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将房屋无偿赠予直系亲属,或者2代以内的,需要交哪些税?请教一下,非常感谢!
朴老师
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提问时间:04/02 17:38
#初级职称#
赠与方(即房屋产权所有人) 增值税:无偿赠与直系亲属、扶养人或赡养人,免征增值税 。 土地增值税:以赠与方式无偿转让房地产的行为,不征收土地增值税。 个人所得税:无偿赠与直系亲属、扶养人或赡养人、公益事业,免征个人所得税。 印花税:房屋赠与按 “产权转移书据” 缴纳印花税,税率为 0.5‰。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税(不含证券交易印花税),个人参照执行。此外,父母将住房无偿赠与子女,需要按产权转移书据缴纳印花税,税率为万分之五。 受赠方 个人所得税:无偿赠与直系亲属、扶养人或赡养人、公益事业,免征个人所得税。 契税:受赠方需按 3% 的税率缴纳契税。不过,契税税率为 3% - 5%,具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内按照本地区实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。 印花税:房屋赠与按 “产权转移书据” 缴纳印花税,税率为 0.5‰,个人参照增值税小规模纳税人等减半征收的规定执行。 此外,房产赠与还可能涉及公证费和评估费: 公证费:通常需对赠与合同进行公证,公证费一般按照房屋评估价的 1% - 2% 收取,具体收费标准各地可能有所差异。 评估费:在办理房产赠与时,需要对房屋价值进行评估,评估费一般为房屋评估价的 0.3% - 1% 不等 ,具体收费依据评估机构的标准而定。
阅读 259
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请教一下,通过财产清查,为什么可以保证,账账相符?非常感谢!
董孝彬老师
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提问时间:04/02 17:25
#初级职称#
您好,财产清查就像“大扫除+对账”,把实际有的东西(比如现金、存货、设备)和账本上记的数字一个一个核对。 账本和实物对不对得上:比如账上写有10台电脑,实际一数只有8台,那肯定是哪里出问题了(可能丢了、记错了、被偷了)。 账本和账本之间对不对得上:比如财务部门的账和仓库的账对不上,清查时就能揪出差异(比如仓库发货了但财务没记账)。 纠正错误:发现不对的地方就赶紧改,该补的补、该删的删,最后所有记录和实际东西就能完全匹配,
阅读 194
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营业外支出怎么算啊?
王一老师
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提问时间:04/02 17:06
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因管理不善导致设备短缺,其相关的增值税进项税额需要转出。 首先计算该设备的账面价值,账面价值=原价-累计折旧,即100000?70000=30000元。 然后计算应转出的进项税额,该设备购入时增值税税额为13000元,已计提折旧70000÷100000=70%,则应转出的进项税额=13000×(1?70%)=3900元。 所以,固定资产盘亏净损失=设备账面价值+应转出的进项税额-应收责任人赔款,即30000+3900?20000=13900元。 甲公司应计入营业外支出的金额为13900元。 祝您学习愉快!
阅读 654
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课上与书上的不一致,哪个是对的 ?
董孝彬老师
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提问时间:04/02 16:57
#初级职称#
您好,书上对的,现在可以弥补亏损了
阅读 139
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请问一下,一家租户上月交押金1万,突然要退租,用押金抵扣物业费和水电费和本租金6000元,剩余4000元转回公司收入,求指教怎么写分录,谢谢
朴老师
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提问时间:04/02 16:36
#初级职称#
1. 收到租户押金时 当租户上月交押金 1 万元时,会计分录为: 借:银行存款(或库存现金 )10000 贷:其他应付款 —— 租户押金 10000 解释:收到押金时,企业的资产(银行存款或现金)增加,同时负债(其他应付款 - 租户押金)也相应增加,因为这 1 万元押金在未来租户正常退租时是要退还的。 2. 租户退租,用押金抵扣费用及租金时 确认物业费、水电费和租金收入: 借:其他应付款 —— 租户押金 6000 贷:主营业务收入(租金收入部分 )[租金对应的金额] 其他业务收入(物业费、水电费收入部分 )[物业费和水电费对应的金额] 应交税费 —— 应交增值税(销项税额)[根据适用税率计算出的税额] 解释:用押金抵扣费用和租金,意味着企业的负债(其他应付款 - 租户押金)减少,同时确认了相应的收入(主营业务收入和其他业务收入),如果涉及增值税应税行为,还需确认销项税额。假设租金为 4000 元,物业费和水电费共 2000 元,增值税税率为 9%(假设适用税率),则税额为 6000÷(1 + 9%)×9%≈495.41 元,分录如下: 借:其他应付款 —— 租户押金 6000 贷:主营业务收入 3669.72 其他业务收入 1834.86 应交税费 —— 应交增值税(销项税额)495.41 3. 退还剩余押金时 借:其他应付款 —— 租户押金 4000 贷:银行存款(或库存现金 )4000 解释:退还剩余的 4000 元押金,企业的资产(银行存款或现金)减少,负债(其他应付款 - 租户押金)也相应减少。
阅读 131
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增值税留抵税额可以吗?
