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您好，现在是2026年一月26日，可以红冲2025年四月份的发票吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 09:58

#实务#

您好，可以的，这个可以红冲的

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老师今年收到去年的发票，2万多，2 027年汇算2026的需要这笔费用调增吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 09:57

#税务#

您好，去年暂估了没有？

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老师好！我买货可能买了三四次，供应商直接月底开票进来，那我发票最后附在哪一笔呢？
文文老师 | 提问时间：01/26 09:54

#实务#

发票最后附在最后一次

阅读 15

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老师好，收到退个税手续费要交增值税吗？执行小企业会计准则，会计分录如何做？明细科目是什么？有的说是计入其他人业务收入，有的说要计营业外收入？谢谢。
家权老师 | 提问时间：01/26 09:51

#实务#

那个是计入营业外收入，要交增值税

阅读 24

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老师您好，公司过账扣对方七个点的税金，给对方开十三个点的票，那公司不是赔钱了吗？
家权老师 | 提问时间：01/26 09:49

#实务#

因为他有进项来抵扣

阅读 25

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请问飞机票和铁路票是什么时候不再手填，可以税务系统勾选的
小菲老师 | 提问时间：01/26 09:49

#实务#

同学，你好从2024年11月1日起，铁路电子客票（火车票）就可以在税务系统勾选抵扣了；而航空运输电子客票行程单（飞机票）则从2024年12月1日起开始支持。

阅读 23

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老师，公司要注销的话账上那些未分配利润，实收资本问责办？不是得报表清0吗？
小菲老师 | 提问时间：01/26 09:49

#实务#

同学，你好你现在账上，有哪些科目有余额？

阅读 14

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老师，过账扣对方七个点的税金，给对方开十三个点的票，那公司不是赔钱了吗？
文文老师 | 提问时间：01/26 09:48

#实务#

是的，单纯看扣点与开票税率，是赔的

阅读 30

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老师，税务师执业入会为什么照片上传？上传不了，又没有显示错误的原因？要怎么操作
家权老师 | 提问时间：01/26 09:46

#税务#

你好，那个是系统问题，要联系税协处理

阅读 29

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老师出包建造厂房和安装设备所需的电线，没有分开，一起安装施工的，五万的电线大部分都是设备安装上用掉了，厂房就按了20个电灯用了点电线，这样的我要怎么分别核算成本
家权老师 | 提问时间：01/26 09:46

#实务#

那么电线计入设备的成本，点灯计入厂房的成本

阅读 20

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小企业会计准则，12月计提的两笔费用 12万，确定不会发生。目前利润亏损18万，不算这两笔是亏损6万，是现在反结账删掉这两笔，更正一下第四季度财报和所得税，还是等汇算清缴处理比较好？
家权老师 | 提问时间：01/26 09:46

#实务#

在反结账删掉这两笔，更正一下第四季度财报和所得税

阅读 2

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老师。借：其他应付款一养老其他应付款一医疗其他应付款一失业贷：应付职工薪酬一职工工资。这个分录对吗？
文文老师 | 提问时间：01/26 09:45

#实务#

这个分录不对，不是扣社保分录

阅读 171

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老师：2020年我们有一笔没有开票给对方，现在找我们开票，但是我们公司已经没有业务了，已经是关停了，没有发票可以开出。这个情况怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：01/26 09:45

#实务#

还是得补开票给对方就行，

阅读 24

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老师，请问，我们是主营软件企业，老板说想从泰国进口榴莲来卖，需要工商和海关办哪些手续呀？别的部门还需要吗？
小菲老师 | 提问时间：01/26 09:45

#实务#

同学，你好要先增加进出口业务，办理备案登记

阅读 15

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小企业会计准则，今年才收到去年的发票，怎么处理
小菲老师 | 提问时间：01/26 09:45

#实务#

同学，你好你去年有暂估吗？

阅读 9

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老师请看下图片这些是怎么算的呀我圈起来的
小菲老师 | 提问时间：01/26 09:44

#CPA#

同学，你好不好意思，没有图片。请附上图片，重新提问

阅读 26

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老师，污水管零星抢修和泵站抢修这个开多少税率发票？
小菲老师 | 提问时间：01/26 09:44

