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员工开自己的车出差，发生的加油费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。这种情况下：1.该发票金额是否可以列支企业所得税成本费用？2.如果该发票是增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？3.员工开自己的车出差，取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？
郭老师 | 提问时间：06/28 00:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工开自己的车出差，发生的加油费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。这种情况下：1.该发票金额是否可以列支企业所得税成本费用？不可以，参考以下政策：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。因此，根据上述文件规定，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。 2.如果该发票是增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？不可以抵扣，和上述政策相同，签订合同取得租赁发票的情况下可以 3.员工开自己的车出差，取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？具体看报销费用的内容和是否超过规定标准，一般情况是不计征个税的。符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。祝您学习愉快！

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财管第五章，投资项目使用厂房，厂房对外出租，租金200万一年，每年年初支付，现在使用该厂房，所得税为25%，项目期限为3年，该租金丧失的现金流量是考虑所得税还是不考虑所得税，具体原因是什么
小菲老师 | 提问时间：04/23 10:05

#CPA#

同学，你好你要看题目要求，考不考虑所得税题目说考虑所得税，就要算所得税

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权益法核算的长期股权投资，被投资单位固定资产存在评估增值时，被投资单位调整后的净利润=账面净利润-（资产公允价值一资产账面价值）/尚可使用年限×当期折旧月数/12 是不是可以理解为净利润-固定资产虚增部分的折旧费？可是固定资产虚增的部分不是得先扣减，然后加上多扣减的折旧费吗？也就是我的理解是净利润-增值的金额+当年度固定资产折旧费用
朴老师 | 提问时间：07/12 13:37

#CPA#

（1）在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，应当以合并财务报表中净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行会计处理。（2）权益法核算下，长期股权投资代表的是享有被投资单位的净资产的份额，投资收益代表的是享有被投资单位净损益的份额。 1.初始投资成本的调整（1）长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额不调整长期股权投资的初始投资成本（2）长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额借：长期股权投资——投资成本　贷：营业外收入【提示】（1）商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值份额（2）长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，实际上是商誉，而商誉与整体有关，不能在个别报表中确认，只能体现在长期股权投资中。 2.投资损益的确认投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。（1）被投资单位实现净利润借：长期股权投资——损益调整　贷：投资收益（2）被投资单位发生净亏损借：投资收益　贷：长期股权投资——损益调整采用权益法核算的长期股权投资，在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，应考虑以下因素的影响进行适当调整： ①被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，应按投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整。 ②投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 ③在评估投资方对被投资单位是否具有重大影响时，应当考虑潜在表决权的影响，但在确认应享有的被投资单位实现的净损益、其他综合收益和其他所有者权益变动的份额时，潜在表决权所对应的权益份额不应予以考虑。 ④在确认应享有或应分担的被投资单位净损益时，法规或章程规定不属于投资方的净损益应当予以剔除后计算，例如，被投资单位发行了分类为权益的可累积优先股等类似的权益工具，无论被投资单位是否宣告分配优先股股利，投资方计算应享有被投资单位的净利润时，均应将归属于其他投资方的累积优先股股利予以扣除。 ⑤对于投资方或纳入投资方合并财务报表范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益应予抵销。即，投资方与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益。投资方与被投资单位发生的内部交易损失，按照资产减值准则等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。

阅读 4329

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研发费用费用话支出贷方余额33000元在汇算清缴里怎么填表呢老师
郭老师 | 提问时间：04/19 15:02

#CPA#

你好，这个怎么能发生贷方余额？

阅读 4326

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民非企业，以前坏账怎么调？还有付的滞纳金
宋生老师 | 提问时间：04/23 14:58

#CPA#

你好，滞纳金计入其他支出坏账，要看你之前做过什么分录了

阅读 4325

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是第九条吧，您理解错了吧老师，第九条后半段是投资者任职的董监高的亲属和上市公司仍是一致行动人啊那不对应的就是B吗郭老师上课讲第九条的时候举得也是这个例子啊？
薇老师 | 提问时间：05/12 16:47

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 4324

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半年内使用了600万，是个实际的金额，为什么计算未使用的承诺费不是1000 -600？
bamboo老师 | 提问时间：06/26 10:14

#CPA#

您好因为半年内用了600 到一年就是用了300

阅读 4321

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老师，对方因我方提供税率低，抵掉欠应收账款，这该怎么处理，对方提供什么资料
宋生老师 | 提问时间：05/13 09:19

