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都是算计税基础,29题第二问是64000;30题第二问怎么又是57600呢?两个结果怎么不一样呢?
赢家老师
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提问时间:07/15 13:34
#税务师#
是不一样 特殊性税务处理存在非股权支付方式 转让股权 即存在现金等方式转让股权 即收购方加上支付的银行存款
阅读 1457
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重组交易中,适用特殊性规定时,对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失,其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值) 这句话能通俗易懂的解释下吗?
小周周老师
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提问时间:12/13 08:20
#税务师#
打个比方:A公司共有股权100万股,计税基础5元。将80%股权卖给B公司,按每股公允价值8元出售。B公司以股权方式支付600万,以现金方式支付40万。简单来讲:A公司将计税基础400万(500万*0.8)的股权买给B公司640万(因为公允价值100万*8*80%=640万)。如果将400万看成是成本,640万看成是收入。那A公司因出售股权所得即为240万。那么对应的“非股权支付对应的资产转让所得”(这里就是现金所得)=240万*40/640=15万。
阅读 1457
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老师你好,公司做外贸出口货物的一般纳税人,上月已开出口免税发票,其进项发票和报关单商品名称不一致,是不是不能退税了?不能申请退税,现在申报增值税按国内销售申报?
金金老师
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提问时间:10/10 11:15
#税务师#
您好,是不能退了,按照国内的来
阅读 1457
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20年过的税务师三科,之后一直没考,今年考的话是不是要必须过其他两科才行? 今年是第五年吧
小锁老师
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提问时间:04/26 16:43
#税务师#
您好,对的,必须是过其他两科的
阅读 1456
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委托加工消费税,这样描述对吗
小默老师
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提问时间:01/10 15:29
#税务师#
嗯嗯同学,上面描述是正确的
阅读 1456
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你好,老师请问下医疗器械销售的税负率是多少呢?
邹老师
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提问时间:08/05 15:55
#税务师#
你好,这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了 增值税一般在2%左右,企业所得税在0.5%-1%左右,仅供参考
阅读 1456
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农产品核定抵扣,投入产出法,单价含税吗? 成本法里,成本为啥要除以1.13,成本本来就不含税啊
赵老师
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提问时间:10/20 20:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是这样理解的,核定扣除是依据销售产品的数量计算可以抵扣的进项税额,所以购进农产品入账的时候是没有扣减进项税额的价格,对于购进企业来说是含未抵扣的增值税的,所以最后那种方法都是除以(1+扣除率)来进行价税分离的。 祝您学习愉快!
阅读 1456
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债权方收到非金融资产抵债到底是以资产的成本入账还是以放弃债权的公允价值入账还啊?课件上写的是以放弃债权的公允价值+取得资产相关税费入账,可是老师怎么讲的是以成本记账呢?
卫老师
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提问时间:04/21 21:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:债务人以非金融资产偿债的,债权人受让资产的成本是以放弃债权的公允价值和取得的相关税费构成的。您方便提供一下老师课程的位置吗?我需要听一听再给您详细的回复。祝您学习愉快!
阅读 1456
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我是以公允价值模式计量下的投资性房地产,我转回固定资产,我用公允价值和账面比,我的账面哪来?
王超老师
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提问时间:11/30 13:55
#税务师#
你好 这个情况比较特殊,指的是你们当时自建的,因此才会有账面价值 如果你们是直接购买的,那么就没有了
阅读 1455
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这个题目没有说总额法还是净额法,为什么排出A选项
中级会计实务老师
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提问时间:03/27 01:18
#税务师#
题目是有些不太严谨。 总额法下:与收益相关的政府补助用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失,直接计入当期损益(其他收益、营业外收入);与收益相关的政府补助用于补偿未来期间将发生的费用支出,先计入递延收益,然后在确认相关费用支出的期间,计入当期损益(其他收益、营业外收入)。其中,与日常经营活动有关的政府补助计入其他收益;与日常经营活动无关的政府补助计入营业外收入。 净额法下:与收益相关的政府补助用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失,直接冲减相关成本费用;与收益相关的补助用于补偿未来期间将发生的费用支出,先计入递延收益,在确认相关费用或损失的期间,冲减相关成本费用。
阅读 1455
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发包方和承包方怎么理解
易 老师
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提问时间:07/25 17:47
#税务师#
甲方就是业主单位就是发包方,总包就是施工总承包方,对整个项目施工总负责,承包方一般就是总包把某些工程分包下去的其他施工单位。
阅读 1455
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请问老师,小规模纳税人没有开票,企业所得税收入10万元,那么增殖税也是要申报10万元吗
王雁鸣老师
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提问时间:11/06 15:06
#税务师#
同学你好,一般情况下,增殖税也是要申报10万元的。
阅读 1455
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为什么教职工住房占用耕地也要收耕地占用税呀,麻烦老师解释下
新新老师
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提问时间:11/07 15:08
#税务师#
同学你好,不免的。 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》 第九条 条例第八条规定免税的学校,具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及特殊教育学校。 学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
阅读 1455
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请问老师,应确认投资成本 和 初始投资成本 、初始确认金额 这三个怎么区分?