#税务#

同学，你好专业技术服务，开6%的增值税发票。

阅读 17

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12月付大米款4132.5元，发现对方少开0.5元发票，12月账怎么做？12月做成本1月补普票可以吗？
文文老师 | 提问时间：01/26 09:44

#实务#

12月做成本1月补普票，可以

阅读 3

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资金占用问题怎么核算啊？
家权老师 | 提问时间：01/26 09:43

#实务#

计算资金占用利息只需把握三个核心要素，占用资金金额、适用利率和占用时间。通过这三大要素的组合，衍生出五种常用计算方法。 01 按日计算法。适用于短期资金占用，公式为占用资金金额 × 利率 × 占用天数 / 360。例如企业占用他人资金100万元，利率5%，占用120天，利息为100万 × 5% × 120 / 360 = 16666.67元。 02 按月计算法。适合中期计算，公式为占用资金金额 × 利率 × 占用月数 / 12。同样100万元资金，利率5%，占用3个月，利息为100万 × 5% × 3 / 12 = 12500元。 03 年利定额法。适用于整年计算，公式为占用资金金额 × 年利率定额。100万元资金按6%年利率，一年利息为6万元。

阅读 33

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EXW报关，运杂费金额要填在报关单上吗？开发票金额按哪个？
家权老师 | 提问时间：01/26 09:42

#实务#

是的，在EXW贸易方式下，出口报关单上的“杂费”栏必须填写，金额为货物从工厂运至中华人民共和国境内输出地点（如口岸港口、机场）装载前的运输及其相关费用、保险费（简称“境内段运保费”）。关键要点说明为什么必须填写？根据《中华人民共和国关税法》第二十九条和《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》，出口货物的完税价格（计税价格）由成交价格和货物运至境内输出地点装载前的运输及相关费用、保险费两部分组成。 EXW（工厂交货）术语下，卖方的交货义务在工厂或指定地点完成，其报价（EXW价）仅包含货物在工厂的价款，不包含任何后续费用。因此，买方承担的、从工厂到出境口岸的境内段运费和保费，虽然由买方支付，但必须计入出口货物的完税价格，以供海关征税。这笔费用无法填入“运费”或“保费”栏（这两个栏目仅填报装载后的国际段费用），只能填入“杂费”栏。发票金额如何确定？发票金额应按合同约定的EXW价格开具，即仅包含货物在工厂交付时的价格，不包含任何运输、保险等费用。报关单上的“总价”栏应填写与发票一致的EXW价格。报关单上的“杂费”栏填写的是额外的、由买方承担的境内段运保费，这笔费用是独立于发票金额的，用于计算海关完税价格。

阅读 38

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老师，这题不理解，看不懂，还有分录怎么写
朴老师 | 提问时间：01/26 09:42

#CPA#

（1）首先，对剩余股权按公允价值重新计量借：长期股权投资 —— 剩余股权 600 贷：长期股权投资 —— 成本（剩余 30%） 480（1600×30%）贷：投资收益 120 （2）将子公司净资产变动从成本法追溯调整为权益法借：长期股权投资 —— 损益调整 30（(120-20)×30%）借：长期股权投资 —— 其他综合收益 12（40×30%）贷：未分配利润 30 贷：其他综合收益 12 （3）将原商誉和子公司权益变动转入投资收益借：投资收益 400（商誉）借：未分配利润 100（(120-20)×100%）借：其他综合收益 40（40×100%）贷：长期股权投资 —— 成本 1600 （4）处置股权收到价款借：银行存款 1400 贷：长期股权投资 —— 成本（处置 70%） 1120（1600×70%）贷：投资收益 280 （5）将其他综合收益转入投资收益借：其他综合收益 40 贷：投资收益 40

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现值计算的一个常用方法是使用贴现因子表。请问，贴现因子表是如何使用的？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:42

#会计实务#

贴现因子表是用于计算现值的工具，它可以帮助我们在不使用复杂的数学公式的情况下，快速计算出未来现金流的现值。使用贴现因子表的步骤如下： 1. 确定未来现金流的金额和时间。首先，确定未来现金流的金额，即未来将收到或支付的现金金额。其次，确定未来现金流的时间，即现金流发生的日期或期限。 2. 确定贴现率。贴现率是用来衡量未来现金流的时间价值的利率。它是根据市场利率、风险和其他因素来确定的。 3. 查找贴现因子。在贴现因子表中，按照相应的贴现率和时间，查找对应的贴现因子。贴现因子是一个小数，表示未来现金流的现值与未来现金流的比例。 4. 计算现值。将未来现金流的金额与对应的贴现因子相乘，即可得到现值。现值是指将未来现金流折算到当前时间点的金额。需要注意的是，贴现因子表通常根据不同的贴现率和时间编制，因此在使用贴现因子表时，要确保选择与具体情况相符的贴现因子。此外，如果未找到准确的贴现因子，可以使用线性插值等方法进行估算。总之，贴现因子表是一种便捷的工具，可以帮助会计人员快速计算出未来现金流的现值。

