财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

关联回避的第二条是啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 20:56

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 124

收藏 1
针对营业收入可以举个例子么
apple老师 | 提问时间：07/19 20:28

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 119

收藏 0
地上地下相连的建筑用地，如何征收城镇土地使用税？
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 20:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 241

收藏 1
老师，图中加权平均数计算可以解析详细一下吗？谢谢！
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 18:43

#CPA#

您好，计算累计资产支出超过专门借款部分的加权平均数，需先确定超支情况与占用时间。专门借款 3000 万元，1 月 1 日和 3 月 1 日支出后超支 400 万元，该 400 万元从 3 月 1 日起占用 10 个月；9 月 1 日支出 2000 万元，此 2000 万元从 9 月 1 日起占用 4 个月。列式计算为：(1800 + 1600 - 3000)*10/12 + 2000*4/12 = 400*10/12 + 2000*4/12 = 1000（万元），即通过超支金额乘以对应占用时间权重，相加得到加权平均数

阅读 108

收藏 0
2024年12月10日，甲公司与无关联的丁公司通过签订销售合同的形式将成本为200万元的原材料“销售”给丁公司并委托其进行加工，售价为240万元，已收款。同时，与丁公司签订商品采购合同将加工后的商品按300万元购回。合同规定，丁公司必须使用甲公司提供的原材料进行加工，无权按照自身意愿使用或处置该原材料，不承担该原材料价格变动的风险。2×25年1月30日，甲公司以银行存款300万元回购加工后的商品作为库存商品.会计分录怎么做？
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 18:04

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 103

收藏 0
购置专用设备抵免企业所得税问题。目录中的中空纤维超滤水处理设备，包含程控超滤装置，超滤水箱，超滤清洗泵等等；而程控超滤装置又包含超滤膜、超滤机架等。1.在判断是否符合目录性能参数（比如截流率，产水量大于额定产水量）和执行标准时，是看哪个部件？2.一般是看核心部件的性能参数，对吗？3.中空纤维超滤水处理设备的核心部件是程控超滤装置里面的超滤膜，对吗？
赵老师 | 提问时间：07/19 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在判断是否符合目录性能参数和执行标准时，通常需要看整个设备的综合性能。 2.一般情况下，确实会重点参考核心部件的性能参数。 3.对于中空纤维超滤水处理设备而言，程控超滤装置中的超滤膜可以被认为是其核心部件。祝您学习愉快！

阅读 204

收藏 2
购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。目录的中空纤维超滤水处理设备，截留率≥90%；产水量≥额定产水量。执行标准为HY/T060-2002。问题：执行标准HY/T060-2002里面没有产水量的表述，但是有纯水通量的概念，纯水通量就是产水量，对吗？
张老师 | 提问时间：07/19 17:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纯水通量可以理解为产水量。在水处理设备的技术参数中，纯水通量通常指的是单位时间内通过过滤膜的纯净水体积，也就是常说的产水量。因此，在这种情况下，纯水通量和产水量是同一个概念。祝您学习愉快！

阅读 286

收藏 2
以旧换新销售货物的，收到的旧物在增值税和消费税上怎么处理？
王一老师 | 提问时间：07/19 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以旧换新方式销售货物时，收到的旧物在增值税上的处理是将其视为购进商品。如果新货物的售价中包含了旧货物的价值，则新货物的销售额应按新货物的售价减去旧货物的折价部分来计算。消费税方面，通常情况下，旧货不涉及消费税，除非该旧货属于消费税征税范围内的奢侈品等特殊商品。祝您学习愉快！

阅读 370

收藏 2
第 13 题，c 选项，公司不按期召开股东会定期会议会有什么影响。前提是有限责任公司的股东对此投反对票
范老师 | 提问时间：07/19 16:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果有限责任公司的股东对不按期召开股东会定期会议投了反对票，并且该决议最终通过，那么这些投反对票的股东可以请求人民法院撤销该决议。此外，长期不召开股东会还可能导致公司治理结构失衡、决策机制失效等问题。祝您学习愉快！

阅读 321

收藏 1
职工教育经费里面包含职工培训费。这职工培训费可以全额扣除。是啊所有企业都可以吗？还是部分企业的税收优惠。
刘艳红老师 | 提问时间：07/19 15:29

