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老师您看8月8日: ①金57.331*8.98/1000*947.65*0.83=404.9411511 ②银57.331*147.12/1000*13754.8*0.74=85851.3706 ③铜单价108286*96.5%-20=104475.99 铜货款57.331*15.77%*104455.9=944396.1017 老师8月8日应结算货款404.94+85851.37+944396.1=1030652.41这样计算对吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:24

#实务#

1、金、银计算完全正确 2、铜出错：结算单价104475.99，你写成104455.9（笔误少20）正确铜货款：944577.10 3、修正后总货款：1030833.41元前提：铜金属每吨扣20元，无其他杂质扣款。

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公司有**车辆，需代开发票，申报开票收入，但无**车辆支出。公司申报销售额增值税为开票收入(代开)+未开票收入(企业自身收入)，企业所得税中营业收入为未开票收入。导致销售额申报大于企业所得税中营业收入，差异是开票收入无支出，请问应该如何做？
郭老师 | 提问时间：08/21 17:23

#税务#

这个车是你的固定资产的吗

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老师，我们本来是起诉客户，回款100万，本金80万是货款，20万是利息，我们怎么开票呢，我们销售货物，一般纳税人，
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:23

#实务#

你好，20万应作为“价外费用”处理，税率和货款一致

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开同一个货物的发票，要分别开给2家发票，可以一张写明数量，一张不写数量，只写金额吗？
张老师 | 提问时间：08/21 17:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，销售货物发票要求项目齐全，数量、单位栏不能空白，两张分别开给两家客户，需要按实际分给两家的数量分别填列，两张发票数量相加等于总出货数量，不能一张填数量另一张只填金额空数量，该类属于不合规发票，受票方有权拒收，进项也无法抵扣。祝您学习愉快！

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老师，餐饮公司装修时取得的发票，这发票是不是必须得注明工程名称和地址呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 17:22

#税务#

您好，如果是建筑服务发票必须备注的

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请问一下这个圈起来的怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，债务重组的会计问题。债务人甲公司用600件A商品抵偿所欠丁公司40万元的应付账款。8月25日商品控制权转移，债务重组完成。增值税专用发票注明商品价款33万元，增值税税额4.29万元，600件A商品成本为600×0.05 = 30万元。贷：库存商品（600×0.05）30：甲公司用600件A商品抵债，这些商品原本在账上作为库存商品核算，成本是30万元，抵债时要将其从账面上转出去，所以贷记库存商品30万元，表示库存商品减少。贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4.29：用商品抵债在税法上视同销售，要按商品公允价值33万元计算增值税销项税额，题目已知税额为4.29万元。这部分税额是甲公司因抵债业务产生的纳税义务，所以贷记应交税费——应交增值税（销项税额）4.29万元。贷：其他收益——债务重组收益 5.71：甲公司原本欠40万元债务，现在用成本30万元的商品及4.29万元增值税来抵债，总共付出的代价为30 + 4.29 = 34.29万元。而原债务账面价值是40万元，两者的差额40 - 34.29 = 5.71万元，就是甲公司因债务重组获得的利得，计入其他收益——债务重组收益，所以贷记其他收益——债务重组收益5.71万元。

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老师，想问下公司想走注销手续，那么科目余额表上那些科目能有余额？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，注销清算尚未向股东分配剩余财产阶段，科目余额表仅允许保留库存现金、银行存款、实收资本、利润分配—未分配利润。资本公积、盈余公积必须结转至未分配利润，其余全部资产、负债、损益类科目必须清零；资产处置、无需偿付负债全部通过清算损益核算，结清债权债务后才可分配剩余财产，政策依据财税〔2009〕60号、《企业注销指引（2021修订）》；股东挂账其他应收款无法收回，按财税〔2003〕158号视同分红，需补扣20%个税，否则无法通过税务注销。借：资本公积借：盈余公积贷：利润分配—未分配利润借：应付账款贷：清算损益借：清算损益贷：存货借：清算损益贷：固定资产清理借：清算损益贷：应收账款借：清算损益贷：利润分配—未分配利润借：实收资本借：利润分配—未分配利润贷：库存现金贷：银行存款向股东分配剩余财产完成后，全部科目余额归零，清算结束。

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这个折旧年限为啥是7年不是6年呢
朴老师 | 提问时间：08/21 17:19

#实务#

能低价买下来，资产就是你的，按设备本身寿命 7 年折旧；到期要还给对方，才按租赁期 6 年折旧。

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老师，出口的运输费发票开进来是专票，我们外贸公司是要退税的，那么这个发票没法抵扣，费用含税是4万，我入账价税要分开吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:18

