财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问这道题的答案和解析
郭老师 | 提问时间：07/18 09:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题应选B 选项A应计入合并报表的其他综合收益不是个别报表的，选项A错误实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目，若以母公司或子公司的记账本位币反映，则应在抵销长期应收应付项目的同时，将该外币货币性项目产生的汇兑差额转入“其他综合收益”项目，这里丙公司是联营企业不是子公司，所以选项C、D错误祝您学习愉快！

阅读 621

收藏 3
增资企业指的是投钱的一方，还是收钱的一方
董孝彬老师 | 提问时间：07/18 09:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

收藏 0
题中存货跌价准备是怎么算的
赵老师 | 提问时间：07/18 09:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货跌价准备的计算基于存货的成本与可变现净值之间的差额。如果成本高于可变现净值，需要计提跌价准备，金额为两者之差。例如：借：资产减值损失　　贷：存货跌价准备具体数字需要根据题目中给出的成本和可变现净值来确定。如果没有具体的数值信息，则无法计算出确切的跌价准备金额。祝您学习愉快！

阅读 188

收藏 1
存货跌价准备是怎么算的
汪老师 | 提问时间：07/18 09:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货跌价准备的计算方法是：期末存货的成本与可变现净值进行比较，如果成本高于可变现净值，则需要计提存货跌价准备。具体金额为两者之间的差额。例如：借：资产减值损失　　贷：存货跌价准备这个分录表示企业确认了存货价值下降导致的损失，并相应地增加了存货跌价准备账户余额。祝您学习愉快！

阅读 185

收藏 1
乙在3.31收到债权投资如何做会计分录？麻烦老师做一下会计分录和标明科目对应的数值
汪老师 | 提问时间：07/18 08:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款103270 　　贷：债权投资——成本93000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）10270 祝您学习愉快！

阅读 157

收藏 1
购置专用设备抵免企业所得税问题。“投资额”：填报本年按照税收政策规定可享受抵免优惠的专用设备的投资额，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。问题：1.这里的“按有关规定退还的增值税税款”，不是正列举，就是说只要是按照有关规定退还的增值税，都需要剔除，对吗？2.“按有关规定退还的增值税税款”，具体包括哪些？
小赵老师 | 提问时间：07/18 07:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，“按有关规定退还的增值税税款”需要从投资额中剔除。 2.“按有关规定退还的增值税税款”主要包括企业收到的退税款项，如期末留抵税额退税等。祝您学习愉快！

阅读 248

收藏 2
假如说前面确认递延所得税资产就是贷方是其他综合收益。但是后面应有余额是递延所得税负债也就是递延所得税费用。那前面这个其他综合收益要怎么办呢？需要冲掉吗？还是说就直接确认这个应有余额的递延所得税负债这个数呢？感觉这个数也不太对呀。
董孝彬老师 | 提问时间：07/18 07:35

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

收藏 0
甲公司计算比较后，选择不执行合同，计提违约金，会计分录怎么做？
董孝彬老师 | 提问时间：07/18 06:29

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

收藏 0
d选项的意思是即使是发生在资本化前的专门借款辅助费用，也可以资本化。比如，1月发生专门借款1000，辅助费用10，但是2月才开始动工，那1月发生的10元辅助费用也可以资本化
董孝彬老师 | 提问时间：07/18 04:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 121

收藏 0
这个题目题干为什么要强调一下“当月的借款本金月初借入，月末归还”
一夫老师 | 提问时间：07/18 00:31

#CPA#

借款在期初借入：意味着借入的资金在整个期间（如11月）都可使用，能全额用于弥补当月现金短缺、支付利息等，且需要计提整个期间的利息。比如题目中11月借入的款项，若在期初借入，就需要考虑其在11月产生的利息 • 还款在期末：表示当月到期的借款（如10月的短期借款）在月末才偿还，其利息计算期间是完整的（从借款日到月末）。例如本题中10月的8000万元借款，利息计算为一个完整月（11月全月），即8000×1%=80万元，符合“期末还款”下利息全额