#CPA#

您好，这个不能这样子直接抵，而应该重新签订一份补充协议，相当于是更正。之前的货款金额

阅读 4320

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老师好，其他比率不变，针对总资产周转率下降，能像右侧那列套个数举例说明上年可持续增长率本年可持续增长率本年实际增长率的变化吗？
钟刚红老师 | 提问时间：04/22 20:34

#CPA#

学员，你好，是举例哪一列数据呢？没看懂你的问题。

阅读 4317

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公司股东通过减持获取利益是否属于盈余管理，能详细帮我讲一下吗？谢谢
宋生老师 | 提问时间：04/22 20:21

#CPA#

公司股东通过减持获取利益并不直接属于盈余管理的范畴。盈余管理通常指的是公司管理层在会计准则允许的范围内，通过会计政策的选择、应计项目的管理、交易时间的改变等方式，对公司的财务报告进行有意的控制或调整，以达到某些预定目标，如满足市场预期、避免亏损、获取贷款、提高管理层薪酬等1股东减持，即股东减少其在公司中的股份比例，通常是通过公开市场交易实现的。股东减持可能出于多种原因，包括个人资金需求、投资组合调整、对公司未来发展的看法等。如果股东减持的目的是为了在股价高位时获得资本利得，这通常被视为一种投资行为，而不是盈余管理。

阅读 4314

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老师您好，能帮我解释下，一般情况下，某一个方案的付现成本高，则总成本低：付现成本低，则总成本高，什么意思啊
小张老师-答疑 | 提问时间：04/21 11:57

#CPA#

同学您好：你可以这样来理解，除了现金和现金等同物以外，其他的资产变现都会有一定的折扣，所以在同一个方案中，如果付现成本高，那其他资产支付的比例就少，总成本就低，反之总成本则比较高

阅读 4314

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甲公司股票当前每股市价40元，6个月后股价有两种可能：上升25%或下降20%，市场上有两种以该股票为标的资产的期权：看涨期权和看跌期权。每份看涨期权可买入1股股票，每份看跌期权可卖出1股股票，两种期权执行价格均为45元，到期时间均为6个月，期权到期前，甲公司不派发现金股利，半年无风险报酬率为2%。要求：（1）利用风险中性原理，计算看涨期权的股价上行时到期日价值、上行概率及期权价值，利用看涨期权一看跌期权平价定理，计算看跌期权的期权价值。（2）假设目前市场上每份看涨期权价格2.5元，每份看跌期权价格6.5元，投资者同时卖出1份看涨期权和1份看跌期权，计算确保该组合不亏损的股票价格区间，如果6个月后，标的股票价格实际上涨20%，计算该组合的净损益。
何何老师 | 提问时间：06/13 12:56

#CPA#

（1）看涨期权的股价上行时到期日价值=40×（1+25%）-45=5（元） 2%=上行概率×25%+（1-上行概率）×（-20%）即：2%=上行概率×25%-20%+上行概率×20% 则：上行概率=0.4889 由于股价下行时到期日价值=0 所以，看涨期权价值=（5×0.4889+0.5111×0）/（1+2%）=2.4（元）看跌期权价值=45/（1+2%）+2.4-40=6.52（元）（2）当股价大于执行价格时：组合净损益=-（股票市价-45）+（2.5+6.5）根据组合净损益=0，可知，股票市价=54（元）当股价小于执行价格时：组合净损益=-（45-股票市价）+9 根据组合净损益=0，可知，股票市价36（元）所以，确保该组合不亏损的股票价格区间为36~54元。如果6个月后的标的股票价格实际上涨20%，即股票价格为40×（1+20%）=48（元），则：组合净损益=-（48-45）+9=6（元）。

阅读 4314

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这题在计算时为什么要把进项税90算进去，而不是直接用（1000-200）1000算净值率
小林老师 | 提问时间：05/12 15:59

#CPA#

你好，因为90不能全额抵扣

阅读 4313

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老师，强制执行GP或者LP的份额的话，需要全体合伙人同意才能由债权人取得份额吗? 不需要全体合伙人同意。当有限合伙人或普通合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务时，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。这是法律规定的权利，不需要其他合伙人的同意。但需要注意的是，强制执行必须依法进行，不能损害其他合伙人的合法权益。那这道题，为什么答案是CD？
潇洒老师 | 提问时间：04/20 15:49

