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发生销售退回时，为什么进项税额用负数冲销，而原材料记在贷方冲销（并非用借方负数冲销）？在考试时如果原材料也用借方负数冲销而不是记在贷方的话可以得分吗？
张老师 | 提问时间：09/10 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项税额用负数冲销是因为进项税通常记在借方，冲销时用借方负数能体现减少。原材料记在贷方冲销是遵循会计记账规则，资产类账户减少记贷方。考试时原材料用借方负数冲销也是可以得分的，因为借方负数和贷方本质上都表示减少，只是记账表现形式不同。比如示例中退货分录“借：银行存款2260应交税费——应交增值税（进项税额）-260贷：原材料2000”，若把原材料用借方负数写，也能准确表达业务实质。祝您学习愉快！

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老师，这题答案解析中可抵免的境外税额等于直接负担的税款➕间接负担的税款，应该是直接负担的10+间接负担的111.11*20%*50%，24年子公司享受减半企业所得税优惠，且有一题答案就是11.11，所以应该是10+11.11＝21.11
朴老师 | 提问时间：09/10 16:11

#税务师#

根据计算，可抵免境外税额 = 直接负担税款 + 间接负担税款。直接负担为 9 万元（90×10%），间接负担为 10 万元（100×10%），合计 19 万元。抵免限额 25 万元，实际抵免 19 万元。境内外合计应纳税 131 万元（125+6）。若简化处理，可能直接按境内所得 500×25%=125 万元。

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请问老师，滴滴的打车发票，是电子普票，没有旅客的人名字，可以作为企业所得税的税前扣除凭证对吧。
家权老师 | 提问时间：09/10 15:58

#税务师#

那个是可以扣除的，没问题的

阅读 222

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老师，这题24年1-6月为什么不算上呢，只算了研究生每月扣除2000?
暖暖老师 | 提问时间：09/10 15:22

#税务师#

你好，1-6月还是学生，6月才毕业啊

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税务师和高级税务会计师有什么区别？
宋生老师 | 提问时间：09/10 15:02

#税务师#

前者是国家认可的职业资格，侧重专业服务能力；后者多为企业内部或行业评定的职称，侧重实务管理能力。后面这个社会认可度比较低。

阅读 707

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老师，境内企业买卖港股需要申报增值税吗？就是转让港股的股票是都需要按转让金融商品申报增值税
宋生老师 | 提问时间：09/10 14:42

#税务师#

需要申报，但是否实际缴纳取决于交易渠道与税务规则：通过港股通转让港股，内地企业暂免增值税；非港股通渠道转让（含直接在香港券商开户）需按 “金融商品转让” 申报并缴纳增值税，一般纳税人 6%、小规模纳税人 1%

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老师想咨询下我们2022年三季度开具一张负数的1%普通发票其余都是免税的导致我们减免的税金是负数如何做账
小菲老师 | 提问时间：09/10 14:00

#税务师#

同学，你好负数发票，做之前蓝字发票的分录，一摸一样，金额负数就行了

阅读 150

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老师说：居民企业之间的股息，红利免征企业所得税（请问这里包括个税吗？）；老师又说：持有上市公司股票超过12个月免税，1个月到12个月减半征收（意思是卖了就减半征收吗？），一个月以下全额征（请问这些是企税+个税的政策吗？）；老师还是：转让上市公司流通股不交税，转让限售股，原始股需要交税（请问这里是企税+个税的政策吗？）老师有没有总结的表格学习一下，还有非上市+上市公司的不同处理，卖股票和取得股息红利是两码事吗？
赵老师 | 提问时间：09/10 13:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为您总结的表格：|情形|企业所得税|个人所得税||||流通股转让|征税|免税||限售股转让|据实征收：所得＝收入－原值－税费核定征收：所得＝收入×（1－15％）|/||股息红利|从居民企业取得的股息红利免税（不包括连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益）|持有境内上市公司股票取得股息红利差别税收政策： 1.持股期限≤1个月的，全额计税 2.持股期限＞1个月≤1年的，暂减按50％计税 3.持股期限＞1年的，免税|###具体说明1.居民企业间股息红利免税：指的是企业所得税，不包括个税。2.上市公司股票股息红利政策：-企业所得税：连续持有上市公司股票超过12个月，股息红利免税；不足12个月，征税。-个人所得税：持股期限≤1个月，全额计税；1个月＜持股期限≤1年，暂减按50％计税；持股期限＞1年，免税。3.转让股票政策：-企业所得税：转让流通股征税，转让限售股按规定计算所得后征收。-个人所得税：转让流通股免税。4.卖股票和取得股息红利：是不同的业务。卖股票涉及的是股票转让所得的税务处理，取得股息红利是因持有股票获得的分红收益的税务处理。祝您学习愉快！

