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13题中120万的财务费用是怎么算出来的？
赵老师 | 提问时间：09/10 19:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此金额，题干中已直接表述，没有要我们计算祝您学习愉快！

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这道题不知道为啥要把存货公允价与账面价的差额的30%减掉，怎么理解呢？我认为实现了30%收益，未实现70%，应该减掉70%的利润，算投资收益，麻烦老师帮我解答一下
小王老师 | 提问时间：09/10 19:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法下，投资时被投资方存货账面价值与公允价值不同，对外销售时会影响利润调整。本题中B存货账面价值800万元，公允价值1000万元，乙公司按账面价值结转成本，而甲公司认可按公允价值结转。乙公司销售30%的B存货时，按账面价值结转的成本为$800×30\%$，甲公司认为应结转的成本为$1000×30\%$，成本差$（1000-800）×30\%$会使乙公司利润多算，所以要从乙公司净利润中减去这部分，再计算甲公司的投资收益。而未销售的70%，因为未实现对外销售，暂不影响当期利润调整。祝您学习愉快！

阅读 249

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老师可以解答下12题的解题思路吗，还有这个进账税额怎么处理？
周老师 | 提问时间：09/10 19:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要分析接受捐赠设备对企业所得税应纳税所得额的影响，需把握会计与税法的差异，核心是“接受捐赠的收入确认”和“折旧的税会差异”：根据企业所得税法，接受捐赠属于“其他收入”，应将捐赠资产的价值（含增值税进项税额）计入应纳税所得额。设备的不含税价值：10万元；设备的增值税进项税额：10×13%=1.3万元；运费的增值税进项税额：1×9%=0.09万元；所以，接受捐赠时，税法上应确认的收入总额为10+1.3=11.3万元，这里运费的进项税不计入捐赠收入，因为运费是企业为取得设备发生的成本，进项税可抵扣，捐赠收入仅针对设备本身的价值和进项税。设备采用直线法计提折旧，折旧年限10年（即120个月）。接受捐赠后，从2024年11月开始计提折旧：设备的入账价值（会计成本）：设备不含税价值+运费=10+1=11万元；月折旧额：11÷120万元；2024年计提的折1日额：11÷120×2万元。税法上，接受捐赠的收入（11.3万元）应全额计入应纳税所得额；但会计上，这部分收入通过“折旧”逐步在利润中扣除。因此，税会差异的影响金额=税法确认的捐赠收入-会计已扣除的折旧额，即：(10+1.3)-（10+1)÷120×2 增值税进项税额的核心规则是“凭票抵扣”，只要取得合法的增值税专用发票，进项税额可从销项税额中抵扣祝您学习愉快！

阅读 443

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税务师课件我点击下载，为什么不能下载
刘艳红老师 | 提问时间：09/10 16:42

#税务师#

您好，这个课件的事要问下客服，是他们负责这块

阅读 148

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老师，这题为什么不是200*0.8*1.2%*6/12+3*6*0.12呢？
朴老师 | 提问时间：09/10 16:42

#税务师#

因为要按租赁时间分计税方式：1-6 月仓库未出租，按从价计征（200×0.8×1.2%×6/12）；7-12 月出租后，按从租计征（3×6×12%），需两者相加，原解析没分时间段，所以你的思路是对的，原算法有误。

阅读 151

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（p156）您好老师，为什么第三题含税销售价9980直接减购房时的1260（1260应该是不含税价把），到第四题时答案就是1500（含税）-（1200+1320）购置价变成含税的了
范老师 | 提问时间：09/10 16:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三题没有评估价格，采用发票法，购房发票上的金额是不含税的，所以用含税销售价减不含税购房金额；第四题虽没明确方法，但购置价是通过增值税专用发票体现，价款和税款分别列出，所以购置价是含税的，用含税评估价减含税购置价。祝您学习愉快！

阅读 374

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发生销售退回时，为什么进项税额用负数冲销，而原材料记在贷方冲销（并非用借方负数冲销）？在考试时如果原材料也用借方负数冲销而不是记在贷方的话可以得分吗？
张老师 | 提问时间：09/10 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项税额用负数冲销是因为进项税通常记在借方，冲销时用借方负数能体现减少。原材料记在贷方冲销是遵循会计记账规则，资产类账户减少记贷方。考试时原材料用借方负数冲销也是可以得分的，因为借方负数和贷方本质上都表示减少，只是记账表现形式不同。比如示例中退货分录“借：银行存款2260应交税费——应交增值税（进项税额）-260贷：原材料2000”，若把原材料用借方负数写，也能准确表达业务实质。祝您学习愉快！

