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什么是非同一控制下的独立公司
暖暖老师 | 提问时间：05/13 15:39

#初级职称#

你好，两个是独立的个体没有关系的

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为什么销售收入不加800万元？
邹刚得老师 | 提问时间：05/13 20:09

#初级职称#

你好，因为这里的800万不是通过收入科目核算，而是计入：投资收益

阅读 4598

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老师，以前的会计做23年的账，只做了一个银行的流水，另外一个小银行的流水没有做进去，然后汇算清缴也已经算了，23年的银行流水，我可以补到24年做账吗？
郭老师 | 提问时间：05/13 16:47

#初级职称#

可以的，可以这么做的。

阅读 4597

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老师您好，我有一道题没有懂可以帮忙解析一下嘛
小菲老师 | 提问时间：05/13 14:34

#初级职称#

同学，你好请附上具体问题，重新提问，谢谢！

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老师，第四小题怎么做账务处理，会计分录
桂龙老师 | 提问时间：05/13 15:40

#初级职称#

您好，借:生产成本-福利费 600*500*1.13 贷：应付职工薪酬-福利费600*500*1.13 借：应付职工薪酬-福利费600*500*1.13 贷:主营业务收入 600*500 销项税 600*500*13% 借:主营业务成本 500*400 贷:库存商品 500*400

阅读 4596

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老师，问一下初级会计证刚考过，还要再什么时间段做哪些个流程事宜
王晓晓老师 | 提问时间：06/25 21:29

#初级职称#

你好，不用，明年做继续教育就可以了

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某企业设有一个基本生产车间和一个辅助生产车间。基本生产车间生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本，辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。11月份生产车间发生的经济业务如下: 1、基本生产车间领用材料用于甲产品生产89000元，直接用于乙产品生产76000元，甲、乙产品共同耗用22000元(共同耗用材料按甲、乙产品的材料定额消耗量比例进行分配，甲产品的材料定额消耗量为200千克，乙产品的材料定额消耗量为350千克)，基本生产车间一般消耗3600元。供电车间领用材料3800元。 2、计提本月应付职工薪酬，其中，基本生产车间的生产工人职工薪酬36500元，车间管理人员职工薪酬5600元，辅助生产车间职工薪酬4500元。(工人工资按甲、乙产品的耗用的工时比例进行分配，甲产品的工时为300小时，乙产品的工时为500小时。)
朴老师 | 提问时间：06/27 15:42

#初级职称#

同学你好首先，我们来分配共同耗用的材料。共同耗用材料分配率 = 22000 / （200 + 350） = 40 甲产品应分配的共同耗用材料 = 200 × 40 = 8000（元）乙产品应分配的共同耗用材料 = 350 × 40 = 14000（元）接下来进行会计处理：（1）领用材料的会计分录：借：生产成本 - 基本生产成本 - 甲产品 97000（89000 + 8000）借：生产成本 - 基本生产成本 - 乙产品 90000（76000 + 14000）借：制造费用 - 基本生产车间 3600 借：生产成本 - 辅助生产成本 3800 贷：原材料 194400 （2）计提职工薪酬的会计分录：借：生产成本 - 基本生产成本 - 甲产品 13500（36500 × 300 / 800）借：生产成本 - 基本生产成本 - 乙产品 23000（36500 × 500 / 800）借：制造费用 - 基本生产车间 5600 借：生产成本 - 辅助生产成本 4500 贷：应付职工薪酬 46600

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老师帮我看一下这道题谢谢谢谢
小敏敏老师 | 提问时间：06/25 15:29

#初级职称#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

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530题除了c不都是所有者权益内部变动吗，为什么全选
廖君老师 | 提问时间：05/13 15:36

#初级职称#

您好，题没说所有者权益增加或减少，是这个表格里要填，就是只要分录有所有者权益科目，这个表就要填写的。

阅读 4580

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老师请问这道题该怎么做
张静老师 | 提问时间：06/25 15:00

#初级职称#

学员你好，我看一下

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请详细讲解一下这道题，请问我做题时选项总是分不清是兼营行为还是混合销售行为，该怎么办呢？(╥_╥)
廖君老师 | 提问时间：04/24 11:35

