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老师好！请问我这边向A公司借款电子银行承兑汇票50万，背书给B公司付货款，到第二个月把借款50万用银行存款还给A公司，分录怎么写？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:05

#税务#

1. 收到A公司借给你的承兑汇票50万借：应收票据—A公司 500000 贷：其他应付款—A公司 500000 2. 把汇票背书给B公司付货款借：应付账款—B公司 500000 贷：应收票据—A公司 500000 3. 次月用银行存款归还A公司50万借：其他应付款—A公司 500000 贷：银行存款 500000

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我们公司比如有100人在发工资，100人劳务派遣公司发工资，也是我们给钱她，这种季度所得税申报，人数和职工薪酬劳务派遣算吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:04

#税务#

你好，需要包括劳务派遣的人员和工资的

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如果今年用了以前年度损益科目调整的25年的东西，那么现在出26年第一季度季报的时候要调整资产负债表期初科目吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 07:56

#税务#

要调整。你在2026 年用 “以前年度损益调整” 改的是 2025 年及以前的账，那么： 2026 年一季度资产负债表的「期初数」（即 2026.1.1）必须调整对应调整：未分配利润、应交税费、相关资产 / 负债科目 2026 年一季度利润表不用改，只动资产负债表期初数。

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老师，新到一家公司，领导说让我看一下税报完了吗？我主要关注哪些点呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:55

#税务#

重点查这几项：增值税、附加税、个税、企业所得税是否已申报、已缴款印花税、房产税、土地使用税、工会经费、残保金等是否漏报核对申报状态无逾期、无欠税、扣款成功

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老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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2026年4月有新规定，股东分红不用缴纳个人所得税吗？
李老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利，如果持股期限超过一年，可以享受免税政策；非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税；若持股期限超过一个月但不超过一年（含一年），个人所得税实际税负为20%，暂减按50%计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

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我是个体户，一家核定征收年收入70多万，一家查账征收60多万，到时汇算清缴要补税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

你好核定的没超过就不需要补税！查账的看利润这里

阅读 29

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项目的投资款可以备注项目吗
王一老师 | 提问时间：04/16 07:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以备注项目。备注项目能明确款项的用途和性质，便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，避免后续财务核算时出现混淆，保证财务数据的准确性和可追溯性。比如备注“[项目名称]投资款”。祝您学习愉快！

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老师您好，请问有一次申报时填了进项税额转出（去年12月），然后更正申报表把进项税额转出删掉了，是不是就相当于我们多交税了，就是已留抵的方式显示是吧，但是我报3月份税的时候没有发现留抵税额啊，是系统延迟吗？
郭老师 | 提问时间：04/16 07:42

#税务#

大部分是自动留底这个不延迟你把修改之后的进项转出删除截图主表看一下

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老师，如果电商平台一季度没有收入，但是电子税务局有开出去发票，那报税收入要怎么报呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:38

#实务#

增值税按开票金额申报，企业所得税按账面 0 收入申报，属于正常税会差异。

阅读 50

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一家查账征收一家核定征收，如何避免C表税率跳档
朴老师 | 提问时间：04/16 07:33

#税务#

查账 + 核定经营所得会合并计税，容易跳档。合规避免：控制两家合计利润不跨税率临界点；查账户足额扣除 6 万及专项附加扣除；高利润业务放核定户，少产生合并应纳税所得额

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老师好，麻烦问下，线上收入是都推送了，线下二维码收款那种，也都推送了么，有比对么
朴老师 | 提问时间：04/16 07:30

#实务#

线下二维码收款同样会推送流水，需要和线上收入一起做比对。

阅读 40

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甲公司开办幼儿园，购买桌椅，柜子50万，计入什么科目，数量，较多？游戏找，玩具，品种较多计入什么科目？音乐器
朴老师 | 提问时间：04/16 07:26