阅读 293

收藏 1
垃圾焚烧发电厂，本身就是发电的，而且有很多将高压变为低压的变电器。1.从哪些方面审核垃圾焚烧发电厂是否存在以下问题：将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂的生产？2.如果存在上述情况，增值税和企业所得税是否需要视同销售？3.垃圾焚烧发电厂将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂的生产，是否合法？4.如果存在上述情况，怎么测算视同销售涉及的电量是多少？5.视同销售涉及的电量的单价怎么确定？
张老师 | 提问时间：07/17 23:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审核垃圾焚烧发电厂是否存在将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂生产的问题，可以从以下几个方面进行： -电力使用记录和电费账单； -变电站的运行日志及电量转换记录； -工厂内部电力分配系统的监控数据。2.如果存在上述情况，在增值税上不视同销售。企业所得税方面，通常也不视为销售收入，除非有特别规定或税务机关另有要求。3.垃圾焚烧发电厂将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂的生产是合法的，只要符合国家相关电力法规和安全标准即可。4.如果需要测算视同销售涉及的电量，可以通过对比发电量与对外售电量之间的差额来确定。具体方法包括： -检查发电机组的发电记录； -对比电网公司提供的购电数据； -分析工厂内部电力消耗记录。5.视同销售涉及的电量单价可以参考同类或类似市场交易价格，或者按照企业对外售电的价格来确定。如果无法找到合适的市场价格，则可能需要采用成本加成法等方法合理估算。祝您学习愉快！

阅读 368

收藏 1
老师，出售长投时的应收股利怎么处置？怎么做账？
小锁老师 | 提问时间：07/17 23:35

#CPA#

您好，这个的话，是收到了吗，还是计提的

阅读 100

收藏 0
能不能将财务成本管理550题上的第268题细致讲讲
赵老师 | 提问时间：07/17 23:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资额的6亿元中包括环境治理研发费用化支出2亿元，购置生产设备支出3亿元，投入营运资本1亿元。 2亿元的研发费用可以100%加计扣除，并且在当年可以抵税，计算方式为2*(1 + 100%)*25%= 1亿元。这相当于现金流入，在当年可以流入1亿元。这个题目主要是这两点容易出错，其他的都是常规的项目现金流量的计算，您可以结合答案看一下，哪里不明白的可以和老师具体讨论。配股除权参考价　　＝（配股前股票市值＋配股价格×配股数量）/（配股前股数＋配股数量）　　＝（配股前每股价格＋配股价格×股份变动比例）/（1＋股份变动比例）祝您学习愉快！

阅读 298

收藏 1
我没看懂那个0.3是咋回事，我就算出来个0.45和30
小锁老师 | 提问时间：07/17 22:48

#CPA#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 99

收藏 0
市销率和收入乘数其实是同一个东西吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/17 22:01

#CPA#

您好，是的，市销率和收入乘数其实是同一个东西吗

阅读 125

收藏 0
2018单选，a，金融资产换无形不行吗 c.投房换金融资产不行吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 21:56

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 88

收藏 0
老师，这个其他债权投资确认利息的时候是不是借：应收利息贷：投资收益还是计入其他债权投资—应计利息！
小锁老师 | 提问时间：07/17 21:42

#CPA#

您好，这个的话是属于应收利息，贷方投资收益

阅读 209

收藏 0
为什么差错更正不考虑2017年末的投资性房地产公允价值变动500万元？
郭老师 | 提问时间：07/17 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：红框位置就是对19年前的公允价值变动进行的追溯调整（包括17年和18年的）祝您学习愉快！

阅读 232

收藏 1
財管：貝塔係數，衡量的是市場風險中的系統風險還是非系統風險？
刘艳红老师 | 提问时间：07/17 20:38

#CPA#

您好，贝塔系数衡量的是系统风险。

阅读 75

收藏 0
有一个不明白的就是说比如无形资产它是属于使用寿命不确定的，然后在会计上不用摊销，而在税法上需要进行摊销。那就会需要在当期所得税中进行调减。但是也会产生递延所得税，调减了，然后就属于当期所得税会减少吗，然后这个递延所得税也是属于递延所得税费用也就是，那这个调减的金额和递延所得税费用使利润不就减少了两个相同的数字吗？这样子不就重复了吗？到时候这个递延所得税负债转回的时候，那本期这个当期所得税还是属于调减了。那还需要这个递延所得税有什么意义吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 20:25