郭锋老师
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提问时间:10/25 21:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 初始确认金额适用于资产、负债、所有者权益的初始确认。 初始投资成本:适用于长期股权投资的初始计量。 长期股权投资中,初始投资成本与初始入账成本一般相同,特殊情况是:非企业合并方式取得的长期股权投资,如果初始投资成本小于应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额,要调整初始投资成本,调整后入账成本为应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额,不等于初始投资成本。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1455
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拿了留底退税,就不能申请即征即退。是多久不能申请?永远不能申请了?还是多久内不能申请?
周老师
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提问时间:10/26 12:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是在申请留抵退税的当期是不能申请的即征即退的。 祝您学习愉快!
阅读 1454
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@朴老师回答我的问题 问题:复议改变的级别管辖 复议改变的级别管辖法院是根据复议机关定还是原行政机关定? 答:复议改变的级别管辖法院是根据“原行政机关”来确定。当复议机关改变原行政行为时,虽然复议机关成为了被告,但案件的级别管辖仍然以作出原行政行为的行政机关来确定,遵循“就低不就高”的原则。这意味着,如果原行政机关是基层政府或其部门,那么案件应由基层法院管辖,即使复议机关是更高级别的行政机关。 问题:县级以上人民政府的级别管辖不应该是中级人民法院么?这里是不是矛盾了?
朴老师
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提问时间:07/27 08:06
#税务师#
首先,您提到的“县级以上人民政府的级别管辖不应该是中级人民法院么?”这一观点,通常是在没有复议改变原行政行为这一特定情境下的一般性理解。在行政诉讼中,如果直接起诉县级以上人民政府(或相当于该级别的行政机关)作为被告的案件,通常确实会由中级人民法院管辖,这是因为这些行政机关的层级较高,相应的诉讼应由较高级别的法院审理。 在您提出的“复议改变的级别管辖”问题中,情况就有所不同了。当复议机关(无论是哪个层级的行政机关)改变了原行政机关的行政行为时,虽然复议机关成为了被告,但案件的级别管辖并不直接由复议机关的层级决定,而是遵循“就低不就高”的原则,以原行政行为的作出机关来确定。这是因为,复议改变原行政行为后,案件的核心争议仍然是关于原行政行为的合法性问题,复议机关的改变行为只是对原行政行为的一种法律上的处理或评价。 因此,即使原行政行为是由县级以上人民政府作出的,当复议机关改变该行政行为后,案件的级别管辖仍然会按照原行政机关(即县级以上人民政府)的层级来确定,但这里实际上遵循的是“就低不就高”的原则,即案件仍然由基层法院管辖,而不是由中级人民法院管辖。这并不意味着县级以上人民政府的行政诉讼案件都应该由基层法院管辖,而只是在复议改变原行政行为的特定情境下的一种特殊处理。 所以,这并不构成矛盾,而是行政诉讼级别管辖规则中的一种特殊情形。
阅读 1453
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乙企业(增值税一般纳税人)是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位,采用成本法核定农产品进项税额。2023年5月,该企业购入农产品主营业务成本600万元,农产品耗用率40%,适用的扣除率是9%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。
朱朱老师
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提问时间:01/18 12:30
#税务师#
您好,解答如下 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=600×40%×9%÷(1+9%)=19.82(万元)
阅读 1453
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这里的摩托车为什么不交增值税呢
安安
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提问时间:06/30 17:12
#税务师#
同学你好,根据题目条件销售摩托车需要交增值税的
阅读 1453
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债权人承受抵债房屋免契税吗
税法老师
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提问时间:11/11 20:50
#税务师#
债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业土地、房屋权属,免征契税;与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,减半征收契税。
阅读 1453
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必刷550题,第111题的第3小题,为什么只减了350*10%没有减300*8%??
