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小规模纳税人出租不动产最新税率是多少。是按老旧项目还是按什么收款时间来定是5%还是3%？政策很不清晰。怎么答案五花八门的??有说按老项目5% 新的就是3% ，有的又说新项目非2026年收款的是5%，2026年收款的是3%。到底哪个才是正确的。？？？
金老师 | 提问时间：04/11 17:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人出租不动产的税率需依据不同情况确定，并非按老旧项目或收款时间来定。自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。如果出租住房，针对特定的纳税人有特殊规定，自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，即个体工商户出租住房，也能按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。另外，小规模纳税人2026年出租不动产时，可以享受1%的优惠政策。若出租不动产属于非住房，如办公楼等，应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策；若出租住房，且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票，并享受相应税收优惠。小规模纳税人也能选择放弃减税，按照3%征收率开具发票，但要在开具发票时明确选择。祝您学习愉快！

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小规模纳税人季度申报，全部开具的普票，某个月开票超过10万元，只要季度总销售额 ≤ 30万元，仍可免税，是吗？
郭老师 | 提问时间：04/11 17:34

#税务#

对的是的，是这么做的

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老师，请问我们现在要给人家钢结构喷涂防火涂料，包工包料，要开几个点的发票
暖暖老师 | 提问时间：04/11 17:29

#实务#

你- 一般纳税人：按建筑服务 9% 开具发票（包工包料属于混合销售，核心为工程作业，按建筑服务计税）。

阅读 23

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请问老师，长期股权投资占被投资公司的70%，请问收到分红怎么做账？
朴老师 | 提问时间：04/11 17:29

#实务#

按成本法核算（持股70%属于控制），分红分录： 1. 宣告分红时：借：应收股利贷：投资收益 2. 实际收到钱时：借：银行存款贷：应收股利

阅读 12

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老师，个税附加税扣除养老含单位缴纳部分吗？
郭老师 | 提问时间：04/11 17:28

#CPA#

不包含企业负担的部分

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Q公司由外资公司A和内资企业B共同投资设立，全部实缴，A外资公司已经23年工商注销了。现在想把A公司持有全部股权转给B公司，A持有82.7%，B持有17.3%. 想问A已经注销了没有财务报表，依据什么缴税？Q公司财务报表显示需要缴纳企业所得税20万，
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 17:27

#税务#

...

阅读 46

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老师请问下我们给甲方供了一批苗木有二年管养期，我们找的别家公司来管养，这家给我开的管养费我要计什么科目呢
暖暖老师 | 提问时间：04/11 17:26

#实务#

你好，我们计入主营业务成本

阅读 29

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甲公司以厂房作为合并对价取得母公司控制的乙公司60%的股权，属于非货币性资产交换吗？不是问是否适用非货币性资产交换准则，只是想知道是否属于非货币性资产交换。
小赵老师 | 提问时间：04/11 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于。非货币性资产交换一般是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。甲公司用厂房（非货币性资产）换取乙公司股权，属于非货币性资产之间的交换，所以属于非货币性资产交换。不过，这种同一控制下企业合并涉及的非货币性资产交换，通常不适用《非货币性资产交换》准则。祝您学习愉快！

阅读 77

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企业支付宝在哪个会计科目核算？
苏晓燕老师 | 提问时间：04/11 17:24

#实务#

微信/支付宝收款的账务处理您参考：借：其他货币资金—微信/支付宝贷：应收账款等

阅读 31

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我们公司税务局核定税种的时候没有核定印花税是不是我就可以不用报？我是小规模商贸。
妮老师 | 提问时间：04/11 17:22

#税务#

你好，要是发生应税行为还是要增加申报

阅读 29

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老师我想了解下我们公司现在又想控制库存让库存保持在200W左右，又想一直保持小微企业身份，现在26年一季度资产总额1699万，利润总额60万我要怎么做老师能给我讲讲思路吗
朴老师 | 提问时间：04/11 17:21

#实务#

1. 库存控制：按销量采购，滞销及时清理，月末通过入库节奏把账面稳住200万左右。 2. 保小微企业：- 资产1699万远低于5000万，风险很小；全年利润控制在300万以内，合理计提工资、费用、折旧即可。 3. 核心：先稳库存，再用合规费用调节利润，轻松保住小微。

阅读 35

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如果在一家企业购1000元以下货物，该企业没有开票，可以吗
家权老师 | 提问时间：04/11 17:20

