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老师请教一下，2023年以前年度已经抵扣的进项税额，由于上游公司被查，2025年税务局要求做进项税额转出，等上游恢复正常后发票可以重新抵扣，之前老师说税额部分做，借：利润分配——未分配利润，贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出，对应的成本不调账，在汇算清缴做纳税调增即可，问题1：发票是在2023年入账的，对应成本是直接做25年的汇算清缴成本项目做纳税调增吗？问题2：对应的成本没有在账面上冲销，如果这张暂时不允许抵扣的发票恢复正常又可以抵扣的时候怎么做账、税处理？
家权老师 | 提问时间：03/17 16:53

#税务#

发票是在2023年入账的，对应成本是直接做23年度的汇算清缴成本项目做纳税调增借：应交税费—待抵扣进项，贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出，附表23A栏异常发票填以后可以抵扣了借：应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：应交税费—待抵扣进项再附表23A栏异常发票填负数

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老师，医保新增加了一个人，我把缴费工资申报弄到26年申报了，给报错了，应该调到25年再报去，这个缴费工资申报还能改正吗
家权老师 | 提问时间：03/17 16:51

#税务#

没有交税就可以更正，交税了就只能去大厅更正

阅读 62

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请问老师我们22年转了个人19万业务费，对方都没有开票过来，这笔款如何平账？不在26年发生的是不是适用新增值税法的公司代扣代缴增值税个人所得税？
家权老师 | 提问时间：03/17 16:47

#税务#

那个叫对方补开票，按劳务报酬申报个税

阅读 244

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老师你好，电梯销售及安装从高计征，才看到的正常，前几天签的合同还是按照兼营签的，安装是简易征收，甲方已打款，现在应该怎么处理这个问题
家权老师 | 提问时间：03/17 16:42

#税务#

现在跟对方沟通重新签订合同

阅读 35

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增值税及附加税费申报表（一般纳税人）税款计算进项税额部分是填写所有进项发票的汇总税额吗？
apple老师 | 提问时间：03/17 16:40

#税务#

同学你好，对的。理解正确

阅读 44

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所得税汇算清缴这个表，保险费这栏填的是社保费用吗？职工薪酬这栏包含劳务派遣工资吗？
家权老师 | 提问时间：03/17 16:40

#税务#

保险费那个地方是填交的财产保险，不是社保。职工薪酬这栏，不包含劳务派遣工资

阅读 80

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2021年至2023年是高新企业，现在2026年3月被税局查，要补缴税。被查研发费用没有成果，这种情况怎么办呢。问买几百万材料上哪里去了？
暖暖老师 | 提问时间：03/17 16:39

#税务#

你好，去了哪里列举出来就可以啊

阅读 46

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老师好，一家售电公司，2024年与一家客户签订了售电合同（事业单位），合同期限3年，执行一年后因售电公司原因终止合同，客户日常电费都是直接交给国网的，国网开发票给客户。现在售电公司要赔偿客户违约金，客户收违约金需要开具发票吗？这个业务是否属于新增值税法中与交易无关不需要交税的情况（非价外费用）？
家权老师 | 提问时间：03/17 16:37

#税务#

是的，那个按价外费用，需要开票的。因为合同已经执行中途停止

阅读 34

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老师，我们是分公司，汇算清缴股东名称写法人还是总公司名称？
家权老师 | 提问时间：03/17 16:36

#税务#

汇算清缴股东名称写总公司的股东

阅读 37

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老师，请教一下，我是建筑公司，前些年购置了一套建筑设备，当时没有开发票，也不是对公转账，只有购买合同。也没计入公司账。目前要对外售卖，对方要求13%的增值税专用发票，而且要填写设备的相应名称规格等。请问，建筑公司可以开13%的旧设备售卖发票吗？如何申报缴税？税种和税率分别有哪些？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：03/17 16:31

#税务#

你好，可以开具，但是缴纳增值税13%，附加税12%，净利润缴纳企业所得税

阅读 109

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定期定额的个体户变成查账征收的个体户了，怎么在电子税务局系统申请变回定期定额
家权老师 | 提问时间：03/17 16:28

#税务#

没法变回去了的哈，税局要求必须查账了

阅读 30

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我司是园林绿化公司，平时是开6%的绿化养护发票出去。现在我司从个人处购买自产自销的草坪，请问我可以帮个人代开农产品购货发票，然后我司按9%来抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：03/17 16:25

#税务#

需要对方授权委托，以哪个人的名义代开

阅读 68

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老师今年小规模纳税人增值税发票是按1%开还是3%开
董孝彬老师 | 提问时间：03/17 16:25

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 32

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商品名称外用人粒细胞巨噬细胞刺激因子凝胶，供应商和我司都是一般纳税人，分类是生物制品，请问今年新新增值税法取消了这类产品的简易征收了吗
朴老师 | 提问时间：03/17 16:20

