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请问一下,一家租户上月交押金1万,突然要退租,用押金抵扣物业费和水电费和本租金6000元,剩余4000元转回公司收入,求指教怎么写分录,谢谢
朴老师
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提问时间:04/02 16:36
#初级职称#
1. 收到租户押金时 当租户上月交押金 1 万元时,会计分录为: 借:银行存款(或库存现金 )10000 贷:其他应付款 —— 租户押金 10000 解释:收到押金时,企业的资产(银行存款或现金)增加,同时负债(其他应付款 - 租户押金)也相应增加,因为这 1 万元押金在未来租户正常退租时是要退还的。 2. 租户退租,用押金抵扣费用及租金时 确认物业费、水电费和租金收入: 借:其他应付款 —— 租户押金 6000 贷:主营业务收入(租金收入部分 )[租金对应的金额] 其他业务收入(物业费、水电费收入部分 )[物业费和水电费对应的金额] 应交税费 —— 应交增值税(销项税额)[根据适用税率计算出的税额] 解释:用押金抵扣费用和租金,意味着企业的负债(其他应付款 - 租户押金)减少,同时确认了相应的收入(主营业务收入和其他业务收入),如果涉及增值税应税行为,还需确认销项税额。假设租金为 4000 元,物业费和水电费共 2000 元,增值税税率为 9%(假设适用税率),则税额为 6000÷(1 + 9%)×9%≈495.41 元,分录如下: 借:其他应付款 —— 租户押金 6000 贷:主营业务收入 3669.72 其他业务收入 1834.86 应交税费 —— 应交增值税(销项税额)495.41 3. 退还剩余押金时 借:其他应付款 —— 租户押金 4000 贷:银行存款(或库存现金 )4000 解释:退还剩余的 4000 元押金,企业的资产(银行存款或现金)减少,负债(其他应付款 - 租户押金)也相应减少。
阅读 132
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增值税留抵税额可以吗?
刘艳红老师
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提问时间:04/02 16:31
#初级职称#
您好,可以的,这个可以留底的
阅读 197
收藏 1
借:库存现金,贷:待处理财产损溢。这个登账方式什么意思?库存现金增?还是待处理财产损溢增?
小赵老师
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提问时间:04/02 16:06
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个分录表示库存现金增加,待处理财产损溢是在报经批准前的一个临时过渡性科目,报经批准后,把这个待处理财产损益结转到损益类科目。待处理财产损溢比较中性,它既不是借方表示增加贷方表示减少,也不是借方表示减少贷方表示增加。 祝您学习愉快!
阅读 636
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请教一下将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,为什么是视同销售? 这样要交增值税吗? 非常感谢,烦请详细解说一下。
朴老师
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提问时间:04/02 16:05
#初级职称#
视同销售原因:一是保持增值税链条完整,避免因货物用于非增值税应税项目导致进项税额抵扣失衡,使国家少收税;二是遵循公平税负原则,货物用于非应税项目与正常销售类似,所有权转移且价值实现,视同销售能保证企业间税负公平;三是防止税收筹划漏洞,避免企业借此逃避增值税。 是否缴纳增值税:全面营改增前,将自产或委托加工货物用于非增值税应税项目视同销售需缴增值税;全面营改增后,虽 “非增值税应税项目” 概念消失,但此类情况仍视同销售缴税。计算时,按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定销售额来算销项税额。
阅读 386
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净残值是怎么算出来的
朴老师
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提问时间:04/02 15:27
#初级职称#
同学你好 是原值乘以残值率
阅读 165
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请问,"第三人把人撞了,医疗费用由第三人承担,不属于基本医疗保险基金支付范围",是指第三人原价支付所有医疗费吗?不能支付被撞人用了医疗保险后的费用吗
张瑞雪老师
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提问时间:04/02 15:03
#初级职称#
你好,第三人是否原价支付所有医疗费,需要责任认定,例如机动车事故,碰瓷的,那么第三人就不负责人;不是碰瓷的,司机无过错的,只承担10%。后面那个问题,不能,这个应该向第三人追偿,医保不兜底。
阅读 179
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老师,你好!我想问一下,我2021年在重庆拿的初级职称,一直没有继续教育。现在我在外省工作,但是没有从事会计工作。我现在想继续教育在哪里弄啊?
宋生老师
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提问时间:04/02 13:54
#初级职称#
你好,你这个最好是在重庆这边采集。
阅读 125
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关于各种计算搞不明白,例如长投、成本、等等一些列计算,请老师支招啊
小王老师
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提问时间:04/02 13:48
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于不同的财务报表项目和会计处理方法,确实需要掌握其特定的规则。比如长期股权投资(长投)从成本法调整为权益法时,需要注意在转换前的成本法下不考虑内部交易损益,而转换后的权益法则需考虑这部分影响。计算成本时通常关注变动成本,而在固定资产成本计算中,则可能涉及将形成可对外出售产品的成本计入固定资产,并用该产品收入冲减固定资产价值。建议针对每个具体概念和案例进行深入学习,理解其背后的逻辑和会计原则。如果遇到具体的难题或疑问,可以提供更详细的问题描述,我会尽力帮助解答。 祝您学习愉快!