刘艳红老师
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提问时间:04/02 16:31
#初级职称#
您好,可以的,这个可以留底的
阅读 196
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借:库存现金,贷:待处理财产损溢。这个登账方式什么意思?库存现金增?还是待处理财产损溢增?
小赵老师
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提问时间:04/02 16:06
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个分录表示库存现金增加,待处理财产损溢是在报经批准前的一个临时过渡性科目,报经批准后,把这个待处理财产损益结转到损益类科目。待处理财产损溢比较中性,它既不是借方表示增加贷方表示减少,也不是借方表示减少贷方表示增加。 祝您学习愉快!
阅读 635
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请教一下将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,为什么是视同销售? 这样要交增值税吗? 非常感谢,烦请详细解说一下。
朴老师
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提问时间:04/02 16:05
#初级职称#
视同销售原因:一是保持增值税链条完整,避免因货物用于非增值税应税项目导致进项税额抵扣失衡,使国家少收税;二是遵循公平税负原则,货物用于非应税项目与正常销售类似,所有权转移且价值实现,视同销售能保证企业间税负公平;三是防止税收筹划漏洞,避免企业借此逃避增值税。 是否缴纳增值税:全面营改增前,将自产或委托加工货物用于非增值税应税项目视同销售需缴增值税;全面营改增后,虽 “非增值税应税项目” 概念消失,但此类情况仍视同销售缴税。计算时,按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定销售额来算销项税额。
阅读 381
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净残值是怎么算出来的
朴老师
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提问时间:04/02 15:27
#初级职称#
同学你好 是原值乘以残值率
阅读 165
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请问,"第三人把人撞了,医疗费用由第三人承担,不属于基本医疗保险基金支付范围",是指第三人原价支付所有医疗费吗?不能支付被撞人用了医疗保险后的费用吗
张瑞雪老师
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提问时间:04/02 15:03
#初级职称#
你好,第三人是否原价支付所有医疗费,需要责任认定,例如机动车事故,碰瓷的,那么第三人就不负责人;不是碰瓷的,司机无过错的,只承担10%。后面那个问题,不能,这个应该向第三人追偿,医保不兜底。
阅读 177
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老师,你好!我想问一下,我2021年在重庆拿的初级职称,一直没有继续教育。现在我在外省工作,但是没有从事会计工作。我现在想继续教育在哪里弄啊?
宋生老师
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提问时间:04/02 13:54
#初级职称#
你好,你这个最好是在重庆这边采集。
阅读 123
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关于各种计算搞不明白,例如长投、成本、等等一些列计算,请老师支招啊
小王老师
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提问时间:04/02 13:48
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于不同的财务报表项目和会计处理方法,确实需要掌握其特定的规则。比如长期股权投资(长投)从成本法调整为权益法时,需要注意在转换前的成本法下不考虑内部交易损益,而转换后的权益法则需考虑这部分影响。计算成本时通常关注变动成本,而在固定资产成本计算中,则可能涉及将形成可对外出售产品的成本计入固定资产,并用该产品收入冲减固定资产价值。建议针对每个具体概念和案例进行深入学习,理解其背后的逻辑和会计原则。如果遇到具体的难题或疑问,可以提供更详细的问题描述,我会尽力帮助解答。 祝您学习愉快!
阅读 285
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老师,这题不会 麻烦讲解一下
暖暖老师
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提问时间:04/02 13:23
#初级职称#
借所得税费用250 贷应交税费应交所得税250
阅读 188
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初级会计资格教材中,商品流通企业中,零售企业的库存商品是否由原含税售价核算改为了不含税售价核算?(教材116页例题)这样处理和原来库存商品采用含税售价有什么好处?是否更加方便商业零售企业的存货管理呢?
秦老师
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提问时间:04/02 13:17
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师在您所说的教材位置没有找到您所说的关于“零售企业的库存商品核算”的例题,麻烦您粘贴一下该页的图片,老师先核实确认一下再给您回复,谢谢。 祝您学习愉快!
阅读 189
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老师 这两题不会 麻烦讲解一下
暖暖老师
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提问时间:04/02 13:15
#初级职称#
第一个未分配利润是 200+1000*75%*(1-10%)-100-50=725
阅读 166
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2025初级会计资格教材中:收回以前年度确认的坏账时,为什么多了一笔分录:借:坏账准备,贷:信用减值损失。应该如何理解这笔分录呢,和原来的处理方法中的两个分录,区别在哪里?谢谢
周老师
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提问时间:04/02 13:13
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收回以前年度确认的坏账时,这笔分录(借:坏账准备,贷:信用减值损失)是为了反映坏账准备的恢复和之前计提的信用减值损失的冲回。原来的处理方法中,通常只记录收回的应收账款,即借记应收账款、贷记坏账准备;而新的分录增加了对信用减值损失的调整,以更准确地反映企业财务状况的变化。这样做的目的是使财务报表更加真实地体现企业的经营成果和财务状况。区别在于新分录考虑了对前期计提的信用减值损失的影响。 祝您学习愉快!