阅读 408

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老师，这题答案解析中可抵免的境外税额等于直接负担的税款➕间接负担的税款，应该是直接负担的10+间接负担的111.11*20%*50%，24年子公司享受减半企业所得税优惠，且有一题答案就是11.11，所以应该是10+11.11＝21.11
朴老师 | 提问时间：09/10 16:11

#税务师#

根据计算，可抵免境外税额 = 直接负担税款 + 间接负担税款。直接负担为 9 万元（90×10%），间接负担为 10 万元（100×10%），合计 19 万元。抵免限额 25 万元，实际抵免 19 万元。境内外合计应纳税 131 万元（125+6）。若简化处理，可能直接按境内所得 500×25%=125 万元。

阅读 241

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请问老师，滴滴的打车发票，是电子普票，没有旅客的人名字，可以作为企业所得税的税前扣除凭证对吧。
家权老师 | 提问时间：09/10 15:58

#税务师#

那个是可以扣除的，没问题的

阅读 222

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老师，这题24年1-6月为什么不算上呢，只算了研究生每月扣除2000?
暖暖老师 | 提问时间：09/10 15:22

#税务师#

你好，1-6月还是学生，6月才毕业啊

阅读 150

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税务师和高级税务会计师有什么区别？
宋生老师 | 提问时间：09/10 15:02

#税务师#

前者是国家认可的职业资格，侧重专业服务能力；后者多为企业内部或行业评定的职称，侧重实务管理能力。后面这个社会认可度比较低。

阅读 707

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老师，境内企业买卖港股需要申报增值税吗？就是转让港股的股票是都需要按转让金融商品申报增值税
宋生老师 | 提问时间：09/10 14:42

#税务师#

需要申报，但是否实际缴纳取决于交易渠道与税务规则：通过港股通转让港股，内地企业暂免增值税；非港股通渠道转让（含直接在香港券商开户）需按 “金融商品转让” 申报并缴纳增值税，一般纳税人 6%、小规模纳税人 1%

阅读 157

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老师想咨询下我们2022年三季度开具一张负数的1%普通发票其余都是免税的导致我们减免的税金是负数如何做账
小菲老师 | 提问时间：09/10 14:00

#税务师#

同学，你好负数发票，做之前蓝字发票的分录，一摸一样，金额负数就行了

阅读 150

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老师说：居民企业之间的股息，红利免征企业所得税（请问这里包括个税吗？）；老师又说：持有上市公司股票超过12个月免税，1个月到12个月减半征收（意思是卖了就减半征收吗？），一个月以下全额征（请问这些是企税+个税的政策吗？）；老师还是：转让上市公司流通股不交税，转让限售股，原始股需要交税（请问这里是企税+个税的政策吗？）老师有没有总结的表格学习一下，还有非上市+上市公司的不同处理，卖股票和取得股息红利是两码事吗？
赵老师 | 提问时间：09/10 13:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为您总结的表格：|情形|企业所得税|个人所得税||||流通股转让|征税|免税||限售股转让|据实征收：所得＝收入－原值－税费核定征收：所得＝收入×（1－15％）|/||股息红利|从居民企业取得的股息红利免税（不包括连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益）|持有境内上市公司股票取得股息红利差别税收政策： 1.持股期限≤1个月的，全额计税 2.持股期限＞1个月≤1年的，暂减按50％计税 3.持股期限＞1年的，免税|###具体说明1.居民企业间股息红利免税：指的是企业所得税，不包括个税。2.上市公司股票股息红利政策：-企业所得税：连续持有上市公司股票超过12个月，股息红利免税；不足12个月，征税。-个人所得税：持股期限≤1个月，全额计税；1个月＜持股期限≤1年，暂减按50％计税；持股期限＞1年，免税。3.转让股票政策：-企业所得税：转让流通股征税，转让限售股按规定计算所得后征收。-个人所得税：转让流通股免税。4.卖股票和取得股息红利：是不同的业务。卖股票涉及的是股票转让所得的税务处理，取得股息红利是因持有股票获得的分红收益的税务处理。祝您学习愉快！

阅读 1080

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这个出租房屋的税率是多少我怎么记得是5％，这个是怎么区分
张老师 | 提问时间：09/10 12:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租该门市房适用税率为9%。一般来说，一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，按照一般计税方法适用9%的税率；若出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。你提到的5%可能是简易计税的征收率，但此门市房是2019年5月购入，不适用简易计税，而应按一般计税方法的9%税率计税。祝您学习愉快！