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这个出租房屋的税率是多少我怎么记得是5％，这个是怎么区分
张老师 | 提问时间：09/10 12:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租该门市房适用税率为9%。一般来说，一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，按照一般计税方法适用9%的税率；若出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。你提到的5%可能是简易计税的征收率，但此门市房是2019年5月购入，不适用简易计税，而应按一般计税方法的9%税率计税。祝您学习愉快！

阅读 338

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这个地方为什么不免税？1
小王老师 | 提问时间：09/10 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现阶段非扶贫捐赠货物视同销售，与是否通过公益性团体无关。例题中企业是将自产康复器材捐赠给老年福利院，不属于扶贫捐赠，所以不免税，应计算增值税销项税额。祝您学习愉快！

阅读 204

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这个题中不用考虑金融机构的利率限制吗？
小菲老师 | 提问时间：09/10 11:24

#税务师#

同学，你好你是哪个选项不清楚？

阅读 151

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老师现在电子税务局不用发票统计确认吗？
文文老师 | 提问时间：09/10 11:12

#税务师#

你好，仍然要统计确认

阅读 106

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商业承兑汇票如何承兑
家权老师 | 提问时间：09/10 11:06

#税务师#

直接拿去你的开户银行兑现就行

阅读 149

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对于农业公司来说，销售棉花是否享受印花税的优惠政策
赵老师 | 提问时间：09/10 09:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果农业公司与农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会书立销售棉花的买卖合同，则可以免印花税。祝您学习愉快！

阅读 263

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计算2021年时，甲公司将其自产的成本为900万元的设备，以1500万元的价格出售给乙公司。此时我理解是乙公司因买价高虚减了600万利润（内部交易产生），应该给乙公司调增利润600万，为什么做题时候反而还要减掉乙公司600万元的利润？
赵老师 | 提问时间：09/10 09:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法核算下，甲、乙公司视为一个整体，内部交易未实现的利润不被认可，要调整乙公司净利润。甲将设备卖给乙，售价1500万、成本900万，产生的600万利润在设备未完全实现对外销售或消耗时，属于未实现内部交易利润。所以计算乙公司净利润时，要减去这600万，避免甲公司利润不合理增加。祝您学习愉快！

阅读 223

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老师，这题答案不应该是100*12*3%吗？
宋生老师 | 提问时间：09/10 09:06

#税务师#

你好，你这个建议带上其他条件重新提问。因为没有其他资料，没办法判断。

阅读 153

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个体工商户没有开对公账户，客户打款可以用法人个人账户吗？
文文老师 | 提问时间：09/10 08:57

#税务师#

客户打款可以用法人个人账户

阅读 139

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中级的教材匹配税务师财务与会计这科吗
家权老师 | 提问时间：09/10 08:50

#税务师#

很多内容是相同的，可以考

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地板厂销售实木地板为什么交消费税呀？他不属于生产进口委托加工呀
张老师 | 提问时间：09/10 08:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实木地板属于消费税应税消费品，销售实木地板要交消费税。消费税征收环节除了生产、进口、委托加工，还包括实木地板等应税消费品的批发、零售环节。销售实木地板不管是否是生产、进口、委托加工环节，都要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 632

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加处罚款是否属于复议前置，也需要缴纳罚款后，才能提前复议或者诉讼，这样理解对么
文文老师 | 提问时间：09/10 08:41

#税务师#

加处罚款不属于复议前置

阅读 182

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加处罚款是否属于复议前置
文文老师 | 提问时间：09/10 08:40

#税务师#

加处罚款不属于复议前置

阅读 190

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老师，资源税为啥子要减征30%?
朴老师 | 提问时间：09/10 08:39

