财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

纳税人购进农产品用于生产销售或委托加工 13% 税率货物的，按照 10% 的扣除率计算进项税额。其中，9％是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额；1％是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额，按照规定的收购烟叶实际支付的价款总额和烟叶税以及法定扣除率计算。故本月收购烟叶准予抵扣的进项税额 =50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%= 5.88（万元）上月库存烟叶生产卷烟准予抵扣的进项税额 =20×1%=0.2（万元）答案中乘以20%是为啥啊
范老师 | 提问时间：07/17 17:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算购进烟叶准予抵扣的进项税额时，是需要把烟叶税考虑进去的。烟叶税的应纳税额是按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%的税率计算的。所以，在计算进项税额时，需要将烟叶税的应纳税额（即收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%）加回到收购烟叶的实际支付价款总额上，然后再乘以规定的扣除率答案中乘以20%是因为需要先计算烟叶税的应纳税额，并将它加回到收购烟叶的实际支付价款总额上得到买价的金额，从而计算进项税。祝您学习愉快！

阅读 1412

收藏 6
请问老师60/200*90表示的是什么意思？不要算被替换部分的折旧和减值吗？
周老师 | 提问时间：08/09 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 60/200×90是被替换部分对应的账面价值，因为题中给出的是账面原值，这里要计算出账面价值改良时乙设备的账面原值为200万元，计算出此固定资产的账面价值是90 被替换部分的账面原值为60万元，因此被替换部分对应的账面价值=60/200×90 祝您学习愉快！

阅读 1412

收藏 6
本地社会平均工资3000元，交社保十五年需要多少钱
东老师 | 提问时间：07/09 00:34

#税务师#

您好这个需要看具体比例呢

阅读 1411

收藏 0
邢台建筑行业怎么交税，有完整的记税过程吗
易老师 | 提问时间：07/02 15:39

#税务师#

您好！如果您是一般纳税人，可以自己开发票，自己认证进项。整个过程只需要去一次工程所在地税务局预缴2%的税金。

阅读 1411

收藏 6
1. 当同时符合下列哪些条件时，企业持有的某一分级的金融资产才符合本金加利息的合同现金流量特征（）。 (本题5分) A.分级的合同条款（在未穿透基础资产的情况下），产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付（例如该分级的利率未与商品价格指数挂钩） B.基础资产包含一个或多个符合本金加利息的合同现金流量特征的工具（以下称基础工具） C.该分级所承担的基础资产的信用风险，等于或小于基础资产本身的信用风险 D.该分级所承担的基础资产的信用风险，等于或小于基础资产本身的信用风险，其中基础资产只能是基础工具
朴老师 | 提问时间：08/04 12:46

#税务师#

同学你好这个选择ABC

阅读 1411

收藏 6
老师，您好，请问公司实收资本减资要交个人所得税吗？没有实缴
郭老师 | 提问时间：08/19 11:54

#税务师#

你好，没有实际出资，只有这一个股东的不需要的。

阅读 1410

收藏 6
请问小规模季度开票不超过30万，这个30万指的是价税合计的30万吗？
易老师 | 提问时间：01/15 19:02

#税务师#

学员您好，这个是不含税价格

阅读 1410

收藏 6
善意占有与善意取得的区别有哪些
范老师 | 提问时间：07/20 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：善意占有和善意取得的区别如下： 1.占有状态不同：善意占有是无权占有人不知道或不应当知道自己无占有的权利，而善意取得则是第三人基于善意受让占有，并依法即时取得所有权或他物权。 2.法律后果不同：善意占有并不直接导致占有人取得所有权，而是一种无权占有；而善意取得则使受让人在符合法定条件的情况下，即时取得对动产的所有权或他物权。 3.权利基础不同：善意占有的占有人没有合法的占有权利基础；而善意取得的受让人是基于法律规定的特定条件（如不知情、合理对价、交付等）而取得权利。总之，善意占有和善意取得是两种不同的法律概念，善意占有并不导致权利的转移，而善意取得则是基于特定条件下的法律行为或法律规定，导致权利的合法转移。祝您学习愉快！

