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母公司给子公司免费3年使用场地办公地,但是财务做账时计提了18个月的房租费用196000元,并且其他应付款196000元,2023年汇算清缴费用做了纳税调增,但是其他应付款账上还挂着,现在企业要注销,这个其他应付款如何处理,是转入营业外收入还是全部冲红呢?
朴老师
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提问时间:06/07 10:27
#税务#
1.其他应付款的性质分析:其他应付款在此情况下,实际上是母公司对子公司未实际收取的房租费用的一种记账方式。由于实际并未收取,因此在母公司账面上形成了对其他应付款的挂账。 2.税务处理与汇算清缴:在2023年汇算清缴时,已经对这部分费用做了纳税调增,表明税务上已经认可这部分费用不应在税前扣除。 3.企业注销时的处理:转入营业外收入:考虑到这部分费用实际上并未产生现金流,但又是母公司对子公司的一种经济利益让渡,可以将其他应付款196000元转入母公司的营业外收入。这样做可以体现母公司因未实际收取房租而获得的一种经济利益。冲红处理:另一种方式是直接对其他应付款196000元进行冲红处理,即在其他应付款科目上做出与原来计提时相反的分录,将其他应付款余额冲减至零。这种处理方式更侧重于会计记录的准确性,表示这部分费用并未实际产生。其他应付款的处理:由于这部分费用实际上是母公司对子公司未实际收取的房租,且已经在税务上做了调增处理,因此在企业注销时,其他应付款196000元不应再作为负债处理。两种处理方式:选择适合的方式:企业可以根据实际情况和审计、税务等机构的建议,选择将其他应付款转入营业外收入或直接进行冲红处理。但无论选择哪种方式,都需要确保在财务报表和税务报表中正确反映这一调整。
阅读 13713
收藏 41
老师,去年12月份暂估了20万,货收到了,票一直没来,汇算清缴做完了,要是5月30日前还没开票进来,有啥影响么
家权老师
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提问时间:05/25 11:26
#税务#
没来发票就做纳税调增就行
阅读 13713
收藏 58
老师,我们公司和地产公司,签了一个合同,要给地产返佣金15%,法律上算不算违法
文文老师
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提问时间:06/08 11:12
#税务#
不算违法,相当于返利或推广服务
阅读 13712
收藏 58
公司的章程我应该在那里看?
东老师
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提问时间:06/07 10:03
#税务#
你好,在你们当地的工商局网站上就可以下载。
阅读 13711
收藏 58
老师,2022年12月份由于记帐方向错误,导至企业所得得额负50万,调整过来后所得额为70万,怎么办?
东老师
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提问时间:05/27 06:34
#税务#
你好,你这个是什么错误?
阅读 13708
收藏 0
问一下这个高速公路通行费专用发票怎么做会计分录,可以抵税不,四川通用机打发票怎么做账,能不能抵税
小锁老师
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提问时间:06/06 14:22
#税务#
您好,高速那个可以抵扣,通用的不能抵扣,分录是 借 管理费用——通行费 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款
阅读 13704
收藏 50
请问一下个税申报表中,收入那一栏和累计收入一栏填金额的依据是什么?然后它们两个之间的关系是什么?谢谢!
微微老师
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提问时间:06/05 11:02
#税务#
您好,每月工资1000元。则1月的收入是1000,累计收入是1000 2月收入是1000,累计收入是2000
阅读 13704
收藏 0
企业承兑汇票贴现的费用应计入哪个科目呢
宋生老师
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提问时间:06/06 20:27
#税务#
你好!这个计入财务费用
阅读 13702
收藏 0
营业执照的范围上有,餐饮配送服务,外卖送餐服务,城市配送,可以开出生活服务_人工费用 的发票吗?
廖君老师
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提问时间:06/06 22:47
#税务#
您好,可以,生活服务不能抵扣,我们开普票,没有专票管得严格
阅读 13702
收藏 34
企业在无利润的情况下,老板向个体户借款一年后任仍未还,需要缴纳什么税
文文老师
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提问时间:05/27 11:23
#税务#
基本上不用缴纳税费的
阅读 13701
收藏 19
增值税应纳税额=销项税额-进项税额,这题没有进项税额算出来的也对吗?老师能仔细的讲接一下吗?把这题从头到尾解释清楚吗,讲解怎么跟增值税链接在一起,遇到类似这种题目要用什么样的解题思路,能讲解的再详细一些吗老师
贾小田老师
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提问时间:08/20 14:30
#税务#
同学你好,应交增值税=销项-进项,如果没有进项可抵扣的话,销项税额就是增值税应纳税额哦
阅读 13701
收藏 31
老师你好,关于中级实务题目,计算一般借款利息资本化的时候,题目给了合同年利率和实际年利率,在计算的时候用哪个利率如图
盛宇老师
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提问时间:05/25 11:49
#税务#
您好,一般用合同利率计算。
阅读 13699
收藏 32
公司提供畜牧兽医服务免增值税吗
东老师
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提问时间:06/07 14:47
#税务#
你好,这个是免长增值税的。
阅读 13698
收藏 58
老师,你好,供应商过来是粒,我开发票是个,品名都是一样的,有关系吗
家权老师
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提问时间:06/07 11:40
#税务#
可以的,没问题的哈
阅读 13698
收藏 52
前几年企业有盈利,缴纳了不少企业所得税,这里面企业把利润又差不多亏进去了,缴纳的企业所得税退吗?还是以后弥补亏损?