#税务#

2026.1.1 起，一般生物制品简易征收已取消，只能按13%计税。只有抗癌、罕见病药还能简易 3%。

阅读 59

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请问企业一年上缴的税金，在哪里查到全部的？
家权老师 | 提问时间：03/17 16:19

#税务#

在电子税局，查询所属期是1-12月，点汇总

阅读 70

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劳务派遣公司中收的管理费能否用差额征税-全额开票，管理费和劳务费放一起开一张发票上的用差额征税-差额开票，请问是否是这样
朴老师 | 提问时间：03/17 16:19

#税务#

不是。 2026 年新规（一般纳税人）：管理费 + 劳务费必须合并开一张，用差额征税 — 差额开票。不能只对管理费做 “差额征税 — 全额开票”。税率6%，税额按（总额−代付工资社保）÷(1+6%)×6% 计算。备注栏自动打印 “差额征税”

阅读 94

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你好老师，我是农业公司，目前是小规模，现在要和一个公司签约销售粮食，合约金额是2千万左右，这个升一般纳税人的话，成本票怎么办？我收购的都是农民的粮食
刘艳红老师 | 提问时间：03/17 16:08

#税务#

您好，这个得要他们去开票才可以

阅读 72

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问下客户23年的业务退税没退下来，回来找我们说原因就是我们开的海运费发票是免税的导致的，这有影响吗？退税能不能退下来跟海运费发票有关系吗？
小菲老师 | 提问时间：03/17 16:07

#税务#

同学，你好你这个要具体问税务局，一般不会是这个原因

阅读 42

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求教做过的老师出口账没有内销怎么算增值税税负内销的公司有增值税税负出口的增值税税负怎么算
朴老师 | 提问时间：03/17 16:04

#税务#

纯出口、无内销，就这么算：税负率 = 进项转出的征退差金额 ÷ 出口销售收入比如：13% 退 9%，差 4% 税负率就≈4% 左右简单记：纯出口没有销项，税负就是你承担的征退税率差。

阅读 351

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老师，请问个人经营所得税，需要提前计提吗？
家权老师 | 提问时间：03/17 16:04

#税务#

那个是季末计提的哈

阅读 36

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请问出纳月报表要显示专项存款吗？其他货币资金保证金可以填入专项存款中吗
家权老师 | 提问时间：03/17 15:57

#税务#

是专项支出的保证金就可以

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维修厕所堵塞开具发票大类选择哪一个？
苏晓燕老师 | 提问时间：03/17 15:56

#税务#

您好您是居民日常吗业务吗

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老师税务局打电话说我原来是小规模取得的专票后面成为一般纳税人也不能抵扣要转出意思我要补稅吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/17 15:53

#税务#

您好，是的，这种要一般要转出的，要一般人后收到的才能抵扣

阅读 146

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员工的通讯费需要申报个人所得税吗？开具的是个人抬头的发票，我公司的地址是广东省
苏晓燕老师 | 提问时间：03/17 15:46

#税务#

个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。通讯补贴收入的公务费用扣除范围和标准：广州地区可以参考：（穗地税发[2007]201号）第一条、第二条的规定；除广州地区：可参照粤财文[1999]49号的有关规定执行。小贴士：按月发放的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税。参考文件：（粤地税发[2002]1号）第二条。注：在个税申报时，通讯补贴并入到工资薪金收入中，同时将扣除部分填写其他扣除项目的”通讯费用“栏次，如您主管税局有特殊要求，可以参考主管税局要求填写。

阅读 113

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老师个税零申报逾期申报首违不罚是指每年的首次还是总的
家权老师 | 提问时间：03/17 15:40

#税务#

是总的首违不罚，只能一次

阅读 34

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老师，请问企业账户打款验证收到了0.66元，该怎么做凭证
小菲老师 | 提问时间：03/17 15:33

#税务#

同学，你好财务费用或者营业外收入

阅读 62

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税务机关返还给企业代扣代缴手续费？计入营业外收入还用交税吗？
家权老师 | 提问时间：03/17 15:32

#税务#

退付手续费核对借：银行存款贷：其他收益/营业外收入应交税费-应交增值税（税率：小规模是1%，一般纳税人6%）营业外收入=收款金额÷（1✚税率）奖励办税员借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资申报个税时奖励的工资从其他扣除里边减去是附表1：未开票收入列，填第5栏，未开具发票：第5列不含税销售收入，第6列是税金，税率6%

阅读 74

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现在做股份转让，自然人对自然人，能0元转吗
小菲老师 | 提问时间：03/17 15:28

#税务#

同学，你好不可以的

阅读 46

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麻烦请问自然人下有两个个体户，一个查账征收，一个核定征收，年初需要在自然人电子税务局C表合并申报个人所得税吗？
家权老师 | 提问时间：03/17 15:25

#税务#

是的，需要合并做汇算C表的

阅读 139

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手续费做账按回单，收到以前年度手续费发票，需要账务处理吗
小菲老师 | 提问时间：03/17 15:24

#税务#

同学，你好之前的费用红冲，按照发票重新做。就是一正一负

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