阅读 1409

收藏 6
老师您好，长期股权投资投资时间存货评估增值了，当年年末未对外出售，但是年末可变现净值大于账面价值，需要如何进行调整呢？举个例子：被投资方实现净利润1000万，投资时点存货的账面价值是320，公允价值380，年末存货未对外出售，但是年末存货的可变现净值变成了330，这时应该如何调整呢？
周老师 | 提问时间：10/27 11:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：站在投资方角度减值了50，站在被投资方未减值，所以需要在账面净利润的基础上调减50。祝您学习愉快！

阅读 1409

收藏 6
请问老师第74题在答案解析中为什么79.5要减去50再用小型微利企业的优惠？为什么50要按25%来缴税？2022年小型微利企业不是100以内的所得都是减按12.5%计税 20%的税率吗？
赵老师 | 提问时间：10/17 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 50是技术转让所得的应纳税所得额。根据税法规定，技术转让所得需要按25%的税率减半缴纳企业所得税，所以单独计算。（79.5-50）×12.5%×20%是不含技术转让所得的应纳税额，享受小型微利企业的优惠政策，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计征企业所得税；50×25%是技术转让所得需要交纳的企业所得税。参考文件：根据《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》国税函[2010]157号第一条第（三）项规定，居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十条企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税祝您学习愉快！

阅读 1409

收藏 6
题目明确告诉80%是有固定销售合同的销售数量占比，无销售合同部分怎么能够用销售数量的比列呢？反算那不是销售额就不是1650啦？
赵老师 | 提问时间：09/15 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说无销售合同部分使用了20%占比吗？题目告知有合同的占80%，那么无合同就占100%-80%=20% 祝您学习愉快！

阅读 1409

收藏 6
请问老师，22年财审调整什么意思。
斯嘉丽 | 提问时间：01/25 20:27

#税务师#

同学您好，这个应该是租用的员工宿舍，按照新租赁准则需要确认使用权资产和租赁负债

阅读 1408

收藏 0
乙酒厂是一家药酒生产企业,过去一直从甲酒厂购进粮食白酒作为原料用于生产药酒（按白酒税率）。5月，乙酒厂从甲酒厂购进白酒200吨,不含税售价为4元/斤；销售药酒150吨,取得不含税销售收入200万元。如何筹划才能减轻企业的消费税税负?
彭鱼宴老师 | 提问时间：12/21 17:11

#税务师#

乙企业应缴纳的消费税=200×10%=20(万元) 甲酒厂应缴纳的消费税=(200×2000×0.5+200×2000×4×20%)/10000=52(万元) 应纳消费税合计=20+52=72(万元) 甲酒厂作为乙企业的白酒生产车间,生产的应税消费品白酒对于乙企业来说实际上是用于连续生产另一种应税消费品药酒的原料,因此不需要缴纳消费税。可见,通过合并甲酒厂可以节约消费税税款52万元(=72-20)。

阅读 1408

收藏 6
如果是一般纳税人，购买材料的成本是价税费合计，其中的税是指除了增值税以外的有可能的其他哪些税，要计入成本？
新新老师 | 提问时间：07/21 11:00

#税务师#

你好。你好，比如关税就是技术成本的。

阅读 1408

收藏 0
向境外销售完全在境外使用的无形资产，通常适用增值税免税政策，还是不征税范围？
赵老师 | 提问时间：10/28 18:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向境外销售完全在境外使用的无形资产，是不属于征税范围祝您学习愉快！