家权老师
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提问时间:06/06 17:55
#税务#
不可以退税的了,只能以后年度弥补
阅读 13697
收藏 58
建筑劳务公司支付出去的劳务成本需要要发票吗
小菲老师
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提问时间:06/07 09:13
#税务#
同学,你好 是需要的
阅读 13696
收藏 58
没有销项税额,留底税额大,不交税,税务局会查吗
文文老师
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提问时间:06/07 11:02
#税务#
会查的可能性较大
阅读 13696
收藏 0
老师,增值税填报主表的时候,数字是红色,是数据不对吗
文文老师
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提问时间:05/27 16:23
#税务#
红色数字的填报通常与负数或特定税务处理相关。
阅读 13696
收藏 16
老师,现在税局打电话来,说22年第二季度申报的专票数据跟开票不一致,其实是这样的,第二季度少报,到第三季度又多报,这样能行吗?下一步我们该怎么做
冉老师
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提问时间:06/07 17:02
#税务#
你好,同学 可以的,可以跟税务局解释一下的
阅读 13695
收藏 56
老师,前几年单位买的新车,有发票一直没抵扣,今年单位是一般纳税人了,可以抵扣吗?
刘艳红老师
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提问时间:05/26 10:48
#税务#
您好,是小规模的时候买的,是吧
阅读 13695
收藏 58
2. 假设:A公司净资产2000万元。其中股本200万;资本公积400万元;盈余公积400万元;未分股利润1000万元。A公司设立时甲对A公司出资100万元,持有 50%股权。现甲以1500万元价格转让持有的A公司的股权。问题:请计算甲在本次交易中的应纳税所得额。
岳老师
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提问时间:09/03 12:16
#税务#
甲在本次交易中的应纳税所得额=1500-100=1400万元。
阅读 13695
收藏 58
老师,这道题应该怎么算?
暖暖老师
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提问时间:05/26 07:10
#税务#
代扣代缴消费税的计算 (50000+10000)/(1-15%)*15%=10588.24 销售环节缴纳100000*15%=15000 实际缴纳15000-10588.24*70%=7588.23
阅读 13694
收藏 58
建筑资质代办企业,很多人员费公转私,开不了发票
王小龙老师
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提问时间:09/19 00:24
#税务#
同学您好,建筑企业只能尽量做到合规吧,开不了票的,解决方法就俩条,让领导找票,或者所得税汇算清缴扣除
阅读 13692
收藏 22
你好 老师 问一下 现在做账承兑的接受及背书的承兑 还需要打印每张承兑的正面、反面? 还是只需要一张印出来的清单直接做账?
家权老师
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提问时间:06/07 08:35
#税务#
电子汇票需要打印每张承兑的正面、反面
阅读 13690
收藏 10
我们公司给公立医院开的专票,医院说税务局不让他们收专票,还说我们再开专票给他们,我们这边就会税务预警,这是怎么回事?
东老师
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提问时间:06/06 08:45
#税务#
你好,可能是公立医院它不能抵扣进项税额,所以没必要要专票。
阅读 13689
收藏 32
收到2021年的增值税专票,还能正常入账和作进项抵扣吗?
文文老师
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提问时间:06/07 15:21
#税务#
能正常入账和作进项抵扣
阅读 13688
收藏 57
老师我咨询个问题我们有个项目工程款给我们顶房了,当时是跟我们签了顶房协议但是一直也没有过户开发票,最近我们把这个房子卖给了个人,这个个人能不能把钱打给公司,需要做什么手续
郭老师
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提问时间:06/07 08:45
#税务#
你好,那你们现在需要过户吗?
阅读 13684
收藏 0
老师你好,请问我想找一张表与另一张表相同名字的对应序号是什么函数公式
郭老师
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提问时间:06/07 08:56
#税务#
在表格B中,选中需要匹配数据的单元格,点击公式栏输入“=vlookup”。 在vlookup函数的第一个参数中,输入我们要查找的值,即员工编号。可以使用单元格引用,也可以直接输入编号。 在第二个参数中,选择表格A的范围,包括员工编号、姓名和部门信息。确保这个范围的首列是员工编号,与我们要查找的值对应。 在第三个参数中,输入我们要返回的数据在第二个参数所选范围中的列数。例如,如果我们要返回姓名,就输入2;如果返回部门,就输入3。
阅读 13683
收藏 0
2023年工资总额为544758,职工福利费为68120,汇算清缴要怎么填职工福利费
家权老师
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提问时间:05/27 08:26
#税务#
没有超过工资的14%,税收等于账载金额
阅读 13682
收藏 0
我们单位买了个二手车,这个是当普票呢,还是专票呢
郭老师
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提问时间:06/08 12:17
#税务#
这个是普通发票,抵扣不了增值税。
阅读 13680
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