#税务师#

不行的，不能税前扣除的哈

阅读 28

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老师，您好，我有一个客户他打算投资多个公司以后，搞上市，这样就存在合并报表的问题。那么合并报表是每个月都做，还是一年做一次？合并报表是会计事务所来做，还是公司会计来做？谢谢
朴老师 | 提问时间：04/11 17:16

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 41

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临时工上下班路上发生交通意外，公司有责任吗？算不算工商？
王一老师 | 提问时间：04/11 17:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本人负主要责任的交通事故一般由自己承担损失，不视同工伤，公司通常没有责任；若本人不负主要责任，则一般视同工伤，公司按规定需承担相应责任。例如在上下班路上发生交通事故，经交通管理部门认定本人负主要责任，那么就不能认定为工伤，公司无需承担工伤赔偿等责任；若本人不负主要责任，比如对方全责等情况，就可认定为工伤，公司要按照工伤相关规定处理，如支付相应的工伤待遇等。祝您学习愉快！

阅读 71

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老师，是否电子退税，是什么意思哇？
家权老师 | 提问时间：04/11 17:15

#税务#

你有退税的就选择那个，没有就不选

阅读 34

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老师好，小规模纳税人月度销售额未超10万，是小微企业，开普票9万，增值税申报表主表10栏"小微企业免税销售额"填9万，"减免税明细表"不用填对吗？
秦老师 | 提问时间：04/11 17:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。小规模纳税人月度销售额未超10万，属于小微企业，开具普通发票9万时，增值税申报表主表第10栏“小微企业免税销售额”应填9万。由于这种情况符合小微企业免税政策，无需填写“减免税明细表”。因为减免税明细表主要用于填写享受减免税政策的具体情况，而小微企业免税是直接在主表体现免税销售额，所以不用填减免税明细表。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，去年进的货直接做增加库存。没有做暂估，汇算清缴我还没有做，这部分的金额我需要调整吗？还是催他们5月底前把发票拿来。但能不能拿来也不知道。
家权老师 | 提问时间：04/11 17:14

#实务#

你已经结转了成本就要暂估，同时取得发票才税前扣除

阅读 17

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老师，执照年报的时候，填列的纳税总额，是填全年所属期的纳税总额还是填全年交过的税款总额
家权老师 | 提问时间：04/11 17:12

#实务#

是税款所属期1-12月不是自然年度

阅读 28

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老师您好，增值税免税销售额什么情况为负数？
赵老师 | 提问时间：04/11 17:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：常见原因： 1.销售退回或折让当期发生以前期间免税销售的退回或折让；或退回金额超过当期免税销售额，导致净额为负。 2.申报调整/更正发现以前期间免税销售额申报错误，在本期进行更正申报；冲减多报的免税销售额，可能使当期免税销售额为负。 3.跨期业务调整上期确认免税销售，本期因各种原因（如取消免税资格、改变业务性质等）需要冲回；例如：农产品收购企业上期按免税申报，本期发现不符合免税条件。 4.差额征税业务某些差额征税项目（如劳务派遣、人力资源外包等）中，扣除项目金额大于收入金额时可能出现负数。 5.系统或操作错误申报表填写错误，电子税务局系统数据导入异常。祝您学习愉快！

阅读 78

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老师你好，制造业采购原材料预付账款已暂估无法收回发票该怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/11 17:10

#实务#

已经支付货款么呢？

阅读 24

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老师，我们公司现在搞校企合作，要给学生发工资，4个学生，一个也就320，能签劳务合同，公户发工资，申报劳务个税吗
apple老师 | 提问时间：04/11 17:08

#税务#

同学你好，完全可以，而且你说的做法很符合标准

阅读 67

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现值计算的一个常用方法是使用贴现因子表。请问，贴现因子表是如何使用的？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:42