#CPA#

您好，这个是限额抵扣的

阅读 150

收藏 1
为什么有限合伙人转普通合伙人后还是无限连带责任？
暖暖老师 | 提问时间：07/19 14:03

#CPA#

你好，只要普通合伙人就是无限连带责任

阅读 157

收藏 0
2题为什么增加股东财富反而从公司角度不可以
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 13:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 131

收藏 1
一般纳税人免税销售额备案去哪备呢
刘艳红老师 | 提问时间：07/19 13:16

#CPA#

您好，这个去税务局备就可以

阅读 107

收藏 0
2 × 24年5月3日，甲公司取得乙公司5%有表决权股份，支付购买价款1 000万元（含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利10万元，交易费用5万元），甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2× 24年6月30日，该股权的公允价值为1 100万元， 2 × 24年10月1日，甲公司自非关联方再次购入乙公司55%股权，当日，甲公司能够控制乙公司，甲公司以自用办公楼作为对价，该办公楼原值8 000万元，已提折旧1 200万元，已提减值准备300万元，其公允价值为8 470万元。甲公司另支付审计费用100万元，当日原持有乙公司5%表决权股份的公允价值为770万元。甲公司取得乙公司的两次交易不属于“ 一揽子交易”。不考虑相关税费等其他因素，下列关于甲公司会计处理中，表述正确的有（）。为什么长期股权投资成本=8 470+770呢？
小赵老师 | 提问时间：07/19 13:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期股权投资的成本是基于取得投资时支付的对价公允价值来确定。在甲公司第二次购入乙公司55%股权时，是以自用办公楼作为对价，并且该办公楼的公允价值为8470万元；同时，原持有乙公司5%股份的公允价值在交易日调整至770万元。由于两次交易不属于“一揽子交易”，因此长期股权投资的成本应为这两次支付对价公允价值之和，即8470+770=9240万元。祝您学习愉快！

阅读 420

收藏 0
审计报告各种段落和意见类型有关联吗，范围受限的保留意见报告，可以增加关键审计事项吗
范老师 | 提问时间：07/19 13:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计报告中的各种段落和意见类型确实有关联。对于因范围受限而发表的保留意见报告，如果存在关键审计事项，通常也会在报告中予以反映，以提供更全面的信息给报告使用者。但是，是否增加关键审计事项部分还需根据具体情况进行判断。祝您学习愉快！

阅读 392

收藏 2
老师您好，请问设计进一步审计程序时，应当考虑的因素有哪些
杨家续老师 | 提问时间：07/19 12:51

#CPA#

你好同学！应当考虑 1.风险的重要性(比如虚构收入的舞弊风险); 2.重大错报发生的可能性; 3.涉及的各类交易、账户余额和披露的特征(比如存货未计提应当计提的存货跌价准备); 4.被审计单位采用的特定控制的性质(比如针对出纳员挪用现金的舞弊风险所设计的对所有销货款进行银行账户结算); 5.注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性(比如管理层串通舞弊时内部控制已经失效)。

阅读 130

收藏 1
请问这个额外的租金30万元计入什么科目？怎么分录
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 12:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

收藏 0
老师，计算保险储备量的时候，怎么样确定保险储备那个间隔数，
小菲老师 | 提问时间：07/19 12:32

#CPA#

同学，你好有具体的题目吗？

阅读 134

收藏 1
老师请问下可转换债券，在什么时候需要确认其他权益工具。我看大题中有时候没有给复利现值系数那些是不是就不用区分债券部分和权益部分， 2019年的第二题就直接做到了交易性经融资产里面去了。能讲下什么情况需要区分么？
乐伊老师 | 提问时间：07/19 12:24

#CPA#

...