阅读 1034
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计提坏账为什么会影响净利润
暖暖老师
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提问时间:04/02 13:04
#初级职称#
你好,借信用减值损失贷坏账准备、信用减值损失是损益类科目
阅读 137
收藏 1
请教一下,消费税纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。为什么不是取平均价,而且取最高售价作为计税依据?非常感谢!
小菲老师
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提问时间:04/02 12:12
#初级职称#
同学,你好 这是规定。 根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕156号)第三条第(六)款规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
阅读 604
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老师一般纳税人各行业税率怎么计来的
刘艳红老师
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提问时间:04/02 11:48
#初级职称#
您好,这个一般是当地税务局发的,他们那里有各行的标准
阅读 102
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本题目已知收到债券利息为半年利息30万,视 为投资收益,支付15万费用也是投资收益。直接30-15=15 这样理解正确吗
董孝彬老师
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提问时间:04/02 11:27
#初级职称#
您好,是的,您的理解正确的
阅读 166
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社会统筹,用人单位缴纳的;灵活就业人员缴纳基数12% 用人单位该缴纳多少,社会统筹是干什么的啊
刘艳红老师
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提问时间:04/02 11:14
#初级职称#
您好,这个是我们这边的基数和公司交的,你看下,
阅读 237
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预收租金 记入什么科目
黄老师
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提问时间:04/08 22:51
#初级职称#
记入预收账款中 借:银行存款 贷:预收账款
阅读 563
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在转让金融商品应交增值税中,为什么正差,投资收益反而计入借方
小王老师
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提问时间:04/08 22:26
#初级职称#
这样理解:交易性金融资产出售时,要考虑增值税的金额。金融商品是差额计税的,而且售价和买价之间的价格都是含税价,所以计算出来的投资收益也是含税价,要从投资收益中价税分离计算增值税。 转让金融商品应交增值税=(售价-买价)/(1+6%)*6%, 大于0,正差,就是赚了时,投资收益增加,那么价税分离时投资收益减少,确认的分录是 借:投资收益 贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
阅读 3363
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增值税问题 : 售后回购的情形,销售方需不需要交增值税?如果需要,销售额怎么确定? 售后回租的情形,销售方需不需要交增值税?如果需要,销售额怎么确定?出租方按“贷款服务”缴纳增值税吗?
郭锋老师
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提问时间:04/08 21:38
#初级职称#
初级经济法里没有涉及到融资性售后回租的增值税计算,咱们掌握具体的含义以及属于贷款服务就可以了。您参考下老师的答复即可:老师认为售后时的销售方是不需要缴纳增值税的,回租时的出租方是按“金融服务—贷款服务”缴纳增值税。
阅读 544
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付款期限、、 支票、本票、银行汇票,商业承兑汇票超过付款期限都不予以受理还是作废?麻烦详细列明一下
秦老师
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提问时间:04/08 21:25
#初级职称#
支票持票人超过提示付款期限提示付款的,付款人可以不予付款,付款人不予付款的,出票人仍应对持票人承担票据责任。 银行本票持票人超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,可持银行本票向出票银行请求付款。 银行汇票持票人超过付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。 商业汇票超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理,但在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
阅读 1827
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企业对设备进行日常维修计入什么科目
周老师
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提问时间:04/08 20:15
#初级职称#
看受益部门来确认。 如果是管理使用,记入管理费用,如果是生产使用,记入制造费用;如果是销售使用记入销售费用
阅读 717
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应当向持票人承担票据责任的是出票人吗?
赵老师
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提问时间:04/08 19:57
#初级职称#
票据责任的责任人,参考下表格总结。 责任人 承担责任的原因 责任 汇票承兑人 因承兑 付款责任 本票的出票人 因出票 支票的付款人 与出票人存在资金关系 汇票、本票、支票的“背书人”,汇票、支票的出票人、保证人 票据不获承兑或不获付款 清偿责任
阅读 529
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我一下,在成本核算这一章,用约当比例法分配完工产品和在产品的时候,分配的生产总费用(一定包括“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”这三者之合计数吗?这三者的其中一项,比如“直接材料”这一项也可以对完工产品和在产品进行分配,这样可以吗?(=(直接材料)/完工产品+在产品*%)
张老师
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提问时间:04/08 19:42
#初级职称#
一般是合计数然后对完工产品和在产品分配 你说的这种计算也是可以的,就是麻烦一些
阅读 467
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城镇土地使用税、耕地占用税是每年计征还是计征一次?
赵老师
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提问时间:04/08 17:09
#初级职称#
只缴纳一次的:车辆购置税、耕地占用税、烟叶税; 每年都缴纳的:车船税、房产税、城镇土地使用税等。
阅读 971
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听说今年初级考试难度会提升的。所以我现在感觉等我压力很大
贾老师
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提问时间:04/08 17:09
#初级职称#
不要焦虑,不管难度会不会变化,知识点都是确定的,首先将自己的心态调整好,把老师讲解的重点吃透搞懂,多加练习,我相信大家都是没有问题的。有问题可以及时的提问,我们会尽全力帮助你解决问题。
阅读 594
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