阅读 289
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老师,这题不会 麻烦讲解一下
暖暖老师
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提问时间:04/02 13:23
#初级职称#
借所得税费用250 贷应交税费应交所得税250
阅读 188
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初级会计资格教材中,商品流通企业中,零售企业的库存商品是否由原含税售价核算改为了不含税售价核算?(教材116页例题)这样处理和原来库存商品采用含税售价有什么好处?是否更加方便商业零售企业的存货管理呢?
秦老师
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提问时间:04/02 13:17
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师在您所说的教材位置没有找到您所说的关于“零售企业的库存商品核算”的例题,麻烦您粘贴一下该页的图片,老师先核实确认一下再给您回复,谢谢。 祝您学习愉快!
阅读 190
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老师 这两题不会 麻烦讲解一下
暖暖老师
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提问时间:04/02 13:15
#初级职称#
第一个未分配利润是 200+1000*75%*(1-10%)-100-50=725
阅读 166
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2025初级会计资格教材中:收回以前年度确认的坏账时,为什么多了一笔分录:借:坏账准备,贷:信用减值损失。应该如何理解这笔分录呢,和原来的处理方法中的两个分录,区别在哪里?谢谢
周老师
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提问时间:04/02 13:13
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收回以前年度确认的坏账时,这笔分录(借:坏账准备,贷:信用减值损失)是为了反映坏账准备的恢复和之前计提的信用减值损失的冲回。原来的处理方法中,通常只记录收回的应收账款,即借记应收账款、贷记坏账准备;而新的分录增加了对信用减值损失的调整,以更准确地反映企业财务状况的变化。这样做的目的是使财务报表更加真实地体现企业的经营成果和财务状况。区别在于新分录考虑了对前期计提的信用减值损失的影响。 祝您学习愉快!
阅读 1037
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计提坏账为什么会影响净利润
暖暖老师
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提问时间:04/02 13:04
#初级职称#
你好,借信用减值损失贷坏账准备、信用减值损失是损益类科目
阅读 137
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请教一下,消费税纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。为什么不是取平均价,而且取最高售价作为计税依据?非常感谢!
小菲老师
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提问时间:04/02 12:12
#初级职称#
同学,你好 这是规定。 根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕156号)第三条第(六)款规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
阅读 606
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老师一般纳税人各行业税率怎么计来的
刘艳红老师
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提问时间:04/02 11:48
#初级职称#
您好,这个一般是当地税务局发的,他们那里有各行的标准
阅读 102
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本题目已知收到债券利息为半年利息30万,视 为投资收益,支付15万费用也是投资收益。直接30-15=15 这样理解正确吗
董孝彬老师
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提问时间:04/02 11:27
#初级职称#
您好,是的,您的理解正确的
阅读 167
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社会统筹,用人单位缴纳的;灵活就业人员缴纳基数12% 用人单位该缴纳多少,社会统筹是干什么的啊
刘艳红老师
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提问时间:04/02 11:14
#初级职称#
您好,这个是我们这边的基数和公司交的,你看下,
阅读 242
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请教一下,平行结转分步法和逐步结转分步法的概念和区别,求详细的版本,非常感谢!
朴老师
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提问时间:04/02 00:00
#初级职称#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 218
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请教一下存货的成本高于其可变现净值的差额为当期需要提足的存货跌价准备,如果期初有余额,则本期计提存货跌价准备的金额应当将期初余额考虑在其中, 如果期初有余额,则本期计提存货跌价准备的金额应当将期初余额考虑在其中,是什么意思,烦请详细解释一下,非常感谢!
朴老师
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提问时间:04/01 23:28
#初级职称#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 133
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请教一下,在产品发生盘亏和毁损,经查明是由于车间管理不善造成的损失,经批准处理时应记入制造费用,为什么不是计入“管理费用”科目。?非常感谢!