#会计实务#

贴现因子表是用于计算现值的工具，它可以帮助我们在不使用复杂的数学公式的情况下，快速计算出未来现金流的现值。使用贴现因子表的步骤如下： 1. 确定未来现金流的金额和时间。首先，确定未来现金流的金额，即未来将收到或支付的现金金额。其次，确定未来现金流的时间，即现金流发生的日期或期限。 2. 确定贴现率。贴现率是用来衡量未来现金流的时间价值的利率。它是根据市场利率、风险和其他因素来确定的。 3. 查找贴现因子。在贴现因子表中，按照相应的贴现率和时间，查找对应的贴现因子。贴现因子是一个小数，表示未来现金流的现值与未来现金流的比例。 4. 计算现值。将未来现金流的金额与对应的贴现因子相乘，即可得到现值。现值是指将未来现金流折算到当前时间点的金额。需要注意的是，贴现因子表通常根据不同的贴现率和时间编制，因此在使用贴现因子表时，要确保选择与具体情况相符的贴现因子。此外，如果未找到准确的贴现因子，可以使用线性插值等方法进行估算。总之，贴现因子表是一种便捷的工具，可以帮助会计人员快速计算出未来现金流的现值。

阅读 1107

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基于劳务收入50000元，按照个人所得税税率表计算，扣除多少个人所得税费？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:26

#会计实务#

根据您提供的信息，基于劳务收入50000元，我们需要按照个人所得税税率表计算个人所得税费。根据中国个人所得税税率表，劳务收入50000元属于应纳税所得额在36000元及以下的范围。根据税率表，应纳税所得额在36000元及以下的税率为3%，速算扣除数为0元。所以，个人所得税费=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根据个人所得税税率表计算，扣除的个人所得税费为1500元。

阅读 1432

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在企业组成形式中，什么是个体工商户？
秦老师 | 提问时间：04/22 19:12

#会计实务#

个体工商户是指以个人名义经营，独资或合伙经营的工商业者。个体工商户通常由个人自愿申请设立，不需要注册资本。个体工商户的所有权、经营权和责任由个体工商户所有人承担。个体工商户的经营活动通常以个人的名义进行，所获得的收入归个体工商户所有人所有，个体工商户所有人也承担与经营活动相关的债务和责任。个体工商户的纳税、报税和财务管理等事项由个体工商户所有人负责。个体工商户是一种简单灵活的企业组成形式，适用于个人经营者或小型商家。

阅读 1038

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在小规模增值税按1%申报时，如何计算可抵扣进项税额？
李老师 | 提问时间：04/22 19:07

#会计实务#

在小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额的计算方法如下： 1. 首先，确定纳税期内的进项税额，即企业在纳税期内购进的货物或接受的服务的增值税额。 2. 然后，根据企业的实际购进情况，按照以下规定计算可抵扣进项税额： a. 对于按照国家规定不允许抵扣的进项税额，如购买不动产、购买或者进口的用于生产、销售免税货物、办公用品等，不能计入可抵扣进项税额。 b. 对于按照国家规定允许抵扣的进项税额，根据实际购进的货物或接受的服务的增值税额，按照1%的税率计算可抵扣进项税额。 3. 最后，将计算得到的可抵扣进项税额填写在增值税申报表的相应栏目中。需要注意的是，小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额不能超过纳税期内实际销售额的1%。如果实际销售额不足以抵扣全部进项税额，超出部分无法抵扣，也不能退税。

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审计步骤一般包括计划阶段、风险评估、内部控制评价、程序设计、实施测试、发现问题、报告发表和跟踪等。
李老师 | 提问时间：04/22 18:58

#会计实务#

审计步骤一般包括以下几个阶段： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围、时间表和资源分配等。制定审计计划，明确审计程序和方法。 2. 风险评估：评估被审计实体的风险，包括内部控制风险和重大错误风险。了解被审计实体的业务、运营和财务状况，确定审计重点和测试范围。 3. 内部控制评价：评估被审计实体的内部控制体系，包括设计和运行有效性的评价。通过了解内部控制流程、检查文件和记录，评估内部控制的有效性。 4. 程序设计：根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序和测试方法。确定需要进行的审计测试和抽样方法。 5. 实施测试：执行审计程序，进行实质性的测试工作。包括检查凭证、核对账户余额、抽样检查等。通过测试来获取审计证据，评估被审计实体的财务报表是否真实、准确。 6. 发现问题：在测试过程中，发现可能存在的错误、违规行为或潜在风险。对发现的问题进行记录、分类和评估，确定其重要性和影响范围。 7. 报告发表：根据审计结果，编制审计报告。报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。报告发表后，将报告提交给相关方，并与被审计实体进行沟通和讨论。 8. 跟踪：监督被审计实体对审计报告中的问题进行整改和改进。跟踪审计建议的执行情况，确保问题得到解决。以上是一般的审计步骤，具体的步骤和方法可能会因不同的审计对象和要求而有所差异。在实际操作中，审计师需要根据具体情况灵活运用各种方法和技术，确保审计工作的准确性和有效性。