#实务#

1. 桌椅、柜子（固定资产）购入时借：固定资产 - 教学家具 / 办公家具 500000 贷：银行存款 500000 按月计提折旧（假设折旧年限 5 年，残值率 0，月折旧额 = 500000/5/12≈8333.33）借：主营业务成本 / 管理费用 - 折旧费 8333.33 贷：累计折旧 8333.33 2. 玩具、游戏架（1）符合固定资产的大型玩具购入时：借：固定资产 - 游乐设施 / 玩具设备贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本 - 折旧费贷：累计折旧（2）低值易耗类小型玩具方案 1：直接计入当期费用（推荐，简化核算）借：主营业务成本 - 教具玩具费贷：银行存款方案 2：通过周转材料核算购入时：借：周转材料 - 低值易耗品 - 玩具贷：银行存款领用时（一次摊销）：借：主营业务成本 - 教具玩具费贷：周转材料 - 低值易耗品 - 玩具 3. 音乐器材（1）符合固定资产的乐器（如钢琴）购入时：借：固定资产 - 音乐器材贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本 - 折旧费贷：累计折旧（2）低值易耗类小乐器同玩具处理，直接计入费用或通过周转材料摊销。

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如何开通银企操作
郭老师 | 提问时间：04/16 07:24

#实务#

你好，你说的是银行网银还是对账？

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我是一般纳税人生产企业，在阿里巴巴平台上委托出口，走9610出口模式，一直没做免税备案也没有免税申报收入会怎样
朴老师 | 提问时间：04/16 07:22

#税务#

未做免税备案 + 未申报免税收入，9610 出口收入会被视同内销，按 13% 补缴增值税。会产生滞纳金、罚款，影响纳税信用，严重可能被稽查。尽快补做出口免税备案，补申报免税收入，主动整改可减轻处罚。

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多大金额调整适用于以前年度损益调整科目？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 06:56

#实务#

执行《企业会计准则》（上市公司/大中企业）重大前期差错 → 必须用以前年度损益调整非重大（小额）差错 → 可直接入当期损益（不用本科目）执行《小企业会计准则》一律不用本科目，所有差错直接入当期损益二、“重大”金额怎么判断（实务通用标准）定量（金额）（满足其一）： - 占上年净利润 ≥ 5%～10%（最常用） - 占资产总额 ≥ 1%～5% - 占营业收入 ≥ 10% - 改变盈亏性质（亏转盈/盈转亏）

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董老师，在线吗？想咨询下。
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 06:46

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

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老师好，我是一家门诊，请问从电子税局查询到取得的发票金额，应该等于账面的哪些金额合计呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 06:10

#实务#

你好成本和费用合计抛出了工资和社保

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老师，什么是居民企业，什么是非居民企业，什么是居民个人，什么是非居民个人，蒙圈啊？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 04:38

#税务#

1. 居民企业（中国“税务公民”）满足任一条件： - 在中国境内注册成立（国企、民企、外企中国子公司） - 在外国注册，但实际管理机构在中国（总部、决策、高管、账簿都在国内）纳税义务：全球所得都要在中国交 25% 企业所得税 2. 非居民企业（中国“税务过客”）同时满足： - 在外国注册 - 实际管理机构不在中国

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我26年1月未结账我想查找26年3月31日凭证并进行查找修改不会操作
暖暖老师 | 提问时间：04/16 04:36

#实务#

你好未审核未记账条件查阅

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老师，个体工商户和个人独资企业和合伙企业，他们的个人所得税，是怎么申报缴纳的，是老板个人去电子税务局申报缴纳吗？还是由谁操作的呢？
朴老师 | 提问时间：04/16 04:14

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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应收账款的确认和核对是财务应收岗位的重要职责之一吗？
周老师 | 提问时间：12/24 12:11

#会计实务#

是的，应收账款的确认和核对是财务应收岗位的重要职责之一。作为会计师，负责确认和核对应收账款是确保公司财务状况准确和合规的关键步骤之一。这包括确认应收账款的准确性、核对客户付款和账款余额的一致性，以及及时处理任何异常或争议。通过有效的应收账款确认和核对，可以确保公司的资金流动性和财务稳定性。

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银行业会计准则中规定的金融资产分类主要包括哪几类？
李老师 | 提问时间：12/24 12:09