#CPA#

同学你好，我认为这是两个程序，首先你有权利依法请求人民法院强制执行，然后就是强制执行不等于当然拥有合伙企业的份额，

阅读 4312

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出口退，留抵退税不属于企税征税范围？还有类似的哪些不属于企税征税范围，能给总结下？c选项的加计抵减属于吗
朴老师 | 提问时间：04/18 09:48

#CPA#

同学你好这个留抵说的是增值税呀

阅读 4312

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百度上包销的定义 “包销(bought deal,underwriting),又称独家经销,是指供货人通过包销协议把某种商品或某类商品在某个地区和一定期限内的经营权单独给予国外某一包销商的一种贸易方式。也就是说包销商在协议规定的期限和地域内,对指定的商品享有独家专营权。包销的定义还是说‘给予国外’，但还能包括‘境内(国内）企业’对吗？因为税法应试指南(154页）上写着‘委托境内其他单位或个人包销本企业生产白酒的商业机构。’
郭老师 | 提问时间：07/28 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并没有明确是否包括给予国外独家专营权。这里一般指的是在国内的销售权。包销的话，可能双方协商的购进价格会比较低，都是包销企业自己承担风险。祝您学习愉快！

阅读 4310

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老师，请问各种智能组织如何区别
耿老师 | 提问时间：06/26 11:41

#CPA#

你好！各种智能组织主要在**组织结构、学习能力和创新能力**等方面有所区别。具体分析如下： 1. **组织结构** - **工业组织**：工业组织分层的科层制结构，强调标准化流程和集中决策。 - **数字组织**：数字组织网络平台初期形态，技术架构师发挥关键作用。 - **系统组织**：系统组织混合型结构，融合了传统与现代元素，应对更复杂的业务需求。 - **智慧型组织**：智慧型组织结构多样化，能够根据不同部门特点采用不同的组织形式以提高适应力。 2. **学习能力** - **工业组织**：工业组织学习依赖于个体，缺乏整体的组织学习机制。 - **数字组织**：数字组织需要快速适应技术变革，对组织学习能力要求较高。 - **系统组织**：系统组织必须整合多领域知识，持续学习和创新以保持竞争力。 - **智慧型组织**：智慧型组织具备强大的学习能力，鼓励个体学习并转化为组织能力。 3. **创新能力** - **工业组织**：工业组织创新受限于内部研发，较少涉及外部合作。 - **数字组织**：数字组织依赖技术创新，通过平台进行开放合作。 - **系统组织**：系统组织需要跨界合作，整合不同行业的创新能力。 - **智慧型组织**：智慧型组织创新是其核心能力之一，注重知识的创造和应用。 4. **数据驱动** - **工业组织**：工业组织数据应用有限，主要依赖经验和直觉做出决策。 - **数字组织**：数字组织开始利用用户数据进行决策，但还未完全实现数据驱动。 - **系统组织**：系统组织软件定义产品特性，数据更新和分析变得重要。 - **智慧型组织**：智慧型组织高度依赖数据分析，以智能化工作平台/系统为支撑工具。 5. **管理方式** - **工业组织**：工业组织自上而下的管理，重视控制和命令。 - **数字组织**：数字组织需要技术架构师来协调技术和业务。 - **系统组织**：系统组织管理复杂，需要更多的自主决策和信息透明。 - **智慧型组织**：智慧型组织强调自下而上的信息流通和集体决策。 6. **人才发展** - **工业组织**：工业组织相对固定的职业路径，晋升和发展受限。 - **数字组织**：数字组织需要技术人才，职业发展与技术能力紧密相关。 - **系统组织**：系统组织多元化人才组合，鼓励跨领域成长。 - **智慧型组织**：智慧型组织提供充满活力和共享知识的环境，吸引留住人才。针对上述分析，提出以下几点建议： - 对于企业和组织领导者来说，了解并实施智能组织的特征和管理能力至关重要，特别是在数字化转型的大背景下。 - 选择适合自己发展阶段和业务往来的组织形式，比如初创企业可能更适合采用灵活的智能组织模式，而大型成熟企业可能需要结合工业组织的稳定性和智能组织的敏捷性。 - 在构建智能组织时，要重视文化塑造、价值观共享以及人才发展策略，确保组织能够持续进化并适应未来挑战。总的来说，智能组织在适应未来变化和挑战中具有显著优势，尤其是它们在结构灵活性、学习能力、创新能力和数据驱动方面的突出表现。随着社会对速度和敏捷性要求的提高，智能组织的特点使其成为引领未来企业发展趋势的重要力量。