#税务#

您好，不需要价税分开，直接按价税合计40000入账。政策依据：财税〔2016〕36号第二十七条第一项，用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣，外贸企业出口货物对应的运费专票不属于退税凭证，进项不得抵扣，发票在增值税综合服务平台做不抵扣勾选。借：销售费用-运费 40000 贷：银行存款 40000

阅读 65

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500 万内登记在公司名下的车辆，企业所得税可以一次性扣除吗？
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:16

#税务#

你好，如果车辆用于生产经营，就可以一次性扣除

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甲公司是一家上市公司，2×23年1月1日，与本公司100名管理人员签订股权激励协议，授予每人1000份股票期权，协议约定：这些管理人员从2×23年1月1日起服务满4年，每人即可以5元每股的价格认购本公司1000股股票。2×24年1月1日，甲公司董事会决议将等待期调整为3年。甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元，每份期权在2×23年12月31日的公允价值为18元，每份期权在2×24年12月31日的公允价值为16元。第一年有10名管理人员离开公司，公司预计等待期内离开的管理人员比例将达到30%，第二年甲公司将预计的离职比例修正为25%。2×24年甲公司应确认费用的金额为（　　）元。答案：1000×100×（1-25%）×15×2/3-1000×100×（1-30%）×15×1/4=487500 老师答案里的*2/3和*1/4那个时间不懂
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:10

#中级职称#

你好，这涉及等待期的变化：一开始（2023年1月1日）：约定服务4年，第一年结束时，时间进度是1/4；修改后（2024年1月1日）：等待期缩短为3年，第二年结束时，时间进度就变成了2/3

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销售量和价格影响了收入，也保持同向变化那为什么不选择
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，销售量和销售价格不会和经营杠杆系数保持同向变化，所以不选。经营杠杆系数的简化公式是：经营杠杆系数=边际贡献÷息税前利润。其中，边际贡献=销售量×（单价-单位变动成本），息税前利润=边际贡献-固定成本。当销售量或销售价格上升时，边际贡献和息税前利润都会增加，但息税前利润增加的幅度更大，因为固定成本不变。这样算出来的经营杠杆系数反而会下降，所以销售量和销售价格与经营杠杆系数是反向变化。而固定成本和单位变动成本上升时，会直接压缩息税前利润，使经营杠杆系数变大，所以它们才是与经营杠杆系数同向变化的因素。祝您学习愉快！

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老师，比如我想查询客户或者供应商，我从哪能快速的知道比如我给对方付多少钱，或者对方给我付多少钱？这个版本的明细分类账查不到
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 17:06

#财务软件#

您好，我就是一直用金蝶，这个在明细账里查询就行

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1、挂社保那些人没有工资流水以后办退休会不会有问题 2、现在政策要求社保实缴你们公司挂社保这些人对公司有没有啥影响 3、个体户开户缴纳社保有啥要注意的？
朴老师 | 提问时间：08/21 17:05

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 63

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应试指南实务577页，第三问债务重组所得，我感觉应该是2000-（741.6-321.36）=1579.76
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，你的计算思路不对。这道题问的是债务重组所得，也就是债务人的债务重组利得，不是债权人确认的损失。债务重组所得=债务人放弃的债务账面价值-转让资产的账面价值。你写的741.6和321.36，应该是债权人那边应收账款和坏账准备的数字，不能直接拿来算债务人的重组所得。债务人这边要看的是自己应付账款的账面价值，以及用来抵债的资产或股份的账面价值。所以正确思路是：用债务人应付账款的账面价值，减去抵债资产或发行股份的账面价值，差额就是债务重组所得。你代入债务人自己的数据算一下，就能得到正确答案。祝您学习愉快！

阅读 26

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租的机械的设备，进场费500元可不可以与挖机费一起开发票？挖机：5600元，进场费500元，合计6100元，开的是租赁发票，可不可以这样开呢？进场费就是拖车费，别人把设备拖进来。
朴老师 | 提问时间：08/21 17:02

#建筑#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 89

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每月退税流程是先退税勾选完再去单一窗口下载报关单所有报关单发票上传税务局网站上传吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 2

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天然气的发票，消耗有一部分是员工餐的，该如何账务处理
朴老师 | 提问时间：08/21 17:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 1

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老师，相对记载和任意记载区别是什么，都包含哪些？
朴老师 | 提问时间：08/21 17:00

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 5

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请问，报关单显示在保税区的货物，能否退税
朴老师 | 提问时间：08/21 16:56

#事业单位#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 91

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请问老师，我是公司是注册地长沙，装饰工程公司，在其他市承包装饰项目工程，已办理外经证，现在公司收到建筑服务-装饰服务的发票，对方需要开外经证吗？收长沙本地发票的需要开外经证？还有一个是项目地的发票需要开外径证吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 16:51