#初级职称#

您好，这个是选B么，AC是特殊情况，D是按服务收增值税 2个特殊不算混合：自产货物+建筑，自产机器设备+安装。《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。另国家税务总局公告2017年第11号规定：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

阅读 4572

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湖北初级考试考过了，什么时候考后审核
宋生老师 | 提问时间：06/27 14:34

#初级职称#

你好！这个你可以电话咨询当地财政局。一般他们会打电话给你的

阅读 4569

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练习投资性房地产业务的核算。 2.资料甲企业将其一栋办公楼出租给乙企业使用，已确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。假设这栋办公楼的成本为1200万元，按照直线法计提折旧，使用寿命20年，预计净残值零，按照经营租赁合同，乙企业每月支付甲企业租金6万元。当年12月，这栋办公楼发生减值迹象，经减值测试，其可收回金额900万元，此时办公楼的账面价值1000万元，以前未计提减值准备。假定增值税税率为9%。要求:根据上述资料编制相关会计分录。
朴老师 | 提问时间：06/26 09:15

#初级职称#

同学你好（1）每月计提折旧：年折旧额 = 1200 / 20 = 60（万元）月折旧额 = 60 / 12 = 5（万元）借：其他业务成本 5 贷：投资性房地产累计折旧 5 （2）每月收到租金：借：银行存款 6.54 贷：其他业务收入 6（6 万元 / 月）应交税费——应交增值税（销项税额）0.54（6×9%）（3）12 月计提减值准备：借：资产减值损失 100（1000 - 900）贷：投资性房地产减值准备 100

阅读 4569

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老师，问下公转私，合伙人转过来的，以还款的方式转回去些，怎么记账
朴老师 | 提问时间：06/26 15:05

#初级职称#

同学你好之前转的时候挂什么科目了

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老师。第四题怎么做
李爱老师 | 提问时间：05/13 16:01

#初级职称#

你好，10万个积分公允价值是10*100%*1=10万元。12月份确认收入500/(500+10)*500=490.196078431，确认合同负债=10/(500+10)*500=9.80392156863

阅读 4565

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A公司向银行借款2000万元，期限5年，年利息率为10%，；利息于每年年末支付，第5年年末一次还本，手续费1%。发行5年期债券，面值为1000元，息票利率10%，利息于每年年末支付，发行费用率为2%，公司以839.73元的价格发行。发行10万股优先股，每股面值10元，股利率为12%，优先股的筹资费用率为 3%。以每股8.2元的发行价发行普通股3600万股，筹资费用率为 4%,第一年年末每股发放现金红利1元，预计增长率为每年增长 5%。A公司所得税税率为33%。以上每种筹资方式的筹资权重分别为20%，30%，10%和40%，求每种筹资方式的个别资本成本和A公司的综合资本成本。
暖暖老师 | 提问时间：06/08 16:14

#初级职称#

银行借款的资本成本是10%*（1-33%）/（1-1%）*100%=6.77% 发行债券的资本成本是1000*10%*（1-33%）/839.73*（1-2%）=8.14% 优先股的资本成本是12%/（1-4%）*100%=12.50% 普通股的资本成本是1/8.2*（1-4%）+5%=17.70%

阅读 4563

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请问这道题是为什么呀
apple老师 | 提问时间：06/25 17:07

#初级职称#

同学你好，是第2题吗 11月到5月都淡季，年初与年末是在 1月和 12月，正好处于淡季，因此，应收账款会变小分子销售收入不变分母变小因此，会高估应收账款周转率

阅读 4556

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老师这个题答案D应该也符合183天呀
潇洒老师 | 提问时间：05/13 13:00

#初级职称#

同学你好，这个题目的D是不对的。无住所而一个纳税年度（公历1月1日～12月31日）在中国境内居住累计满183天

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这一题不会，老师，怎么理解
王璐璐老师 | 提问时间：05/13 21:06

#初级职称#

你好这个题目是870的不答案？

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为什么这个题的答案不减去乙公司宣告分派现金股利
廖君老师 | 提问时间：05/13 15:19

