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已计提减值准备可以在原计提减值准备转回的有哪些?
小赵老师
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提问时间:04/03 10:03
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:在导致减值因素消失时,下述资产计提的减值可以转回: (1)应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等金融资产计提的减值准备 (2)存货 (3)债权投资、其他债权投资 (4)贷款 (5)未担保余值 (6)消耗性生物资产(比照存货跌价准备) (7)持有待售资产减值准备 祝您学习愉快!
阅读 836
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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,企业所得税税率25%。2024年12月发生如下经济业务: 1. 12月5日,向乙公司销售商品一批,不含税售价200万元,给予乙公司10%的商业折扣,并在合同中约定现金折扣条件为"2/10,1/20,n/30"(现金折扣不考虑增值税)。乙公司于12月12日支付货款。 2. 12月15日,采用托收承付方式向丙公司销售商品,不含税售价150万元,成本120万元。甲公司已办妥托收手续,但得知丙公司因资金困难,近期无法支付货款。 3. 12月20日,收到丁公司退回的上月销售商品,该批商品不含税售价50万元,成本40万元。甲公司已按规定开具红字增值税专用发票,并支付退货款。 4. 12月31日,对戊公司的应收账款计提坏账准备30万元(该应收账款原值180万元)。 计算甲公司2024年12月应确认的主营业务收入、增值税销项税额、企业所得税应纳税所得额(不考虑其他税费及调整事项)。
小帅老师
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提问时间:04/03 10:02
#初级职称#
亲,您需要咨询的问题是?
阅读 120
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老师报个税的时候,为什么有个新员没有累计扣除数呢,才3126元扣个税扣了81.73按道理应该不会扣才对
宋生老师
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提问时间:04/03 09:54
#初级职称#
你好,你把这个人的申报表发来看一下。
阅读 176
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请教一下,非常感谢!单位为本单位员工提供的午餐 为什么不收增值税 这不是自产的用于员工福利,视同销售情形吗?
郭老师
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提问时间:04/03 09:45
#初级职称#
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十条的规定,单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动,因此为单位职工提供免费午餐在增值税上无需视同销售 这种提供服务的行为属于集体性福利,无需并入工资薪金缴纳个人所得税
阅读 206
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请教一下自产的(不是外购)已抵扣进项税额的不动产,动产发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,能抵扣抵扣的进项税额吗?非常感谢!
朴老师
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提问时间:04/03 09:41
#初级职称#
自产的已抵扣进项税额的不动产和动产,发生非正常损失或者改变用途专用于简易计税等项目时,进项税额不能抵扣,需做转出处理。 对于动产,发生非正常损失或改变用途用于简易计税等项目,按当期实际成本计算应转出的进项税额。对于不动产,发生上述情况时,需计算不得抵扣的进项税额并从当期进项税额中扣减,公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额 × 不动产净值率,不动产净值率=(不动产净值 ÷ 不动产原值)×100%
阅读 128
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股东分红可以不交税,如果避税
东老师
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提问时间:04/03 07:20
#初级职称#
您好,个人股东分红肯定是要交税
阅读 181
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老师请问一下,给A公司开票,B公司替A公司付款可以吗?
郭老师
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提问时间:04/03 06:41
#初级职称#
可以 让a出委托书 a委托b付款
阅读 137
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请教一下,为什么转出的增值税不是18万,而是题目所说的数目, 如果是自建的厂房改造成职工食堂,进项税额需要转出吗?烦请详细解说一下,非常感谢!!!
sara张老师
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提问时间:04/02 23:09
#初级职称#
您好同学我来为您解答相关问题
阅读 125
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公司员工受伤,支付的医药费怎么写分录?
董孝彬老师
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提问时间:04/02 22:09
#初级职称#
您好,垫付医药费 借:其他应收款—社保工伤保险基金 贷:银行存款 收到工伤保险赔付 若赔付金额 = 垫付金额: 借:银行存款 贷:其他应收款—社保工伤保险基金 若赔付金额 小于 垫付金额(差额由公司承担) 借:银行存款(赔付部分) 管理费用/销售费用—工伤补偿(差额) 贷:其他应收款—社保工伤保险基金
阅读 171
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送样品发生的油费过路费,怎么记账?
刘艳红老师
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提问时间:04/02 22:00
#初级职称#
您好,这个计入销售费用就可以
阅读 152
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为什么盈余公积弥补了亏损,可供利润反而变多了呢 ?