#税务#

您好，外管证需要施工方开具，也就是比如你去外地施工由你开局

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现值计算的一个常用方法是使用贴现因子表。请问，贴现因子表是如何使用的？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:42

#会计实务#

贴现因子表是用于计算现值的工具，它可以帮助我们在不使用复杂的数学公式的情况下，快速计算出未来现金流的现值。使用贴现因子表的步骤如下： 1. 确定未来现金流的金额和时间。首先，确定未来现金流的金额，即未来将收到或支付的现金金额。其次，确定未来现金流的时间，即现金流发生的日期或期限。 2. 确定贴现率。贴现率是用来衡量未来现金流的时间价值的利率。它是根据市场利率、风险和其他因素来确定的。 3. 查找贴现因子。在贴现因子表中，按照相应的贴现率和时间，查找对应的贴现因子。贴现因子是一个小数，表示未来现金流的现值与未来现金流的比例。 4. 计算现值。将未来现金流的金额与对应的贴现因子相乘，即可得到现值。现值是指将未来现金流折算到当前时间点的金额。需要注意的是，贴现因子表通常根据不同的贴现率和时间编制，因此在使用贴现因子表时，要确保选择与具体情况相符的贴现因子。此外，如果未找到准确的贴现因子，可以使用线性插值等方法进行估算。总之，贴现因子表是一种便捷的工具，可以帮助会计人员快速计算出未来现金流的现值。

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基于劳务收入50000元，按照个人所得税税率表计算，扣除多少个人所得税费？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:26

#会计实务#

根据您提供的信息，基于劳务收入50000元，我们需要按照个人所得税税率表计算个人所得税费。根据中国个人所得税税率表，劳务收入50000元属于应纳税所得额在36000元及以下的范围。根据税率表，应纳税所得额在36000元及以下的税率为3%，速算扣除数为0元。所以，个人所得税费=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根据个人所得税税率表计算，扣除的个人所得税费为1500元。

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在企业组成形式中，什么是个体工商户？
秦老师 | 提问时间：04/22 19:12

#会计实务#

个体工商户是指以个人名义经营，独资或合伙经营的工商业者。个体工商户通常由个人自愿申请设立，不需要注册资本。个体工商户的所有权、经营权和责任由个体工商户所有人承担。个体工商户的经营活动通常以个人的名义进行，所获得的收入归个体工商户所有人所有，个体工商户所有人也承担与经营活动相关的债务和责任。个体工商户的纳税、报税和财务管理等事项由个体工商户所有人负责。个体工商户是一种简单灵活的企业组成形式，适用于个人经营者或小型商家。

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在小规模增值税按1%申报时，如何计算可抵扣进项税额？
李老师 | 提问时间：04/22 19:07

#会计实务#

在小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额的计算方法如下： 1. 首先，确定纳税期内的进项税额，即企业在纳税期内购进的货物或接受的服务的增值税额。 2. 然后，根据企业的实际购进情况，按照以下规定计算可抵扣进项税额： a. 对于按照国家规定不允许抵扣的进项税额，如购买不动产、购买或者进口的用于生产、销售免税货物、办公用品等，不能计入可抵扣进项税额。 b. 对于按照国家规定允许抵扣的进项税额，根据实际购进的货物或接受的服务的增值税额，按照1%的税率计算可抵扣进项税额。 3. 最后，将计算得到的可抵扣进项税额填写在增值税申报表的相应栏目中。需要注意的是，小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额不能超过纳税期内实际销售额的1%。如果实际销售额不足以抵扣全部进项税额，超出部分无法抵扣，也不能退税。

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审计步骤一般包括计划阶段、风险评估、内部控制评价、程序设计、实施测试、发现问题、报告发表和跟踪等。
李老师 | 提问时间：04/22 18:58

#会计实务#

审计步骤一般包括以下几个阶段： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围、时间表和资源分配等。制定审计计划，明确审计程序和方法。 2. 风险评估：评估被审计实体的风险，包括内部控制风险和重大错误风险。了解被审计实体的业务、运营和财务状况，确定审计重点和测试范围。 3. 内部控制评价：评估被审计实体的内部控制体系，包括设计和运行有效性的评价。通过了解内部控制流程、检查文件和记录，评估内部控制的有效性。 4. 程序设计：根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序和测试方法。确定需要进行的审计测试和抽样方法。 5. 实施测试：执行审计程序，进行实质性的测试工作。包括检查凭证、核对账户余额、抽样检查等。通过测试来获取审计证据，评估被审计实体的财务报表是否真实、准确。 6. 发现问题：在测试过程中，发现可能存在的错误、违规行为或潜在风险。对发现的问题进行记录、分类和评估，确定其重要性和影响范围。 7. 报告发表：根据审计结果，编制审计报告。报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。报告发表后，将报告提交给相关方，并与被审计实体进行沟通和讨论。 8. 跟踪：监督被审计实体对审计报告中的问题进行整改和改进。跟踪审计建议的执行情况，确保问题得到解决。以上是一般的审计步骤，具体的步骤和方法可能会因不同的审计对象和要求而有所差异。在实际操作中，审计师需要根据具体情况灵活运用各种方法和技术，确保审计工作的准确性和有效性。