#初级职称#

您好，这是权益法，没有损益的借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整如果是成本法，有影响损益成本法核算：借记“应收股利”，贷记“投资收益”

阅读 4551

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算了半天，没有思路。
桂龙老师 | 提问时间：05/13 15:08

#初级职称#

同学，你好，稍等一下哈

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营业利润期末转入本年利润吗
金老师 | 提问时间：04/09 10:42

#初级职称#

营业利润会计算出净利润，净利润会列入本年利润中

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固定资产盘亏中分别是什么情况记入其他应收款和营业外支出？
秦老师 | 提问时间：04/09 03:41

#初级职称#

如果有赔偿款应收，记入其他应收款；如果净损失由企业承担，记入营业外支出中。

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固定资产处置，如果是出售转让产生利得，借固定资产清理贷资产处置损益。如果是出售转让产生损失，借资产处置损益贷固定资产清理。如果是报废导致的净收益借固定资产清理贷营业外收入如果是报废导致的净损失，借营业外支出贷固定资产清理理解对吗？
于老师 | 提问时间：04/09 03:37

#初级职称#

是的，您的总结正确

阅读 666

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我担心我分辨不清哪些是备抵类账户，怎么办？
小赵老师 | 提问时间：04/09 02:04

#初级职称#

备抵，就是准备抵减的意思，备抵科目是对应科目的减项。初级主要介绍的备抵科目有：坏账准备是应收账款科目的备抵科目　　长期股权投资减值准备是长期股权投资的备抵科目　　存货跌价准备是存货的备抵科目　　固定资产减值准备、累计折旧是固定资产的备抵科目　　无形资产减值准备、累计摊销是无形资产的备抵科目　　在建工程减值准备是在建工程的备抵科目库存股是所有者权益的备抵科目。

阅读 556

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只有资产类科目有备抵类账户吗？
赵老师 | 提问时间：04/09 02:02

#初级职称#

不是的，比如库存股是所有者权益的备抵科目，当然资产类科目的备抵科目比较多初级主要介绍的备抵科目有：坏账准备是应收账款科目的备抵科目　　长期股权投资减值准备是长期股权投资的备抵科目　　存货跌价准备是存货的备抵科目　　固定资产减值准备、累计折旧是固定资产的备抵科目　　无形资产减值准备、累计摊销是无形资产的备抵科目　　在建工程减值准备是在建工程的备抵科目库存股是所有者权益的备抵科目。

阅读 1083

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除了资产备抵类科目，其他的科目都是资产，成本，费用科目借方增加，贷方减少。除了资产备抵类科目，其他的科目都是资产，成本，费用科目借方增加，贷方减少。所有者权益类，负债，收入类科目。借方减少，贷方增加。理解对吗？
李老师 | 提问时间：04/09 02:00

#初级职称#

是的，您的理解正确，一般情况下，确实是资产，成本，费用科目借方增加，贷方减少。所有者权益类，负债，收入类科目。借方减少，贷方增加。

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资产备抵类账户都有哪些？资产备抵类账户的借贷增减方向是什么？
小赵老师 | 提问时间：04/09 01:55

#初级职称#

坏账准备是应收账款科目的备抵科目　　长期股权投资减值准备是长期股权投资的备抵科目　　存货跌价准备是存货的备抵科目　　固定资产减值准备、累计折旧是固定资产的备抵科目　　无形资产减值准备、累计摊销是无形资产的备抵科目　　在建工程减值准备是在建工程的备抵科目资产类的备抵账户，是贷方增加借方减少的结构

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亏损结转为什么本年利润增加了亏损结转　　借：利润分配——未分配利润　　　　贷：本年利润为什么本年利润增加了
赵老师 | 提问时间：04/09 01:52

#初级职称#

当年的亏损记在本年利润的借方，结转时从贷方转出。而利润分配在借方减少，表示亏损转入利润分配了。

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营业利润属于什么科目
汪老师 | 提问时间：04/08 23:11

#初级职称#

营业利润，是利润表的项目，不是会计科目。

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