小锁老师
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提问时间:04/02 21:36
#初级职称#
您好,请问一下您有具体数据吗
阅读 189
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留抵税具体分录怎么写?
张瑞雪老师
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提问时间:04/02 21:32
#初级职称#
你好,借应交税费—应交增值税—销项,借应交税费—未交增值税,贷:应交税费—应交增值税—进项。这个借方的未交增值税就是留抵的增值税。
阅读 228
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提取盈余公积是不是可供分配利润✕10%
郭老师
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提问时间:04/02 21:06
#初级职称#
计提法定盈余公积的比例规定是净利润的10%。根据《中华人民共和国公司法》第一百六十六条的规定,公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。
阅读 235
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老师,我们是合作社的。假如别人给我们的项目100万。我们要开100万的发票给他。他才会把100万钱打给我,假如他暂时打了10万块钱给我们怎么做?账,还有在给他服务的过程中,我们要发生人工,买物资。还有领用材料的科目怎么写?,谢谢老师回答。
郭老师
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提问时间:04/02 20:51
#初级职称#
你好这个项目是啥 你给他开了多少发票
阅读 138
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这一题为什么不是用160×60%/240+160
小敏敏老师
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提问时间:04/02 20:48
#初级职称#
你好,请稍等,稍后发。
阅读 200
收藏 1
老师,应收账款收回已转销的坏账,涉及信用减值损失这个科目吗?
郭老师
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提问时间:04/02 20:36
#初级职称#
不涉及到信用减值损失。
阅读 112
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老师,我们是种植合作社的。上面拨的款,我们给他服务。服务项目我们也要出人工工资,买种子之类的他拨的这个款记什么科目?
朴老师
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提问时间:04/02 20:04
#初级职称#
如果是上级拨入的专款专用款项,用于特定服务项目且明确了资金用途,通常可以计入 “专项应付款” 科目。相关账务处理如下: 收到拨款时: 借:银行存款 贷:专项应付款 发生人工工资支出时: 借:专项应付款 贷:应付职工薪酬 同时,借:应付职工薪酬 贷:银行存款等 购买种子等物资时: 借:专项应付款 贷:银行存款等 同时,将种子等物资入库,借:原材料等 贷:银行存款等 在项目结束后,需要对专项应付款进行清理和结算。如果有结余资金,可能需要按照相关规定上缴或转作其他用途;如果资金不足,可能需要通过其他渠道筹集资金来弥补。 如果拨款没有明确指定为专款专用,而是作为对合作社的一种补助或支持,那么可以计入 “其他收益” 或 “递延收益” 科目(如果与资产相关,先计入 “递延收益”,在相关资产使用寿命内分期计入 “其他收益”;如果与收益相关,用于补偿已发生的费用或损失,直接计入 “其他收益”,用于补偿以后期间的费用或损失,先计入 “递延收益”,在确认相关费用或损失的期间计入 “其他收益”)。相关账务处理如下: 收到拨款时: 借:银行存款 贷:其他收益(或递延收益) 发生人工工资及购买种子等支出时: 借:生产成本等(人工工资计入 “生产成本 —— 直接人工”,种子等计入 “生产成本 —— 直接材料”) 贷:应付职工薪酬、银行存款等
阅读 105
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啥叫做固定资产资本化和费用化
朴老师
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提问时间:04/02 19:18
#初级职称#
固定资产资本化 是把与固定资产有关的支出计入其成本,未来通过折旧分摊进损益。条件是资产支出、借款费用已发生且资产建造活动开始。常见于购建阶段和能提升性能等的后续支出,会增加固定资产账面价值,影响资产负债表和利润表。 固定资产费用化 是支出在当期直接计入损益,不增固定资产账面价值。常见于日常维护及不符合资本化条件的大修理等情况,直接影响当期利润表。
阅读 250
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为什么个人转让上市公司股票不用缴纳个人所得税,但是个人转让非上市公司的股票却要交个人所得税?请教一下原因,非常感谢!实在是理解不了
朴老师
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提问时间:04/02 18:42
#初级职称#
政策目的:转让上市公司股票免税是鼓励资本市场发展,增加流动性;转让非上市公司股票征税是调节收入分配,避免财富差距过大。 股权性质与交易特点:上市公司股票交易公开、频繁、透明,免税利于市场运行;非上市公司股权交易相对不透明,易操纵,征税可规范行为。 历史与现实因素:上市公司股票转让免税有历史延续性;非上市公司股权交易征管难,征税可补偿征管成本、防税收流失。且上市公司限售股转让要征税。
阅读 381
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为啥是错的呀,我发票还可以作废呀,现在全电发票多方便啊,都不需要通知对方
董孝彬老师
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提问时间:04/02 18:40
#初级职称#
您好,可是题中说了6.3开票呀,天大地大,不如题的条件 大嘛 5月8日双方仅签订合同,但既未收款也未开具发票,因此此时纳税义务尚未发生。
阅读 138
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老师,研发费用加计扣除是什么意思?