#会计实务#

银行业会计准则中规定的金融资产分类主要包括以下几类： 1. 可供出售金融资产：这是指银行以长期持有为目的，但不是以至到到期持有或以交易为目的的金融资产。这类金融资产的特点是可以在任何时间以市场价格出售，以获取投资收益。 2. 持有至到期投资：这是指银行以长期持有为目的的金融资产，且具有确定的到期日，并且没有意图以市场价格出售。 3. 贷款和应收款项：这是指银行向借款人提供的贷款和信用担保，以及从债务人收取的应收款项。 4. 可供交易金融资产：这是指银行以短期持有为目的，或者是为了获得短期利润而购买的金融资产。这类金融资产的特点是可以在短期内以市场价格进行交易。 5. 其他金融资产：这是指除上述四类以外的金融资产，如其他债权投资、其他权益工具投资等。需要注意的是，以上分类是根据银行业会计准则的要求进行分类的，不同的金融机构可能会有不同的分类方式。同时，具体的分类标准和会计处理方法还需要根据具体的准则和规定进行判断和应用。

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高新技术企业固定资产折旧的会计政策如何确定？
李老师 | 提问时间：12/24 12:09

#会计实务#

确定高新技术企业固定资产折旧的会计政策涉及以下几个方面： 1.法律法规要求：根据国家相关法律法规的规定，高新技术企业应遵守相关会计准则和规定，包括《企业会计准则》、《企业会计制度》等。根据这些规定，企业需要确定固定资产的折旧方法和折旧年限。 2.企业内部决策：企业可以根据自身的经营情况和发展战略，结合固定资产的使用寿命、技术更新周期等因素，制定适合自身的折旧政策。例如，可以选择直线法、加速折旧法、减值准备法等折旧方法。 3.技术特点和价值变动：高新技术企业的固定资产通常具有较高的技术含量和较快的更新换代速度。因此，在确定折旧政策时，需要考虑技术特点和价值变动对固定资产折旧的影响。可以根据技术更新的速度和价值变动的情况，适当调整折旧年限或折旧率。 4.财务报告要求：根据财务报告的要求，高新技术企业需要按照相关准则和规定编制财务报表。折旧政策的确定应符合财务报告的要求，确保财务报表的准确性和可比性。总之，确定高新技术企业固定资产折旧的会计政策需要综合考虑法律法规要求、企业内部决策、技术特点和价值变动以及财务报告要求等因素，确保折旧政策的合规性和适用性。

阅读 1639

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购入已提完折旧的固定资产的会计分录应包含哪些科目？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 12:06

#会计实务#

购入已提完折旧的固定资产的会计分录应包含以下科目： 1. 固定资产：借方，表示购入的固定资产金额。 2. 累计折旧：借方，表示已提折旧的金额。 3. 应付款项：贷方，表示购入固定资产的应付金额。 4. 现金/银行存款：贷方，表示支付购入固定资产的现金或银行存款。以上是一种常见的会计分录，具体科目可能根据公司的会计政策和业务情况而有所不同。建议在实际操作中，根据公司的会计准则和内部控制要求，咨询会计专业人士以确保正确的会计处理。

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行政事业单位财务人员在财务管理中的角色和责任是什么？
王一老师 | 提问时间：12/24 11:58

#会计实务#

行政事业单位财务人员在财务管理中的角色和责任主要包括以下几个方面： 1. 财务规划和预算编制：财务人员负责参与制定行政事业单位的财务规划和预算编制工作，根据单位的经济状况和发展需求，制定合理的财务目标和预算计划。 2. 财务核算和报表编制：财务人员负责行政事业单位的财务核算工作，包括收入、支出、资产、负债等方面的核算，同时编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。 3. 资金管理和预算执行：财务人员负责行政事业单位的资金管理工作，包括资金的筹措、运用和监督，确保单位资金的合理运转和有效利用。同时，财务人员还要对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出解决方案。 4. 财务监督和内部控制：财务人员负责行政事业单位的财务监督工作，确保财务活动的合法性、合规性和规范性。同时，财务人员还要建立和完善内部控制制度，确保单位的财务管理和运作符合相关法律法规和规章制度。 5. 财务分析和决策支持：财务人员负责对行政事业单位的财务状况进行分析和评估，为单位的决策提供财务数据和建议。通过对财务数据的分析，财务人员可以帮助单位管理层了解经济效益、成本控制和投资回报等方面的情况，为决策提供有力支持。总之，行政事业单位财务人员在财务管理中扮演着重要的角色和责任，他们需要具备扎实的财务知识和技能，能够熟练运用财务工具和方法，为单位的财务管理提供支持和保障。同时，财务人员还需要具备责任心和敬业精神，严格遵守财务规章制度，确保单位财务活动的合法性和规范性。

