服务（如旧账梳理、专项审计等），双方应另行签订补充协议。第二条服务期限本合同有效期自____年____月____日起至____年____月____日止。合同期满前____日，双方无异议则自动延续____年；任何一方不愿续期的，需提前____日书面通知对方。第三条服务费用及支付方式收费标准：基础服务费：人民币____元/月（大写：__________）；附加费用：因甲方原因导致的额外工作量（如补账、调账、超期申报等），按____元/小时收取；其他费用：_____________________（如购买发票工本费、UKey维护费等据实结算）。支付方式：甲方应按以下方式支付费用：按季度支付：每季度首月____日前支付当季费用；按年度支付：每年____月____日前一次性支付全年费用；逾期支付的，每逾期一日按未付金额的____‰支付违约金。乙方应在收到款项后____个工作日内开具正规增值税发票。第四条双方权利义务甲方权利义务 ? 义务：确保提供给乙方的所有原始凭证、票据、单据等资料真实、合法、完整、及时（每月____日前提交上月资料）；配备专人与乙方对接，配合乙方完成财务工作；按合同约定及时足额支付费用；对乙方提出的财务风险提示予以重视并整改。 ?? 责任：若因甲方提供虚假或不全资料导致税务处罚或其他损失，由甲方自行承担责任。乙方权利义务 ? 义务：安排具备专业资质的会计人员提供服务，严格遵守会计准则及税收法规；确保服务的及时性、准确性，按时完成记账、报税等工作；对甲方的商业秘密、财务数据严格保密，未经授权不得向第三方披露；定期向甲方反馈财务状况，提示潜在风险。 ?? 责任：若因乙方过错（如漏报、错报税款）导致甲方损失，乙方应积极协助补救并承担相应赔偿责任。第五条保密条款双方应对合作过程中知悉的对方商业秘密、财务数据、客户信息等予以保密，未经书面许可不得向任何第三方披露。本条款的保密义务不因合同终止而解除。第六条违约责任甲方违约：逾期支付费用超过____日的，乙方有权暂停服务并要求支付欠费及违约金；拒不提供必要资料导致乙方无法正常服务的，乙方不承担责任。乙方违约：因乙方过失导致甲方被税务机关处罚的，乙方应承担罚款及滞纳金；未按时完成服务的，每逾期一日按当月服务费的____%支付违约金。任何一方违反保密义务的，需向对方支付违约金____元，并赔偿实际损失。第七条合同变更与终止本合同一经双方签字盖章后生效，未经书面协商一致，任何一方不得擅自变更或解除。出现以下情形之一的，任一方可书面通知对方终止合同：对方连续____次未履行主要义务且未改正；对方进入破产、清算程序；法律法规规定的其他情形。合同终止后，乙方应在____日内将甲方的财务资料全部移交完毕。第八条争议解决因本合同引起的争议，双方应友好协商解决；协商不成的，任何一方可向乙方所在地人民法院提起诉讼。第九条其他约定本合同未尽事宜，双方可签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效。甲方（盖章）：???? 日期：____年____月____日法定代表人/授权代表： ___________________ 乙方（盖章）：??????????? 日期：____年____月____日法定代表人/授权代表： ___________________

阅读 92

收藏 0
老师i个体户查账征收税率是多少税率表可以发一个吗
家权老师 | 提问时间：09/09 14:51

#税务师#

个体户查账征收税率表

阅读 167

收藏 1
老师好我有个问题，业务招待费按40%计入筹办费，这句话不是很懂，是下面我写的意思吗？ 1⃣️因为筹办期间发生的费用都没有直接计入费用科目所以不涉及纳税调整，对吧？2⃣️然后如果我们选择在开始生产经营的当年一次性扣，比如业务招待费，就是要做纳税调增40%，对吗？所以也就是业务招待费按60%计入筹办费这句话的意思，是吗？
郭老师 | 提问时间：09/09 14:40

#税务师#

做帐的时候做到开办费里面，然后税前扣除的时候你是营业期了，他是按照发生额的60%抵扣所得税，剩余的40%不允许抵扣调档

阅读 165

收藏 1
老师，员工出差住宿费专票进项税可以抵扣吗？得需要什么手续
刘艳红老师 | 提问时间：09/09 14:31

#税务师#

您好，可以的，出差产生的是可以抵扣的

阅读 169

收藏 0
（4）为建设F项目，向本地商业银行贷款4000万元，支付贷款利息合计220万元（在建期间发生的利息支出160万元已计入开发成本，项目竣工后利息支出60万元计入财务费用），已取得金融机构贷款证明。160万元是计入开发成本，还是220万元计入开发费用
赵老师 | 提问时间：09/09 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 160万元计入开发成本，60万元计入开发费用。在建期间发生的贷款利息支出160万元，因为是在项目建设阶段，应作为资本性支出计入有关资产的成本，也就是开发成本。而项目竣工后发生的利息支出60万元，此时项目已完工，应计入财务费用，属于开发费用范畴。祝您学习愉快！

阅读 491

收藏 2
计算车船税的时候，不考虑年中转让掉的车辆对吧
宋生老师 | 提问时间：09/09 14:27

#税务师#

你好，已完税的车辆在同一年度内转让，不另纳税也不退税，按 “年基准税额 ÷12× 应纳税月份数” 照常计算即可

阅读 133

收藏 1
承诺迟延和迟到这两个哪个算失效
宋生老师 | 提问时间：09/09 14:25

#税务师#

承诺迟延通常失效，按新要约处理；承诺迟到通常有效，除非要约人及时表示不接受。

阅读 120

收藏 1
请问老师，土地在无形资产核算，需要摊销么？
家权老师 | 提问时间：09/09 14:23

#税务师#

是的，按土地证上的年限摊销

阅读 106

收藏 0
请问如何理解权益法下的投资收益和成本法下的投资收益的所得税区别
郭锋老师 | 提问时间：09/09 14:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业所得税方面，二者处理不同。权益法核算的30万投资收益不缴纳企业所得税，汇算清缴时纳税调减30万，因为它是基于被投资单位净利润按持股比例确认，并非实际所得。成本法核算的70万投资收益满足免税条件，汇算清缴时纳税调减70万，这是由于投资于境内居民企业且持有时间满12个月。祝您学习愉快！

阅读 436

收藏 0
老师好我想请问一下这道选择题的ABD这三个选项，这三个不就是“无法补开、换开”情况下的佐证资料吗？这三个有的话不是也可以在税前扣除？那为什么不是扣除凭证？
朴老师 | 提问时间：09/09 13:44

#税务师#

合同协议、支付凭证、裁决文书是 “无法补开、换开” 时的佐证资料，用于辅助证明支出真实性，但本身不能直接证明支出符合税前扣除的所有要求（如是否实际发生、是否合规等），所以不是企业所得税税前扣除凭证；而完税凭证能直接证明企业缴纳相关税费的合规支出，属于税前扣除凭证。

阅读 131

收藏 1
老师好我想请问什么叫其他外部凭证？都有哪些外部凭证呢？另外想问下，这里的无发票是什么情况下会发生？
朴老师 | 提问时间：09/09 13:40

#税务师#

其他外部凭证指除发票外证明支出的凭证，常见有财政票据、完税凭证、小额零星业务收款凭证、费用分割单等；无发票多发生在对方无需办税务登记（如部分事业单位、小额零星经营个人）、特殊业务开票受限，或交易方不配合开票的情况。

阅读 150

收藏 1

没有找到问题？直接来提问