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行政事业单位固定资产的盘点和清查程序是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 18:04

#会计实务#

行政事业单位固定资产的盘点和清查程序包括以下几个步骤： 1. 确定盘点时间和范围：确定盘点的时间段和具体范围，包括哪些固定资产需要进行盘点和清查。 2. 制定盘点计划：制定详细的盘点计划，包括盘点的具体流程、责任人、盘点方法等。 3. 盘点前准备工作：对盘点所需的工具和设备进行准备，如计算机、盘点表格等。同时，对固定资产进行分类和编码，确保盘点的顺利进行。 4. 实施盘点：按照盘点计划进行实际的盘点工作。盘点人员应仔细核对每一项固定资产的信息，包括资产名称、数量、规格型号、使用状况等。 5. 盘点结果的核对和整理：盘点结束后，核对盘点结果与实际情况是否一致。对于存在差异的固定资产，需要进行进一步的调查和核实。 6. 编制盘点报告：根据盘点结果编制盘点报告，包括盘点的总结、存在的问题和建议等。 7. 盘点结果的审查和确认：盘点报告需要经过相关部门的审查和确认，确保盘点结果的准确性和可靠性。 8. 盘点结果的处理：根据盘点结果，及时处理盘点中发现的问题，如修复、报废、调拨等。 9. 盘点结果的归档和备份：将盘点报告和相关资料进行归档和备份，以备将来参考和审计使用。以上是行政事业单位固定资产盘点和清查的一般程序，具体的操作和流程可能会因单位的不同而有所差异。在实际操作中，应根据实际情况进行具体的安排和执行。

阅读 1513

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在会计报表分析中，为什么我们经常使用STDEV来评估公司的财务风险？
周老师 | 提问时间：04/22 18:03

#会计实务#

在会计报表分析中，我们经常使用STDEV（标准差）来评估公司的财务风险，主要有以下几个原因： 1. 衡量财务数据的波动性：STDEV用于衡量一组数据的波动性或离散程度。在财务报表分析中，我们关注的是公司的财务数据的稳定性和可靠性。通过计算财务指标的标准差，我们可以了解公司财务数据的波动情况，从而评估其风险水平。 2. 风险敏感度：标准差可以帮助我们判断公司财务指标对风险的敏感度。如果一个财务指标的标准差较高，意味着其数值可能在较大范围内波动，表明公司财务状况不稳定，风险较高。相反，如果一个财务指标的标准差较低，意味着其数值相对稳定，表明公司财务状况较为稳健，风险较低。 3. 比较不同公司的财务风险：标准差可以用于比较不同公司的财务风险。通过计算不同公司的财务指标的标准差，我们可以比较它们的财务波动性，从而评估它们的财务风险水平。标准差较大的公司通常具有较高的财务风险，而标准差较小的公司则通常具有较低的财务风险。需要注意的是，STDEV只能作为财务风险评估的一个指标，综合考虑其他财务指标和因素才能全面评估公司的财务风险。此外，STDEV的计算结果也受到数据样本的大小和质量等因素的影响，需要谨慎使用和解释。

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盈利能力分析中，毛利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 17:55

#会计实务#

盈利能力分析中，毛利率的计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 其中，销售收入是指企业在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入；销售成本是指企业在销售商品或提供服务过程中发生的与销售直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利率的计算结果以百分比形式表示，可以用来评估企业销售活动的盈利能力。

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在权责发生制下，收入和费用是在什么时候确认的？
秦老师 | 提问时间：04/22 14:13

#会计实务#

在权责发生制下，收入和费用是在以下情况下确认的： 1. 收入确认：当企业已经完成了交付商品或提供服务的责任，并且预期能够收到相应的经济利益时，收入就可以确认。具体来说，收入确认的条件包括：已经转移了商品的所有权，收入金额可以可靠地计量，预期能够收到相应的经济利益，以及相关的成本可以可靠地计量。 2. 费用确认：当企业已经发生了与收入相关的成本或者已经发生了其他与经营活动直接相关的成本时，费用就可以确认。具体来说，费用确认的条件包括：费用金额可以可靠地计量，费用与相应的收入或者经营活动直接相关，费用已经发生，以及费用的未来经济利益不可预期。

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