刘艳红老师
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提问时间:04/02 18:12
#初级职称#
您好,比如研发费用是1000,可以按2000来抵扣
阅读 207
收藏 1
营业利润期末转入本年利润吗
金老师
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提问时间:04/09 10:42
#初级职称#
营业利润会计算出净利润,净利润会列入本年利润中
阅读 407
收藏 2
固定资产盘亏中分别是什么情况记入其他应收款和营业外支出?
秦老师
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提问时间:04/09 03:41
#初级职称#
如果有赔偿款应收,记入其他应收款; 如果净损失由企业承担,记入营 业外支出中。
阅读 679
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固定资产处置,如果是出售转让产生利得,借 固定资产清理 贷 资产处置损益。 如果是出售转让产生损失,借 资产处置损益 贷 固定资产清理。 如果是报废导致的净收益 借 固定资产清理 贷 营业外收入 如果是报废导致的净损失,借 营业外支出 贷 固定资产清理 理解对吗?
于老师
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提问时间:04/09 03:37
#初级职称#
是的,您的总结正确
阅读 680
收藏 3
我担心我分辨不清哪些是备抵类账户,怎么办?
小赵老师
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提问时间:04/09 02:04
#初级职称#
备抵,就是准备抵减的意思,备抵科目是对应科目的减项。 初级主要介绍的备抵科目有: 坏账准备是应收账款科目的备抵科目 长期股权投资减值准备是长期股权投资的备抵科目 存货跌价准备是存货的备抵科目 固定资产减值准备、累计折旧是固定资产的备抵科目 无形资产减值准备、累计摊销是无形资产的备抵科目 在建工程减值准备是在建工程的备抵科目 库存股是所有者权益的备抵科目。
阅读 584
收藏 0
只有资产类科目有备抵类账户吗?
赵老师
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提问时间:04/09 02:02
#初级职称#
不是的,比如库存股是所有者权益的备抵科目,当然资产类科目的备抵科目比较多 初级主要介绍的备抵科目有: 坏账准备是应收账款科目的备抵科目 长期股权投资减值准备是长期股权投资的备抵科目 存货跌价准备是存货的备抵科目 固定资产减值准备、累计折旧是固定资产的备抵科目 无形资产减值准备、累计摊销是无形资产的备抵科目 在建工程减值准备是在建工程的备抵科目 库存股是所有者权益的备抵科目。
阅读 1116
收藏 5
除了资产备抵类科目,其他的科目都是资产,成本,费用科目 借方增加,贷方减少。 除了资产备抵类科目,其他的科目都是资产,成本,费用科目 借方增加,贷方减少。所有者权益类,负债,收入类科目。借方减少,贷方增加。理解对吗?
李老师
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提问时间:04/09 02:00
#初级职称#
是的,您的理解正确,一般情况下,确实是资产,成本,费用科目 借方增加,贷方减少。所有者权益类,负债,收入类科目。借方减少,贷方增加。
阅读 1423
收藏 6
资产备抵类账户都有哪些?资产备抵类账户的借贷增减方向是什么?
小赵老师
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提问时间:04/09 01:55
#初级职称#
坏账准备是应收账款科目的备抵科目 长期股权投资减值准备是长期股权投资的备抵科目 存货跌价准备是存货的备抵科目 固定资产减值准备、累计折旧是固定资产的备抵科目 无形资产减值准备、累计摊销是无形资产的备抵科目 在建工程减值准备是在建工程的备抵科目 资产类的备抵账户,是贷方增加借方减少的结构
阅读 1877
收藏 8
亏损结转为什么本年利润增加了 亏损结转 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润为什么本年利润增加了
赵老师
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提问时间:04/09 01:52
#初级职称#
当年的亏损记在本年利润的借方,结转时从贷方转出。 而利润分配在借方减少,表示亏损转入利润分配了。
阅读 2227
收藏 9
营业利润属于什么科目
汪老师
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提问时间:04/08 23:11
#初级职称#
营业利润,是利润表的项目,不是会计科目。
阅读 873
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