#税务师#

资源税减征 30% 是因为符合国家资源税税收优惠政策，可能是为鼓励特定资源（如本题涉及的水泥配料用粘土相关资源）合理利用、支持行业发展等，按政策对其减征 30% 资源税。

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老师你好！请问公司业务员境外出差，产生的打车费，没有发票，只有行程单截图。这样可以报销吗？可以税前抵扣吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/10 08:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司业务员境外出差产生的打车费，只有行程单截图，一般情况下可以按照公司的报销制度进行报销，但不能直接在企业所得税税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 546

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老师，这个31200不应该是销项吗？这什么放在进项里面抵扣。
朴老师 | 提问时间：09/10 08:27

#税务师#

业务（4）是 “以货抵债”，从增值税规则看，抵债方 “销售货物” 产生销项税额（31200 元），同时取得接受抵债企业开具的增值税专用发票，对应税额（31200 元）作为进项税额。销项和进项金额相等，核算时需同时体现，最终对 “应纳税额” 净影响为 0，但形式上要分别计入销项和进项。

阅读 104

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老师，节日快乐！请问：选项D为什么是对的
郭锋老师 | 提问时间：09/10 07:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自首要求如实供述自己的罪行。对于犯有数罪的犯罪嫌疑人，若仅如实供述所犯数罪中部分犯罪，如实供述的这部分符合自首中如实供述罪行的条件，所以只对如实供述部分犯罪的行为认定为自首，因此选项D表述正确。祝您学习愉快！

阅读 263

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请问这题怎么做
范老师 | 提问时间：09/10 06:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： —般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，开具增值税专用发票。支付云服务器使用费、打印机租赁费是专用于一般计税项目的，可以全额抵扣进项税。所以，该公司当期应纳增值税＝150×6%－30×6%－10×13%＋20÷（1＋3%）×3%≈6.48（万元）。祝您学习愉快！

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请问老师，农场品计算抵扣中，小规模纳税人开具的1%增值税专票可以计算9抵扣吗
郭老师 | 提问时间：09/09 23:51

#税务师#

你好可以的可以这么抵扣的

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请朴老师解答，老师43题中，我记得有个知识点，去过一次性收取房租，但平摊下来月不超十万，免征，是不是有这个知识点，所以我选0
杨家续老师 | 提问时间：09/09 23:41

#税务师#

你好同学！同学所说的这个知识点是有的，详见图片内容哦

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100题第3-10年的流动资金需用额也都是600万元吗？那第三四五年的资金投资额是多少呢，答案上说终结期收回的流动资金投资额是600万元是怎么来的
张老师 | 提问时间：09/09 23:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，第3-10年流动资金需用额都是600万元。因为题目提到“以后各年与本年相同”，第二年流动资金需用额为600万元，所以之后年份也如此。第三、四、五年等后续年份流动资金投资额为0万元。因为流动资金需用额稳定在600万元，没有额外增加流动资金的需求。终结期收回的流动资金投资额是600万元，原因是整个项目运营过程中稳定的流动资金需用额为600万元，在项目结束时，这部分占用的流动资金可以收回，所以终结期收回的流动资金投资额就是600万元。祝您学习愉快！

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2023年1月1日，某有限责任公司向银行借款2800万元，期限一年，同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元，张某仅于10月1日投入600万元，银行贷款年利率为7%，该公司2023年企业所得税钱可以扣除的利息费用为多少万元？
周老师 | 提问时间：09/09 23:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据不同时间段的实际借款金额来计算可扣除的利息费用。-1-3月，张某未投入资金，可扣除利息为\(2800×7\%×3÷12\)。-4-6月，张某应投入400万但未投入，可扣除利息为\((2800-400)×7\%×3÷12\)。-7-9月，张某应累计投入800万但未投入，可扣除利息为\((2800-800)×7\%×3÷12\)。-10-12月，张某投入600万，还少200万未投入，可扣除利息为\((2800-200)×7\%×3÷12\)。将各时间段可扣除的利息相加可得：\[\begin{align*}&2800×7\%×3÷12+(2800-400)×7\%×3÷12+(2800-800)×7\%×3÷12+(2800-200)×7\%×3÷12\\=&49+42+35+45.5\\=&171.5（万元）\end{align*}\]所以该公司2023年企业所得税前可以扣除的利息费用为171.5万元。祝您学习愉快！

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