财会老师
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提问时间:12/17 15:45
#税务师#
甲产品投产后第1年每股收益增加=(152-350×10%)×(1-25%)/200=0.44(元) 【说明】比如说筹资之前的息税前利润是a,那么原来的每股收益=(a-300×8%)/200 筹资之后,每股收益=(a+152-300×8%-350×10%)/200=(a-300×8%)/200+(152-350×10%)/200 那么每股收益的增加额=(a-300×8%)/200+(152-350×10%)/200-(a-300×8%)/200=(152-350×10%)/200
阅读 1453
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支付网约车司机的服务费不是进项吗?不可以抵减应缴纳增值税吗?
小王老师
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提问时间:10/13 16:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为网络平台适用简易计税方法,所以不得抵扣进项税额。这意味着支付给网约车司机的服务费不能作为进项税来抵减应缴纳的增值税。 祝您学习愉快!
阅读 1453
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会计法规定视同销售收入与成本 不计入会计利润吗?
周老师
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提问时间:04/16 14:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,视同销售收入指会计上不作为销售核算,而在税收上应作应税收入缴纳企业所得税的收入 祝您学习愉快!
阅读 1453
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老师,发票管理办法属于规章还是行政法规
赵老师
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提问时间:12/13 15:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于行政法规。 祝您学习愉快!
阅读 1453
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确认递延所得税资产 (80-90)*0.25 为啥?不是账面价值190计税基础0确认应纳税暂时性差异吗?
周老师
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提问时间:06/11 23:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣,预计负债的账面价值=200-90+80=190(万元),计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=190-190=0,所以产生可抵扣暂时性差异,可抵扣暂时性差异余额=190(万元)。确认递延所得税资产=190×25%=47.5老师根据题目计算如上,您看一下。祝您学习愉快!
阅读 1453
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我在之前的公司税务是财务负责人,现在离职了。我要怎么撤销我的财务负责人
郭老师
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提问时间:06/17 18:03
#税务师#
你好在电子税务局里面增加新的财务负责人就可以的 进入电子税务局,点击“我要办税-综合信息报告-身份信息报告-一照一码户信息变更”进入申请事项选择页面显示如图,自动显示“涉税事项描述”说明,供用户参考查看。 单击“下一步”按钮,进入“填写申请表”页面, 填写申请表:先选择变更项目,然后依次录入变更前内容、变更后内容等,录入信息确认无误后,单击“下一步”按钮进入上传办税资料页面 单击“上传”按钮,上传相关证明文件后点击“下一步”,进入预览页面如下图,
阅读 1452
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财务与会计550题 189题 D项怎么理解?外币投入资本时是按照交易日的即期汇率,外币交易是按照交易日即期汇率与近似汇率是吗?
财会老师
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提问时间:09/01 16:52
#税务师#
企业发生外币交易时,对外币账户的折算,可以选择交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算汇率,即期汇率的近似汇率可以是当期的平均汇率,也可以是当期的期初汇率。
阅读 1452
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老师,这题分配比例是多少?怎么算的?
郭锋老师
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提问时间:08/09 20:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目中有给出:“2022年乙公司应纳税所得额和税前会计利润均为5000万元,在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润,”,所以分配比例是50% 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1452
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期货(尿素)远期合同属于金融衍生品吗?转让未到期合同产生投资收益用不用交增值税?
周老师
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提问时间:05/16 16:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:属于金融衍生品。转让金融衍生品,属于其他金融商品转让,需要缴纳增值税。祝您学习愉快!
阅读 1452
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解释下什么是直接税?除了直接税之外还有啥税? 区别是什么
王雁鸣老师
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提问时间:07/19 23:04
#税务师#
同学你好,直接税是指税负不能转嫁,而由纳税人直接负担的税收。如所得税、土地使用税、房产税等。除了直接税还有间接税,区别是,间接税可以将税负转嫁给他人负担的税收。
阅读 1451
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消费者协会是否属于行政主体,是哪个法律法规授权的?
朴老师
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提问时间:11/17 15:51
#税务师#
中国消费者协会并不是一个法律意义上的行政主体,因为它并不具备行政权能。 中国消费者协会是依法成立的对商品和服务进行社会监督的保护消费者合法权益的社会组织。它的职责是向消费者提供消费信息和咨询服务,提高消费者的**意识和能力;参与制定有关消费者权益保护的法律、法规和政策;对商品和服务的质量及市场秩序进行检查和监督等。它并不具有直接的执法权力,因此不能作为行政主体来行使行政职权。
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