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基于劳务收入50000元，按照个人所得税税率表计算，扣除多少个人所得税费？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:26

#会计实务#

根据您提供的信息，基于劳务收入50000元，我们需要按照个人所得税税率表计算个人所得税费。根据中国个人所得税税率表，劳务收入50000元属于应纳税所得额在36000元及以下的范围。根据税率表，应纳税所得额在36000元及以下的税率为3%，速算扣除数为0元。所以，个人所得税费=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根据个人所得税税率表计算，扣除的个人所得税费为1500元。

阅读 1164

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在企业组成形式中，什么是个体工商户？
秦老师 | 提问时间：04/22 19:12

#会计实务#

个体工商户是指以个人名义经营，独资或合伙经营的工商业者。个体工商户通常由个人自愿申请设立，不需要注册资本。个体工商户的所有权、经营权和责任由个体工商户所有人承担。个体工商户的经营活动通常以个人的名义进行，所获得的收入归个体工商户所有人所有，个体工商户所有人也承担与经营活动相关的债务和责任。个体工商户的纳税、报税和财务管理等事项由个体工商户所有人负责。个体工商户是一种简单灵活的企业组成形式，适用于个人经营者或小型商家。

阅读 927

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在小规模增值税按1%申报时，如何计算可抵扣进项税额？
李老师 | 提问时间：04/22 19:07

#会计实务#

在小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额的计算方法如下： 1. 首先，确定纳税期内的进项税额，即企业在纳税期内购进的货物或接受的服务的增值税额。 2. 然后，根据企业的实际购进情况，按照以下规定计算可抵扣进项税额： a. 对于按照国家规定不允许抵扣的进项税额，如购买不动产、购买或者进口的用于生产、销售免税货物、办公用品等，不能计入可抵扣进项税额。 b. 对于按照国家规定允许抵扣的进项税额，根据实际购进的货物或接受的服务的增值税额，按照1%的税率计算可抵扣进项税额。 3. 最后，将计算得到的可抵扣进项税额填写在增值税申报表的相应栏目中。需要注意的是，小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额不能超过纳税期内实际销售额的1%。如果实际销售额不足以抵扣全部进项税额，超出部分无法抵扣，也不能退税。

阅读 928

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审计步骤一般包括计划阶段、风险评估、内部控制评价、程序设计、实施测试、发现问题、报告发表和跟踪等。
李老师 | 提问时间：04/22 18:58

#会计实务#

审计步骤一般包括以下几个阶段： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围、时间表和资源分配等。制定审计计划，明确审计程序和方法。 2. 风险评估：评估被审计实体的风险，包括内部控制风险和重大错误风险。了解被审计实体的业务、运营和财务状况，确定审计重点和测试范围。 3. 内部控制评价：评估被审计实体的内部控制体系，包括设计和运行有效性的评价。通过了解内部控制流程、检查文件和记录，评估内部控制的有效性。 4. 程序设计：根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序和测试方法。确定需要进行的审计测试和抽样方法。 5. 实施测试：执行审计程序，进行实质性的测试工作。包括检查凭证、核对账户余额、抽样检查等。通过测试来获取审计证据，评估被审计实体的财务报表是否真实、准确。 6. 发现问题：在测试过程中，发现可能存在的错误、违规行为或潜在风险。对发现的问题进行记录、分类和评估，确定其重要性和影响范围。 7. 报告发表：根据审计结果，编制审计报告。报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。报告发表后，将报告提交给相关方，并与被审计实体进行沟通和讨论。 8. 跟踪：监督被审计实体对审计报告中的问题进行整改和改进。跟踪审计建议的执行情况，确保问题得到解决。以上是一般的审计步骤，具体的步骤和方法可能会因不同的审计对象和要求而有所差异。在实际操作中，审计师需要根据具体情况灵活运用各种方法和技术，确保审计工作的准确性和有效性。