阅读 1408

收藏 6
老师3.4题计算过程怎么写
张老师 | 提问时间：12/28 10:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您可以看下这道题的解析，有不懂的地方欢迎来提问。 1.（2021年）某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2024年3月发生以下业务：（1）销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，款项尚未收到；（2）购进货物，支付价税合计金额90万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，该批农产品成本80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）；（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税方法计税；（5）期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题： 1.业务（2）可抵扣进项税额（　）万元。 A.10.58 B.1.66 C.10.36 D.10.52 【正确答案】D 【答案解析】业务（2）可抵扣进项税额＝90÷（1＋13%）×13%＋2÷（1＋9%）×9%＝10.52（万元）。 2.业务（3）应转出的进项税额（　）万元。 A.8.86 B.7.90 C.7.20 D.8.00 【正确答案】B 【答案解析】业务（3）应转出的进项税额＝（80－1.5）÷（1－9%）×9%＋1.5×9%＝7.9（万元）。【提示】根据题干“月末盘点库存材料时发现…”，可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的，即还未生产领用，所以计算进项税额转出额的扣除率为9%。 3.业务（4）应缴纳的增值税（　）万元。 A.82.57 B.67.62 C.23.81 D.41.28 【正确答案】C 【答案解析】业务（4）应缴纳的增值税＝（1000－500）÷（1＋5%）×5%＝23.81（万元）。 4.该企业3月应缴纳增值税（　）万元。 A.47.12 B.23.38 C.22.26 D.42.19 【正确答案】D 【答案解析】销项税额＝200×13%＝26（万元）。准予抵扣的进项税额＝10.52＋5－7.90＝7.62（万元）。 3月应缴纳增值税＝26－7.62＋23.81＝42.19（万元）。祝您学习愉快！

阅读 1408

收藏 0
老师，涉税服务实务中增值税专栏借贷方向不能反，考试中应该没有红字设置，销售退回涉及到的销项税额，写相反的会计分录是不是不给分
徐老师 | 提问时间：08/31 15:27

#税务师#

...

阅读 1407

收藏 6
税务师的题财务与会计的，这两道题的区别在哪？
云苓老师 | 提问时间：04/10 17:19

#税务师#

第二个是内部交易对净利润的调整第一个是对投资公司的存货按照购买时公允价值计量完全不是一个方向的了

阅读 1407

收藏 6
1进口时，进口方是必须要代扣代缴增值税吗？2 ，进口方代扣代缴的增值税是属于进项税，可以抵扣的？
易老师 | 提问时间：07/06 08:33

#税务师#

进口方是必须自已负担进口增值税，进项税，可以抵扣

阅读 1407

收藏 6
财政资金为什么包括即征即退，先征后返，先征后退呢，不包括出口退税和留底退税呢，不都是交了税然后退，不是财政直接给的呀
周老师 | 提问时间：12/05 15:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财政性资金主要是指企业从政府及其相关部门获得的财政补助、补贴、贷款贴息等，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。这些都是政府给予企业的补助，属于企业的收入范畴。而出口退税是企业先前自己负担的进项税，是企业自己掏的钱，不是政府给的，所以不作为财政性资金。祝您学习愉快！

阅读 1407

收藏 6
债务重组取得车，车辆购置税计税一依据是什么
郭锋老师 | 提问时间：09/08 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通过债务重组取得车辆，属于车辆购置税中“其他自用行为”，计税依据是：相关凭证载明的价格。教材中对于相关凭证载明的价格，并没有明确的规定是什么凭证。如果考试考到，会明确给出，如果同学想要了解一下具体的的实务内容，建议同学您去实务答疑板咨询一下，网址为：//www.fawtography.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 1407

收藏 6
老师好，21题，答案是 c对吗？运输费10万，这10万是不含税金额还是含税金额？怎么判断的？发生超定额损失2万元怎么处理？
小林老师 | 提问时间：11/17 13:07