阅读 338

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这个地方为什么不免税？1
小王老师 | 提问时间：09/10 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现阶段非扶贫捐赠货物视同销售，与是否通过公益性团体无关。例题中企业是将自产康复器材捐赠给老年福利院，不属于扶贫捐赠，所以不免税，应计算增值税销项税额。祝您学习愉快！

阅读 204

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这个题中不用考虑金融机构的利率限制吗？
小菲老师 | 提问时间：09/10 11:24

#税务师#

同学，你好你是哪个选项不清楚？

阅读 151

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老师现在电子税务局不用发票统计确认吗？
文文老师 | 提问时间：09/10 11:12

#税务师#

你好，仍然要统计确认

阅读 106

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商业承兑汇票如何承兑
家权老师 | 提问时间：09/10 11:06

#税务师#

直接拿去你的开户银行兑现就行

阅读 149

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对于农业公司来说，销售棉花是否享受印花税的优惠政策
赵老师 | 提问时间：09/10 09:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果农业公司与农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会书立销售棉花的买卖合同，则可以免印花税。祝您学习愉快！

阅读 263

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计算2021年时，甲公司将其自产的成本为900万元的设备，以1500万元的价格出售给乙公司。此时我理解是乙公司因买价高虚减了600万利润（内部交易产生），应该给乙公司调增利润600万，为什么做题时候反而还要减掉乙公司600万元的利润？
赵老师 | 提问时间：09/10 09:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法核算下，甲、乙公司视为一个整体，内部交易未实现的利润不被认可，要调整乙公司净利润。甲将设备卖给乙，售价1500万、成本900万，产生的600万利润在设备未完全实现对外销售或消耗时，属于未实现内部交易利润。所以计算乙公司净利润时，要减去这600万，避免甲公司利润不合理增加。祝您学习愉快！

阅读 223

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老师，这题答案不应该是100*12*3%吗？
宋生老师 | 提问时间：09/10 09:06

#税务师#

你好，你这个建议带上其他条件重新提问。因为没有其他资料，没办法判断。

阅读 153

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个体工商户没有开对公账户，客户打款可以用法人个人账户吗？
文文老师 | 提问时间：09/10 08:57

#税务师#

客户打款可以用法人个人账户

阅读 140

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中级的教材匹配税务师财务与会计这科吗
家权老师 | 提问时间：09/10 08:50

#税务师#

很多内容是相同的，可以考

阅读 142

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地板厂销售实木地板为什么交消费税呀？他不属于生产进口委托加工呀
张老师 | 提问时间：09/10 08:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实木地板属于消费税应税消费品，销售实木地板要交消费税。消费税征收环节除了生产、进口、委托加工，还包括实木地板等应税消费品的批发、零售环节。销售实木地板不管是否是生产、进口、委托加工环节，都要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 632

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加处罚款是否属于复议前置，也需要缴纳罚款后，才能提前复议或者诉讼，这样理解对么
文文老师 | 提问时间：09/10 08:41

#税务师#

加处罚款不属于复议前置

阅读 182

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加处罚款是否属于复议前置
文文老师 | 提问时间：09/10 08:40

#税务师#

加处罚款不属于复议前置

阅读 190

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老师，资源税为啥子要减征30%?
朴老师 | 提问时间：09/10 08:39

#税务师#

资源税减征 30% 是因为符合国家资源税税收优惠政策，可能是为鼓励特定资源（如本题涉及的水泥配料用粘土相关资源）合理利用、支持行业发展等，按政策对其减征 30% 资源税。

阅读 120

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老师你好！请问公司业务员境外出差，产生的打车费，没有发票，只有行程单截图。这样可以报销吗？可以税前抵扣吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/10 08:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司业务员境外出差产生的打车费，只有行程单截图，一般情况下可以按照公司的报销制度进行报销，但不能直接在企业所得税税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 547

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老师，这个31200不应该是销项吗？这什么放在进项里面抵扣。
朴老师 | 提问时间：09/10 08:27

#税务师#

业务（4）是 “以货抵债”，从增值税规则看，抵债方 “销售货物” 产生销项税额（31200 元），同时取得接受抵债企业开具的增值税专用发票，对应税额（31200 元）作为进项税额。销项和进项金额相等，核算时需同时体现，最终对 “应纳税额” 净影响为 0，但形式上要分别计入销项和进项。

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