阅读 103

收藏 0
管理用可持续增长率和传统用可持续增长率的三个指标关系是一致的吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 12:13

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 149

收藏 0
会计应试指南下册P1004A页，题2，感觉答案错了呢？答案应该是B吗？
于老师 | 提问时间：07/19 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题要求选择不正确的，选项D不正确，答案选D的不需要抵销个别财务报表中已经确认的递延所得税资产，因为合并财务报表角度应确认递延所得税资产11.25万元[（1.5－1.05）×100×25%]，而个别财务报表中已经确认的递延所得税资产也为11.25万元[（1.5－1.05）×100×25%]，正好相等，所以合报不需要进行抵消了祝您学习愉快！

阅读 328

收藏 1
老师，面值什么时候用得到？我有一个误解就是问账面余额，跟面值有关。请问图中题为何用发行价求账面余额呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 11:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 114

收藏 0
2021年真题最后一题第二问，为什么固定资产折旧的利润，没有影响合并抵消分录里的未分配利润
王一老师 | 提问时间：07/19 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并报表中，固定资产折旧的利润不影响未分配利润是因为这部分损益已经在编制合并抵消分录时被内部交易抵消了。因此，在计算未分配利润时不会再次考虑这部分已经抵消掉的损益。祝您学习愉快！

阅读 232

收藏 1
融资租入固定资产时,核算发生的修理费、保险费等费用的科目可能有（） A长期待摊费用 B固定资产 C制造费用 D管理费用 A选项是否要选，理由是什么？
张老师 | 提问时间：07/19 11:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项应该选。融资租入固定资产时发生的修理费、保险费等如果不符合资本化条件，则应计入长期待摊费用，在后续期间合理分摊。因此，长期待摊费用是一个可能的核算科目。其他选项中，制造费用和管理费用也可能是正确的，具体取决于费用性质及会计政策。祝您学习愉快！

阅读 310

收藏 1
信赖不足风险与抽样方法有关，这个结论正确吗？书上没看到，题库里面是正确的
文文老师 | 提问时间：07/19 11:14

#CPA#

你好，结论正确。信赖不足风险与抽样方法密切相关，尤其是样本量、抽样技术、分层逻辑等因素。合理的抽样设计（如统计抽样、分层抽样）可以有效控制这一风险，而不当的抽样方法（如非随机抽样、样本量不足）则可能显著增加风险。

阅读 135

收藏 1
多次交易形成同控，入账价值是被合并方净资产账面价值➕商誉。这道题在一开始有100的商誉，不应该是10000x70%+100=7100么？
明琪老师 | 提问时间：07/19 10:51

#CPA#

中午好亲！这个商誉，说的是在最终控制方合并报表上的原商誉。也就是说集团在最初购买A公司股权时形成的商誉。同控下，不会产生新的商誉

阅读 136

收藏 0
为什么，如果预计总体没有错报或只有少量错报，货币单元抽样和均值法可能比差额法和比率法更合适，是因为不需要分层吗？为什么预计总体没有错报或只有少量错报不需要分层
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 10:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 164

收藏 1
发放股票股利的会计分录怎么做？然后它涉不涉及到股权资本的变化？请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢
apple老师 | 提问时间：07/19 10:32

#CPA#

同学同学你好我给你解答

阅读 91

收藏 0
老师，保理啥意思呀？
刘艳红老师 | 提问时间：07/19 10:25

#CPA#

您好，保理是指卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构）

阅读 113

收藏 0
购置专用设备抵免企业所得税问题。“投资额”：不包括按有关规定退还的增值税税款。问题：1.假如购置该专用设备享受了增值税加计抵减优惠，投资额是否需要剔除相关加计抵减额？2.假如退还了期末留抵税额，且该笔退还的期末留抵税额，包含了之前购置该专用设备的进项税额，这种情况，投资额是不需要剔除退还的期末留抵税额，因为投资额本身就不包含进项税额，对吗？3.这里的退还的增值税税款，具体包括哪些业务？比如某企业购置专用设备缴纳了增值税税款100，相关机构退还了60，这个60就需要从投资额中剔除，对吗？4.除了上面业务之外，还包括哪些需要从投资额中剔除的退还增值税税款业务？
金老师 | 提问时间：07/19 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.投资额不需要剔除相关加计抵减额。 2.是的，投资额本身不包含进项税额，因此不需要剔除退还的期末留抵税额。 3.退还的增值税税款具体包括因购置专用设备而缴纳后又获得退还的部分。如你所述，如果某企业购置专用设备缴纳了100元增值税，之后相关机构退还了60元，则这60元需要从投资额中剔除。 4.其他需要从投资额中剔除的退还增值税税款业务还包括因政策调整或误缴等原因导致的退税。祝您学习愉快！

阅读 427

收藏 3

没有找到问题？直接来提问