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行政事业单位固定资产的盘点和清查程序是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 18:04

#会计实务#

行政事业单位固定资产的盘点和清查程序包括以下几个步骤： 1. 确定盘点时间和范围：确定盘点的时间段和具体范围，包括哪些固定资产需要进行盘点和清查。 2. 制定盘点计划：制定详细的盘点计划，包括盘点的具体流程、责任人、盘点方法等。 3. 盘点前准备工作：对盘点所需的工具和设备进行准备，如计算机、盘点表格等。同时，对固定资产进行分类和编码，确保盘点的顺利进行。 4. 实施盘点：按照盘点计划进行实际的盘点工作。盘点人员应仔细核对每一项固定资产的信息，包括资产名称、数量、规格型号、使用状况等。 5. 盘点结果的核对和整理：盘点结束后，核对盘点结果与实际情况是否一致。对于存在差异的固定资产，需要进行进一步的调查和核实。 6. 编制盘点报告：根据盘点结果编制盘点报告，包括盘点的总结、存在的问题和建议等。 7. 盘点结果的审查和确认：盘点报告需要经过相关部门的审查和确认，确保盘点结果的准确性和可靠性。 8. 盘点结果的处理：根据盘点结果，及时处理盘点中发现的问题，如修复、报废、调拨等。 9. 盘点结果的归档和备份：将盘点报告和相关资料进行归档和备份，以备将来参考和审计使用。以上是行政事业单位固定资产盘点和清查的一般程序，具体的操作和流程可能会因单位的不同而有所差异。在实际操作中，应根据实际情况进行具体的安排和执行。

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在会计报表分析中，为什么我们经常使用STDEV来评估公司的财务风险？
周老师 | 提问时间：04/22 18:03

#会计实务#

在会计报表分析中，我们经常使用STDEV（标准差）来评估公司的财务风险，主要有以下几个原因： 1. 衡量财务数据的波动性：STDEV用于衡量一组数据的波动性或离散程度。在财务报表分析中，我们关注的是公司的财务数据的稳定性和可靠性。通过计算财务指标的标准差，我们可以了解公司财务数据的波动情况，从而评估其风险水平。 2. 风险敏感度：标准差可以帮助我们判断公司财务指标对风险的敏感度。如果一个财务指标的标准差较高，意味着其数值可能在较大范围内波动，表明公司财务状况不稳定，风险较高。相反，如果一个财务指标的标准差较低，意味着其数值相对稳定，表明公司财务状况较为稳健，风险较低。 3. 比较不同公司的财务风险：标准差可以用于比较不同公司的财务风险。通过计算不同公司的财务指标的标准差，我们可以比较它们的财务波动性，从而评估它们的财务风险水平。标准差较大的公司通常具有较高的财务风险，而标准差较小的公司则通常具有较低的财务风险。需要注意的是，STDEV只能作为财务风险评估的一个指标，综合考虑其他财务指标和因素才能全面评估公司的财务风险。此外，STDEV的计算结果也受到数据样本的大小和质量等因素的影响，需要谨慎使用和解释。

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盈利能力分析中，毛利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 17:55

#会计实务#

盈利能力分析中，毛利率的计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 其中，销售收入是指企业在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入；销售成本是指企业在销售商品或提供服务过程中发生的与销售直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利率的计算结果以百分比形式表示，可以用来评估企业销售活动的盈利能力。

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在权责发生制下，收入和费用是在什么时候确认的？
秦老师 | 提问时间：04/22 14:13

#会计实务#

在权责发生制下，收入和费用是在以下情况下确认的： 1. 收入确认：当企业已经完成了交付商品或提供服务的责任，并且预期能够收到相应的经济利益时，收入就可以确认。具体来说，收入确认的条件包括：已经转移了商品的所有权，收入金额可以可靠地计量，预期能够收到相应的经济利益，以及相关的成本可以可靠地计量。 2. 费用确认：当企业已经发生了与收入相关的成本或者已经发生了其他与经营活动直接相关的成本时，费用就可以确认。具体来说，费用确认的条件包括：费用金额可以可靠地计量，费用与相应的收入或者经营活动直接相关，费用已经发生，以及费用的未来经济利益不可预期。

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