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请解释一下加利润点公式的意义和作用。
王一老师 | 提问时间：12/24 11:58

#会计实务#

加利润点公式是一个会计工具，用于计算产品或服务的成本和利润之间的关系。它可以帮助企业确定产品或服务的最低销售价格，以确保盈利。加利润点公式的意义和作用如下： 1. 了解成本结构：加利润点公式可以帮助企业了解产品或服务的各项成本，包括直接成本和间接成本。这有助于企业评估生产过程中的成本效益，并进行成本控制和优化。 2. 确定最低销售价格：通过计算加利润点，企业可以确定产品或服务的最低销售价格，以确保至少达到预期的利润水平。这有助于企业制定定价策略，避免亏本销售。 3. 评估产品利润能力：加利润点公式可以帮助企业评估不同产品或服务的利润能力。通过比较不同产品的加利润点，企业可以确定哪些产品或服务对利润贡献较大，从而调整业务策略。 4. 支持决策制定：加利润点公式提供了一个量化的指标，可以用于支持企业的决策制定。例如，企业可以根据加利润点来评估是否应该增加产量、降低成本、调整定价或开发新产品。总之，加利润点公式在会计实务中具有重要的意义和作用，它可以帮助企业了解成本结构、确定最低销售价格、评估产品利润能力，并支持决策制定。

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二手房买卖过程中个人所得税的税率是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 11:50

#会计实务#

在中国，二手房买卖过程中个人所得税的税率是根据房屋持有年限来确定的。具体税率如下： 1. 如果房屋持有年限不满5年，属于短期持有，个人所得税税率为5%。 2. 如果房屋持有年限超过5年，属于长期持有，个人所得税税率为1%。需要注意的是，个人所得税的计算基数是根据房屋的成交价减去购房时的购房款和相关税费后的净额。同时，如果房屋的成交价低于购房时的购房款和相关税费，那么个人所得税的计算基数将以购房时的购房款和相关税费为准。

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2021年最新版的银行活期存款利率表中，哪家银行提供的利率最高？
王一老师 | 提问时间：12/24 11:48

#会计实务#

根据2021年最新版的银行活期存款利率表，不同银行的活期存款利率可能会有所不同。因此，要确定哪家银行提供的利率最高，您需要查阅最新的银行活期存款利率表或者咨询各家银行的客户服务部门。这样可以确保您获得最准确和最新的信息。

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财务费用的核算范围包括哪些具体项目？
李老师 | 提问时间：12/24 11:43

#会计实务#

财务费用的核算范围包括以下具体项目： 1. 利息费用：指企业借款所支付的利息费用，包括银行贷款利息、债券利息等。 2. 手续费：指企业在进行金融交易或其他业务活动时所支付的手续费，如银行手续费、保险手续费等。 3. 汇兑损益：指企业在外币兑换过程中由于汇率变动而导致的损益，包括汇兑损失和汇兑收益。 4. 折旧费用：指企业固定资产按照其预计使用寿命和残值进行折旧计提所产生的费用。 5. 摊销费用：指企业无形资产或长期待摊费用按照其预计使用寿命或待摊期限进行摊销计提所产生的费用。 6. 租赁费用：指企业租赁资产所支付的租金费用。 7. 损失准备：指企业为应对可能发生的坏账、存货跌价等风险而进行的准备金计提所产生的费用。 8. 金融资产减值损失：指企业对金融资产进行减值计提所产生的费用。 9. 其他财务费用：指除以上列举的费用之外的其他与财务活动相关的费用，如外包费用、税费等。需要注意的是，具体的财务费用项目可能会因企业的不同而有所差异，以上仅为常见的项目范围。企业在进行财务费用核算时，应根据自身的实际情况进行具体明确的项目分类和核算。

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