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426.06×15%+（600-550）×50%×25%-50×10%=52.66（万元）。这个答案是错的吧
王璐璐老师 | 提问时间：05/12 14:06

#CPA#

你好，是哪个点有疑问的呀，我看了下没问题的呀。这个数据

阅读 4305

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老师，请教一下，法定盈余公积提足注册资本50%，可以继续提取吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/22 15:09

#CPA#

您好，可以的，可以继续提的

阅读 4305

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实际资产损失和法定有什么区别？解释的意思是只有实际损失是追补至发生年度扣除？其余的向法定，已经扣除的收回和多缴的都在当期？
小小霞老师 | 提问时间：04/25 15:19

#CPA#

你好，实际资产损失和法定资产损失在定义、确认条件及税务处理方面均存在显著区别。首先，实际资产损失是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这包括股权处置和转让损失，毁损、报废的存货、固定资产、生产性生物资产的损失，以及因债务人破产、关闭、解散等原因清算后无法偿还的应收和预付款项等。这些损失在发生年度可以根据相关证据和资料向税务机关申报扣除。相对地，法定资产损失是指企业虽未实际处置、转让资产，但符合特定财税法规规定的条件，并经过计算确认的损失。例如，逾期三年以上无法收回的应收和预付账款损失，因被投资方财务状况严重恶化导致的股权投资损失，以及被盗的存货等，都可能被认定为法定资产损失。这些损失在会计上已经作了损失处理，且符合税务部门的相关规定后，可以在申报纳税时予以扣除。在税务处理方面，实际资产损失和法定资产损失也存在差异。对于实际资产损失，如果企业在某一年度未能及时向税务机关申报扣除，那么在后续年度内，只要符合相关规定，企业仍然可以向税务机关申请追补至损失实际发生的年度进行扣除。这种追补扣除的期限一般不得超过五年。然而，对于法定资产损失，由于其损失确认和扣除是基于特定法规的规定，因此其处理方式可能与实际资产损失有所不同。一旦法定资产损失在某一纳税年度已经得到扣除，那么后续如果因为某种原因需要收回这部分损失或者多缴了税款，通常会在当期进行相应的调整和处理。举例来说，假设某企业2022年因债务人破产导致一笔应收账款无法收回，形成实际资产损失。由于某种原因，该企业在2022年并未及时向税务机关申报扣除该损失。在2023年进行税务审计时，企业发现这一遗漏，并决定向税务机关申请追补扣除。只要符合相关规定，该企业可以将2022年的实际资产损失追补至该年度进行扣除。相对地，如果这笔损失被认定为法定资产损失，并在2022年已经得到扣除，那么在后续年度，如果因为某种原因需要收回这部分损失或者多缴了税款，企业将在当期进行相应的调整和处理，而不是追溯至之前的年度。综上所述，实际资产损失和法定资产损失在定义、确认条件及税务处理方面存在明显差异。在税务实践中，企业需要根据自身情况和税务规定，准确区分并妥善处理这两类损失。

阅读 4304

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这题第一问答案怎么做
钟刚红老师 | 提问时间：04/18 14:28

#CPA#

学员，你好。甲公司接受投资入股，需要确认股本和资本公积-股本溢价。分录借：银行存款 50000 贷：股本10000 资本公积-股本溢价 40000.

阅读 4304

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为什么？（19%-8%）为什么分母要减去8%
李爱老师 | 提问时间：05/12 16:03

#CPA#

您好，计算价值就是d1/（Rs-g）

阅读 4301

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老师，给客户的回扣计入什么会计科目
东老师 | 提问时间：04/16 15:43

#CPA#

你好，这个可以计入到财务费用。

阅读 4301

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需要测算一个资金成本，通常煤炭托盘资金成本年化是8%-20%。现在我们考虑去采购某个煤矿100万吨煤，需要提前给煤矿采购资金1亿元，煤矿每吨按照坑口价让利10-15%，这个煤矿的坑口价假定是500元每吨。我们要求煤矿在1年内给我们供应完这100万吨。那我们提前预付的1亿元的资金占用成本是多少？
桑老师 | 提问时间：06/21 08:34