董孝彬老师
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提问时间:04/01 23:20
#初级职称#
您好,车间管理不善(如物料保管不当、操作失误等)导致的损失属于 生产环节的问题,因此应计入 制造费用,最终通过成本核算分摊到产品成本中,不是管理部门没做好 车间管理不善, 生产环节问题 , 制造费用 行政部门管理问题 , 非生产性支出,管理费用
阅读 137
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老师好,提取本年盈余公积是按照本年利润转入的净利润来计算提取的吗?需不需要加上之前年度利润分配-未分配利润再来计算
小锁老师
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提问时间:04/01 22:08
#初级职称#
您好,按照净利润来算,不需要加上之前的未分配利润
阅读 146
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所有者权益为什么不包括投资者投入的资本
张老师
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提问时间:04/08 16:52
#初级职称#
投资者投入的资本既属于资产也属于所有者权益的实收资本。
阅读 673
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会计人员移交 出纳办理交接手续→会计机构负责人或者会计主管监交 会计办理交接手续→会计机构负责人或者会计主管监交 会计主管办理交接手续→单位负责人监交(疑问:这个可以由会计机构负责人或者财务副总监交吗?) 给看一下这样对吗?还有疑问的那个
周老师
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提问时间:04/08 16:19
#初级职称#
前两个没问题。 第三个会计机构负责人或者会计主管办理交接手续只能是由单位负责人负责监交。
阅读 1352
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实际利率法和直线法什么意思?区别是什么
周老师
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提问时间:04/08 16:09
#初级职称#
实际利率法指的是使用实际利率来计算实际利息的金额,比如说对于债权投资的核算,应用实际利率乘以摊余成本计算投资收益的金额; 直线法,就是按平均计算每期的摊销金额,每期摊销金额是相同的。
阅读 2201
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关于部分会计科目不清楚的地方需要答疑 ,: ①《其他业务收入》、《主营业务收入》和《营业外收入》的区别? ②《其他业务成本》、《主营业务成本》和《营业外成本》的区别? 以上请从定义、应用场景分开阐述,!
于老师
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提问时间:04/08 15:48
#初级职称#
1、主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入,如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 2、其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等 3、主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。 4、其他业务成本为核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。包括:销售材料成本,出租固定资产折旧额,出租无形资产摊销额,出租包装物成本或摊销额。 5、营业外收入具体包括:固定资产盘盈、罚款收入教育附加费返还等 6、营业外支出具体包括:固定资产盘亏、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
阅读 1553
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哪些属于车船税
王一老师
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提问时间:04/08 14:45
#初级职称#
车船税的征收范围 1.车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于车船税法所规定的应税车辆和船舶。具体包括: (1)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶; (2)依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。 2.税目 车船税的税目分为6大类,包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。 乘用车,是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李,核定载客人数包括驾驶员在内不超过9人的汽车。 商用车包括客车和货车:(1)客车为核定载客人数9人(含)以上的车辆(包括电车);(2)货车包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等。 挂车,是指就其设计和技术特性需由汽车或者拖拉机牵引,才能正常使用的一种无动力的道路车辆。 其他车辆包括专用作业车和轮式专用机械车(不包括拖拉机)。 船舶包括机动船舶和游艇。 不在上述范围内的,就是不缴纳车船税,比如拖拉机
阅读 1060
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交易性金融资产有净值吗?
赵老师
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提问时间:04/08 12:31
#初级职称#
交易性金融资产不计提减值准备,它的账面余额,就是它的账面价值,不区分净值
阅读 714
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当地工资标准和上年度工资标准如何区分计算经济补偿金和基本养老保险费的
郭锋老师
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提问时间:04/08 11:33
#初级职称#
这个是要区分不同的类型,具体的参考总结如下。 计算经济补偿金确定月工资 (1)一般情况。 劳动者在劳动合同解除或终止前12个月的平均工资。 (2)对低收入者的照顾。 平均工资低于当地最低工资标准的劳动者,按当地“最低工资标准”计算。 (3)对高薪职工的限制。 计算基数按“所在地区上年度职工月平均工资的3倍”计算。 基本养老保险费工资基数 (1)一般情况:职工本人“上年度”月平均工资(新职工第一年以起薪当月工资作为缴费基数)。 (2)特殊情况: ①过低。低于当地职工月平均工资“60%”的,按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。 ②过高。高于当地职工月平均工资“300%”的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。
阅读 767
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当地工资标准和上年度工资标准如何区分计算经济补偿金和基本养老保险费的
郭锋老师
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提问时间:04/08 11:16
#初级职称#
这个是要区分不同的类型,具体的参考总结如下。 计算经济补偿金确定月工资 (1)一般情况。 劳动者在劳动合同解除或终止前12个月的平均工资。 (2)对低收入者的照顾。 平均工资低于当地最低工资标准的劳动者,按当地“最低工资标准”计算。 (3)对高薪职工的限制。 计算基数按“所在地区上年度职工月平均工资的3倍”计算。 基本养老保险费工资基数 (1)一般情况:职工本人“上年度”月平均工资(新职工第一年以起薪当月工资作为缴费基数)。 (2)特殊情况: ①过低。低于当地职工月平均工资“60%”的,按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。 ②过高。高于当地职工月平均工资“300%”的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。
阅读 840
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当地工资标准和上年度工资标准如何区分计算经济补偿金和基本养老保险费的
黄老师
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提问时间:04/08 10:36
#初级职称#
您的问题属于经济法基础,已帮您转交,建议您到经济法基础答疑板查看详细解答
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