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 124

收藏 1
购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。水泵指标达到了GB 19762-2007《清水离心泵能效限定值及节能评价值》的节能要求，处于1级水平，是不是就一定优于节能评价值？
汪老师 | 提问时间：07/17 20:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果水泵指标达到了GB19762-2007《清水离心泵能效限定值及节能评价值》中的1级水平，那么它一定优于该标准规定的节能评价值。因为1级代表了最高的能效等级，意味着产品具有较高的能源效率和较低的能耗。祝您学习愉快！

阅读 481

收藏 3
这个图是啥意思，可以解释一下么
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 19:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 114

收藏 0
甲公司与租赁有关的交易的资料如下：（1）20×1年1月1日，甲公司与乙公司签订了一项租赁合同，合同约定，乙公司向甲公司出租一台管理用设备，租赁期为10年，年租金为200万元，于每年年末支付。（2）甲公司将该项设备运回时发生运输费2万元，发生设备安装费用10万元。问题是，运输费2万元，发生设备安装费用10万元。计入使用权资产的成本？还是长期待摊费用？
朴老师 | 提问时间：07/17 19:16

#CPA#

运输费2万元和设备安装费10万元应计入使用权资产成本。依据新租赁准则，这两项费用属于使租赁设备达到预定可使用状态的必要支出，属于应计入使用权资产成本的初始直接费用范畴，而非长期待摊费用。

阅读 188

收藏 1
老师,为什么不能用一般借款的资本化利息费用之和呢? 400*5%*9/12+1600*5%*4/12+800*7%*4/12
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 18:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 165

收藏 1
本票种类有银行本票和即付本票么
宋生老师 | 提问时间：07/17 18:17

#CPA#

是有的，只是这2个分类的标准不同了。

阅读 101

收藏 0
C选项为什么要征增值税？
李老师 | 提问时间：07/17 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C按“商务辅助服务”税目缴纳增值税。这是因为该服务属于增值税的征税范围，所以需要征收增值税。祝您学习愉快！

阅读 238

收藏 1
老师，土地增值税的预征率是多少
家权老师 | 提问时间：07/17 17:42

#CPA#

地产企业土地增值税一般按照销售额来预征,普通住宅为2%,商业为3%,各地会有所差异。建议直接咨询12366

阅读 137

收藏 1
请问员工劳动仲裁，经双方协商一致，公司一次性支付员工款7万元，如何入账？怎么写分录？
家权老师 | 提问时间：07/17 17:39

#CPA#

如果是辞退补偿了就借：管理费用-辞退福利贷：应付职工薪酬-辞退福利

阅读 119

收藏 0
23年的为什么有两种税率还要分开算
小赵老师 | 提问时间：07/17 17:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为23年及以前期间适用所得税税率33%，而之后的期间适用税率是25%。对于递延所得税的计算，需要考虑未来转回时所适用的实际税率，所以要分开计算。祝您学习愉快！

阅读 268

收藏 1
请问这题第三部分的负债计税基础怎么还把当年的利息算上去了，22年的利息支出不是可以在23年税前扣除吗，那负债的计税基础不应该是500000嘛
李老师 | 提问时间：07/17 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：负债的计税基础是指在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以扣除的部分。如果22年的利息支出可以在23年税前扣除，那么这部分利息实际上影响的是未来期间的应纳税所得额，而不是当前的负债计税基础。因此，在确定负债的计税基础时，需要考虑该负债在未来期间内可从应税经济利益中抵扣的金额。如果22年的利息支出在23年可以税前扣除，则这部分利息不应计入当前负债的计税基础，所以你的理解是正确的，负债的计税基础应该是500,000。但是具体的情况还需要根据实际案例和税法规定来确定。祝您学习愉快！

阅读 255

收藏 0

没有找到问题？直接来提问