#CPA#

首先，我们需要计算煤矿每吨煤的实际售价。根据题目描述，煤矿每吨让利10-15%,所以实际售价为：实际售价=坑口价*(1-让利百分比)=500元* (1-10%)=450元/吨接下来，我们需要计算采购100万吨煤的总成本。总成本包括采购成本和资金占用成本两部分：总成本=采购成本+资金占用成本=100∗450+10000 =55000万元现在我们知道采购100万吨煤的总成本是55000万元。我们需要计算资金占用成本，即提前预付的1亿元的资金占用成本：资金占用成本=总成本/采购量=55000/100 =550万元所以，提前预付的1亿元的资金占用成本是550万元。

阅读 4298

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老师，不超过一年的借款利息不能资本化吗，这个知识点怎么没在讲义中见过
廖君老师 | 提问时间：04/19 14:40

#CPA#

您好，讲义不能面面俱到呀，准则要求，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，应当予以资本化，而所谓“符合资本化条件的资产”，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能使用的资产，对于“相当长时间”，《企业会计准则讲解第十八章借款费用》解释，应当是指为资产的购建或者生产所必需的时间，通常为一年以上（含一年）。上述案例中，该设备的购建时间没有超过一年，因此不能将对应的借款费用资本化。

阅读 4295

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审计多选题： 30、在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（）（2 分） A、从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠 B、短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠 C、短期借款的控制风险为较高水平时产生的会计数据比控制风险为低高水平时产生的会计数据更为可靠 D、Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠 E、不需要计算转出完工半成品成本
朴老师 | 提问时间：04/24 14:41

#CPA#

同学你好正确的选项是A、B和D

阅读 4294

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老师好！我们用的金蝶KIS云.旗舰版(4579-5147-147C_E742) ，问题:我现在生成的收款单有问题想修改我要在哪里去修改喃？我点修改上面显示你的单据已关联不能修改。谢谢老师！
朴老师 | 提问时间：04/23 11:51

#CPA#

1.检查单据状态：首先，确保收款单没有处于锁定或审核状态。如果单据已被锁定或审核，您可能需要先解锁或取消审核，才能进行修改。 2.使用序时簿进行修改：在金蝶KIS旗舰版的主界面，找到收款单序时簿。在序时簿中，选择需要修改的单据，点击工具栏中的【修改】按钮。这里，您可以尝试对已保存的单据进行修改。修改完成后，点击【保存】按钮，重新保存单据。 3.考虑使用反审核功能：如果单据已经审核，但您希望进行修改，您可能需要使用反审核功能。反审核后，单据将回到未审核状态，此时您就可以进行修改了。但请注意，反审核操作可能需要特定的权限，且会对单据的历史记录产生影响。

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企业利润高了有什么问题，未分配利润
邹刚得老师 | 提问时间：05/12 14:17

#CPA#

你好，会导致需要缴纳很多的企业所得税和个人所得税

阅读 4293

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老师，直接经济利益和间接经济利益，最大的区别是什么？
蓝小天老师 | 提问时间：06/27 09:31

#CPA#

直接经济利益与间接经济利益的最大区别在于与经济利益相关的主体对利益的控制程度和获取方式。直接经济利益是指个人或实体能够直接控制或拥有的经济利益，例如个人直接拥有的股权、直接获得的报酬等。这种利益通常是明确的、可直接衡量和直接获取的，对相关主体的决策和行为产生较为直接和显著的影响。间接经济利益则是指通过中间实体或关系而间接享有的经济利益，不是直接归属于个人或实体，而是通过某种间接的方式关联或影响到个人或实体。例如，个人通过亲属或其他密切关系人所拥有的经济利益，或者通过投资基金等中间工具所享有的利益。这种利益相对较为隐晦和复杂，对相关主体的决策和行为的影响可能不那么直接和明显，但仍可能对独立性和公正性产生潜在影响。

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第四题 BC 怎么理解呢
cindy赵老师 | 提问时间：06/26 07:01

#CPA#

您好，b没有说完整，如果要分类为第一类需要满足这类资产的业务模式主要是以收取合同现金流量为目标，且合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 c对于股权投资，你长期持有可以直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

阅读 4288

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