#税务师#

您好，是不含税金额，因为增值税是0.9

阅读 1406

收藏 6
增值税中：能够平衡税负，促进公平竞争？怎么理解
新新老师 | 提问时间：08/16 18:28

#税务师#

你好公平税负，能够平衡税负促进竞争的原则是社会主义初级阶段税制建设的重要原则之一。早在1942年，毛泽东在《经济问题与财政问题》一文中就提出了公平合理的税收原则。1950年1月，在政务院通过的《全国税政实施要则》中重申要实行公平合理负担的税收原则。在1988年国家税务局提出的社会主义初级阶段的治税思想中又进一步提出公平税负，促进竞争的税收原则。这一原则的中心思想是:在社会主义初级阶段、公有制经济占主体、多种经济成份并存的情况下，税制建设中必须强调公平负担，使各种经济成份有一个开展社会主义竞争的外部环境。我国的公平税负不仅是指个人收入税收负担的公平 (社会公平) ，而且首先是指企业税负公平。社会主义公平税负的目的，是为了促进竞争，发展社会主义商品经济，而不是绝对公平。

阅读 1406

收藏 6
销售货物到国外，因为有增值额，所以销售方原则上也是要交增值税和消费税的?
王雁鸣老师 | 提问时间：08/03 20:01

#税务师#

同学你好，销售货物到国外，因为有增值额，所以销售方原则上也是要交增值税和消费税的，但是国家对出口有鼓励和优惠政策，出口货物增值税零税率，或者免抵退税，出口消费税方面政策如下：出口免税并退税是指外贸企业出口应税消费品的政策,因为外贸企业采购应税消费品后再出口,采购的价格中已经含有消费税,所以出口后退还这部分消费税. 出口免税不退税是指生产企业出口应税消费品的政策.生产企业内销货物征收消费税,外销货物不征收消费税,但是也不退,因为该货物压根就没有交过消费税. 出口不免税也不退税,就是国家不鼓励出口的货物,出口时需要缴纳消费税,而且已经缴纳的消费税是不退的.主要是从税收政策上限制该种货物的出口.

阅读 1406

收藏 6
固定资产账面余额是原值减折旧吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/16 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，固定资产账面余额=账面原值，即是成本。原值减折旧=折余价值。原值-折旧-固定资产减值准备=账面价值祝您学习愉快！

阅读 1406

收藏 6
期货（尿素）远期合同属于金融衍生品吗？转让未到期合同产生投资收益用不用交增值税？
周老师 | 提问时间：05/16 16:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于金融衍生品。转让金融衍生品，属于其他金融商品转让，需要缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 1406

收藏 6
老师，请问要做公司的法人是不是必须得持有股份？
小菲老师 | 提问时间：02/05 12:09

#税务师#

同学，你好不是的，不一定

阅读 1405

收藏 6
我想问一下货物名称开发票的时候分类齐全的表格发我一下，大家开票的时候可以查找不容易开错
郭老师 | 提问时间：02/02 19:59

#税务师#

你去学堂更多工具里面就有

阅读 1405

收藏 6
为什么感觉这个不对，虽然免了1500的税，但是也不可能银行存款凭空多了1500吧
茂茂老师 | 提问时间：01/20 11:41

#税务师#

同学您好，请您稍等~

阅读 1405

收藏 0
这个题目没有说总额法还是净额法，为什么排出A选项
中级会计实务老师 | 提问时间：03/27 01:18

#税务师#

题目是有些不太严谨。总额法下：与收益相关的政府补助用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失，直接计入当期损益（其他收益、营业外收入）；与收益相关的政府补助用于补偿未来期间将发生的费用支出，先计入递延收益，然后在确认相关费用支出的期间，计入当期损益（其他收益、营业外收入）。其中，与日常经营活动有关的政府补助计入其他收益；与日常经营活动无关的政府补助计入营业外收入。净额法下：与收益相关的政府补助用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失，直接冲减相关成本费用；与收益相关的补助用于补偿未来期间将发生的费用支出，先计入递延收益，在确认相关费用或损失的期间，冲减相关成本费用。

阅读 1405

收藏 1

没有找到问题？直接来提问