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行政事业单位固定资产的盘点和清查程序是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 18:04

#会计实务#

行政事业单位固定资产的盘点和清查程序包括以下几个步骤： 1. 确定盘点时间和范围：确定盘点的时间段和具体范围，包括哪些固定资产需要进行盘点和清查。 2. 制定盘点计划：制定详细的盘点计划，包括盘点的具体流程、责任人、盘点方法等。 3. 盘点前准备工作：对盘点所需的工具和设备进行准备，如计算机、盘点表格等。同时，对固定资产进行分类和编码，确保盘点的顺利进行。 4. 实施盘点：按照盘点计划进行实际的盘点工作。盘点人员应仔细核对每一项固定资产的信息，包括资产名称、数量、规格型号、使用状况等。 5. 盘点结果的核对和整理：盘点结束后，核对盘点结果与实际情况是否一致。对于存在差异的固定资产，需要进行进一步的调查和核实。 6. 编制盘点报告：根据盘点结果编制盘点报告，包括盘点的总结、存在的问题和建议等。 7. 盘点结果的审查和确认：盘点报告需要经过相关部门的审查和确认，确保盘点结果的准确性和可靠性。 8. 盘点结果的处理：根据盘点结果，及时处理盘点中发现的问题，如修复、报废、调拨等。 9. 盘点结果的归档和备份：将盘点报告和相关资料进行归档和备份，以备将来参考和审计使用。以上是行政事业单位固定资产盘点和清查的一般程序，具体的操作和流程可能会因单位的不同而有所差异。在实际操作中，应根据实际情况进行具体的安排和执行。

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在会计报表分析中，为什么我们经常使用STDEV来评估公司的财务风险？
周老师 | 提问时间：04/22 18:03

#会计实务#

在会计报表分析中，我们经常使用STDEV（标准差）来评估公司的财务风险，主要有以下几个原因： 1. 衡量财务数据的波动性：STDEV用于衡量一组数据的波动性或离散程度。在财务报表分析中，我们关注的是公司的财务数据的稳定性和可靠性。通过计算财务指标的标准差，我们可以了解公司财务数据的波动情况，从而评估其风险水平。 2. 风险敏感度：标准差可以帮助我们判断公司财务指标对风险的敏感度。如果一个财务指标的标准差较高，意味着其数值可能在较大范围内波动，表明公司财务状况不稳定，风险较高。相反，如果一个财务指标的标准差较低，意味着其数值相对稳定，表明公司财务状况较为稳健，风险较低。 3. 比较不同公司的财务风险：标准差可以用于比较不同公司的财务风险。通过计算不同公司的财务指标的标准差，我们可以比较它们的财务波动性，从而评估它们的财务风险水平。标准差较大的公司通常具有较高的财务风险，而标准差较小的公司则通常具有较低的财务风险。需要注意的是，STDEV只能作为财务风险评估的一个指标，综合考虑其他财务指标和因素才能全面评估公司的财务风险。此外，STDEV的计算结果也受到数据样本的大小和质量等因素的影响，需要谨慎使用和解释。

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盈利能力分析中，毛利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 17:55

#会计实务#

盈利能力分析中，毛利率的计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 其中，销售收入是指企业在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入；销售成本是指企业在销售商品或提供服务过程中发生的与销售直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利率的计算结果以百分比形式表示，可以用来评估企业销售活动的盈利能力。

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在权责发生制下，收入和费用是在什么时候确认的？
秦老师 | 提问时间：04/22 14:13

#会计实务#

在权责发生制下，收入和费用是在以下情况下确认的： 1. 收入确认：当企业已经完成了交付商品或提供服务的责任，并且预期能够收到相应的经济利益时，收入就可以确认。具体来说，收入确认的条件包括：已经转移了商品的所有权，收入金额可以可靠地计量，预期能够收到相应的经济利益，以及相关的成本可以可靠地计量。 2. 费用确认：当企业已经发生了与收入相关的成本或者已经发生了其他与经营活动直接相关的成本时，费用就可以确认。具体来说，费用确认的条件包括：费用金额可以可靠地计量，费用与相应的收入或者经营活动直接相关，费用已经发生，以及费用的未来经济利益不可预期。

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